Статья 3. Налоговые льготы

Статья 3. Налоговые льготы

На территории муниципального образования "Город Калуга" предоставляются следующие льготы:

Информация об изменениях:

Решением Городской Думы г. Калуги от 23 ноября 2016 г. N 131 в пункт 3.1 статьи 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с момента официального опубликования названного решения и применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2017 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. В отношении отдельных земельных участков полностью освобождаются от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков (код льготы 3022400 - согласно приложению N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@):

3.1.1. Органы местного самоуправления и муниципальные учреждения города Калуги - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

Указанные налогоплательщики освобождаются от налогообложения и в отношении сдаваемых в аренду земельных участков (частей земельных участков) в случаях, когда арендная плата в полном объеме учитывается в доходах муниципального бюджета.

3.1.2. Организации, осуществляющие охрану, содержание и использование особо охраняемых природных территорий, - в отношении земельных участков, предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям и включенных в государственный кадастр особо охраняемых природных территорий, занятых национальными, природными, природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками, природными заказниками, памятниками природы, заповедными участками, ботаническими садами, городскими лесами, водоохранными зонами.

3.1.3. Организации, использующие труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков). При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

3.1.4. Учреждения дополнительного образования в области физической культуры и спорта в отношении земельных участков, предоставленных им в соответствии с видом разрешенного использования земельного участка.

3.1.5. Учреждения в области физической культуры и спорта, осуществляющие спортивную подготовку на основании государственного задания на оказание услуг на основе федеральных стандартов спортивной подготовки, в отношении земельных участков, предоставленных им в соответствии с видом разрешенного использования земельного участка.

3.1.6. Организации, осуществляющие подготовку граждан по военно-учетным специальностям для удовлетворения потребностей в специалистах силовых структур РФ, а также накопления необходимого мобилизационного ресурса.

3.1.7. Организации, уполномоченные в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков.

3.1.8. Организации и физические лица, являющиеся плательщиками налога, реализующие (реализовавшие) на территории муниципального образования "Город Калуга" инвестиционный проект, которому в установленном законодательством Калужской области порядке присвоен статус стратегического инвестиционного проекта Калужской области, в отношении земельных участков, на которых реализован данный инвестиционный проект.

Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение 144 последовательных календарных месяцев, начиная с 1-го числа 1-го месяца года, в котором проект, реализуемый налогоплательщиком, получил статус стратегического инвестиционного проекта Калужской области в соответствии с постановлением Правительства Калужской области.

Датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата подписания соглашения о сотрудничестве (инвестиционного соглашения) с Городской Управой города Калуги и/или Правительством Калужской области.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются:

- соглашение о сотрудничестве с Городской Управой города Калуги и/или Правительством Калужской области;

- копия правоустанавливающих документов на земельный участок(-ки), на котором(-ых) осуществлено вложение финансовых (материальных) средств в сферу производства, направленное на восстановление и развитие имеющихся внеоборотных активов длительного пользования, создание новых (полная амортизация которых не менее одного года), заверенная в установленном порядке.

Условиями для освобождения от уплаты налога налогоплательщиков являются:

- отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды на конец налогового

- периода, подтверждаемое документами соответствующего налогового органа и внебюджетного фонда;

- налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не возбуждена процедура банкротства на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;

- перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу (подтверждается справкой за подписью руководителя организации с указанием начисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц в течение налогового периода).

Вышеуказанные документы прилагаются инвесторами к налоговой декларации за налоговый период.

3.1.9. Организации, осуществляющие деятельность терминалов (аэропортов), управление аэропортами.

3.1.10. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

3.1.11. Члены семей, признанных многодетными, при условии подтверждения статуса многодетной семьи соответствующими документами.

Информация об изменениях:

Подпункт 3.1.12 изменен с 1 января 2021 г. - Решение Городской Думы г. Калуги от 28 октября 2020 г. N 289

См. предыдущую редакцию

3.1.12. Органы государственной власти Калужской области, государственные органы Калужской области, а также организации, осуществляющие оказание государственных услуг, выполняющие работы и (или) исполняющие государственные функции в целях осуществления или обеспечения реализации полномочий органов государственной власти (государственных органов) Калужской области, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется на основании бюджетной сметы, государственного задания, за счет средств обязательного медицинского страхования, на налоговый период 2021 года.

3.1.13. Медицинские организации, осуществляющие деятельность в целях обеспечения реализации полномочий органов государственной власти Калужской области в сфере организации оказания населению первичной медико-санитарной помощи, специализированной, в том числе высокотехнологичной, медицинской помощи, скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи и паллиативной медицинской помощи, проведения медицинских экспертиз, медицинских осмотров и медицинских освидетельствований, а также организации, осуществляющие подготовку квалифицированных специалистов среднего медицинского и фармацевтического звена по основным направлениям медицинской и фармацевтической деятельности, согласно перечню профессий и специальностей среднего профессионального образования, утверждаемому правительством РФ, на налоговый период 2017 года.

Информация об изменениях:

Подпункт 3.1.14 изменен с 5 июня 2020 г. - Решение Городской Думы г. Калуги от 27 мая 2020 г. N 109

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.

См. предыдущую редакцию

3.1.14 Налогоплательщики, включенные по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с перечнем видов экономической деятельности в отраслях экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции, утвержденным решением Городской Думы города Калуги от 29.04.2020 N 86 (далее - Перечень).

Льгота предоставляется за налоговый период 2020 года на основании выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, подтверждающей осуществление основного вида деятельности в соответствии с Перечнем. Данный документ прилагается к заявлению о предоставлении налоговой льготы.

Информация об изменениях:

Пункт 3.2 изменен. - Решение Городской Думы г. Калуги от 16 мая 2018 г. N 103

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

3.2. Налоговая база на территории муниципального образования "Город Калуга" дополнительно уменьшается на сумму 290000 (Двести девяносто тысяч) рублей (код льготы 3022100) для следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Информация об изменениях:

Пункт 3.2 дополнен подпунктом 3.2.1 с 28 декабря 2018 г. - Решение Городской Думы г. Калуги от 28 ноября 2018 г. N 249

Изменения применяются к порядку исчисления земельного налога начиная с 2017 г.

3.2.1. Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 3.2 производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 3.2, уведомления о выбранном объекте налогообложения, уменьшение налоговой базы предоставляется в отношении земельного участка с максимальной кадастровой стоимостью.

3.3. В отношении земельных участков объединений граждан в виде автогаражных кооперативов применяется понижающий коэффициент, равный 0,1 (код льготы 3022200). Указанный коэффициент понижает исчисленную сумму налога в отношении земельных участков, занятых гаражами граждан и землями общего пользования автогаражных кооперативов.

3.4. Освободить от уплаты 65% земельного налога:

3.4.1. Стационарные учреждения социального обслуживания для престарелых и инвалидов.

3.4.2. Стационарные учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.