Приложение N 1. Показатели качества финансового менеджмента главных администраторов средств областного бюджета

Приложение N 1
к Положению о порядке проведения министерством
финансов Калужской области мониторинга качества
финансового менеджмента главных
администраторов средств областного бюджета

               ПОКАЗАТЕЛИ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

           ГЛАВНЫХ АДМИНИСТРАТОРОВ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

                         за _________________ год

N п/п	Наименование показателя	Расчет показателя	Единицы измерения	Уровень в баллах	Документы (формы бюджетной отчетности), используемые для расчета показателя	Комментарий	Оценка (в баллах)
1. Исполнение бюджета в части расходов
1.1	Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками	Р = 100 x К / E, где К - объем просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; E - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году	%		Годовой отчет об исполнении бюджета, пояснительная записка форма N 0503160	Негативным считается факт накопления значительного объема просроченной задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0,5%
		10% < Р	балл	0
		5% < Р <= 10%	балл	1
		2% < Р <= 5%	балл	2
		1% < Р <= 2%	балл	3
		0,5% < Р <= 1%	балл	4
		Р <= 0,5%	балл	5
	для ГРБС, не имеющих подведомственных учреждений и расходов на мероприятия по другим разделам	Наличие просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками	балл	0
		Отсутствие просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками	балл	3
1.2	Своевременное доведение ГРБС показателей бюджетной росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств на очередной финансовый год и плановый период до соответствующих подведомственных учреждений <*>	Своевременное доведение ГРБС показателей бюджетной росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств на очередной финансовый год и плановый период до начала очередного финансового года до соответствующих подведомственных учреждений Несвоевременное доведение ГРБС показателей бюджетной росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств на очередной финансовый год и плановый период до соответствующих подведомственных учреждений	балл	5	Сведения ГРБС	Целью является своевременное доведение ГРБС показателей бюджетной росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств до соответствующих подведомственных учреждений. Значение показателя характеризует качество финансовой дисциплины, а также надежность внутреннего финансового контроля
			балл	0
	для ГРБС, не имеющих подведомственных учреждений		балл	0
1.3	Обеспечение финансовыми ресурсами мероприятий региональных проектов, реализуемых в рамках национальных проектов, и их освоение за отчетный год	Обеспечение финансовыми ресурсами мероприятий региональных проектов, реализуемых в рамках национальных проектов, и их освоение (средний балл по каждому реализуемому региональному проекту) Р = 100 x S / П, где S - кассовый расход по мероприятиям региональных проектов за отчетный год, П - уточненная роспись по мероприятиям региональных проектов за отчетный год	%		Сведения ГРБС	Целью является обеспечение финансовыми ресурсами мероприятий национальных проектов и освоение их в полном объеме. Значение показателя характеризует качество планирования и исполнения бюджетных ассигнований по мероприятиям региональных проектов
		Р >= 95%	балл	5
		90% =< P < 95%	балл	4
		85% =< P < 90%	балл	3
		80% =< P < 85%	балл	2
		75% =< P < 80%	балл	1
		P < 75%	балл	0
	для ГРБС, не участвующих в обеспечении финансовыми ресурсами мероприятий региональных проектов, реализуемых в рамках национальных проектов, и в освоении их		балл	0
2. Открытость бюджетных данных
2.1	Открытость бюджетных данных - наличие информации (сведений) о государственных учреждениях, подведомственных ГРБС <*>	Доля государственных учреждений, подведомственных ГРБС, разместивших на сайте bus.gov.ru информацию (сведения) о государственных учреждениях, подведомственным ГРБС в соответствии с Приказом Минфина России от 21.07.2011 N 86н "Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта"			Сведения ГРБС, результаты мониторинга размещения сведений в соответствии с Приказом Минфина России от 21.07.2011 N 86н "Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта"	Целью является своевременное формирование, ведение и размещение информации (сведений) о государственных учреждениях, подведомственным ГРБС. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 5 баллам
		95% и более	балл	5
		90% и более	балл	3
		80% и более	балл	1
		Менее 80%	балл	0
	для ГРБС, не имеющих подведомственных учреждений		балл	0
3. Среднесрочное финансовое планирование
3.1	Регулирование ГРБС процедур среднесрочного финансового планирования	Наличие правового акта ГРБС, регулирующего внутренние процедуры подготовки бюджетных проектировок на очередной финансовый год и плановый период, включающий в себя распределение бюджетных ассигнований по мероприятиям и направлениям деятельности с учетом следующих направлений: - достижение показателей непосредственных результатов в отчетном периоде; - достижение планируемых показателей результативности; - мониторинг потребности в предоставляемых услугах; - прогнозируемого государственного задания и его стоимости	балл	5	Сведения ГРБС с указанием интернет-ссылки	Качество финансового менеджмента напрямую зависит от наличия нормативных правовых актов, регламентирующих внутренние правила и процедуры планирования. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 5 баллам.
		Отсутствие правового акта, регулирующего внутренние процедуры подготовки бюджетных проектировок	балл	0
		Отсутствие в правовом акте указанных выше направлений уменьшает максимальный балл на количество отсутствующих направлений (кон)	балл	5 (3) минус кон
	для ГРБС, не имеющих подведомственных учреждений		балл	3
3.2	Своевременность и полнота представления информации в рамках графика подготовки материалов для формирования проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период	Своевременность и полнота представления информации по всем соответствующим пунктам графика, предоставленной ГРБС при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период	балл	5	Сведения ГРБС с указанием реквизитов писем ГРБС	Целью является своевременность и полнота предоставления информации по пунктам графика
		Отсутствие информации или несвоевременное ее представление хотя бы по одному соответствующему пункту графика	балл	0
3.3	Распределение межбюджетных трансфертов по муниципальным образованиям законом об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период <**>	Наличие распределения межбюджетных трансфертов, за исключением субсидий и иных межбюджетных трансфертов, распределяемых на конкурсной основе, а также субсидий за счет средств резервного фонда Правительства Калужской области и субсидий, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты за счет резервных фондов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации	балл	5	Сведения ГРБС	Целью является обеспечение сбалансированности бюджетов муниципальных образований и своевременности заключения контрактов и выполнения работ
		Отсутствие распределения межбюджетных трансфертов, за исключением субсидий и иных межбюджетных трансфертов, распределяемых на конкурсной основе, а также субсидий за счет средств резервного фонда Правительства Калужской области и субсидий, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты за счет резервных фондов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации	балл	0
4. Исполнение судебных актов
4.1	Исполнение судебных решений по денежным обязательствам ГРБС	Р = 100 x S1 / S0, где S1 - сумма, подлежащая взысканию по неисполненным исполнительным документам ГРБС за счет средств областного бюджета по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом; S0 - сумма, подлежащая взысканию по неисполненным исполнительным документам ГРБС за счет средств областного бюджета по состоянию на 1 января отчетного финансового года. Если S0 = 0 и S1 > 0, Р > 100%	%		Сведения ГРБС	Позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей взысканию по неисполненным исполнительным документам за счет средств областного бюджета. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0
		Р > 100%	балл	0
		50% < Р <= 100%	балл	1
		30% < Р <= 50%	балл	2
		10% < Р <= 30%	балл	3
		Р <= 10%	балл	4
		Р = 0%	балл	5
4.2	Сумма, взысканная по исполнительным документам	Р = 100 x S / E, где S - сумма, взысканная по исполнительным документам за счет средств областного бюджета в отчетном финансовом году; E - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году	%		Сведения ГРБС	Позитивно расценивается сокращение суммы, взысканной по исполнительным документам за счет средств областного бюджета в отчетном финансовом году, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное нулю
		Р > 0,5%	балл	0
		0,1% < Р <= 0,5%	балл	1
		0,05% < Р <= 0,1%	балл	2
		0,02% < Р <= 0,05%	балл	3
		0% < Р <= 0,02%	балл	4
		Р = 0%	балл	5
5. Качество ведения учета и составления бюджетной отчетности
5.1	Предоставление в составе годовой бюджетной отчетности информации о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств	Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год информации о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств	балл	5	Данные пояснительной записки	В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается сам факт наличия информации
		Отсутствие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год информации о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств	балл	0
6. Контроль и аудит
6.1	Объем нарушений, выявленных в сфере закупок органом, уполномоченным на осуществление контроля	Количество жалоб на действия (бездействие) заказчиков, должностных лиц заказчиков в контролирующий орган и признанных обоснованными			Информация об осуществлении контроля в сфере закупок	В рамках оценки данного показателя рассматривается количество жалоб, поданных в контрольный орган, и по результатам рассмотрения признанных обоснованными
		менее 5 жалоб	балл	5
		от 5 до 10 жалоб	балл	2
		более 10 жалоб	балл	0
6.2	Выполнение ГРБС мероприятий, связанных с осуществлением ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд в отношении подведомственных заказчиков	Наличие утвержденного и размещенного на официальном сайте ГРБС регламента ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Калужской области в отношении подведомственных заказчиков и плана проверок в отношении подведомственных заказчиков. Контрольные мероприятия в отношении подведомственных заказчиков осуществлялись	балл	5	Сведения ГРБС с указанием интернет-ссылки	В рамках оценки данного показателя рассматривается осуществление ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Калужской области в отношении подведомственных заказчиков
		Отсутствие утвержденного и размещенного на официальном сайте ГРБС регламента ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Калужской области в отношении подведомственных заказчиков и (или) отсутствие плана проверок в отношении указанных заказчиков. Контрольные мероприятия в отношении подведомственных заказчиков осуществлялись	балл	3
		Отсутствие утвержденного и размещенного на официальном сайте ГРБС регламента ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Калужской области в отношении подведомственных заказчиков и (или) отсутствие плана проверок в отношении указанных заказчиков. Контрольные мероприятия в отношении подведомственных заказчиков не осуществлялись	балл	0
6.3	Осуществление главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового аудита	Нормативный правовой акт, регламентирующий организацию и осуществление внутреннего финансового аудита, не утвержден, внутренний финансовый аудит не осуществляется	балл	0	Сведения ГРБС	В рамках оценки данного показателя рассматривается наличие у главных администраторов средств областного бюджета и соответствие их ведомственных (внутренних) нормативных правовых актов, обеспечивающих осуществление внутреннего финансового аудита, положениям федеральных стандартов внутреннего финансового аудита
		Нормативный правовой акт, регламентирующий организацию и осуществление внутреннего финансового аудита, утвержден, но внутренний финансовый аудит не осуществляется	балл	2
		Нормативный правовой акт, регламентирующий организацию и осуществление внутреннего финансового аудита, утвержден, внутренний финансовый аудит осуществляется	балл	5
6.4	Исполнение представлений министерства финансов Калужской области	Представление министерства финансов Калужской области не направлялось	балл	5	Информация по результатам осуществления внутреннего государственного финансового контроля	В рамках оценки данного показателя рассматривается количество направленных представлений по результатам контрольных мероприятий и количество исполненных представлений
		Представление министерства финансов Калужской области исполнено в полном объеме	балл	3
		Представление министерства финансов Калужской области исполнено частично	балл	2
		Представление министерства финансов Калужской области не исполнено	балл	0
6.5	Исполнение предписаний министерства финансов Калужской области	Предписание министерства финансов Калужской области не направлялось	балл	5	Информация по результатам осуществления внутреннего государственного финансового контроля	В рамках оценки данного показателя рассматривается количество направленных предписаний по результатам контрольных мероприятий и количество исполненных представлений
		Предписание министерства финансов Калужской области исполнено в полном объеме	балл	3
		Предписание министерства финансов Калужской области исполнено частично	балл	2
		Предписание министерства финансов Калужской области не исполнено	балл	0
7. Повышение эффективности бюджетных расходов
7.1	Проведение оценки и установление критериев оценки качества финансового менеджмента подведомственных учреждений, а также мероприятий, направленных на повышение качества финансового менеджмента подведомственных учреждений	Наличие: - нормативного правового акта, предусматривающего проведение оценки и критерии оценки качества финансового менеджмента подведомственных учреждений, а также мероприятий, направленных на повышение качества финансового менеджмента подведомственных учреждений; - информации о результатах проведенного мониторинга	балл	5	Сведения ГРБС с предоставлением копии правового акта и информации о результатах мониторинга с указанием интернет-ссылки	Целью для ГРБС должно быть повышение качества финансового менеджмента подведомственных учреждений. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 5 баллам
		Отсутствие правового акта и информации о результатах проведенного мониторинга	балл	0
7.2	Доля руководителей учреждений, подведомственных ГРБС, с которыми заключены трудовые договоры, предусматривающие оценку их деятельности	Р = 100 x Чрк / Чр, где Чр - общее число руководителей учреждений, подведомственных ГРБС; Чрк - число руководителей учреждений, подведомственных ГРБС, с которыми заключены трудовые договоры, предусматривающие оценку их деятельности	%		Сведения ГРБС	Целью является повышение ответственности руководителей за результаты их деятельности. Целевым ориентиром является значение показателя более 50% (100%)
	для ГРБС, имеющих до 10 подведомственных учреждений	Р < 20%	балл	0
		20% <= Р < 40%	балл	1
		40% <= Р < 60%	балл	2
		60% <= Р < 80%	балл	3
		80% <= Р < 100%	балл	4
		Р = 100%	балл	5
	для ГРБС, имеющих 10 и более подведомственных учреждений	Р < 5%	балл	0
		5% <= Р < 20%	балл	1
		20% <= Р < 35%	балл	2
		35% <= Р < 45%	балл	3
		45% <= Р < 50%	балл	4
		Р >= 50%	балл	5
7.3	Требования стандартов качества к государственным услугам (работам)	Наличие требований	балл	5	Сведения ГРБС с указанием интернет-ссылки	Целью является наличие требований. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 5 баллам
		Отсутствие требований	балл	0
7.4	Доля учреждений, подведомственных ГРБС, для которых установлены количественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий	Р = 100 x Уч1 / Уч, где Уч - общее количество учреждений, подведомственных ГРБС, до которых доводится государственное задание; Уч1 - количество учреждений, подведомственных ГРБС, для которых установлены количественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий	ед.		Сведения ГРБС	Целью является повышение ответственности за выполнение государственного задания в соответствии с установленными требованиями. Целевым ориентиром является установление финансовых санкций по всем учреждениям, подведомственным ГРБС, до которых доводится государственное задание
	для ГРБС, имеющих до 10 подведомственных учреждений	20% <= Р < 40%	балл	0
		40% <= Р < 60%	балл	1
		60% <= Р < 80%	балл	2
		80% <= Р < 90%	балл	3
		90% <= Р < 100%	балл	4
		Р = 100%	балл	5
	для ГРБС, имеющих 10 и более подведомственных учреждений	Р < 20%	балл	0
		20% <= Р < 40%	балл	1
		40% <= Р < 60%	балл	2
		60% <= Р < 80%	балл	3
		80% <= Р < 100%	балл	4
		Р = 100%	балл	5
7.5	Перечень услуг, предоставляемых на платной основе	Наличие размещенного на официальном сайте ГРБС перечня услуг, оказываемых на платной основе	балл	5	Сведения ГРБС с указанием интернет-ссылки	Целью является наличие перечня услуг, оказываемых на платной основе. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 5 баллам
		Отсутствие размещенного на официальном сайте ГРБС перечня услуг, оказываемых на платной основе	балл	0
7.6	Порядок (методика) определения стоимости услуг, предоставляемых на платной основе	Наличие порядка (методики) определения стоимости услуг, оказываемых на платной основе	балл	5	Сведения ГРБС с указанием интернет-ссылки	Целью является наличие порядка (методики) определения стоимости услуг, оказываемых на платной основе. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 5 баллам
		Отсутствие порядка (методики) определения стоимости услуг, оказываемых на платной основе	балл	0
7.7	Прирост расходов за счет доходов от внебюджетной деятельности бюджетных и автономных учреждений, подведомственных ГРБС <*>, за отчетный год к уровню предыдущего года	Р = Потч / Ппред x 100, где Потч - расходы за счет доходов от внебюджетной деятельности бюджетных и автономных учреждений, подведомственных ГРБС, за отчетный год; Ппред - расходы за счет доходов от внебюджетной деятельности бюджетных и автономных учреждений, подведомственных ГРБС, за предыдущий год	%		Сведения ГРБС, данные бухгалтерской отчетности по форме 0503737	Целью является повышение уровня обеспеченности подведомственных ГРБС государственных бюджетных и автономных учреждений средствами от приносящей доход деятельности и востребованности услуг, оказываемых бюджетными и автономными учреждениями за плату
		Р > =110%	балл	5
		105% <= Р < 110%	балл	4
		102% <= Р < 105%	балл	3
		100% <= Р < 102%	балл	2
		Р < 100%	балл	0
8. Доля расходов ГРБС, осуществляемых в рамках целевых программ
8.1	Доля расходов ГРБС, осуществляемых в рамках целевых программ	Р = SЦП / S x 100, где SЦП - кассовый расход за счет бюджетных ассигнований ГРБС, реализуемых в рамках целевых программ за отчетный год; S - общий объем кассового расхода за счет бюджетных ассигнований ГРБС за отчетный год	%		Сведения ГРБС	Позитивно расценивается достижение уровня, при котором не менее 80% приходится на финансирование целевых программ
		Р >= 80%	балл	5
		70% =< Р < 80%	балл	4
		60% =< Р < 70%	балл	3
		50% =< Р < 60%	балл	2
		40% =< Р < 50%	балл	1
		Р < 40%	балл	0
9. Качество управления доходами
9.1	Качество нормативной правовой базы главных администраторов доходов бюджета по администрированию доходов	Наличие нормативных правовых актов главных администраторов доходов бюджета, содержащих: 1) закрепление доходных источников бюджета Калужской области за подведомственными администраторами доходов бюджета; 2) наделение подведомственных администраторов доходов бюджета бюджетными полномочиями администратора; 3) определение порядка заполнения (составления) первичных документов для целей ведения бюджетного учета по методу начисления; 4) порядок обмена информацией между структурными подразделениями подведомственных администраторов доходов бюджета, а при начислении платежей, уточнении вида и принадлежности платежей, принятие решений о возврате; 5) методику расчета прогнозных значений доходных источников			Сведения главного администратора доходов областного бюджета с указанием интернет-ссылки на официальном сайте администратора доходов	Показатель применяется для оценки правового обеспечения деятельности администраторов доходов бюджета Калужской области по осуществлению контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисления, учета, взыскания и принятия решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджета Калужской области
		Правовые акты главного администратора доходов бюджета полностью соответствуют всем требованиям настоящего пункта	балл	5
		Правовые акты главного администратора доходов бюджета соответствуют 4 требованиям настоящего пункта	балл	4
		Правовые акты главного администратора доходов бюджета соответствуют 3 требованиям настоящего пункта	балл	3
		Правовые акты главного администратора доходов бюджета соответствуют 2 требованиям настоящего пункта	балл	2
		Правовые акты главного администратора доходов бюджета соответствуют 1 требованию настоящего пункта	балл	1
10. Качество управления активами
10.1	Наличие недостач и хищений	Отсутствие фактов недостач и хищений государственной собственности, выявленных по результатам проверки, в том числе проведенной органами государственного финансового контроля за отчетный период	балл	5	Сведения ГРБС	Негативно расценивается наличие фактов недостач и хищений государственной собственности, выявленных по результатам проверки, в том числе проведенной органами государственного финансового контроля.
		Наличие фактов недостач и хищений государственной собственности, выявленных по результатам проверки, в том числе проведенной органами государственного финансового контроля за отчетный период	балл	0

<*> Не оцениваются ГРБС, являющиеся государственными органами Калужской области.

<**> Не оцениваются ГРБС, у которых не предусмотрено предоставление межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям