Решение Краснокамской Думы от 24 октября 2001 г. N 109 "Об утверждении методики формирования бюджета КМО" (утратило силу)

Решение Краснокамской Думы от 24 октября 2001 г. N 109
"Об утверждении методики формирования бюджета КМО"

ГАРАНТ:

Решением Краснокамской Думы от 23 октября 2002 г. N 73 настоящее решение признано утратившим силу

В соответствии с законами Пермской области "О внесении изменений и дополнений в методику формирования бюджетов и бюджетного регулирова- ния Пермской области" от 20.11.2000 г. N 1173-173, от 31.08.2001 г. N 1679-294, Краснокамская Дума решила:

1. Утвердить методику бюджета КМО (прилагается).

2. Считать утратившим силу решение Краснокамской Думы от 15.11.99 г. N 86 "Об утверждении методики формирования бюджета по КМО".

3. Контроль за исполнением возложить на комиссию по экономике, бюджету и налогам (Кленов В. М.).

4. Решение подлежит опубликованию в печати.

Глава самоуправления Краснокамского

муниципального образования

В.М.Ворков

Приложение 1

к решению Краснокамской Думы

от 24 октября 2001 г. N 109

Методика формирования бюджета
Краснокамского муниципального образования

I. Основные понятия, используемые в Методике

Текущие расходы - часть расходов бюджета, обеспечивающая текущее функционирование органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание финансовой поддержки муниципальным предприятиям в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование, а также другие расходы бюджета, не включенные в капитальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

Капитальные расходы - часть расходов бюджета, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность и включающая:

статьи расходов, предназначенные для инвестиций в действующие или вновь создаваемые юридические лица в соответствии с утвержденной инвестиционной программой, расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта, иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством, расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности муниципального образования, другие расходы бюджета, включенные в капитальные расходы бюджета в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации.

Бюджетная потребность - расчетная величина расходов территории, предприятий и учреждений, финансируемых из бюджета.

Уровень минимальной бюджетной обеспеченности - доля (процент) обеспечения расходов бюджета, включающих расходы, исчисленные на основе нормативов минимальной бюджетной обеспеченности, и, приравненных к ним, расходов, доходными источниками бюджета.

Базисный период расчета - период времени, принятый за основу расчета экономических показателей.

Норматив минимальной бюджетной обеспеченности - минимально необходимый размер финансового обеспечения муниципальных услуг, исчисленный в расчете на конечный показатель деятельности предприятия и учреждения, предоставляющих данную услугу (жителя, учащегося и т.д.), или на единицу установленной социальной нормы.

Минимальные социальные нормы - показатели минимальной обеспеченности населения важнейшими жилищно-коммунальными, социально-культурными и иными услугами в натуральном выражении.

Индекс-дефлятор цен - индекс, отражающий среднее изменение цен за выбранный период времени (базисный, прогнозируемый).

Индекс физического объема - темп роста (снижения) объемов продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах за выбранный период наблюдения (базисный, прогнозируемый).

II. Прогнозирование доходов бюджета

2.1. Налоговые доходы

Расчет налоговых доходов производится исходя из потенциальной возможности сбора налогов.

2.1.1. Основой для прогнозирования налоговых доходов является прогнозная оценка объектов налогообложения в разрезе отдельных видов налогов, представляемая управлением экономики Краснокамской Администрации в соответствии с установленным перечнем показателей (см. приложение к Методике). При наличии информации прогнозирование объектов налогообложения может проводиться в разрезе градообразующих предприятий, относящихся к таковым в соответствии с Федеральным законодательством.

2.1.2. Прогнозирование доходов бюджета осуществляется на основе налогового и бюджетного законодательства, действующего на момент составления проекта бюджета.

2.1.3. Прогноз поступления налогов и других обязательных платежей базируется на применении в расчетах налогооблагаемой базы единых показателей базисного периода, отраслевых индексов-дефляторов цен и индексов физического объема.

2.2. Базисным периодом для прогнозирования доходов являются два года, предшествующих году планируемому (год, предшествующий году составления проекта бюджета, и год составления проекта бюджета).

2.3. По налогам и другим обязательным платежам, размеры которых зависят от уровня роста (снижения) ценовых показателей, объемов производства и реализации товаров (работ, услуг), размера минимальной заработной платы, курса доллара США учитываются соответственно индексы-дефляторы цен, индексы физического объема, изменение размеров минимальной заработной платы и курса доллара США.

2.4. По объектам налогообложения, прогнозирование которых возможно только исходя из фактических начислений (поступлений) в базисном периоде, расчет базовых показателей о размере налогооблагаемой базы производится по данным отчетов Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Краснокамску с применением индексов-дефляторов цен и индексов физического объема.

2.4.1. Начисления в базисном периоде рассчитываются на основании данных о фактическом поступлении налогов и сборов в базисном периоде и приросте (снижении) недоимки, переплаты за соответствующий период (начисления = фактическое поступление + (-) прирост (снижение) недоимки - (+) прирост (снижение) переплаты). При этом используются формы отчетов Инспекции МНС РФ по городу Краснокамску.

2.4.2. Налоги и сборы, по которым отсутствует отчетность по недоимке, переплате, рассчитываются исходя из фактических поступлений в базисном периоде.

2.4.3. В целях обеспечения сопоставимости показателей, начисление (поступление) налогов приводится в условия последнего года базисного периода, т.е. более ранний год базисного периода приводится к более позднему путем применения соответствующих индексов-дефляторов цен и индексов физического объема.

При расчете учитываются действовавшие в базисном периоде ставки налогообложения. В случае внесения изменений в порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей, в том числе изменения порядка зачисления в бюджет платежей организаций, имеющих обособленные подразделения, расчет фактических начислений (поступлений) налогов и других обязательных платежей в базисном периоде корректируется на данные изменения в целях приведения показателей в сопоставимые условия. При определении прогнозов поступлений доходов в планируемом году учитываются ставки исчисления налогов, установленные налоговым законодательством на планируемый год.

2.5. С учетом сроков уплаты, установленных для отдельных видов налогов, производится определение сумм переходящих платежей как с предшествующего года на планируемый, так и с планируемого года на следующий за планируемым год. По налогам и сборам, отмененным с 1 января планируемого года, учитываются как суммы переходящих платежей с предшествующего года, так и прогнозируемая задолженность по ним по состоянию на начало планируемого года.

2.6. Расчеты суммы планируемых поступлений по отдельным видам налогов Расчеты прогнозируемого поступления доходов, мобилизуемых на территории Краснокамского муниципального образования, составляются по каждому виду налога (сбора).

2.6.1. Налог на прибыль предприятий и организаций

Расчет прогнозируемой валовой прибыли производится управлением экономики Краснокамской Администрации на основе анализа отчетов Инспекции МНС РФ по городу Краснокамску, данных статистической и бухгалтерской отчетности базисного периода, характеризующих динамику объемов производства и себестоимости продукции (работ, услуг) предприятий и организаций, а также балансовых результатов их деятельности.

Валовая прибыль корректируется на прибыль, которая по действующему законодательству не подлежит налогообложению. Расчет налогооблагаемой прибыли производится финансовым управлением Краснокамской Администрации с учетом применения соотношения, фактически сложившегося в базисном периоде между валовой и налогооблагаемой прибылью по данным отчета Инспекции МНС РФ по городу Краснокамску. При расчете налогооблагаемой базы учитываются налоговые льготы, установленные Федеральным, областным и местным законодательством, и максимальные ставки налога на прибыль по уровням бюджетной системы Российской Федерации, установленные налоговым законодательством.

Расчет прогнозируемой валовой прибыли может быть произведен исходя из ожидаемых начислений (поступлений) доходов в базисном периоде с учетом дальнейшей их корректировки, проведенной в соответствии с порядком, изложенным в п.2.4. настоящей Методики.

2.6.2. Налог на доходы физических лиц

Расчет налога на доходы физических лиц производится по подоходному налогу, удерживаемому предприятиями, учреждениями и организациями, а также по подоходному налогу, удерживаемому налоговыми органами. Расчет подоходного налога, удерживаемого предприятиями, учреждениями и организациями производится на основе показателей прогнозируемого фонда оплаты труда, среднесписочной численности работающих, численности детей по данным управления экономики Администрации Краснокамской Администрации и ставки налога. Базой для расчета налога является облагаемый совокупный доход физических лиц.

Прогнозируемое поступление подоходного налога, удерживаемого налоговыми органами, определяется на основании поступлений налога в базисном периоде (по данным отчетов Инспекции МНС РФ по городу Краснокамску) и корректируется на прогнозируемые индексы роста фонда оплаты труда и изменение ставки налога.

2.6.3. Налог на имущество предприятий

Расчет налога на имущество предприятий производится на основе показателей отчета Инспекции МНС РФ по городу Краснокамску за базисный период. При определении прогнозируемой среднегодовой стоимости облагаемого имущества юридических лиц учитываются следующие показатели:

удельный вес стоимости основных и оборотных средств в общей стоимости имущества предприятий;

изменение остаточной стоимости (коэффициенты переоценки) основных фондов;

индексы-дефляторы изменения стоимости оборотных средств.

Базой для расчета налога на имущество предприятий является стоимость основных средств с учетом износа (остаточная стоимость), запасы и затраты, а также нематериальные активы.

Для расчета налога на имущество предприятий налогооблагаемая база умножается на ставку налога. С учетом сроков уплаты, установленных для данного налога, производится определение сумм переходящих платежей четвертого квартала как с предшествующего года на планируемый, так и с планируемого года на следующий за планируемым год.

2.6.4. Налог с продаж

Поступление налога с продаж определяется на основе прогнозирования поступлений (начислений) налога с продаж в базисном периоде по данным Инспекции МНС РФ по городу Краснокамску и корректировки на прогнозируемые индексы роста оборота розничной торговли и общественного питания и реализации платных услуг населению.

2.6.5. Платежи за пользование природными ресурсами

Поступление платежей за пользование недрами, платежей за пользование лесным фондом, платы за пользование водными объектами, определяется на основании прогнозных показателей управления экономики Краснокамской Администрации, расчетов об объемах добычи полезных ископаемых, платном отпуске лесосечного фонда, объемах платного забора воды и данных о пользовании поверхностными водными объектами и установленных ставок.

Сумма земельного налога рассчитывается исходя из площади земель, подлежащих налогообложению по данным МУ Краснокамского бюро по землеустройству, действующих ставок земельного налога, с учетом повышающих коэффициентов на планируемый год.

2.6.6. Поступление лицензионных и регистрационных сборов, налога на имущество физических лиц; налога на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения; государственной пошлины; целевого сбора с граждан и предприятий, учреждений и организаций на содержание милиции и благоустройство территорий определяется исходя из фактических начислений (поступлений) за базисный период, с учетом установленного Федеральным законом минимального размера оплаты труда (по тем налогам и сборам, суммы которых прямо зависят от минимального размера оплаты труда), изменения стоимости имущества и прочих показателей, характеризующих соответствующий вид налога или сбора.

2.7. Неналоговые доходы

2.7.1. В составе неналоговых доходов учитываются доходы от имущества, находящегося в муниципальной собственности, доходы от продажи земли и нематериальных активов, административные платежи и сборы, штрафные санкции, возмещение ущерба, и прочие неналоговые доходы.

2.7.2. Доходы от имущества, находящегося в муниципальной собственности, планируются на основании данных, представляемых комитетом по управлению имуществом Краснокамской Администрации. Сумма арендной платы за землю рассчитывается аналогично расчету земельного налога.

Поступления от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности, поступления от приватизации организаций, находящихся в муниципальной собственности, учитываются в соответствии с Бюджетной классификацией Российской Федерации в качестве источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов.

2.7.3. Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, учитываются в составе неналоговых доходов бюджета на основании данных, представляемых соответственно управлениями Краснокамской Администрации, территориальными Администрациями, в ведении которых находятся бюджетные учреждения.

2.8. Неналоговые доходы, не имеющие постоянного характера поступлений и твердо установленных ставок, и не перечисленные выше виды доходов рассчитываются в соответствии с действующими нормативными правовыми актами Российской Федерации, Пермской области и Краснокамской Думы с учетом ожидаемой оценки их начисления (поступления) за базисный период и предполагаемого начисления (поступления) в прогнозируемом году.

2.9. Безвозмездные перечисления:

В составе безвозмездных перечислений при формировании бюджета учитывается финансовая помощь из областного бюджета в форме дотаций, субвенций или субсидий и средства, передаваемые для обеспечения отдельных государственных полномочий, а также прочие безвозмездные поступления.

2.10. Основой формирования доходов экологического фонда является доклад о состоянии и охране окружающей среды города Краснокамска и прогноз социально-экономического развития Краснокамского муниципального образования в части оценки состояния окружающей природной среды, экологической ситуации и тенденций развития экономики города.

Расчет поступлений средств по платежам за загрязнение природной среды производится исходя из сложившегося в базисном периоде уровня доходов (фактических поступлений с учетом прироста (снижения) недоимки, переплаты за соответствующий период, а при отсутствии отчетности по недоимке, переплате исходя из фактических поступлений в базисном периоде), с учетом применения к ним усредненных индексов-дефляторов цен по отраслям экономики, в том числе по отдельным отраслям промышленности, которые в наибольшей степени определяют уровень загрязнения и связаны с охраной окружающей среды, и индекса физического объема продукции.

Рассчитанный указанным способом объем поступлений средств по платежам за загрязнение природной среды понижается на сумму платы, которая должна быть исключена из налогооблагаемой базы ввиду снижения объемов выбросов и сбросов загрязняющих веществ в природную среду в результате внедрения на предприятиях города природоохранных мероприятий, предусмотренных разделом "Охрана окружающей природной среды" прогноза социально-экономического развития Краснокамского муниципального образования на соответствующий период.

Иные источники формирования доходов экологического фонда определяются по общей методике расчета доходов, изложенной в п.2.4. настоящей Методики.

2.11. Основой формирования доходов целевого бюджетного фонда поддержки и развития социальной инфраструктуры Краснокамского муниципального образования служат данные, представленные Советом директоров предприятий Краснокамского муниципального образования.

III. Методы расчета расходов минимального бюджета и расходов,
не вошедших в нормативы

3.1. Основные принципы расчета расходов

3.1.1. Расчет расходов минимального бюджета и расходов, не вошедших в нормативы, осуществляется раздельно:

по текущим расходам;

по капитальным расходам.

3.1.2. Расчет расходов минимального бюджета по предприятиям, учреждениям и мероприятиям, финансируемым из бюджета, осуществляется на основе единых подходов и общих принципов, к числу которых относятся:

1) выделение конечного показателя, характеризующего деятельность предприятия, учреждения или организации, финансируемых из бюджета;

2) корректировка размеров затрат на фактически сложившиеся индексы-дефляторы цен в базисный период и индексы-дефляторы цен на планируемый период, рекомендованные Минэкономики РФ, которые могут быть дифференцированы по группам бюджетных расходов;

3) планирование расходов в разрезе отраслей осуществляется с учетом фактически существующей и вновь принимаемой сети бюджетных учреждений, штатов и контингентов. В расчет сетевых показателей принимаются фактические данные на последнюю отчетную дату базисного года. Численность постоянного населения принимается в расчет по данным Пермского областного комитета государственной статистики.

Вновь принимаемая сеть учреждений учитывается после проверки документов в соответствии с установленным порядком.

4) капитальные затраты бюджетных учреждений на приобретение оборудования и капитальный ремонт планируются суммарно в размере 15% от рассчитанной величины текущих расходов. В условиях неполной обеспеченности бюджетной потребности капитальный ремонт планируется, в основном, на поддержание аварийных помещений и переходящие с предыдущего года объекты;

5) расходы минимального бюджета гарантируются органами местного самоуправления;

6) расходы на выполнение отдельных государственных полномочий, Федеральных и областных нормативных правовых актов предусматриваются в бюджете в виде безвозмездных поступлений.

7) планирование в составе бюджета доходов от оказания бюджетными учреждениями платных услуг и расходов, производимых за счет этих доходов.

3.1.3. По учреждениям, организациям и мероприятиям социальной сферы, по которым расходы планируются не по нормативам, применяется следующий порядок их определения:

1) за базовые затраты принимаются сложившиеся фактические затраты в базисный период;

2) данная величина корректируется на индексы-дефляторы цен в равном размере одновременно с изменением нормативов минимальной бюджетной обеспеченности;

3) объем текущих расходов увеличивается на капитальные затраты бюджетных учреждений (приобретение оборудования и капитальный ремонт) суммарно на 15 %.

3.1.4. Для работников централизованных бухгалтерий, созданных при управлениях Краснокамской Администрации, территориальных Администрациях применяются условия оплаты труда, установленные для муниципальных служащих, за исключением надбавок за выслугу лет и квалификационный разряд.

3.2. Государственное управление и местное самоуправление (0100)

3.2.1. Расходы минимального бюджета на содержание органов местного самоуправления определяются на основе:

1) норматива бюджетных расходов на одного муниципального служащего и другого работника,

2) численности населения Краснокамского муниципального образования.

3) численности депутатов, работающих на постоянной основе, и численности депутатов, работающих на не освобожденной основе.

3.2.2. Норматив бюджетных расходов в части денежного содержания аппарата органов местного самоуправления определяется на основании годового фонда оплаты труда (ФОТ), рассчитанного исходя из установленных должностных окладов по каждой группе аппарата:

1) для муниципальных служащих и муниципальных должностных лиц в порядке, установленном законами Пермской области "О денежном содержании (вознаграждении) лиц, замещающих муниципальные должности в Пермской области" и "О денежном содержании муниципальных служащих в Пермской области";

2) для работников, занимающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям и осуществляющим техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления - в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 21.07.1997 г. N 912 "Об упорядочении оплаты труда работников, занимающих должности, не отнесенные к государственным должностям и осуществляющих техническое обеспечение деятельности Федеральных государственных органов";

3) для работников, занимающих должности рабочих профессий, в порядке, установленном постановлением Министерства труда Российской Федерации от 10.11.1992 г. N 31 "об утверждении тарифно-квалификационных характеристик по общеотраслевым профессиям рабочих" и распоряжением Краснокамской Администрации "О формировании фонда оплаты труда рабочих :".

3.2.3. Нормативная численность служащих органов местного самоуправления определяется исходя из численности населения Краснокамского муниципального образования: 1 штатная единица на 1000 человек населения.

3.2.4. Расходы минимального бюджета на выплату доплат к государственной пенсии муниципальным служащим и лицам, замещавшим муниципальные должности, определяются на основе численности пенсионеров и нормативов минимальной бюджетной обеспеченности.

3.3. Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности (500)

3.3.1. Расходы по правоохранительной деятельности рассчитываются исходя из норматива минимальной бюджетной обеспеченности на одного сотрудника (работника, военнослужащего) органов внутренних дел, государственной и муниципальной противопожарной службы, и их численности.

3.3.2. Подразделения органов внутренних дел, содержащиеся за счет средств бюджета Краснокамского муниципального образования:

1) Патрульно-постовая служба;

2) Участковые инспектора;

3) Государственная инспекция безопасности дорожного движения;

4) Дорожно-патрульная служба;

5) Инспекция по делам несовершеннолетних;

6) Подразделения по исполнению административного законодательства Российской Федерации;

7) Специальные приемники для лиц, подвергнутых административному аресту.

Численность по подразделениям определяется в соответствии с Указом президента Российской Федерации от 12.02.1993 г. N 209 (в редакции Указа президента РФ от 02.12.1998г. N 1454).

Расчет расходов производится исходя из норматива затрат на одного сотрудника отдела внутренних дел и фактической численности базисного периода.

3.3.3. Противопожарная служба Краснокамского муниципального образования включает в себя:

1) Государственную противопожарную службу (численность по государственной противопожарной службе принимается на основе договора между УГПС и Краснокамской Администрацией);

2) Муниципальную противопожарную службу (численность устанавливается исходя из расчета один пожарный на 650 жителей сельской (поселковой) Администрации, за исключением численности государственной противопожарной службы, но не более 5 человек на один пожарный автомобиль).

Расходы на содержание муниципальных противопожарных служб планируются в сметах расходов территориальных Администраций, на балансе которых имеется пожарное депо, пожарный или приспособленный для целей пожаротушения автомобиль.

Расчет расходов производится исходя из норматива затрат на одного пожарного и фактической численности базисного периода.

3.4. Топливно-энергетический комплекс (0701)

3.4.1. Расходы минимального бюджета на возмещение разницы в цене на твердое топливо, реализуемое населению в пределах минимальных социальных норм, планируются на количество домовладений для лиц, фактически пользующихся льготой по оплате твердого топлива, на основании нормативов минимальной бюджетной обеспеченности.

3.5. Сельское хозяйство и рыболовство (0800)

3.5.1. Расходы минимального бюджета на сельское хозяйство определяются в соответствии с нормативами минимальной бюджетной обеспеченности.

При формировании расходов, связанных с показателями "на 1 тонну реализованной продукции в пересчете на зерно" учитывается прогнозный объем реализации сельскохозяйственной продукции на планируемый год всеми сельскохозяйственными товаропроизводителями Краснокамского муниципального образования независимо от форм собственности и реализуемый как на территории Краснокамского муниципального образования, так и за его пределами.

При формировании расходов, связанных с показателем "на 1000 условных голов крупного рогатого скота (КРС), подвергнутых исследованиям и обработке" учитывается количество условных голов КРС, подвергнутых исследованиям и обработке в базисном периоде.

3.5.2. Средства, выделяемые на сельское хозяйство, включают следующие виды расходов:

1) содержание бюджетных учреждений сельского хозяйства;

2) дотация на сельскохозяйственную продукцию;

3) текущие расходы по повышению плодородия почв;

4) инвентаризация земель населенных пунктов, мероприятия по землеустройству;

5) мероприятия по надзору за техническим состоянием самоходных машин и механизмов.

3.6. Охрана окружающей среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия (0900)

3.6.1. Расходы минимального бюджета включают расходы на реализацию мероприятий по охране, содержанию и воспроизводству городских лесов. Расчет расходов производится на основе объемов работ и нормативов затрат на единицу выполненных работ. Сумма расходов уменьшается на сумму доходов, полученную от реализации древесины при проведении выборочных санитарных рубок и прочих лесохозяйственных рубок в базисный период. Величина полученных доходов в базисном периоде корректируется на индексы-дефляторы.

3.7. Транспорт (1000)

3.7.1. Расходы минимального бюджета включают расходы на приобретение приобретения подвижного состава пассажирского транспорта. Расчет расходов производится на основе норматива приобретения подвижного состава пассажирского транспорта, установленного на одного муниципального жителя в год.

3.8. Жилищно-коммунальное хозяйство (1200)

3.8.1. Расходы минимального бюджета по ЖКХ включают:

возмещение предельной стоимости предоставляемых жилищно-коммунальных услуг,

возмещение предельной стоимости по водоснабжению и водоотведению,

финансирование работ по благоустройству,

возмещение убытков от эксплуатации бань,

возмещение расходов на проведение оценки объектов недвижимости,

принадлежащих гражданам на правах собственности,

Расходы минимального бюджета определяются в соответствии с нормативами минимальной бюджетной обеспеченности.

3.8.2. Возмещение предельной стоимости жилищно-коммунальных услуг осуществляется исходя из:

1) общей площади муниципального жилищного фонда, площади ЖСК, ТСЖ и частного сектора, подключенного к центральному отоплению, в части возмещения предельной стоимости тепловой энергии на отопление и горячее водоснабжение, определенной с учетом социальной нормы площади жилья, но не более фактической общей площади перечисленных видов жилищного фонда;

2) предельного уровня платежей граждан от стоимости жилищно-коммунальных услуг;

3) максимально допустимой доли собственных расходов граждан на оплату жилья.

Финансовый норматив в зависимости от используемого вида топлива (покупное тепло, мазут, нефть, дизельное топливо), содержания и изношенности жилищного фонда рассчитывается по 6 группам:

Город,

Оверята, Майский,

Стряпунята,

Черная,

Мысы,

Усть-Сыны.

Финансовый норматив включает затраты на содержание и текущий ремонт, капитальный ремонт, отопление и горячее водоснабжение.

3.8.3. Расходы минимального бюджета по водоснабжению и водоотведению учитываются в пределах:

1) расчетной потребности, не превышающей убытки от реализации услуг по основной деятельности, фактически полученные в базисном периоде муниципальными предприятиями, оказывающими услуги водоснабжения и водоотведения, скорректированные на соответствующие индексы-дефляторы потребительских цен, в общем объеме реализации составляет 60% и более;

2) потребности на возмещение разницы в тарифах на услуги водоснабжения и водоотведения, оказываемые ведомствами для населения.

Основой для расчета являются:

1) численность населения, проживающего в домах муниципального жилищного фонда, ЖСК, ТСЖ, оборудованных водоснабжением, водоотведением;

2) средняя норма водопотребления:

- город, Майский, Оверята - 200 литров в сутки на человека;

- Стряпунята, Мысы, Черная, Усть-Сыны - 150 литров в сутки на человека.

3) средние фактически сложившиеся затраты на 1 куб. м моды и сточных вод в базисном периоде в размере предельного уровня оплаты населением услуг по водоснабжению и водоотведению.

3.8.4. Расходы на финансирование работ по благоустройству; проведение технической инвентаризации объектов недвижимости, принадлежащих гражданам на праве собственности; дотации на возмещение убытков бань определяются исходя из численности проживающих на территории населения и нормативов минимальной бюджетной обеспеченности.

3.9. Образование (1400)

3.9.1. Расходы минимального бюджета определяются на основе нормативов затрат, рассчитываемых на год на содержание:

одного учащегося (воспитанника) в дневных общеобразовательных школах и школах-интернатах;

одного ребенка в дошкольных учреждениях общего типа, в специализированных дошкольных учреждениях;

одного воспитанника в детских домах, приемных семьях, средних специальных учебных заведениях из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей в возрасте до 18 лет;

одного учащегося в средних специальных учебных заведениях;

одного учащегося в учреждениях дополнительного образования;

одного воспитанника в специальных школах;

одного учащегося в вечерней общеобразовательной средней школе.

3.9.2. При исчислении расходов минимального бюджета учитываются:

1) нормативы по видам учреждений, включающие фонд оплаты труда (ФОТ) и фонд материального обеспечения (ФМО), и расходы на приобретение оборудования и капитального ремонта;

2) фактическое количество учащихся (детей, воспитанников) на последнюю отчетную дату базисного периода и вновь принимаемой сети учреждений образования, штатов и контингентов.

3.9.3. Финансовый норматив рассчитывается по видам учреждений, по двум экономическим группам: город и село. Финансовые нормативы по детским дошкольным учреждениям и образовательным школам, расположенным в поселках городского типа увеличиваются соответственно на 3,5 и 4%.

3.9.4. По образовательным и прочим учреждениям, по которым не установлены нормативы минимальной бюджетной обеспеченности (информационно-методический центр, отделение допрофессиональной подготовки, прочие учреждения и мероприятия в области образования) объем расходов определяется по соотношению между фондом оплаты труда и фондом материального обеспечения в общей сумме расходов ФОТ - 45%, ФМО - 55%.

3.9.5. Расходы на материальное обеспечение и социальную защиту работников образования выделяются в соответствии со статьей 32 закона Пермской области "Об образовании в Пермской области" от 12.07.2001 г. N 1641-282.

3.9.6. Расходы по фонду оплаты труда рассчитываются отдельно по каждому виду и типу учреждения образования на основе утвержденных штатных расписаний и тарификаций. Фонд оплаты труда в учреждениях образования состоит из:

тарифного фонда (фонда на оплату труда работников по штатному расписанию и по тарификации с учетом компенсационных (обязательных) выплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных: повышения ставок (окладов) за работу в сельской местности, за работу в учреждениях для детей с отклонением в развитии или нуждающихся в длительном лечении, доплат за вредные условия труда, за работу в ночное время, в выходные и праздничные дни и т.п.);

надтарифного (дополнительного) фонда (фонда на установление надбавок за сложность, напряженность, высокое качество работы, а также на оплату дополнительных видов работ (за классное руководство, проверку письменных работ, заведование учебными кабинетами и т.д.)).

Соотношение тарифного и надтарифного фонда в общем фонде оплаты труда

  /------------------------------------------------------------------\

  |                           |   Тарифный фонд   | Надтарифный фонд |

  |---------------------------+-------------------+------------------|

  |Детские дошкольные         |        85         |        15        |

  |учреждения                 |                   |                  |

  |---------------------------+-------------------+------------------|

  |Общеобразовательные школы  |        75         |        25        |

  |(начальные, основные,      |                   |                  |

  |средние)                   |                   |                  |

  |---------------------------+-------------------+------------------|

  |Дом детства                |        75         |        25        |

  |---------------------------+-------------------+------------------|

  |Специальная школа          |        85         |        15        |

  |---------------------------+-------------------+------------------|

  |Вечерняя школа             |        90         |        10        |

  |---------------------------+-------------------+------------------|

  |Учреждения дополнительного |        90         |        10        |

  |образования                |                   |                  |

  |---------------------------+-------------------+------------------|

  |Приемная семья             |        90         |        10        |

  |---------------------------+-------------------+------------------|

  |Средние специальные учебные|        85         |        15        |

  |заведения                  |                   |                  |

  |---------------------------+-------------------+------------------|

  |Прочие учреждения          |        90         |        10        |

  |образования                |                   |                  |

  \------------------------------------------------------------------/

3.10. Культура, искусство и кинематография (1500)

3.10.1. Культура и искусство (1501)

Расходы минимального бюджета на культуру определяются на основе норматива затрат на год на одну сетевую единицу отдельно по каждому типу учреждений (клубы и клубные учреждения, библиотеки, картинная галерея, парк культуры и отдыха), по двум экономическим группам: город и село. Норматив затрат включает расходы по фонду оплату труда (ФОТ), фонду материального обеспечения (ФМО) и расходы на приобретение оборудования и капитального ремонта.

Расходы на проведение культурно-массовых мероприятий планируются в расчете на одного жителя территории.

3.10.2. Расходы по фонду оплаты труда рассчитываются отдельно по каждому виду и типу учреждения культуры на основе утвержденных штатных расписаний. По библиотекам кроме основного фонда в соответствии со статьей 29 закона Пермской области "О библиотечном деле" и постановлением Краснокамской Администрации от 04.07.2000г. N 256 "О мерах по реализации Федерального закона РФ "О библиотечном деле" на территории Краснокамского муниципального образования" формируется надтарифный фонд в размере 25%.

3.10.3. Кинематография (1502)

Расходы на содержание сельских киноустановок, проведение детских киносеансов, а также на расходы, связанные с приобретением, печатанием и доставкой фильмокопий определяются на основании норматива минимальной бюджетной обеспеченности на одного жителя Краснокамского муниципального образования.

3.11. Средства массовой информации (1600)

3.11.1. Расходы минимального бюджета по редакциям местных газет, являющихся официальными изданиями органов местного самоуправления, рассчитываются по нормативам минимальной бюджетной обеспеченности, исходя:

1) из расходов минимального бюджета на возмещение полиграфических расходов, расходов на бумагу на 1 экземпляр газеты годового тиража за базисный год;

2) из расходов минимального бюджета на возмещение расходов на распространение газет и приобретение оборудования на 1 экземпляр газеты годового тиража за базисный год. Годовой тираж газеты определяется как годовой подписной тираж + 20% продажи в розницу.

3.11.2. Расходы минимального бюджета по редакциям радиокомпаний, учредителями которых являются органы местного самоуправления (в части возмещения расходов на выплату заработной платы сотрудникам), рассчитываются исходя из годового вещания в базисный период и норматива минимальной бюджетной обеспеченности.

3.12. Здравоохранение и физическая культура (1700)

Здравоохранение (1701)

3.12.1. Расходы минимального бюджета на здравоохранение рассчитываются на основании "Программы государственных гарантий по обеспечению населения Пермской области медицинской помощью", которая утверждается Законодательным Собранием Пермской области ежегодно и состоит из следующих расходов:

1) на оказание медицинской помощи при социально значимых заболеваниях, не входящих в программу обязательного медицинского страхования, для работающего и неработающего населения;

2) на оказание гарантированных видов медицинской помощи в рамках программы обязательного медицинского страхования для неработающего населения;

3) на отпуск бесплатных молочных смесей детям.

3.12.2. Расходы минимального бюджета на оказание медицинской помощи при социально значимых заболеваниях, не входящих в программу обязательного медицинского страхования, рассчитываются исходя из норматива затрат на текущее содержание в расчете на одного жителя в год.

3.12.3. Расходы минимального бюджета по льготному отпуску молочных смесей детям первого и второго года жизни рассчитываются исходя из норматива затрат в расчете на одного ребенка в год;

3.12.4. Расходы минимального бюджета на оказание медицинской помощи, оказываемой в рамках программы обязательного медицинского страхования (статьи расходов: оплата труда, начисления на оплату труда, приобретение продуктов питания, медицинские расходы, мягкий инвентарь и обмундирование), рассчитываются на основе норматива затрат на обязательное медицинское страхование на одного неработающего жителя в год.

3.12.5. Расходы по фонду оплаты труда рассчитываются отдельно по каждому виду и типу учреждения здравоохранения на основе утвержденных штатных расписаний и тарификаций. Фонд оплаты труда в учреждениях здравоохранения формируется в соответствии с приказом министерства здравоохранения Российской Федерации от 15.10.1999 г. N 377 "Положения об оплате труда работников здравоохранения Российской Федерации". Дополнительно предусматривается 3% фонд на выплату премий (2%) и надбавок за качество и сложность (1%).

Физическая культура и спорт (1703)

3.12.5. Расходы минимального бюджета складываются из расходов на содержание спортивных учреждений и проведение спортивных мероприятий.

Расходы на содержание спортивных учреждений планируются на основе нормативов минимальной бюджетной обеспеченности по видам учреждений (лыжные базы, плавательные бассейны, стадионы, прочие учреждения физической культуры и спорта).

Расходы на спортивные мероприятия планируются на основе норматива затрат на 1 жителя в год и численности постоянного населения.

3.12.6. Расходы по фонду оплаты труда рассчитываются отдельно по каждому виду и типу учреждения физической культуры и спорту на основе утвержденных штатных расписаний. Фонд оплаты труда включает годовой фонд заработной платы, рассчитанный по штатному расписанию и увеличивается на дополнительный фонд заработной платы за работу в ночное время, праздничные дни, за вредные условия труда и т.п.

3.13. Социальная политика (1801)

3.13.1 Расходы минимального бюджета складываются из расходов на содержание учреждений социальной защиты населения.

Расходы на содержание учреждений рассчитываются исходя из норматива затрат на одного обслуживаемого в год.

3.13.2. Расходы по фонду оплаты труда рассчитываются отдельно по каждому виду и типу учреждения социальной защиты населения на основе утвержденных штатных расписаний и тарификаций. Фонд оплаты труда включает:

основной фонд заработной платы, рассчитанный по штатному расписанию;

дополнительный фонд заработной платы за работу в ночное время, праздничные дни, на замену лиц, уходящих в отпуска;

3% фонд на выплату премий и надбавок за сложность.

3.14 Молодежная политика (1803)

3.14.1. Расходы минимального бюджета определяются на основе нормативов затрат, установленных в разрезе учреждений и мероприятий:

подростково-молодежные клубы по месту жительства;

мероприятия по реализации молодежной политики.

3.15. Другие расходы

3.15.1. По военкоматам бюджетная потребность рассчитывается по нормативу затрат на одного жителя в год. При определении расходов по военкоматам применяются нормативы минимальной бюджетной обеспеченности по городскому и сельскому населению пропорционально численности.

3.15.2. По управлению по делам ГО и ЧС бюджетная потребность рассчитываются по нормативу на одно учреждение в год.

3.16. Муниципальные целевые комплексные программы

Расходы на реализацию муниципальных социальных программ определяются в соответствии с нормативом, устанавливаемом в процентах от объема нормативных и приравненных к ним расходов на текущее содержание учреждений и мероприятий социально-культурной сферы, исчисленных по разделам 1400 "Образование", 1500 "Культура и искусство", 1700 "Здравоохранение и физическая культура", 1800 "Социальная политика".

Перечень и объем финансируемых программ ежегодно утверждается Краснокамской Думой при принятии бюджета Краснокамского муниципального образования.

3.17. Расходы экологического фонда Краснокамского муниципального образования.

Объем финансирования конкретных мероприятий определяется в соответствии с принятой экологической программой.

3.18. Расходы целевого бюджетного фонда поддержки и развития социальной инфраструктуры Краснокамского муниципального образования

Объем финансирования конкретных мероприятий определяется согласно рекомендациям Совета директоров предприятий Краснокамского муниципального образования.

Приложение

к методике формирования бюджета

Краснокамского муниципального образования

Перечень
прогнозных данных для планирования доходной части бюджета области

1. Валовая прибыль организаций.

2. Объем производства (реализации) отдельных видов продукции, облагаемых акцизами, по видам подакцизных товаров.

3. Индексы-дефляторы цен и индексы физического объема, применяемые для прогнозирования бюджетных показателей.

4. Фон заработной платы.

5. Среднесписочная численность работающих (чел.).

6. Численность детей до 18 лет (чел.)

7. Численность студентов вузов дневных отделений (чел.)

8. Среднегодовая стоимость имущества, облагаемая налогом на имущество, в том числе:

основных средств;

нематериальных активов;

товарно-материальных ценностей;

9. Объем добычи глины, песка, гравия и других общераспространенных полезных ископаемых, йодо-бромных соединений, подземных пресных и минеральных вод, углеводородов, горно-химического сырья, драгоценных металлов и драгоценных камней.

10. Платный отпуск лесосечного фонда.

11. Платный забор воды промышленными предприятиями: объем воды, забранной из водного объекта;

объем продукции (работ, услуг), произведенной при пользовании водным объектом без забора воды;

площадь используемой водной поверхности;

объем сброшенных сточных вод.

12. Расчет поступлений платы за пользование животным миром.