Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приложение
к закону Пермской области
от 15 сентября 2003 г. N 954-189
Методика формирования бюджетов и бюджетного регулирования
в Пермской области
31 октября 2003 г.
1. Основные понятия, используемые в Методике
Текущие расходы - часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование, а также другие расходы бюджетов, не включенные в капитальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
Капитальные расходы - часть расходов бюджетов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность и включающая:
статьи расходов, предназначенные для инвестиций в действующие или вновь создаваемые юридические лица в соответствии с утвержденной инвестиционной программой;
средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам;
расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта;
иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством;
расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности соответственно Пермской области, муниципальных образований;
другие расходы бюджета, включенные в капитальные расходы бюджета в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации.
Экономическая группа территорий - ряд муниципальных образований области, как правило, близких по показателям социально-экономического развития и объединенных для расчета расходов.
Базисный период расчета - период времени, принятый за основу расчета экономических показателей.
Минимальные социальные нормы - показатели минимальной обеспеченности населения важнейшими жилищно-коммунальными, социально-культурными и иными услугами в натуральном выражении.
Индекс-дефлятор цен - индекс, отражающий среднее изменение цен за выбранный период наблюдения (базисный, прогнозируемый).
Индекс физического объема - темп роста (снижения) объемов продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах за выбранный период наблюдения (базисный, прогнозируемый).
Минимальный бюджет - расчетный объем доходов, обеспечивающий расчетный объем расходов на выплату заработной платы с начислениями на нее, на отопление и горячее водоснабжение жилищного фонда, на выплату субсидий по оплате жилищно-коммунальных услуг, на реализацию федеральных и областных нормативных правовых актов в части предоставления льгот населению, на текущее содержание сети бюджетных учреждений и иные виды текущих расходов, состав которых определяется настоящей Методикой и законом о бюджете области на очередной финансовый год.
Контингент регулирующих доходов бюджета муниципального образования - объем налогов и иных платежей, подлежащих уплате в консолидированный бюджет области на территории муниципального образования, по которым устанавливаются нормативы отчислений в местные бюджеты.
Бюджетообразующая организация - организация, контингент налогов которой составляет не менее 10% общей суммы контингента налогов бюджета муниципального образования в базисном периоде расчета.
Дотация - бюджетные средства, предоставляемые местному бюджету из областного бюджета в порядке бюджетного регулирования на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов бюджетов, а также иных расходов, учитываемых при бюджетном регулировании.
Расчетные показатели по текущим расходам областного бюджета - минимально необходимый размер финансового обеспечения материальных затрат государственных услуг, исчисленных в расчете на конечный показатель деятельности предприятий, организаций, финансируемых из областного бюджета, предоставляющих данную услугу, или на единицу установленного нормативного показателя сети, устанавливаемых нормативным актом Губернатора области.
Процентные расходы - расходы, определяемые в процентном отношении к объему бюджета.
2. Прогнозирование доходов бюджета
2.1. Налоговые доходы
Расчет налоговых доходов производится исходя из потенциальной возможности сбора налогов на территории определенного муниципального образования.
2.1.1. Основой для прогнозирования налоговых доходов является прогнозная оценка объектов налогообложения в разрезе отдельных видов налогов, предоставляемая главным управлением экономики Пермской области, главным управлением природопользования Пермской области, управлением по охране, контролю и регулированию использования охотничьих животных Пермской области, службой земельного кадастра Пермской области, департаментом имущественных отношений Пермской области в соответствии с перечнем показателей, установленным приложением 1 к настоящей Методике.
При наличии информации прогнозирование объектов налогообложения может проводиться в разрезе бюджетообразующих организаций.
2.1.2. Прогнозирование доходов бюджета осуществляется на основе налогового и бюджетного законодательства, действующего на момент составления проекта бюджета, с учетом:
максимального уровня ставок налогов и сборов, установленного на территории области федеральным и областным законодательством на планируемый год;
объема налоговых льгот, установленного на текущий финансовый год и планируемый год в соответствии с федеральным и областным законодательством;
налоговых платежей, осуществляемых организациями по месту нахождения обособленных подразделений в соответствии с федеральным и областным законодательством;
ликвидации бюджетообразующих организаций в период составления проекта бюджета либо в планируемом году.
2.1.3. Прогноз поступления налогов и других обязательных платежей базируется на применении в расчетах налогооблагаемой базы для всех муниципальных образований области единых показателей базисного периода, отраслевых индексов-дефляторов цен и индексов физического объема.
2.2. Базисным периодом для прогнозирования доходов бюджета являются два года, предшествующих году планируемому (год, предшествующий году составления проекта бюджета, и год составления проекта бюджета).
2.3. По налогам и другим обязательным платежам, размеры которых зависят от уровня роста (снижения) ценовых показателей, объемов производства и реализации товаров (работ и услуг), размера минимальной заработной платы, курса доллара США учитываются соответственно индексы-дефляторы цен, индексы физического объема, изменение размеров минимальной заработной платы и курса доллара США.
2.4. По объектам налогообложения, прогнозирование которых возможно только исходя из фактических начислений (поступлений) в базисном периоде, расчет базовых показателей о размере налогооблагаемой базы, в том числе по бюджетообразующим организациям, производится по данным отчетов Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Пермской области и Коми-Пермяцкому автономному округу (далее - УМНС Российской Федерации по Пермской области и Коми-Пермяцкому автономному округу) с применением индексов-дефляторов цен и индексов физического объема.
2.4.1. Начисления в базисном периоде рассчитываются на основании данных о фактическом поступлении налогов и сборов в базисном периоде и приросте (снижении) недоимки и отсроченных платежей, переплаты за соответствующий период (начисления = фактическое поступление +(-) прирост (снижение) недоимки -(+) прирост (снижение) переплаты). При этом используются формы отчетов УМНС Российской Федерации по Пермской области и Коми-Пермяцкому автономному округу, формы отчета главного управления финансов и налоговой политики Пермской области об исполнении консолидированного бюджета.
2.4.2. Налоги и сборы, по которым отсутствует отчетность по недоимке, переплате, рассчитываются исходя из фактических поступлений в базисном периоде.
2.4.3. В целях обеспечения сопоставимости показателей, начисление (поступление) налогов приводится в условия последнего года базисного периода, т.е. более ранний год базисного периода приводится к более позднему, путем применения соответствующих индексов-дефляторов цен и индексов физического объема.
При расчете учитываются действовавшие в базисном периоде ставки налогообложения. В случае внесения изменений в порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей, в том числе изменения порядка зачисления в бюджет платежей организаций, имеющих обособленные подразделения, расчет фактических начислений (поступлений) налогов и других обязательных платежей в базисном периоде корректируется на данные изменения в целях приведения показателей в сопоставимые условия. При определении прогнозов поступлений доходов в планируемом году учитываются ставки налогов, установленные налоговым законодательством на планируемый год.
2.5. С учетом сроков уплаты, установленных для отдельных видов налогов, производится определение сумм переходящих платежей как с предшествующего года на планируемый, так и с планируемого года на следующий за планируемым год. По налогам и сборам, отмененным с 1 января планируемого года, учитываются как суммы переходящих платежей с предшествующего года, так и прогнозируемая задолженность по ним по состоянию на начало планируемого года (если иное не предусмотрено федеральным законодательством).
2.6. Расчеты суммы планируемых поступлений по отдельным видам налогов
Расчеты прогнозируемого поступления доходов, мобилизуемых на территории области, составляются по каждому виду налога (сбора), а также в разрезе отдельных муниципальных образований и бюджетообразующих организаций, при наличии соответствующей информации.
2.6.1. Налог на прибыль организаций
Расчет прогнозируемой налогооблагаемой прибыли производится главным управлением экономики Пермской области по согласованию с управлениями экономики органов местного самоуправления на основе информации о прогнозной деятельности в планируемом периоде бюджетообразующих организаций.
При расчете налога учитываются льготы, установленные областными законами.
Прогноз налога на прибыль может быть произведен исходя из ожидаемых начислений (поступлений) доходов в базисном периоде с учетом дальнейшей их корректировки в соответствии с порядком, изложенным в пункте 2.4 настоящей Методики.
Расчет налога производится по следующей формуле:
Н = Пр * Ст - Л,
где
Н - прогнозируемая сумма налога;
Пр - прогнозируемая налогооблагаемая прибыль;
Ст - ставка налога в консолидированный бюджет Пермской области;
Л - льготы по налогу, установленные областными законами.
2.6.2. Акцизы
Расчет поступлений акцизов производится по основным группам отечественных товаров: алкогольная продукция, пиво, нефтепродукты и прочие подакцизные товары.
Прогнозные оценки сумм акцизов определяются путем умножения прогнозируемых объемов реализации подакцизной продукции на налоговые ставки.
Прогнозная оценка суммы акцизов корректируется на сумму налоговых вычетов, в случае использования для производства подакцизной продукции в качестве сырья подакцизных товаров, по которым на территории Российской Федерации уже был уплачен акциз.
Расчет акцизов по каждой группе товаров производится по следующей формуле:
Н = О * Ст - В,
где
Н - прогнозируемая сумма налога;
О - прогнозируемый объем реализации вида подакцизных товаров;
Ст - ставка акциза;
В - налоговые вычеты.
По подакцизным товарам, по которым невозможно произвести расчет акцизов исходя из прогнозируемых объемов производства (реализации), сумма акциза определяется с учетом ожидаемой оценки начислений (поступлений) в базисном периоде. При этом расчет корректируется на изменение утвержденных ставок акцизов на планируемый год.
2.6.3. Налог на доходы физических лиц
Расчет по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому работодателем, производится с учетом ставки налога на основе прогнозных показателей, предоставляемых главным управлением экономики Пермской области по фонду оплаты труда, среднесписочной численности работающих, численности детей. При расчете налога учитываются налоговые вычеты, рассчитанные отдельно по каждому муниципальному образованию.
Налог рассчитывается по следующей формуле:
Н = (ФОТ - В - Л) * Ст,
где
Н - прогнозируемая сумма налога;
ФОТ - прогнозируемый фонд оплаты труда;
В - налоговые вычеты;
Л - прочие доходы, включаемые в фонд оплаты труда, не подлежащие налогообложению в соответствии с федеральным законодательством, - на основании данных отчетов УМНС Российской Федерации по Пермской области и Коми-Пермяцкому автономному округу;
Ст - ставка налога.
В = (Встр * Чраб + 2 * Встд * Чд) * Кмес + Впр,
где
Встр - размер стандартного вычета на работающего в прогнозном году;
Чраб - среднесписочная численность работающих в прогнозном году;
Встд - размер стандартного вычета на ребенка в прогнозном году;
Чд - численность детей в прогнозном году;
Кмес - количество месяцев с совокупным доходом менее 20 тысяч рублей, определяемое отдельно по каждому муниципальному образованию;
Впр - прочие вычеты, определяемые на основе данных УМНС РФ по Пермской области и Коми-Пермяцкому автономному округу за базисный период.
Налог на прочие виды доходов рассчитывается по формуле:
Н = Ноц * К,
где
Н - прогнозируемая сумма налога;
Ноц - ожидаемое поступление налога;
К - индекс-дефлятор, определяемый в зависимости от вида налога:
по доходам физических лиц, полученным в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций - индекс-дефлятор по прибыли;
по доходам, получаемым физическими лицами в виде выигрышей по лотерее и призов в целях рекламы, разницы страховой выплаты по договорам добровольного страхования, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках - индекс потребительских цен;
по остальным видам доходов - индекс роста фонда оплаты труда.
2.6.4. Налог на имущество предприятий
Расчет налога на имущество предприятий производится на основе показателей отчета УМНС Российской Федерации по Пермской области и Коми-Пермяцкому автономному округу за базисный период. При определении прогнозируемой среднегодовой стоимости облагаемого имущества юридических лиц учитывается на едином уровне в целом по области удельный вес стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации, в общей стоимости имущества предприятий.
Расчет налога на имущество предприятий производится по формуле:
Н = Ипл - 1 * Ст/4 + Ипл * Ст/4 * 3,
где
Н - прогнозируемая сумма налога;
Ипл, Ипл-1 - среднегодовая остаточная стоимость имущества, признаваемая объектом налогообложения, в прогнозном году и году, предшествующем прогнозному;
Ст - ставка налога.
При наличии статистической информации об удельном весе стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с законодательством о налогах и сборах, в общей стоимости имущества предприятия и изменении остаточной стоимости (коэффициенты переоценки основных фондов) в разрезе муниципальных образований, расчет прогнозируемого объема поступлений налога на имущество осуществляется индивидуально по каждому муниципальному образованию с применением указанных показателей.
2.6.5. Платежи при пользовании природными ресурсами
Поступление платежей при пользовании недрами, налога на добычу полезных ископаемых, платежей за пользование лесным фондом, платы за пользование объектами животного мира, платы за пользование водными объектами определяется на основании прогнозных натуральных и ценовых показателей главного управления природопользования Пермской области, управления по охране, контролю и регулированию использования охотничьих животных Пермской области, расчетов соответствующих органов управления об объемах добычи полезных ископаемых, платном отпуске лесосечного фонда, объемах платного забора воды и данных о пользовании поверхностными водными объектами и установленных ставок.
Расчет платежей осуществляется по формуле:
Н = О * Ст,
где
Н - прогнозируемая сумма налога (платежа);
О - прогнозные натуральные (ценовые) показатели об объемах добычи полезных ископаемых, платном отпуске лесосечного фонда, объемах платного водопользования;
Ст - соответствующая ставка налога (платежа).
Сумма земельного налога рассчитывается в разрезе территорий и категорий земель по формуле:
Н = Плi * Стi * К,
где
Н - прогнозируемая сумма налога;
i - категория земель (городов и поселков, сельскохозяйственного назначения, несельскохозяйственного назначения);
Плi - площадь категории земель, подлежащая налогообложению, по данным комитетов по земельным ресурсам и землеустройству городов (районов);
Стi - средняя ставка налога по данной категории земель;
К - повышающий коэффициент на планируемый год.
2.6.6. Поступление регистрационных сборов, налога на имущество физических лиц, налога на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения, государственной пошлины определяется исходя из фактических начислений (поступлений) за базисный период с учетом установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (по тем налогам и сборам, суммы которых прямо зависят от минимального размера оплаты труда), изменения стоимости имущества и прочих показателей, характеризующих соответствующий вид налога или сбора.
2.6.7. Местные налоги и сборы, предусмотренные налоговым законодательством на территории Пермской области, учитываются при расчете прогнозов доходов муниципальных образований независимо от фактов их введения органами местного самоуправления и рассчитываются по формуле:
Н = ОЦ * К,
где
Н - прогнозируемая сумма налога (сбора);
ОЦ - ожидаемое начисление налога (сбора) исходя из фактического поступления налога с учетом прироста (снижения) недоимки и прироста (снижения) переплаты;
К - индекс-дефлятор.
2.6.8. Поступление транспортного налога рассчитывается как произведение прогнозного количества единиц транспортных средств на территории области по состоянию на 1 января года, предшествующего планируемому, ставки за единицу лошадиной силы (киловатта) и мощности двигателя.
Расчет осуществляется по следующей формуле:
Н = Тi * Стi - (Л1 + 0,5 * Л2) * Д * Ст,
где
Н - прогнозируемая сумма налога;
Тi - прогнозное количество единиц транспортных средств i-ого вида;
Стi, - ставка за единицу лошадиной силы и мощности двигателя транспортного средства i-ого вида (легкового автомобиля);
Ст - ставка за единицу лошадиной силы и мощности двигателя легкового автомобиля;
Л1 - численность носителей льготы, полностью освобожденных от уплаты налога областным законом;
Л2 - численность носителей льготы, на 50% освобожденных от уплаты налога областным законом;
Д - доля взрослого населения, имеющего легковые автомобили.
2.7. Неналоговые доходы
2.7.1. В составе неналоговых доходов учитываются доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций, доходы от продажи нематериальных активов, административные платежи и сборы, средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, а также средства, полученные в возмещение вреда и прочие неналоговые доходы.
2.7.2. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций планируются на основании данных, предоставляемых департаментом имущественных отношений Пермской области и уполномоченными органами местного самоуправления о размере:
средств, получаемых в виде арендной платы либо иной платы за сдачу во временное владение и пользование или во временное пользование имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Пермской области или муниципальным образованиям;
части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей;
другие предусмотренные законодательством Российской Федерации доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности.
Сумма арендной платы за землю рассчитывается аналогично расчету земельного налога.
Поступления от продажи государственного или муниципального имущества (за вычетом расходов на организацию и проведение приватизации соответствующего имущества) учитываются в соответствии с Бюджетной классификацией Российской Федерации в качестве источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов.
2.7.3. Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, учитываются в составе неналоговых доходов бюджетов на основании данных, представляемых соответственно исполнительными органами государственной власти Пермской области, органами местного самоуправления, в ведении которых находятся бюджетные учреждения.
2.8. Неналоговые доходы, не имеющие постоянного характера поступлений и твердо установленных ставок, и не перечисленные выше виды доходов рассчитываются в соответствии с действующими нормативными правовыми актами Российской Федерации, Пермской области и органов местного самоуправления области с учетом ожидаемой оценки их начисления (поступления) за базисный период и предполагаемого начисления (поступления) в прогнозируемом году.
2.9. В целях данной Методики возможными потерями бюджетов от предоставления льгот по конкретным налогам (налог на прибыль организаций, налог на имущество предприятий, транспортный налог) является суммарная расчетная величина потерь от предоставленных льгот по конкретным видам налогов.
Возможные потери от предоставления льгот, вводимых с начала планируемого года, рассчитываются по методике расчета налога, по которому устанавливаются льготы. Прогноз основывается на данных отчетности УМНС Российской Федерации по Пермской области и Коми-Пермяцкому автономному округу, данных статистической отчетности и имеющихся прогнозных данных по основным пользователям льгот. В качестве прогноза может приниматься расчет выпадающих доходов, прилагаемый к финансово-экономическому обоснованию проекта закона о введении данной льготы.
Расчет возможных потерь бюджета от предоставления льгот, действующих в базисном периоде, рассчитывается по конкретным видам налогов исходя из фактических данных по использованию льготы в базисном периоде на основе данных отчетности УМНС Российской Федерации по Пермской области и Коми-Пермяцкому автономному округу, данных статистической отчетности.
2.10. Безвозмездные перечисления
В составе безвозмездных перечислений при формировании бюджета учитывается финансовая помощь из бюджета другого уровня в форме дотаций, субвенций или субсидий и средства, передаваемые из бюджета другого уровня для обеспечения отдельных государственных полномочий, а также прочие безвозмездные поступления.
2.11. Основой формирования доходов областного экологического фонда является государственный доклад о состоянии и охране окружающей среды Пермской области и прогноз социально-экономического развития Пермской области в части оценки состояния окружающей природной среды, экологической ситуации и тенденций развития экономики области.
Расчет поступлений средств по платежам за загрязнение природной среды производится исходя из сложившегося в базисном периоде уровня доходов (фактических поступлений с учетом прироста (снижения) недоимки, переплаты за соответствующий период, а при отсутствии отчетности по недоимке, переплате исходя из фактических поступлений в базисном периоде), с учетом применения к ним усредненных индексов-дефляторов цен по отраслям экономики, в том числе по отдельным отраслям промышленности, которые в наибольшей степени определяют уровень загрязнения и связаны с охраной окружающей среды, и индекса физического объема продукции.
Рассчитанный указанным способом объем поступлений средств по платежам за загрязнение природной среды понижается на сумму платы, которая должна быть исключена из налогооблагаемой базы ввиду снижения объемов выбросов и сбросов загрязняющих веществ в природную среду в результате внедрения на предприятиях области природоохранных мероприятий, предусмотренных разделом "Охрана окружающей среды" прогноза социально-экономического развития Пермской области на соответствующий период.
Иные источники формирования доходов областного экологического фонда определяются по общей методике расчета доходов, изложенной в пункте 2.4 настоящей Методики.
2.12. Прогнозирование налогов и прочих поступлений в территориальный дорожный фонд на планируемый период производится исходя из потенциальной возможности их сбора на территории области, определяемой на основе начислений в базисном периоде в соответствии с пунктом 2.4 настоящей Методики.
Законом Пермской области от 31 октября 2003 г. N 1043-210 пункт 2 настоящего приложения дополнен пунктом 2.13
2.13. Прогнозирование доходов Пермского областного фонда обязательного медицинского страхования производится на основе прогнозов:
единого социального налога, рассчитываемого с учетом прогноза макроэкономических показателей (валового регионального продукта, фонда заработной платы, выплат социального характера), разрабатываемых главным управлением экономики Пермской области и представляемых в составе уточненного прогноза социально-экономического развития Пермской области в Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации;
страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения органов местного самоуправления, рассчитанных в соответствии с пунктом 3.16.2.4 настоящей Методики;
иных поступлений, рассчитанных с учетом ожидаемой оценки их поступления в базисном периоде с применением индексов-дефляторов цен.
Законом Пермской области от 31 октября 2003 г. N 1043-210 раздел 3 настоящего приложения изложен в новой редакции
3. Методика расчетов расходов бюджетов
и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов
3.1. Основные принципы расчета расходов
3.1.2. В составе расходов выделяются:
расходы минимального бюджета;
процентные расходы;
другие расходы, не входящие в состав расходов минимального бюджета и в процентные расходы.
При этом в составе других расходов, не входящих в состав расходов минимального бюджета и процентные расходы, выделяются:
расходы областного бюджета, общий объем которых определяется с учетом их удельного веса в базисном периоде;
расходы местных бюджетов, которые распределяются между местными бюджетами исходя из численности населения муниципального образования с применением корректирующих коэффициентов, учитывающих территориальную специфику.
3.1.3. Состав расходов минимального бюджета по каждой отрасли определяется в соответствии с настоящей Методикой.
3.1.4. Расчет расходов бюджетов осуществляется на основе единых подходов и общих принципов, к числу которых относятся:
1) расходы на выплату заработной платы с начислениями на нее рассчитываются исходя из параметров базисного периода с применением соответствующих коэффициентов повышения заработной платы согласно областному законодательству и с учетом оптимизации сети;
2) базисным периодом для прогнозирования расходов бюджета является год, предшествующий году, в котором осуществляется планирование;
3) размеры затрат корректируется на фактически сложившиеся индексы-дефляторы цен в базисный период и индексы-дефляторы цен на планируемый период, разработанные главным управлением экономики Пермской области или рекомендованные Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации (далее - Минэкономразвития Российской Федерации), дифференцированные по группам бюджетных расходов;
4) расходы на оплату тепловой и электрической энергии определяются исходя из лимитов потребления в натуральном выражении, средних тарифов на эти виды услуг на 3 квартал года, предшествующего планируемому с учетом НДС, индекса-дефлятора Минэкономразвития Российской Федерации на планируемый год и снижаются на сумму в размере 10 % от доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
5) расходы на предоставление льгот по Федеральному закону "О ветеранах" учитываются в размере, принятом Министерством Финансов Российской Федерации при расчете распределения Фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации и распределяются по видам льгот по их удельному весу в общем объеме потребности в средствах на реализацию данного Закона;
6) планирование расходов в разрезе отраслей осуществляется в пределах нормативных показателей сети. При отсутствии нормативных показателей сети в расчет сетевых показателей принимаются фактические данные годового отчета базисного периода. Вновь принимаемая сеть учреждений учитывается в соответствии с порядком, устанавливаемым Губернатором области, при подтверждении необходимости ее функционирования. Внесение изменений в список объектов, финансируемых из областного бюджета, осуществляется до утверждения бюджета на очередной финансовый год во втором чтении. Передача объектов после утверждения бюджета Пермской области осуществляется с передачей соответствующих объемов бюджетного финансирования;
7) численность постоянного населения принимается в расчет по данным Пермского областного комитета государственной статистики по состоянию на 1 января года, предшествующего планируемому;
Подпункт 7) пункта 3.1.4 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2005 г. в части планирования расходов на капитальные затраты бюджетных учреждений, организаций, финансируемых из областного бюджета, на приобретение оборудования и капитальный ремонт в размере 10 % от расчетной величины бюджетных расходов
8) капитальные затраты бюджетных учреждений, организаций, финансируемых из областного бюджета, на приобретение оборудования и капитальный ремонт планируются суммарно в размере 10% от рассчитанной величины текущих расходов;
9) расходы на выполнение отдельных государственных полномочий, федеральных и областных нормативных правовых актов предусматриваются в областном бюджете и передаются в местные бюджеты в виде субвенций в соответствии с действующим законодательством;
10) в процессе бюджетного регулирования производится стимулирование органов местного самоуправления по развитию экономического и налогового потенциала муниципальных образований и увеличению доходной базы местных бюджетов;
11) в составе областного и местных бюджетов планируются доходы от оказания бюджетными учреждениями платных услуг и расходы, производимые за счет этих доходов;
12) при формировании бюджетов органы государственной власти Пермской области гарантируют стопроцентное обеспечение расходов минимального бюджета.
3.1.5. По отраслям, учреждениям, организациям и мероприятиям, финансируемым из областного бюджета, расходы определяются в соответствии с расчетными показателями по текущим расходам областного бюджета, устанавливаемыми нормативным актом Губернатора области.
Пункт 3.1.6 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части планирования капитальных затрат бюджетных учреждений, организаций, финансируемых из областного бюджета, на приобретение оборудования и капитальный ремонт в размере 10 % от объема текущих расходов
3.1.6. По отраслям, учреждениям, организациям и мероприятиям, финансируемым из областного бюджета, расходы по которым определяются не в соответствии с расчетными показателями по текущим расходам областного бюджета, применяется следующий порядок их определения:
раздельно определяются расходы, входящие в состав минимального бюджета, и другие текущие расходы;
за базовые затраты принимаются сложившиеся фактические или плановые затраты в базисный период;
объем расходов может корректироваться на индексы-дефляторы цен;
объем текущих расходов увеличивается на капитальные затраты (приобретение оборудования и капитальный ремонт) суммарно на 10%.
3.1.7. Для работников централизованных бухгалтерий, созданных при структурных подразделениях областной Администрации, структурных подразделениях исполнительных органов местного самоуправления, муниципальных образований, сельских (поселковых) Администраций, Администрациях городов районного подчинения, применяются условия оплаты труда, установленные для государственных и муниципальных служащих, за исключением надбавок за выслугу лет и квалификационный разряд.
Расходы на формирование фонда оплаты труда работников централизованных бухгалтерий, созданных при структурных подразделениях Администрации Пермской области, структурных подразделениях исполнительных органов местного самоуправления муниципальных образований, сельских (поселковых) Администраций, Администрациях городов районного подчинения, учитываемые при составлении консолидированного бюджета, определяются по формуле:
ФОТцб = 20 д/о * 1,15(1,2) * 1,358 * ч,
где
д/о - должностные оклады;
1,15 или 1,2 - районный коэффициент;
1,358 - начисления на заработную плату;
ч - фактическая численность работников централизованных бухгалтерий (базисный период).
3.1.8. Компенсация расходов в связи с предоставлением льгот населению, возмещаемых из Федерального фонда компенсаций, осуществляется в пределах выделяемых из федерального бюджета средств.
3.2. Государственное управление и местное самоуправление (0100)
3.2.1. Расходы минимального бюджета включают в себя расходы на денежное содержание аппарата и депутатов, работающих на постоянной основе, на компенсационные выплаты депутатам, работающим без отрыва от основной работы, на обеспечение деятельности помощников депутатов, на оплату тепловой и электрической энергии, на доплаты к пенсиям лицам, замещавшим должности государственной (муниципальной) службы, и должности (государственных) муниципальных служащих.
3.2.2. Расходы на содержание органов местного самоуправления.
3.2.2.1.Расчет расходов на содержание органов местного самоуправления производится на основе расчетной численности муниципальных служащих и других работников (в дальнейшем - работников аппарата), численности депутатов и их помощников.
Расчетная численность муниципальных служащих, других работников аппарата и рабочих по обслуживанию органов местного самоуправления соответствует численности, сложившейся в базисном периоде, с учетом изменений, связанных с образованием территориальных избирательных комиссий, а также иных изменений, проводимых в соответствии с нормативными правовыми актами области, предусматривающими выделение дополнительных ассигнований на увеличение численности или их уменьшение в связи с сокращением численности.
Численность депутатов, работающих на постоянной основе, а также без отрыва от основной работы, устанавливается в соответствии с Уставом муниципального образования.
Численность помощников депутатов соответствует общей численности депутатов представительных органов местного самоуправления.
3.2.2.2. Расходы на денежное содержание аппарата органов местного самоуправления определяются следующим образом:
УПР дса тер = ФОТмс + ФОТтр + ФОТр + Нв,
где
ФОТмс - годовой фонд оплаты труда муниципальных служащих с учетом начислений на заработную плату, который рассчитывается исходя из средней величины должностных окладов по схемам должностных окладов в порядке, установленном законами Пермской области "О денежном содержании (вознаграждении) лиц, замещающих муниципальные должности в Пермской области" и "О денежном содержании муниципальных служащих в Пермской области", и численности муниципальных служащих в соответствии с соотношением количества должностей муниципальной службы, по группам должностей, а именно:
ФОТ мс=(27 д/о*1,15(1,2)*1,358*Ч мс),
где
д/о - должностные оклады;
Ч мс - численность муниципальных служащих;
1,15 или 1,2 - районные коэффициенты;
1,358 - начисления на заработную плату.
ФОТтр - годовой фонд оплаты труда работников, занимающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления, с учетом начислений на заработную плату, который рассчитывается исходя из средней величины должностных окладов по схемам должностных окладов в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 21.07.97 N 912 "Об упорядочении оплаты труда работников, занимающих должности, не отнесенные к государственным должностям, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности федеральных государственных органов", с учетом дополнений, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.10.98 N 1214, и численности технических работников в соответствии с удельным весом указанных работников в расчетной численности аппарата:
ФОТтр = (21,5 д/о * 1,15(1,2) * 1,358 * Чтр),
где
Чтр - численность технических работников;
ФОТ тр - годовой фонд оплаты труда рабочих с учетом начислений на заработную плату, который рассчитывается исходя из численности рабочих в соответствии с удельным весом указанных работников в расчетной численности аппарата и средней тарифной ставки ЕТС в следующем порядке: кроме 12 ежемесячных должностных окладов (тарифных ставок) - годовой суммы должностных окладов - предусматриваются средства на:
выплату надбавки за сложность, напряженность и особый режим работы - в размере 2,5 д/о;
замещение работников, уходящих в отпуск, - в размере 1,5 д/о;
выплату премий - в размере 3 д/о;
выплату материальной помощи - в размере 2 д/о.
ФОТ р = (21 д/о * 1,15(1,2) * 1,358 * Чр),
где
Чр - численность рабочих.
Нв - средства на выплату надбавок водителям легковых автомобилей, в том числе за классность (1 класс - 25%, 2 класс - 10% должностного оклада) и за ненормируемый рабочий день в размере 50 % должностного оклада. Данный показатель рассчитывается исходя из численности водителей в соответствии с удельным весом указанной категории работников в расчетной численности аппарата следующим образом:
Нв = (12 д/о * 1,15(1,2) * 60% (75%) * 1,358 * Чв),
где
Чв - численность водителей.
3.2.2.3. Расходы на денежное содержание депутатов, работающих на постоянной основе, определяются на основе годового фонда оплаты труда с учетом начислений на заработную плату исходя из средней величины должностных окладов в порядке, установленном законом Пермской области "О денежном содержании (вознаграждении) лиц, замещающих муниципальные должности в Пермской области", и численности депутатов следующим образом:
УПР дсдп = 27,8 д/о * 1,15(1,2) * 1,358 * Ч дп,
где
Ч дп - численность депутатов, работающих на постоянной основе.
3.2.2.4. Расходы на компенсационные выплаты депутатам, работающим без отрыва от основной работы, за время участия в мероприятиях, проводимых представительными органами местного самоуправления, определяются следующим образом:
УПР кв д = ДС д п * 10,3% * Ч д н,
где
ДС д п - денежное содержание депутата на постоянной основе;
Ч д н - численность депутатов, работающих без отрыва от основной работы.
3.2.2.5. Расходы на обеспечение деятельности помощников депутатов определяются следующим образом:
УПР о д пом = ДС д п * 8,8% * Чд,
где
Чд - общая численность депутатов в соответствии с уставом муниципального образования;
Удельный вес данных расходов соответствует уровню затрат, предусмотренных на эти цели по бюджету предыдущего года, с учетом индексации должностных окладов.
Пункт 3.2.2.6 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части определения расходов на оплату топливно-энергетических ресурсов исходя из утвержденных лимитов на тепловую (электрическую) энергию
3.2.2.6. Расходы на оплату тепловой и электрической энергии определяются следующим образом:
УПР тэ = Лнат * Ттэ * Д,
где
Лнат - утвержденный лимит на тепловую (электрическую) энергию в натуральном выражении;
Ттэ - средний тариф на тепловую (электрическую) энергию, действующий на момент формирования бюджета, утверждаемый областной энергетической комиссией (органами местного самоуправления);
Д - индекс-дефлятор цен на планируемый год по отрасли "Электроэнергетика", разрабатываемый Минэкономразвития Российской Федерации.
3.2.2.7. Расходы на доплаты к трудовой пенсии лицам, замещавшим муниципальные должности и должности муниципальных служащих, определяются исходя из фактических затрат на эти цели на основе данных комитета социальной защиты населения области.
3.2.2.8. Соотношение должностей аппарата органов местного самоуправления в расчетной численности аппарата определяется по группам территорий в зависимости от численности населения в соответствии со следующей таблицей:
Наименование групп должностей |
Города области | Районы области | ||||||
с численностью постоянного населения, тыс.человек | ||||||||
свыше 1000 |
свыше 180 |
от 90 до 180 |
от 25 до 90 |
свыше 90 |
от 40 до 90 |
от 20 до 40 |
до 20 |
|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Должности муниципальной службы |
1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
Количество должностей Глава Администрации |
||||||||
Высшие Количество должностей |
8 |
5 |
5 |
4 |
4 |
4 |
4 |
3 |
Главные (%) Удельный вес (%) |
12 |
9 |
9 |
9 |
9 |
9 |
9 |
9 |
Ведущие (%) Удельный вес (%) |
16 |
19 |
19 |
19 |
19 |
19 |
19 |
19 |
Старшие (%) Удельный вес (%) |
44 |
44 |
44 |
44 |
44 |
44 |
44 |
44 |
Должности технических работников (%) Удельный вес (%) |
6,7 |
6,3 |
5,1 |
4,4 |
9,7 |
7,8 |
5,9 |
6,4 |
Должности рабочих (%) Удельный вес (%) |
6,5 |
21,3 |
18,5 |
17,5 |
25,7 |
30,6 |
23,1 |
26 |
В том числе водителей (%) Удельный вес (%) |
1,5 |
4,9 |
7,9 |
6,3 |
11,8 |
12,4 |
7,5 |
10,2 |
Количество должностей муниципальной службы определяется путем исключения из расчетной численности аппарата численности технических работников и рабочих исходя из удельного веса указанных категорий работников.
Удельный вес главных, ведущих и старших должностей определяется исходя из количества должностей муниципальной службы.
Численность муниципальных служащих по группе "Младшие" должности определяется путем исключения из количества должностей муниципальной службы численности муниципальных служащих, относящихся к другим группам.
Удельный вес технических работников и рабочих соответствует удельному весу, сложившемуся в базисном периоде (1996 год) согласно отчетным данным формы 14-бюдж., по группам территорий.
3.2.3. Расходы на содержание органов государственной власти Пермской области
3.2.3.1. Расходы на содержание органов государственной власти Пермской области определяются на основе:
а) расчетной численности государственных служащих аппарата Законодательного Собрания области; численности депутатов, в том числе работающих на постоянной (профессиональной) основе, а также без отрыва от основной работы, установленной в соответствии с Уставом Пермской области, другими нормативными правовыми актами Пермской области; расчетной численности государственных служащих и других работников (в дальнейшем - работников аппарата) Администрации области и иных исполнительных органов государственной власти; численности лиц, замещающих государственные должности, и численности аппарата Контрольно-счетной палаты Пермской области, утвержденной Законодательным Собранием Пермской области, Уполномоченного по правам человека и расчетной численности государственных служащих аппарата Уполномоченного по правам человека;
б) бюджетных расходов на денежное содержание работников аппарата;
в) расходов на оплату тепловой и электрической энергии;
г) расходов на текущее содержание;
д) компенсационных выплат депутатам Законодательного Собрания, работающим без отрыва от основной работы;
е) расходов на обеспечение деятельности помощников депутатов;
ж) расходов на выплату доплат к трудовой пенсии государственным служащим и лицам, замещавшим государственные должности.
Расчетная численность государственных служащих и других работников аппарата - численность, сложившаяся в базисном периоде, с учетом изменений, проводимых в соответствии с нормативными правовыми актами области.
3.2.3.2. Расходы на денежное содержание работников аппарата определяются на основании годового фонда оплаты труда, рассчитанного исходя из средней величины должностных окладов, по схеме должностных окладов и окладов Единой тарифной сетки по каждой группе аппарата в пределах расчетной численности аппарата с учетом начислений на заработную плату:
для лиц, замещающих государственные должности и должности государственных служащих в порядке, установленном законами Пермской области "О денежном содержании (вознаграждении) лиц, замещающих государственные должности Пермской области" и "О денежном содержании государственных служащих Пермской области";
для работников, занимающих должности, не отнесенные к государственным должностям, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов государственной власти, а также отдельных категорий рабочих в порядке, установленном указами Губернатора области от 24.01.2002 N 5 "Об утверждении размеров должностных окладов работников, замещающих должности, не отнесенные к государственным должностям" и от 28.02.2002 N 37 "Об упорядочении оплаты труда работников, занимающих должности, не отнесенные к государственным должностям".
3.2.3.3. Расходы на оплату тепловой и электрической энергии определяются исходя из лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов в натуральном выражении и средних тарифов на тепловую и электрическую энергию, установленных для органов государственной власти.
3.2.3.4. Расходы текущего содержания (за исключением затрат на оплату тепловой и электрической энергии) определяются исходя из уровня, сложившегося в базисном периоде, на основе расчетного финансового показателя на текущие материальные затраты на одного работника аппарата.
3.2.3.5. Расходы на содержание аппарата Администрации области и иных исполнительных органов государственной власти области определяются следующим образом:
УПР = ДСупр + ТЭупр + Чупр * Тсупр,
где
ДСупр - расходы на денежное содержание;
ТЭупр - затраты на оплату тепловой и электрической энергии (при наличии указанных затрат);
Чупр - расчетная численность работников аппарата;
ТСупр - расходы текущего содержания на одного работника.
3.2.3.6. Расходы на содержание других органов государственной власти определяются следующим образом:
УПР = ДС + Ч * ТС.
3.2.3.7. Расчет расходов на денежное содержание аппарата органов государственного управления и затраты на тепловую и электрическую энергию производится по формулам, указанным в пунктах 3.2.2.2, 3.2.2.3 и 3.2.2.6 настоящей Методики.
3.2.3.8. Расходы на компенсационные выплаты депутатам, работающим без отрыва от основной работы, и на обеспечение деятельности помощников депутатов определяются в соответствии с действующим законодательством.
3.2.4. Предельная штатная численность аппарата комитетов в составе Администрации области и иных органов государственной власти области не может быть менее 10 единиц, отделов - менее 4 единиц, секторов - менее 3 единиц.
3.2.5. Расходы бюджета на выплату доплат к трудовой пенсии государственным служащим и лицам, замещавшим государственные должности, определяются исходя из фактических затрат на эти цели на основе данных комитета социальной защиты населения Пермской области.
3.2.6. Расходы на содержание областных государственных архивов определяются на основе расчетной численности работников, сложившейся в базисном периоде, расходов на денежное содержание в соответствии с указом Губернатора области от 15.08.2002 N 164 "О преобразовании государственных архивов Пермской области" и распоряжением Губернатора области от 10.10.2002 N 487-р "О социальной защищенности работников областных государственных архивных учреждений", затрат на оплату тепловой и электрической энергии в соответствии с лимитами потребления топливно-энергетических ресурсов и средними тарифами, установленными для указанных учреждений, текущих затрат, исходя из уровня, сложившегося в базисном периоде, в соответствии с расчетным финансовым показателем на текущие материальные затраты на 1 работника областного архива.
АРХ = ДС + ТЭ + Ч * ТС,
где
ДС - расходы на денежное содержание;
ТЭ - затраты на оплату тепловой и электрической энергии;
Ч - расчетная численность работников архивов;
ТС - расходы на текущее содержание на 1 работника.
Расходы на денежное содержание работников областных архивов определяются на основании годового фонда оплаты труда, рассчитанного из окладов схемы должностных окладов и окладов ЕТС с учетом начислений на заработную плату в пределах установленной расчетной численности аппарата.
Расчет расходов на денежное содержание и на оплату тепловой и электрической энергии производится по формулам, указанным в подпункте 3.2.2.2 (для технических работников и рабочих) и подпункте 3.2.2.6 настоящей Методики.
3.2.7. Расходы минимального бюджета на поэтапную организацию государственных и муниципальных органов казначейства определяются на основе расчетной численности государственных и муниципальных служащих аппарата казначейства, установленной из расчета нагрузки по обработке 30 лицевых счетов бюджетополучателей на одного оператора, с учетом соотношения должностей аппарата согласно подпункту 3.2.2.8 настоящей Методики, годового фонда оплаты труда с начислениями (денежное содержание), который рассчитывается исходя из среднего размера должностных окладов схемы по группам должностей в соответствии с законодательством Пермской области о денежном содержании государственных и муниципальных служащих и расходов на оплату тепловой и электрической энергии.
Расчет расходов на денежное содержание аппарата казначейства производится в соответствии с подпунктами 3.2.2.2, 3.2.2.3 и 3.2.2.6 настоящей Методики.
3.3. Судебная власть (0200)
Расходы на обеспечение деятельности мировых судей предусматриваются в областном бюджете и определяются исходя из:
расчетной численности аппарата управления по обеспечению деятельности мировых судей, сложившейся в базисном периоде, с учетом изменений, проводимых в соответствии с нормативными правовыми актами области, расходов на денежное содержание аппарата в соответствии с законодательством;
затрат на оплату тепловой и электрической энергии в соответствии с лимитами потребления топливно-энергетических ресурсов и средними тарифами, установленными для управления; расходов на текущее содержание в соответствии с расчетным финансовым показателем на одного работника управления исходя из уровня текущих материальных затрат, сложившегося в базисном периоде.
Расходы на обеспечение деятельности мировых судей определяются по формуле:
УМС = ДС + ТЭ + Ч * ТС,
где
ДС - расходы на денежное содержание;
ТЭ - затраты на тепловую и электрическую энергию;
Ч - расчетная численность аппарата;
ТС - расчетный финансовый показатель на текущее содержание одного работника.
Расчет расходов на денежное содержание аппарата управления по обеспечению деятельности мировых судей и затраты на тепловую и электрическую энергию производится по формулам, указанным в подпунктах 3.2.2.2 и 3.2.2.6 настоящей Методики.
3.4. Международная деятельность (0300)
Расходы на проведение мероприятий по международной деятельности определяются на основе расчетного показателя на одного государственного служащего органов исполнительной власти области. Кроме того, предусматриваются средства на участие в ежегодной международной промышленной выставке в г.Ганновере исходя из уровня, сложившегося в базисном периоде.
МД = Чг/сл исп вл. * Р + МД выст,
где
Чг/сл исп вл. - расчетная численность государственных служащих органов исполнительной власти;
Р - расчетный показатель расходов на одного государственного служащего органов исполнительной власти области;
МД выст - расходы на проведение международной промышленной выставки.
3.5. Правоохранительная деятельность (0500)
3.5.1. В раздел 0501 "Правоохранительная деятельность" включаются расходы на содержание численности ГУВД, СМЭУ ГУВД Пермской области, которые осуществляются за счет средств областного бюджета, а также численности милиции общественной безопасности, содержащейся за счет средств муниципальных образований.
Численность ГУВД для расчета минимального бюджета определяется нормативным правовым актом Губернатора Пермской области.
Численность по СМЭУ ГУВД Пермской области определяется из расчета 6 работников на 100 тысяч жителей.
Численность милиции общественной безопасности, содержащейся за счет средств муниципальных образований, для расчета минимального бюджета определяется как численность за отчетный год, но не выше нормативной, определенной Указом Президента Российской Федерации от 12.02.93 N 209 "О милиции общественной безопасности (местной милиции) в Российской Федерации", исчисленной по среднестатистическим показателям. Кроме того, норматив на прочие подразделения милиции общественной безопасности устанавливается в размере 10% от нормативной численности, по городу Перми - 25%.
3.5.2. Расходы на содержание численности милиции общественной безопасности включают в себя расходы на текущее содержание учреждения и расходы на приобретение оборудования и капитальный ремонт.
3.5.3. В объем минимального бюджета по расходам на правоохранительную деятельность включается оплата труда с начислениями, трансферты по нормам и в размерах, установленных законодательством Российской Федерации, и оплата тепловой и электрической энергии.
3.5.3.1. Расходы на оплату труда определяются следующим образом:
ПРАВ фот = ЗП ср * Ч,
где
ЗП ср - средняя заработная плата за базисный период на 1 сотрудника (работника) с учетом начислений на фонд оплаты труда (единый социальный налог) вольнонаемного состава и стажеров;
Ч - численность сотрудников (работников) за базисный период.
3.5.3.2. Расходы на выплату трансфертов определяются следующим образом:
ПРАВ т = Ст * Ч,
где
Ст - средний размер выплаты трансфертов за базисный период;
3.5.3.3. Расходы по оплате тепловой (электрической) энергии определяются следующим образом:
ПРАВ тэ = Лнат * Ттэ * Д,
где
Лнат - утвержденный лимит на тепловую (электрическую) энергию в натуральном выражении;
Ттэ - средний тариф на тепловую (электрическую) энергию в 3 квартале года, предшествующего планируемому, с учетом НДС;
Д - индекс-дефлятор цен на планируемый год по отрасли "Электроэнергетика", разрабатываемый Минэкономразвития Российской Федерации.
3.5.4. Расходы на поддержку государственных нотариальных контор включают в себя расходы на оплату труда и материальные затраты.
Расходы на оплату труда определяются следующим образом:
ФОТ нк = Чнк * 19,5 д/о * 1,15 * 1,158,
где
Чнк - фактическая численность работников.
Материальные затраты определяются в соответствие с пунктом 3.1.6 настоящей Методики.
Пункт 3.6 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части определения размера средств на науку - не менее 0,5 % от объема доходов консолидированного бюджета
3.6. Наука (0600)
Расходы на науку определяются в соответствии с Законом Пермской области "О науке и научно-технической политике в Пермской области" в размере не менее 0,5% от объема доходов консолидированного бюджета (без учета доходов целевых бюджетных фондов, финансовой помощи из федерального бюджета, доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, и суммы доходов, не участвующих в межбюджетном регулировании).
Конкретный объем финансирования определяется ежегодно при утверждении областного бюджета.
3.7. Промышленность, энергетика и строительство (0700)
3.7.1. Топливно-энергетический комплекс (0701)
В состав минимального бюджета включаются расходы на реализацию федеральных и областных нормативных правовых актов в части предоставления льгот населению.
Средства на возмещение расходов в связи с предоставлением льгот по оплате твердого топлива, реализуемого населению в пределах минимальных социальных норм (Б), планируются исходя из следующих расчетных показателей:
Подпункт 1 пункта 3.7.1 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части предоставления льгот в соответствии с Указом Президента Российской Федерации "О социальной поддержке многодетных семей"
1) количество домовладений для лиц, фактически пользующихся льготой по оплате твердого топлива в соответствии с федеральным и областным законодательством за год, предшествующий году, в котором осуществляется планирование (по Федеральному закону "О ветеранах", законам Пермской области "О социальной поддержке пенсионеров, имеющих большой трудовой стаж", "О патронатном воспитании", "О приемной семье" и Указу Президента Российской Федерации "О социальной поддержке многодетных семей") (Дд - отапливаемых дровами, Ду - отапливаемых углем);
2) средняя на территории муниципального образования стоимость твердого топлива без НДС (1 куб.м дров - Сд, 1 тонны угля - Су), учитываемая органами местного самоуправления при утверждении розничных цен для населения, на 3 квартал года, предшествующего планируемому, с учетом индекса-дефлятора потребительских цен, разрабатываемого Минэкономразвития Российской Федерации (Д) (в случае отсутствия данной стоимости в расчет принимается средняя стоимость по области);
3) средняя на территории муниципального образования стоимость транспортных услуг по доставке твердого топлива до дома (1 куб.м дров - Тд, 1 тонны угля - Ту), учитываемая органами местного самоуправления при утверждении для населения, на 3 квартал года, предшествующего планируемому, с учетом индекса-дефлятора потребительских цен, разрабатываемого Минэкономразвития Российской Федерации (Д) (в случае отсутствия данной стоимости в расчет принимается средняя стоимость по области);
4) размер скидки в оплате стоимости и доставки твердого топлива, установленной в соответствии с действующим законодательством для каждой льготной категории граждан - Л;
5) предельный уровень платежей граждан в процентах от стоимости твердого топлива на соответствующий финансовый год - У (утверждается ежегодно нормативным правовым актом Пермской области);
6) нормы отпуска твердого топлива населению на 1 домовладение в год:
дрова - при занимаемой полезной площади до 20 кв.м - 5 скл.куб.м, свыше 20 кв.м - 10 скл.куб.м - Нд;
уголь - при занимаемой полезной площади до 25 кв.м - 2,5 тн, свыше 25 кв.м - 3,5 тн - Ну;
Расчет расходов осуществляется по формуле:
Б=((Дд*Сд*Д*У*Л*Нд+Дд*Тд*Л*Нд)*Д)+((Ду*Су*Д*У*Л*Ну+Ду*Ту*Л*Ну)*Д)
3.7.2. Воспроизводство минерально-сырьевой базы
Расходы на воспроизводство минерально-сырьевой базы определяются в соответствии с областной целевой программой "Развитие и использование минерально-сырьевой базы Пермской области на 2003-2005 годы и на перспективу до 2010 года".
3.8. Сельское хозяйство и рыболовство (0800)
3.8.1. Расходы на государственную поддержку агропромышленного комплекса области, ведение государственного земельного кадастра и государственного учета объектов недвижимости осуществляются в рамках реализации областных целевых программ и планируются в соответствии с пунктом 3.20 настоящей Методики.
3.8.2. Расходы на содержание ГОУ "Государственная заводская конюшня "Пермская" включают расходы на выплату заработной платы с начислениями на нее и материальные затраты.
3.8.2.1. В объем минимального бюджета включаются расходы на выплату заработной платы, начисления на нее и расходы по оплате тепловой и электрической энергии.
В составе расходов по оплате труда учитываются расходы на оплату труда по тарифным ставкам ЕТС, надтарифный фонд, районный коэффициент и начисления на оплату труда.
Фонд оплаты труда определяются следующим образом:
СХ фот обл = ФОТетс + ФОТ надтариф
ФОТ етс = E (Чi * Оi) * Рк * 12мес. * 1,358;
ФОТ надтариф = E (Чi * Оi * Ni ) * Рк * 12мес. * 1,358,
где
ФОТ етс - фонд оплаты труда, рассчитанный по тарифным ставкам ЕТС;
ФОТ надтариф - фонд оплаты труда, включающий расходы на выплату надбавок, установленных федеральными нормативными правовыми актами;
Чi - численность работников по i - тому разряду ЕТС в базисном периоде;
Оi - должностной оклад по i - тому разряду ЕТС;
Ni - надбавки, установленные федеральными нормативными правовыми актами работникам по i-тому разряду ЕТС;
Рк - районный коэффициент;
1,358 - начисления на оплату труда.
Расходы по оплате тепловой (электрической) энергии определяются следующим образом:
СХ тэ = Лнат * Ттэ * Д,
где
Лнат - утвержденный годовой лимит на тепловую (электрическую) энергию в натуральном выражении;
Ттэ - средний тариф на тепловую (электрическую) энергию на 3 квартал года, предшествующего планируемому, с учетом НДС.
Д - индекс-дефлятор цен на планируемый год по отрасли "Электроэнергетика", разрабатываемый Минэкономразвития Российской Федерации.
3.8.2.2. Текущие расходы, не включенные в минимальный бюджет, определяются в соответствии с пунктом 3.1.6. настоящей Методики.
3.9. Охрана окружающей природной среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия (0900)
3.9.1. Содержание государственного учреждения (далее - ГУ) "Пермский центр по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды" осуществляется в соответствии с заключенным соглашением между Федеральной службой России по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды и Администрацией Пермской области о совместном решении задач в сфере гидрометеорологии и смежных с ней областях в Пермской области.
Расходы на содержание ГУ "Пермский центр по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды" включают расходы на выплату заработной платы с начислениями на нее дополнительной государственной сети гидрометеорологических станций и постов и материальные затраты.
3.9.1.1. В объем минимального бюджета включаются расходы на выплату заработной платы, начисления на нее и расходы по оплате тепловой и электрической энергии.
В составе расходов по оплате труда учитываются расходы на оплату труда по тарифным ставкам ЕТС, надтарифный фонд, районный коэффициент и начисления на оплату труда.
Фонд оплаты труда определяются следующим образом:
ПГМЦ фот обл = ФОТ етс + ФОТ надтариф
ФОТ етс = E (Чi * Оi) * Рк * 12мес. * 1,358;
ФОТ надтариф = E (Чi * Оi * Ni) * Рк * 12мес. * 1,358,
где
ФОТ етс - фонд оплаты труда, рассчитанный по тарифным ставкам ЕТС;
ФОТ надтариф - фонд оплаты труда, включающий расходы на выплату надбавок, установленных федеральными нормативными правовыми актами;
Чi - численность работников по i-тому разряду ЕТС в базисном периоде ;
Оi - должностной оклад по i-тому разряду ЕТС;
Ni - надбавки, установленные федеральными нормативными правовыми актами работникам по i-тому разряду ЕТС;
Рк - районный коэффициент;
1,358 - начисления на оплату труда.
Расходы по оплате тепловой (электрической) энергии определяются следующим образом:
ПГМЦ тэ = Лнат * Ттэ * Д,
где
Лнат - утвержденный годовой лимит на тепловую (электрическую) энергию в натуральном выражении;
Ттэ - средний тариф на тепловую (электрическую) энергию на 3 квартал года, предшествующего планируемому, с учетом НДС;
Д - индекс-дефлятор цен на планируемый год по отрасли "Электроэнергетика", разрабатываемый Минэкономразвития Российской Федерации.
3.9.1.2. Текущие расходы, не включенные в минимальный бюджет, определяются в соответствии в пунктом 3.1.6. настоящей Методики.
3.9.2. Расходы на содержание ОГУ "Аналитический центр" включают расходы на выплату заработной платы с начислениями.
В составе расходов по оплате труда учитываются расходы на оплату труда по тарифным ставкам ЕТС, надтарифный фонд, районный коэффициент и начисления на оплату труда.
Фонд оплаты труда определяется следующим образом:
АЦ фот обл = ФОТ етс + ФОТ надтариф
ФОТ етс = E (Чi * Оi) * Рк * 12мес. * 1,358;
ФОТ надтариф = E (Чi * Оi * Ni) * Рк * 12мес. * 1,358,
где
ФОТ етс - фонд оплаты труда, рассчитанный по тарифным ставкам ЕТС;
ФОТ надтариф - фонд оплаты труда, включающий расходы на выплату надбавок, установленных федеральными нормативными правовыми актами;
Чi - численность работников по i-тому разряду ЕТС в базисном периоде;
Оi - должностной оклад по i-тому разряду ЕТС;
Ni - надбавки, установленные федеральными нормативными правовыми актами работникам по i-тому разряду ЕТС;
Рк - районный коэффициент;
1,358 - начисления на оплату труда.
3.9.3. Расходы по охране и использованию объектов животного мира и среды их обитания, воспроизводству лесов осуществляются в рамках реализации областных целевых программ и планируются в соответствии с пунктом 3.20 настоящей Методики.
3.9.4. Расходы по охране окружающей среды осуществляются в соответствии с федеральным и областным законодательством. Объем финансирования конкретных мероприятий на очередной финансовый год устанавливается с учетом принятых областных целевых программ.
3.10. Транспорт, связь и информатика (1000)
Пункт 3.10.1 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части предоставления льгот в соответствии с Указом Президента Российской Федерации "О социальной поддержке многодетных семей"
3.10.1. Компенсация расходов (выпадающих доходов) транспортным организациям в связи с предоставлением льгот по оплате проезда отдельным категориям граждан согласно действующему законодательству производится в соответствии с Положениями о порядке и условиях финансирования указанных льгот, утвержденными Правительством Российской Федерации и Администрацией области.
За счет средств областного бюджета реализуются льготы по оплате проезда по Федеральному закону "О ветеранах", Указу Президента Российской Федерации "О мерах по социальной поддержке многодетных семей", законам Пермской области "О социальной поддержке пенсионеров, имеющих большой трудовой стаж", "О приемной семье", "О патронатном воспитании", указу Губернатора Пермской области "Об установлении льготного проезда в летнее время ветеранам труда и пенсионерам по старости".
Расходование средств, выделяемых в соответствии с федеральным законом о бюджете на соответствующий финансовый год из Фонда компенсаций, осуществляется на основании фактических данных транспортных организаций об оказанных услугах льготным категориям граждан.
Суммы компенсации расходов (выпадающих доходов) транспортным организациям (Eр/вд/), предоставляющим льготы в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах", Указом Президента Российской Федерации "О мерах по социальной поддержке многодетных семей", законами Пермской области "О социальной поддержке пенсионеров, имеющих большой трудовой стаж", "О приемной семье", "О патронатном воспитании" по оплате проезда на городском пассажирском транспорте (кроме такси) и автомобильном транспорте общего пользования (кроме такси) пригородных, внутрирайонных, протяженностью свыше 50 км, маршрутов, водном транспорте пригородного сообщения рассчитываются на основании экономически обоснованных тарифов (ЭОТ), сформированных исходя из экономически обоснованных затрат, за базу расчета которых принимаются фактически сложившиеся за предшествующий текущему финансовый год расходы по основным статьям:
заработная плата (З);
отчисления на социальные нужды (Осн);
топливо, электроэнергия (для горэлектротранспорта) (ТиЭ);
смазочные и прочие эксплуатационные материалы (С);
восстановление износа и ремонт шин (Ш);
ремонтный фонд (Рф);
амортизация (А);
общехозяйственные расходы (О).
При расчете экономически обоснованных затрат на осуществление пассажирских перевозок автомобильным транспортом:
1) в расчет статьи "Заработная плата" принимаются фактически сложившиеся за предшествующий текущему финансовый год затраты, но не выше среднегрупповых затрат на данные цели (З) согласно приложению 2;
2) затраты по шинам определяются на основе норм расхода, но не выше фактически произведенных затрат за базисный период (Шнорм);
3) затраты по статье "Общехозяйственные расходы" определяются путем умножения среднеобластного соотношения общехозяйственных расходов к заработной плате водителей и кондукторов по видам перевозок на величину экономически обоснованных затрат по статье "Заработная плата", принимаемых в расчет экономически обоснованных тарифов, но не выше фактически произведенных затрат за предшествующий текущему финансовый год (О).
Для расчета экономически обоснованных затрат на перевозки пассажиров водным транспортом пригородного сообщения расходы по статье "Заработная плата" принимаются в размере среднемесячной заработной платы в среднем по области, но не выше фактических затрат за предшествующий текущему финансовый год.
В расчете экономически обоснованных затрат на осуществление пассажирских перевозок городским электрическим транспортом и водным транспортом пригородного сообщения общехозяйственные расходы принимаются в размере среднеобластного процента, исчисленного исходя из соотношения общей суммы накладных расходов транспортных организаций (перевозчиков) к общей сумме прямых затрат, но не выше фактически сложившихся за предшествующий текущему финансовый год.
Экономически обоснованный тариф формируется исходя из экономически обоснованных затрат и предельного уровня рентабельности в размере 5% (Р), с учетом индексов-дефляторов потребительских цен, разрабатываемых Минэкономразвития Российской Федерации (Д).
Расчет производится по формуле:
ЭОТ = [(З+Осн+ТиЭ+С+Шнорм+Рф+А+О)*(100%+Р)*Д]/Побщ,
где
Побщ - общее количество перевезенных пассажиров (выполненных пассажиро-километров).
Суммы компенсации расходов (выпадающих доходов) транспортным организациям, предоставляющим льготы по оплате проезда на переправах, рассчитываются исходя из действующего тарифа на 1 поездку.
Для расчета расходов (выпадающих доходов) транспортным организациям, предоставляющим льготы по оплате проезда на городском пассажирском транспорте (кроме такси) и автомобильном транспорте общего пользования (кроме такси) пригородных, внутрирайонных, протяженностью свыше 50 км, маршрутов, принимается расчетная величина пассажиропотока льготных категорий граждан, имеющих право на льготу в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах", Указом Президента Российской Федерации "О мерах по социальной поддержке многодетных семей", законами Пермской области "О социальной поддержке пенсионеров, имеющих большой трудовой стаж", "О приемной семье", "О патронатном воспитании" (Пл), в размере не более 50% от общего количества пассажиров, оплативших проезд (оплаченных пассажиро-километров), исчисленная исходя из фактических данных за предшествующий текущему финансовый год:
о количестве перевезенных за плату пассажиров (По);
о средней дальности поездки на пригородных, внутрирайонных, протяженностью свыше 50 км, маршрутах (Дср).
Распределение общей расчетной величины пассажиропотока льготных категорий граждан в разрезе каждой льготной категории производится на основании данных изучения пассажиропотока путем определения удельного веса поездок каждой категории граждан в общем количестве перевезенных льготных категорий граждан (Ув).
Расчет расходов производится по формуле:
Eр/вд = Пл * Дср * ЭОТ, при этом Пл = По * Ув.
Компенсация расходов (выпадающих доходов) при пассажиропотоке льготных категорий граждан более 50% от общего количества пассажиров, оплативших проезд (оплаченных пассажиро-километров) на автомобильном и городском электрическом транспорте, а также расчет суммы компенсации расходов (выпадающих доходов) в связи с предоставлением льгот по оплате проезда на железнодорожном транспорте пригородного сообщения, водном транспорте пригородного сообщения и на переправах в соответствии с федеральными и областными нормативными правовыми актами производится на основании данных билетного учета количества поездок льготных категорий граждан.
Размер экономически обоснованных тарифов ежегодно утверждается нормативным правовым актом Губернатора области.
3.10.2. За счет средств областного бюджета реализуются льготы по оплате услуг связи по Федеральному закону "О ветеранах", Закону Пермской области "О предоставлении дополнительных льгот реабилитированным лицам и лицам, признанным пострадавшими от политических репрессий".
Расчет сумм выпадающих доходов (вд) в связи с предоставлением льгот по оплате услуг связи производится на основании отчетных данных за 1 квартал года, предшествующего планируемому, о численности соответствующих категорий граждан, фактически пользующихся льготами (Ч), и тарифов (Т), утвержденных на 3 квартал года, предшествующего планируемому с учетом индекса-дефлятора потребительских цен, разрабатываемого Минэкономразвития Российской Федерации (Д).
Расчет расходов производится по формуле:
Eвд = Ч * Т * Д.
3.10.3. Расходы областного бюджета, не включаемые в состав минимального бюджета
В составе расходов областного бюджета предусматриваются средства на возмещение убытков от пассажирских перевозок водным транспортом пригородного сообщения (при условии согласования тарифов на данные перевозки Администрацией области и заключения государственных контрактов) и железнодорожным транспортом пригородного сообщения.
Сумма убытков, подлежащая компенсации из областного бюджета, определяется исходя из нижеперчисленных условий:
от пассажирских перевозок водным транспортом пригородного сообщения - как разница между экономически обоснованными затратами и ожидаемой суммой доходов от перевозки пассажиров;
от пассажирских перевозок железнодорожным транспортом пригородного сообщения - на основании Методики распределения расходов, доходов и убытков железных дорог от пригородных пассажирских перевозок по субъектам Российской Федерации с учетом сумм финансирования из бюджета Пермской области на возмещение выпадающих доходов в связи с предоставлением льгот по оплате проезда в пригородном сообщении.
При этом планируемая сумма убытков от пассажирских перевозок железнодорожным транспортом пригородного сообщения, подлежащая компенсации из областного бюджета, не может превышать размер средств, предусмотренных на данные цели в бюджете года, предшествующего планируемому, с учетом индекса-дефлятора потребительских цен, разрабатываемого Минэкономразвития Российской Федерации.
3.11. Жилищно-коммунальное хозяйство (1200)
3.11.1. В состав минимального бюджета по отрасли жилищно-коммунальное хозяйство включаются расходы на:
возмещение стоимости услуг по отоплению и горячему водоснабжению жилищного фонда;
реализацию Федерального закона "О ветеранах", Указа Президента Российской Федерации "О мерах по социальной поддержке многодетных семей", законов Пермской области "О социальной поддержке пенсионеров, имеющих большой трудовой стаж", "О предоставлении дополнительных льгот реабилитированным лицам и лицам, признанным пострадавшими от политических репрессий", "О патронатном воспитании" и "О приемной семье";
Абзац третий пункта 3.11.1 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части предоставления льгот в соответствии с Указом Президента Российской Федерации "О социальной поддержке многодетных семей
предоставление населению субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг.
3.11.2. Расходы на возмещение стоимости услуг по отоплению и горячему водоснабжению жилищного фонда (Т) определяются исходя из:
а) стоимости 1 Гкал, утвержденной органами местного самоуправления на 3 квартал года, предшествующего планируемому (Cотоп.), с учетом индекса-дефлятора цен по отрасли "Электроэнергетика" на планируемый год, разрабатываемого Минэкономразвития Российской Федерации (Д.);
б) нормы теплопотребления в год на 1 кв. м площади жилья, подключенного к центральному отоплению, утвержденной органами местного самоуправления на 3 квартал года, предшествующего планируемому, согласованной с управлением жилищно-коммунального хозяйства Пермской области (Нотоп.). В случае несогласования данной нормы в расчет принимается норма, утвержденная на территории муниципального образования, но не выше средней сложившейся по области;
в) площади муниципального жилищного фонда, подключенного к центральному отоплению, на 1 апреля года, предшествующего планируемому, а также площади жилищного фонда, подключенного к центральному отоплению, принимаемого в муниципальную собственность в соответствии с актами приемки-передачи, представленными в Министерство финансов Российской Федерации, управление жилищно-коммунального хозяйства Пермской области в 1 полугодии года, предшествующего планируемому, площади домов ЖСК, ТСЖ, частного сектора, подключенных к центральному отоплению (П);
г) предельного уровня платежей граждан в процентах от стоимости предоставляемых жилищно-коммунальных услуг (У).
Расходы на возмещение стоимости услуг по отоплению и горячему водоснабжению жилищного фонда определяются по формуле:
Т = С(ОТОП) * Д * Н(ОТОП) * П * (100% - У).
Предельный уровень платежей граждан в процентах от стоимости предоставляемых жилищно-коммунальных услуг утверждается ежегодно нормативным правовым актом Пермской области.
3.11.3. Расходы на реализацию льгот по оплате жилья и коммунальных услуг (за исключением льгот по оплате газа, электроэнергии), предоставляемых отдельным категориям граждан в соответствии с федеральным и областным законодательством (Р), определяются в пределах социальной нормы площади жилья (Пн), но не выше фактически занимаемой, и рассчитываются исходя из:
а) данных формы федерального государственного статистического наблюдения 26-ЖКХ "Сведения о предоставлении гражданам льгот по оплате жилья и коммунальных услуг", форм отчетных данных о суммах, подлежащих возмещению из областного бюджета в связи с предоставлением льгот по оплате жилья и коммунальных услуг, направляемых в главное управление финансов и налоговой политики Пермской области, по состоянию на 1 января года, предшествующего планируемому (Ч);
б) стоимости жилищно-коммунальных услуг на 1 кв. м общей площади жилья в месяц, определенной исходя из утвержденных органами местного самоуправления тарифов (без НДС) и норм потребления на 3 квартал года, предшествующего планируемому (Сжку), с учетом индекса-дефлятора потребительских цен на планируемый год, разрабатываемого Минэкономразвития развития Российской Федерации (Д);
в) предельного уровня платежей граждан в процентах от стоимости предоставляемых жилищно-коммунальных услуг (У);
г) установленного законодательством размера скидки в оплате жилья и коммунальных услуг для каждой категории граждан, которым предусмотрены льготы (Л).
Расходы на предоставление населению льгот по оплате жилья и коммунальных услуг определяются по формуле с учетом ожидаемых сумм начисленных льгот по оплате жилья и коммунальных услуг за год, предшествующий планируемому, скорректированных на уровень платежей граждан за жилищно-коммунальные услуги, утвержденный на планируемый год, и индекс-дефлятор цен Минэкономразвития Российской Федерации:
Рэ, г = Чэ, г * Нэ, г * Сэ, г * Л * 12 мес.
3.11.4. Расходы, связанные с предоставлением льгот по оплате электроэнергии, газа (Рэ, г) определяются исходя из:
а) численности граждан, получающих льготы, по состоянию на 1 января года, предшествующего планируемому (Чэ, г);
б) норм потребления, но не выше фактического потребления в базисном периоде (Нэ, г);
в) утвержденных на 3 квартал года, предшествующего планируемому, тарифов на данные услуги (Сэ, г) с учетом индекса-дефлятора цен на планируемый год по отрасли "Электроэнергетика", разрабатываемого Минэкономразвития Российской Федерации (Д);
г) установленного законодательством размера скидки для каждой категории граждан, которым предусмотрены льготы (Л).
Расходы, связанные с предоставлением льгот по оплате электроэнергии, газа определяются по формуле:
Рэ, г = Чэ, г * Нэ, г * Сэ, г * Л * 12 мес.
3.11.5. Расходы на предоставление населению субсидий по оплате жилья и коммунальных услуг определяются на основе оценки расходов населения на оплату жилья и коммунальных услуг и распределения населения по уровню среднедушевых доходов.
Душевые среднемесячные расходы населения (Н) на оплату жилищно-коммунальных услуг определяются исходя из стоимости данных услуг на 1 кв. м жилья в месяц (Сжку), скорректированной на индекс-дефлятор потребительских цен на планируемый год, разрабатываемый Минэкономразвития Российской Федерации (Д), социальной нормы площади жилья (Пн) и уровня платежей граждан (У).
Расчет расходов осуществляется по формуле:
Распределение населения по уровню среднедушевых доходов определяется на основе статистических данных по каждому муниципальному образованию области за 4 квартал года, предшествующего году, в котором осуществляется планирование. При отсутствии данной информации в расчет принимаются среднеобластные показатели. Размер доходов населения корректируется на индекс роста фонда оплаты труда на планируемый год, сообщенный главным управлением экономики Пермской области, по каждой группе доходов (Дj).
Средний уровень доходов для j-ой группы рассчитывается по формуле:
Дjср = (Дjмин + Дjмакс)/2,
где
Дjср - средний уровень доходов для j-ой группы населения;
Дjмин - минимальный уровень доходов j-ой группы доходов населения;
Дjмакс - максимальный уровень доходов j-ой группы доходов населения.
Общий объем расходов на выплату субсидий населению (А) определяется по формуле:
A = E{(Н - Дjср * М) * 12 * Чj},
где
Чj - численность населения j-ой группы доходов;
М - максимально допустимая доля расходов на оплату жилья и коммунальных услуг в среднедушевых доходах граждан.
Размер максимально допустимой доли расходов на оплату жилья и коммунальных услуг в среднедушевых доходах граждан утверждается ежегодно нормативным правовым актом Пермской области.
Для семей со среднедушевым доходом ниже установленного в соответствии с законодательством прожиточного минимума стандарт максимально допустимой доли расходов населения на оплату жилья и коммунальных услуг в среднедушевых доходах граждан применяется с поправочным коэффициентом, равным отношению среднедушевого дохода в семье к прожиточному минимуму.
Сумма расходов на выплату субсидий по оплате жилья и коммунальных услуг корректируется на коэффициент, отражающий соотношение численности населения, фактически получившего субсидию за год, предшествующий году, в котором осуществляется планирование, с учетом коэффициента роста численности населения, получившего субсидию в 1 квартале года, предшествующего планируемому, по отношению к среднегодовому количеству граждан, получивших субсидию в базисном периоде, и численности населения, потенциально имеющего право на ее получение.
3.11.6. Расходы областного бюджета, не включаемые в минимальный бюджет
В областном бюджете предусматриваются расходы на пропаганду жилищно-коммунальной реформы. Расчет потребности (Пжкх) осуществляется исходя из объема средств, предусмотренных в бюджете года, предшествующего планируемому (Пжкхбаз), скорректированного на индекс-дефлятор потребительских цен на планируемый год, разрабатываемый Минэкономразвития Российской Федерации (Д).
Расчет данных расходов производится следующим образом:
Пжкх = Пжкхбаз * Д.
3.12. Государственная противопожарная служба (1304)
3.12.1. Противопожарная служба Пермской области включает в себя:
государственную противопожарную службу, содержащуюся за счет средств областного бюджета (данная численность принимается на основе договора между УГПС и Администрацией Пермской области);
муниципальную противопожарную службу, содержащуюся за счет средств местных бюджетов (численность устанавливается исходя из расчета: один пожарный на 650 жителей сельской (поселковой) Администрации, за исключением государственной противопожарной службы, но не более 5 человек на один пожарный автомобиль).
3.12.2. Расходы на содержание муниципальных противопожарных служб планируются в бюджетах муниципальных образований, где на балансе сельских или поселковых Администраций имеется пожарное депо, пожарный или приспособленный для целей пожаротушения автомобиль.
3.12.3. В объем минимального бюджета по расходам на противопожарную службу включается оплата труда с начислениями, трансферты по нормам и в размерах, установленных законодательством Российской Федерации (в части сотрудников государственной противопожарной службы) и оплата тепловой и электрической энергии.
3.12.3.1. Расходы на оплату труда определяются следующим образом:
ПОЖ фот = ЗП ср * 1,358 * Ч,
где
ЗП ср - средняя заработная плата за базисный период на 1 сотрудника (работника);
1,358 - начисления на фонд оплаты труда;
Ч - численность за базисный период, но не выше нормативной численности.
3.12.3.2. Расходы на выплату трансфертов определяются следующим образом:
ПОЖ т = Ст * Ч,
где
Ст - средний размер выплаты трансфертов за базисный период.
Пункт 3.12.3.3 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части определения расходов на оплату топливно-энергетических ресурсов исходя из утвержденных лимитов на тепловую (электрическую) энергию
3.12.3.3. Расходы по оплате тепловой (электрической) энергии определяются следующим образом:
ПОЖ тэ = Лнат * Ттэ * Д,
где
Лнат - утвержденный лимит на тепловую (электрическую) энергию в натуральном выражении;
Ттэ - средний тариф на тепловую (электрическую) энергию на 3 квартал года, предшествующего планируемому с учетом НДС;
Д - индекс-дефлятор цен на планируемый год по отрасли "Электроэнергетика", разрабатываемый Минэкономразвития Российской Федерации.
3.13. Образование (1400)
3.13.1. Расходы на образование включают в себя расходы на содержание государственных (областных) и муниципальных учреждений дошкольного, общего (включая негосударственные учреждения), начального, среднего и высшего профессионального образования, переподготовки и повышения квалификации и прочие расходы в области образования.
3.13.2. В состав расходов включаются расходы по фонду оплаты труда, в том числе на реализацию статьи 32 Закона Пермской области "Об образовании в Пермской области"; материальным затратам, в том числе расходы на организацию учебного процесса, подвоза детей к школам и обратно к месту жительства в сельской местности, проведение противопожарных и санитарно-эпидемиологических мероприятий, оплату топливно-энергетических ресурсов, содержание детей, нуждающихся в государственной поддержке, расходы на приобретение оборудования, проведение капитального ремонта и другие расходы.
Расходы по фонду оплаты труда определяются исходя из расчетной штатной численности работающих в пределах нормативной сети образовательных учреждений.
Нормативная сеть - расчетное количество классов (групп, объединений), определяемое на основе фактической численности учащихся (воспитанников) по данным годового отчета базисного периода и вновь принимаемой сети учреждений, и минимальной наполняемости классов (групп), установленной федеральными и областными нормативными правовыми актами.
Минимальная наполняемость расчетных классов (групп, объединений) предусматривается:
по дошкольным учреждениям:
группы для детей от 1 до 3 лет - 15 человек;
группы для детей с 3 до 7 лет - 20 человек;
по специализированным дошкольным учреждениям:
группы для детей от 1 до 3 лет - до 10 человек;
группы для детей с 3 до 7 лет - до 12 человек;
по дневным общеобразовательным школам:
классы в городской местности - 25 человек;
классы в сельской местности (в среднем по области) - 18 чел. (2004 год), 20 человек (2005 год);
по вечерним (сменным) общеобразовательным школам:
классы в городской местности - 25 человек;
классы в сельской местности - 20 человек;
классы, организованные при исправительно-трудовых учреждениях - до 15 человек;
по общеобразовательным школам - интернатам:
классы общего типа - 20 человек;
классы для детей-сирот - 20 человек;
по специальным (коррекционным) образовательным школам и школам-интернатам:
класс - до 12 человек;
по специальным учебно-воспитательным учреждениям для детей и подростков с девиантным поведением:
классы - до 10 человек;
по детским домам:
группы - 8 человек;
по учреждениям дополнительного образования:
объединения - 15 человек.
По муниципальным образованиям с низкой наполняемостью применяются поправочные коэффициенты, рассматриваемые и утверждаемые ежегодно департаментом образования Пермской области, совместно с главным управлением экономики Пермской области с учетом особенностей системы расселения, демографического потенциала муниципального образования и реальной возможности проведения оптимизации сети общеобразовательных школ. Поправочные коэффициенты определяются следующим образом:
К обр = Фк/Нк,
где
К обр - поправочный коэффициент;
Фк - фактическое количество классов-комплектов с учетом особенностей системы расселения и демографического потенциала муниципального образования;
Нк - нормированное количество классов-комплектов с установленной наполняемостью без учета специфики муниципального образования.
По средним специальным учебным заведениям контингент учащихся определяется на основании данных отчета базисного периода с учетом планируемого приема и выпуска.
При отсутствии нормативных показателей сети в расчет сетевых показателей принимаются фактические данные годового отчета базисного периода.
3.13.3. Минимальный бюджет включает в себя:
3.13.3.1. Расходы на выплату заработной платы и начислений на нее по типам и видам учреждений, которые определяются следующим образом:
ОБР фот = (Кп * Сп + Кв * Св) * Рк * 12мес. * 1,358,
где
Кп - плановое количество ставок педагогического персонала на один класс (группу) в разрезе городской и сельской местности;
Кв - плановое количество ставок административно-обслуживающего, учебно-вспомогательного персонала и других педагогических работников на один класс (группу) в разрезе городской и сельской местности;
Плановое количество ставок рассчитывается и утверждается ежегодно департаментом образования Пермской области исходя из учебного плана, типовых штатных расписаний и рекомендаций по составлению штатных расписаний с учетом типов и видов образовательных учреждений.
Сп - средняя ставка заработной платы педагогического персонала в месяц с учетом индексации;
Св - средняя ставка заработной платы административно-обслуживающего, учебно-вспомогательного персонала и других педагогических работников в месяц с учетом индексации;
Средняя ставка заработной платы в месяц определяется по данным годового отчета базисного периода органов местного самоуправления и учитывает уровень квалификации педагогических кадров, территориальные особенности (сельская местность, районы, приравненные к территориям Крайнего Севера).
Средняя ставка заработной платы педагогического персонала дневных общеобразовательных школ определяется исходя из нормативной ставки, рассчитанной следующим образом:
С пп = Р от * К ук,
где
С пп - средняя ставка заработной платы педагогического персонала;
Рот - размер среднего разряда по ЕТС, рассчитанный по данным статистической отчетности с учетом уральского коэффициента и надтарифного фонда, в разрезе городской и сельской местности;
Кук - коэффициент уровня квалификации педагогического персонала, рассчитываемый по каждой территории, который определяется следующим образом:
Кук = Дпп/Дпп ср,
где
Дпп - доля педагогического персонала, аттестованного по 12 разряду и выше в численности педагогического персонала территории;
Дпп ср - средняя по области доля педагогического персонала, аттестованного по 12 разряду и выше в численности педагогического персонала области;
Рк - расчетное число классов (групп) определяемое с учетом минимальной наполняемости.
Заработная плата с начислениями по видам учреждений, связанных с образовательным процессом (дневных общеобразовательных школ и школ-интернатов всех типов и наименований, специальных учебно-воспитательных учреждений для детей и подростков с девиантным поведением, вечерних (сменных) школ) предусматривается в областном бюджете и передается органам местного самоуправления в виде субвенции.
По образовательным и прочим учреждениям, финансируемым из областного бюджета, по которым не определены нормативные показатели сети, фонд оплаты труда определяется по данным годового отчета базисного периода с учетом индексации в соответствии с изменениями федерального и областного законодательства.
3.13.3.2. Расходы на выплату стипендий учащимся учреждений начального, среднего профессионального образования, финансируемых из средств местных и областного бюджетов, которые определяются следующим образом:
ОБР стип=(Чуч*Рст*12 мес.)*1,05+(Чуч*Рст)+(Чс*Рст*0,5*12 мес.),
где
ОБР стип - годовой стипендиальный фонд;
Чуч - численность учащихся, обучающихся по очной форме обучения с учетом планируемого приема и выпуска учащихся по данным отчета базисного периода;
Рст - размер стипендии в месяц, определяемый в соответствии с федеральными нормативными правовыми актами;
1,05 - увеличение стипендиального фонда на 5% для оказания помощи нуждающимся учащимся;
(Чуч * Рст) - стипендиальный фонд для организации культурно-массовой и физкультурно-оздоровительной работы, санаторно-курортного лечения и отдыха учащихся в месяц;
Чс - численность учащихся из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;
Рст * 0,5 - размер стипендии в месяц, увеличенный на 50%.
3.13.3.3. Расходы на выплату стипендий студентам, аспирантам и докторантам учреждений высшего профессионального образования, финансируемые из средств областного бюджета, которые определяются исходя из:
ОБР стип вуз = (Чст * Рст им * 12 мес.),
где
ОБР стип вуз - годовой стипендиальный фонд;
Ч ст - численность студентов дневного обучения вузов, аспирантов и докторантов, определенная в законодательном порядке на планируемый год;
Рст им - размер именной стипендии в месяц устанавливается для студентов дневного обучения вузов, аспирантов и докторантов в соответствии с нормативными правовыми актами области.
3.13.3.4. Расходы на выплату компенсации на приобретение книгоиздательской продукции педагогическим работникам, которые определяются следующим образом:
ОБР комп = Чпед * Ркомп * 12 мес.,
где
ОБР комп - фонд на выплату компенсации;
Чпед - численность педагогических работников по данным отчета базисного периода;
Ркомп - размер компенсации в месяц, определяемый федеральным законодательством.
Пункт 3.13.3.5 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части определения расходов на оплату топливно-энергетических ресурсов исходя из утвержденных лимитов на тепловую (электрическую) энергию
3.13.3.5. Расходы на оплату тепловой и электрической энергии, которые определяются следующим образом:
ОБР тэ = Лнат * Ттэ * Д,
где
Лнат - утвержденный годовой лимит на тепловую (электрическую) энергию в натуральном выражении;
Ттэ - средний тариф на тепловую (электрическую) энергию на 3 квартал года, предшествующего планируемому, с учетом НДС;
Д - индекс-дефлятор цен на планируемый год по отрасли "Электроэнергетика", разрабатываемый Минэкономразвития Российской Федерации.
Пункт 3.13.3.6 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части расчета расходов по оплате льгот детям из многодетных семей
3.13.3.6. Расходы по оплате льгот детям из многодетных семей (фонд всеобуча), которые определяются следующим образом:
ОБР ф/вс = Чдмн * (Р фор + Р пит),
где
ОБР ф/вс - объем фонда всеобуча в год;
Ч дмн - численность детей школьного возраста из многодетных семей по данным отчетов органов местного самоуправления за базисный период;
Р фор - расходы по обеспечению комплектом школьной и спортивной одежды на одного ребенка в год;
Р пит - расходы по обеспечению горячим питанием, рассчитанные по нормам, утверждаемым федеральными нормативными правовыми актами с учетом планового числа дней учебного процесса образовательных учреждений.
Расходы по обеспечению одного ребенка определяется с учетом средних цен, сложившихся по региону, с применением индекса-дефлятора потребительских цен на товары на планируемый год, разрабатываемый Минэкономразвития Российской Федерации.
3.13.3.7. Субвенции, передаваемые органам местного самоуправления на финансирование общеобразовательных учреждений (общеобразовательных школ, специальных учебно-воспитательных учреждений для детей и подростков с девиантным поведением, вечерних (сменных) общеобразовательных школ, школ-интернатов всех типов и наименований), определяются следующим образом:
ОБР субв = (Руч пр * Чуч) + ФОТ,
где
ОБР субв - объем субвенции;
Руч пр - расходы на организацию учебного процесса на одного учащегося;
Ч уч - численность учащихся дневных общеобразовательных школ, специальных учебно-воспитательных учреждений для детей и подростков с девиантным поведением, вечерних (сменных) школ, школ-интернатов всех типов и наименований;
ФОТ - фонд оплаты труда по общеобразовательным школам и школам-интернатам всех типов и наименований, специальным учебно-воспитательным учреждениям для детей и подростков с девиантным поведением, вечерним (сменным) общеобразовательным школам, рассчитанный в соответствии с подпунктом 3.13.3.1 настоящей Методики.
Расходы на организацию учебного процесса включают в себя учебные пособия, технические средства обучения, расходные материалы и хозяйственные нужды (кроме коммунальных расходов).
3.13.3.8. Расходы на содержание детей-сирот в приемных и патронатных семьях, детей-сирот, находящихся под опекой.
Расходы на выплату пособий детям-сиротам при выпуске из образовательных учреждений и при трудоустройстве.
3.13.4. Расходы, не входящие в состав расходов минимального бюджета
3.13.4.1. По образовательным и прочим учреждениям, финансируемым из областного бюджета, расходы по которым не включены в состав минимального бюджета (институты по подготовке кадров и повышения квалификации педагогических работников, группы по централизованному хозяйственному обслуживанию, прочие учреждения и мероприятия в области образования, в части расходов: приобретение бланков аттестатов, медалей, бланков бухгалтерского отчета и отчетности, оплату работы областных медальных комиссий, проведение конкурса "Учитель года", проведение единого государственного экзамена, оплату грантов, разработку и внедрение образовательных стандартов, подготовку и переподготовку кадров для образовательных учреждений области, обеспечение работы электронного документооборота и другие мероприятия областного значения), объем расходов определяется по данным отчета базисного периода с учетом индекса-дефлятора потребительских цен на планируемый год, разрабатываемый Минэкономразвития Российской Федерации.
3.13.4.2. Расходы областного бюджета на проведение мероприятий по повышению квалификации и переподготовке кадров учреждений, не имеющих собственной базы для обучения работников, определяются на основании заявок бюджетополучателей.
3.13.4.3. Расходы на организацию оздоровительной кампании для детей в каникулярное время определяются исходя из числа подлежащих оздоровлению детей и расчетных показателей на оздоровление одного ребенка, утвержденных указом Губернатора области для формирования областного бюджета. К закону о бюджете дается приложение с расшифровкой расходов в разрезе муниципальных образований области.
3.13.5. Расходы на централизацию средств в областном бюджете.
С согласия муниципальных образований предусматриваются средства на приобретение учебников, учебно-наглядных пособий, приобретение дорогостоящего оборудования, оргтехники и транспортных средств, проведение областных мероприятий в сфере образования в объемах, заявленных главами органов местного самоуправления в абсолютных размерах.
3.13.6. В разделе 14 учитываются расходы областного бюджета на содержание Лицея милиции имени героя России Ф. Кузьмина при ГУВД Пермской области. В объем минимального бюджета по Лицею милиции включается оплата труда с начислениями, трансферты по нормам и в размерах, установленных законодательством Российской Федерации, и оплата тепловой и электрической энергии.
3.13.6.1. Расходы на оплату труда определяются следующим образом:
ОБР л/мил фот = ФЗП ср * 1,358 * Ч,
где
ФЗП ср - средний фонд заработной платы за базисный период на 1 сотрудника (работника) с учетом индексации;
1,358 - начисления на фонд оплаты труда;
Ч - численность сотрудников (работников) за базисный период.
3.13.6.2 Расходы на выплату трансфертов определяются следующим образом:
ОБР л/мил т = Ст * Ч,
где
Ст - средний размер выплаты трансфертов за базисный период.
3.13.6.3. Расходы по оплате тепловой (электрической) энергии определяются следующим образом:
ОБР л/мил тэ = Лнат * Ттэ * Д,
где
Лнат - утвержденный годовой лимит на тепловую (электрическую) энергию в натуральном выражении;
Ттэ - средний тариф на тепловую (электрическую) энергию на 3 квартал года, предшествующего планируемому с учетом НДС;
Д - индекс-дефлятор цен на планируемый год по отрасли "Электроэнергетика", разрабатываемый Минэкономразвития Российской Федерации.
3.14. Культура, искусство и кинематография (1500)
3.14.1. В объем расходов на культуру и искусство включаются расходы на текущее содержание учреждений культуры, приобретение оборудования и капитальный ремонт, проведение мероприятий по культуре, средства на реставрацию и реновацию памятников истории и культуры Пермской области и др. Расходы на текущее содержание учреждений культуры включают расходы на оплату труда с начислениями и материальные затраты, включая оплату топливно-энергетических ресурсов, охранную и пожарную сигнализацию.
3.14.2. В объем минимального бюджета по культуре включается оплата труда с начислениями и оплата тепловой и электрической энергии.
3.14.2.1. В составе расходов по фонду оплаты труда учитываются расходы на оплату труда по тарифным ставкам ЕТС с учетом повышения на 25% специалистам, работающим в сельской местности, надтарифного фонда, образуемого в учреждениях социальной сферы, надтарифного фонда работникам библиотек, надтарифного фонда по областному театру оперы и балета, надбавки за выслугу лет, районного коэффициента и начислений на оплату труда согласно федеральному и областному законодательству.
Фонд оплаты труда по учреждениям культуры определяется следующим образом:
КУЛЬТ фот = Сср * Чф * 1,358,
где
Сср - размер среднегодовой ставки оплаты труда по учреждениям культуры по данным отчета базисного периода;
Чф - фактическая численность работников учреждений культуры по данным отчета базисного периода;
1,358 - начисления на фонд оплаты труда.
Пункт 3.14.2.2 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части определения расходов на оплату топливно-энергетических ресурсов исходя из утвержденных лимитов на тепловую (электрическую) энергию
3.14.2.2. Расходы по оплате тепловой и электрической энергии определяются следующим образом:
КУЛЬТ тэ = Лнат * Ттэ * Д,
где
Лнат - утвержденный годовой лимит на тепловую (электрическую) энергию в натуральном выражении;
Ттэ - тариф на тепловую (электрическую) энергию на 3 квартал года, предшествующего планируемому с учетом НДС;
Д - индекс-дефлятор цен на планируемый год по отрасли "Электроэнергетика", разрабатываемый Минэкономразвития Российской Федерации.
3.14.3. Централизованно в областном бюджете с согласия органов местного самоуправления в абсолютных суммах предусматриваются расходы на:
комплектование книжного фонда библиотек;
проведение областных и международных мероприятий в области;
приобретение оргтехники, программного обеспечения, музыкальных инструментов, транспортных средств и другого дорогостоящего оборудования.
3.14.4. Средства для реставрации и реновации памятников истории и культуры определяются по видам памятников в зависимости от балансодержателя (памятники на балансе областных и муниципальных учреждений культуры, памятники на балансе прочих пользователей).
Объем средств для реставрации и реновации памятников истории и культуры Пермской области, являющихся государственной собственностью, определяется из расчета:
ежегодно до 30 памятников, находящихся на балансе областных и муниципальных учреждений, с периодичностью в 3 года;
ежегодно до 200 памятников, находящихся на балансе прочих пользователей, с периодичностью в 5 лет.
Перечень объектов для реставрации и реновации определяется областным научно-производственным центром по охране памятников истории и культуры Пермской области. Расходы предусматриваются в областном бюджете.
За счет средств, исчисленных для реставрации (реновации), могут быть предусмотрены средства для проектирования памятников, монументов, мемориальных досок, памятных знаков, создания отдельных произведений монументального искусства.
3.14.5. В составе расходов областного бюджета предусматривается финансовая помощь по восстановлению памятников истории и культуры культового назначения и памятников зодчества и архитектуры.
3.15. Средства массовой информации (1600)
3.15.1. Средства на оплату расходов на размещение публикаций в городских (районных) газетах о социально важных проблемах и о мерах, принимаемых Администрацией Пермской области и Законодательным Собранием Пермской области для обеспечения социальной стабильности, предусматриваются в составе расходов областного бюджета. Указанные расходы (СМИ публ) планируется исходя из следующих расчетных показателей:
1) объем размещения (О) - 1/2 полосы формата А3 1 раз в 2 недели (в полосе - 1000 кв.см) = 12000 кв.см;
2) количество городских (районных) газет - Г;
3) средняя по области стоимость размещения в городских (районных) газетах 1 кв.см за предшествующий планируемому год (С) с учетом индекса-дефлятора потребительских цен на планируемый период, разрабатываемого Минэкономразвития Российской Федерации (Д).
Расчет расходов осуществляется следующим образом:
СМИ публ= О * Г * С * Д.
3.15.2. Средства на оплату расходов на производство и выдачу в эфир телевизионных программ телерадиокомпаниями Пермской области (за исключением г.Перми) по социально значимой тематике предусматриваются в составе расходов областного бюджета. Указанные расходы (СМИ эф тер) планируются исходя из следующих расчетных показателей:
1) объем размещения (О) - 10 минут в месяц - 120 минут;
2) количество городских (районных) телерадиокомпаний - Т;
3) средняя по области стоимость 1 минуты производства и выдачи в эфир телевизионных программ за предшествующий планируемому год (С) с учетом индекса-дефлятора потребительских цен, разрабатываемого Минэкономразвития Российской Федерации (Д).
Расчет расходов осуществляется следующим образом:
СМИ эф тер = О * Т * С * Д.
3.15.3. Средства на оплату расходов на производство и выдачу в эфир телевизионных и радиопрограмм телерадиокомпаниями г. Перми по социально значимой тематике предусматриваются в составе расходов областного бюджета. Указанные расходы (СМИэфП) планируются исходя из объема средств, предусмотренных в году, предшествующем планируемому (О) с учетом индексов-дефляторов потребительских цен, разрабатываемых Минэкономразвития Российской Федерации (Д).
Расчет расходов осуществляется следующим образом:
СМИэфП = О * Д.
3.16. Здравоохранение (1701, 1702)
3.16.1. Расходы на здравоохранение рассчитываются на основании программы государственных гарантий оказания населению Пермской области медицинской помощи, утверждаемой Законодательным Собранием Пермской области ежегодно, и включают в себя следующие расходы:
на оказание медицинской помощи в рамках Программы обязательного медицинского страхования;
на оказание медицинской помощи, мероприятий, финансируемых за счет областного бюджета;
на оказание медицинской помощи, мероприятий, финансируемых за счет средств муниципальных образований;
на предоставление льгот отдельным группам населения по категориям заболеваний, единовременные выплаты работникам учреждений здравоохранения по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью, связанного с профессиональной деятельностью, страхование гражданской ответственности учреждений здравоохранения по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью пациентов.
3.16.2. В состав минимального бюджета по здравоохранению включаются расходы на оплату труда с начислениями, оплату тепловой и электрической энергии, на реализацию федеральных и областных нормативных правовых актов в части предоставления льгот населению, платежи органов местного самоуправления на обязательное медицинское страхование за неработающее население.
3.16.2.1. Расходы на оплату труда определяются исходя из расчетной численности работающих в пределах нормативной сети. Нормативная сеть определяется исходя из нормативных объемов медицинской помощи, установленных в соответствии с рекомендациями Министерства здравоохранения Российской Федерации, и утверждается ежегодно Соглашением о взаимодействии между управлением здравоохранения Пермской области, Пермским областным фондом обязательного медицинского страхования и Администрацией муниципального образования и рассчитывается следующим образом:
ЗДР фот = Кшд * Сзп,
где
Кшд - количество должностей по штатному расписанию, рассчитанных на нормативную сеть;
Сзп - средняя ставка заработной платы, рассчитанная исходя из плановых параметров года, предшествующего году составления бюджета, учитывающая особенности территории, с применением коэффициентов повышения заработной платы согласно областному законодательству.
Пункт 3.16.2.2 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части определения расходов на оплату топливно-энергетических ресурсов исходя из утвержденных лимитов на тепловую (электрическую) энергию
3.16.2.2. Расходы на оплату тепловой и электрической энергии рассчитываются следующим образом:
ЗДР тэ = Лнат * Ттэ * Д,
где
Лнат - утвержденный годовой лимит на тепловую (электрическую) энергию в натуральном выражении;
Ттэ - средний тариф на тепловую (электрическую) энергию на 3 квартал года, предшествующего планируемому, с учетом НДС;
Д - индекс-дефлятор цен на планируемый год по отрасли "Электроэнергетика", разрабатываемый Минэкономразвития Российской Федерации.
3.16.2.3. Расходы на реализацию федеральных и областных нормативных правовых актов в части предоставления льгот населению определяются исходя из количества льготников и затрат на одного льготника в год. Расходы, возмещаемые из областного бюджета и федерального бюджета (в пределах средств, поступающих из Федерального фонда компенсаций), рассчитываются:
по льготному отпуску медикаментов и зубопротезированию, обеспечению тифло-сурдосредствами в соответствии с федеральными законами "О ветеранах", "О донорстве крови и ее компонентов" по формуле:
ЗДР льг = Ч льг * Рп,
где
Ч льг - количество льготников по данным комитета социальной защиты населения Пермской области;
Рп - расчетный показатель затрат на одного льготника в год;
по льготному отпуску медикаментов и зубопротезированию остальным группам льготируемых категорий граждан в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации от 30.07.94 N 890 и от 10.07.95 N 685 и другими нормативными правовыми актами Российской Федерации по формуле:
ЗДР льг пр = Ч * Рп,
где
Ч - численность постоянного населения по данным статистики;
Рп - расчетный показатель затрат на одного жителя в год.
по льготному зубопротезированию в соответствии с Законом Пермской области "О социальной поддержке пенсионеров, имеющих большой трудовой стаж" по формуле:
ЗДР льг пенс = Кльг * Р льг,
где
К льг - количество льготников по данным комитета социальной защиты населения Пермской области;
Р льг - расчетный показатель затрат на одного льготника в год.
Законом Пермской области от 31 октября 2003 г. N 1043-210 в пункт 3.16.2.4 настоящего приложения внесены изменения
3.16.2.4. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за неработающее население определяются исходя из численности неработающего населения и соответствующего расчетного показателя на 1 неработающего жителя в год следующим образом:
ЗДР омс = Чнн * Рнн,
где
Чнн - численность неработающего населения;
Рнн - расчетный показатель на 1 неработающего жителя в год.
Численность неработающего населения определяется на основании данных, указанных в соглашениях, заключенных между органами местного самоуправления муниципальных образований и Пермским областным фондом обязательного медицинского страхования на год составления проекта бюджета.
Расчетный показатель на 1 неработающего жителя в год определяется следующим образом:
Рнн = (СТ пр - ЕСН)/Чнн,
где
СТпр - стоимость территориальной программы обязательного медицинского страхования на планируемый год;
ЕСН - прогнозируемая сумма единого социального налога, подлежащего уплате в Пермский областной фонд обязательного медицинского страхования;
Чнн - численность неработающего населения.
За счет средств обязательного медицинского страхования подлежат к возмещению следующие статьи расходов медицинского учреждения: оплата труда, начисления на оплату труда, медикаменты и перевязочные средства, продукты питания, мягкий инвентарь и обмундирование.
3.16.3. Расходы на оказание медицинской помощи, мероприятий, финансируемых за счет областного бюджета, рассчитываются на одного жителя постоянного населения в год по формуле:
ЗДР обл = Рп * Ч,
где
Рп - расчетный показатель текущего содержания областных учреждений на 1 жителя в год;
Ч - численность постоянного населения по данным статистики.
3.16.4. С централизацией в областном бюджете предусматриваются расходы на:
бактерийные препараты (вакцины, сыворотки и др.);
санитарную авиацию;
приобретение донорской крови (на базе областной станции переливания крови);
лечение за пределами области, включая транспортировку больных;
приобретение расходных материалов для центров хронического гемодиализа;
трансплантацию органов и тканей человека;
приобретение сахароснижающих, противотуберкулезных, психотропных препаратов, средств ведения и контроля для амбулаторного лечения больных сахарным диабетом, радиозотопной продукции и кардиостимуляторов, пленки для флюорографических исследований;
приобретение препаратов для лечения детей, страдающих фенилкетонурией;
приобретение эндопротезов для тазобедренного сустава;
приобретение дорогостоящих расходных материалов для проведения кардиохирургических операций;
гормон роста;
единовременные выплаты работникам учреждений здравоохранения по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью, связанного с профессиональной деятельностью;
страхование гражданской ответственности учреждений здравоохранения по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью пациентов;
расходы за оказанные услуги по приемке, хранению и доставке лекарственных средств и изделий медицинского назначения, закупаемых в централизованном порядке за счет средств областного бюджета и централизованных поставок за счет средств федерального бюджета.
3.16.5. Санитарно-эпидемиологический надзор
Расходы на противоклещевую обработку определяются исходя из расчетного показателя затрат на обработку 1 га обрабатываемой площади на одного жителя в год и предусматриваются централизованно в областном бюджете по формуле:
СЭН = Рсэн * S * Ч,
где
Рсэн - расчетный показатель затрат на обработку 1 га на 1 жителя;
S - обрабатываемая площадь;
Ч - численность постоянного населения по данным статистики.
3.17. Физическая культура и спорт (1703)
3.17.1. В состав расходов на физическую культуру и спорт включаются расходы на текущее содержание учреждений, приобретение оборудования и капитальный ремонт, проведение спортивных мероприятий и организацию туристской деятельности, выплату стипендий "Юные спортсмены Прикамья", оказание помощи спортивным командам (клубам), включая детские команды и выплату стипендий Губернатора Пермской области ведущим спортсменам Прикамья.
3.17.2. В объем минимального бюджета по физической культуре и спорту включаются расходы на оплату труда с начислениями и оплату тепловой и электрической энергии.
3.17.2.1. Расходы на оплату труда по учреждениям физической культуры и спорта определяются на фактическую сеть учреждений, принятую в муниципальную собственность, и включают расходы на оплату труда по тарифным ставкам ЕТС с учетом повышения на 25% специалистам, работающим на селе, выплат за счет надтарифного фонда, образуемого в учреждениях социальной сферы, районного коэффициента.
Фонд оплаты труда по учреждениям физической культуры и спорта определяется следующим образом:
ФИЗфот = Сср * Чф * 1,358,
где
Сср - размер среднегодовой ставки оплаты труда по учреждениям физической культуры и спорта по данным отчета базисного периода;
Чф - фактическая численность работников учреждений физической культуры и спорта по данным отчета базисного периода;
1,358 - начисления на фонд оплаты труда.
Пункт 3.17.2.2 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части определения расходов на оплату топливно-энергетических ресурсов исходя из утвержденных лимитов на тепловую (электрическую) энергию
3.17.2.2. Расходы по оплате тепловой и электрической энергии определяются следующим образом:
ФИЗ тэ = Лнат * Ттэ * Д,
где
Лнат - утвержденный годовой лимит на тепловую (электрическую) энергию в натуральном выражении;
Ттэ - средний тариф на тепловую (электрическую) энергию на 3 квартал года, предшествующего планируемому, с учетом НДС;
Д - индекс-дефлятор цен на планируемый год по отрасли "Электроэнергетика", разрабатываемый Минэкономразвития Российской Федерации.
3.17.3. Расходы областного бюджета на проведение мероприятий по физической культуре, спорту и организацию туристской деятельности определяются исходя из расчетного показателя на проведение мероприятий по физической культуре, спорту и организацию туристской деятельности на 1 жителя области в год и численности постоянного населения области и включают расходы на выплату стипендий "Юные спортсмены Прикамья".
3.17.4. Централизованно в областном бюджете предусматриваются расходы на содержание плоскостных спортивных сооружений исходя из расчетного показателя на 1 сооружение и количества сооружений по данным отчета базисного периода с учетом сооружений, прошедших паспортизацию в комитете по физической культуре, спорту и туризму Пермской области по состоянию на 1 июля года, предшествующего планируемому.
3.17.5. Финансовая помощь спортивным командам, включая детские, предусматривается в областном бюджете и направляется на оплату расходов, определенных Положением о порядке финансирования части расходов на содержание спортивных команд, а также на выплату стипендий Губернатора Пермской области ведущим спортсменам Прикамья.
3.18. Социальная политика (1800)
3.18.1. Расходы по разделу "Социальная политика" включают в себя:
расходы на содержание учреждений (текущее содержание, расходы связанные с приобретением оборудования и капитальным ремонтом) и финансирование мероприятий по выплате пособий, компенсаций, доплат к пенсии различным категориям граждан, нуждающихся в социальной защите.
3.18.2. В объем минимального бюджета по расходам на содержание учреждений социальной политики включается: оплата труда с начислениями, оплата тепловой и электрической энергии, расходы на доплаты к государственным пенсиям, предоставление льгот почетным гражданам, установленных в соответствии с областным законодательством, выплату социального пособия на погребение, реализацию Закона Пермской области "Об охране семьи, материнства, отцовства и детства", выплату денежной компенсации согласно Федеральному закону "О ветеранах" на оплату санаторно-курортного лечения и расходов на бензин, ремонт, техническое обслуживание транспортных средств.
3.18.2.1. Расходы на оплату труда по учреждениям, финансируемым из местных бюджетов, определяются в целом по отрасли из расчета средней заработной платы на одного работника за базисный период и фактического числа работников за базисный период:
СЗфот = Сзп * Чф * 12 * 1,358,
где
Сзп - среднемесячная заработная плата за базисный период;
Чф - фактическая численность за базисный период;
12 - количество месяцев в году;
1,358 - начисления на фонд заработной платы.
Расходы на оплату труда по областным учреждениям определяются по видам учреждений из расчета средней заработной платы на одного работника за базисный период и фактического числа работников за базисный период.
СЗ фот = Сзп * Ч ф * 12 * 1,358,
где
Сзп - среднемесячная заработная плата за базисный период;
Ч ф - фактическая численность за базисный период;
12 - количество месяцев в году;
1,358 - начисления на фонд заработной платы.
Пункт 3.18.2.2 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части определения расходов на оплату топливно-энергетических ресурсов исходя из утвержденных лимитов на тепловую (электрическую) энергию
3.18.2.2. Расходы по оплате тепловой (электрической) энергии определяются следующим образом:
СЗ тэ = Лнат * Ттэ * Д,
где
Лнат - утвержденный годовой лимит на тепловую (электрическую) энергию в натуральном выражении;
Ттэ - средний тариф на тепловую (электрическую) энергию на 3 квартал года, предшествующего планируемому, с учетом НДС;
Д - индекс-дефлятор цен на планируемый год по отрасли "Электроэнергетика", разрабатываемый Минэкономразвития Российской Федерации.
3.18.2.3. В областном бюджете расходы на доплаты к пенсиям определяются прямым счетом исходя из среднего размера доплат в соответствии с действующим областным законодательством и контингента получателей.
СЗ пенс. = Рд. * 12 * Чпенс
где
СЗ пенс - сумма доплаты к пенсии;
Рд. - средний размер доплаты в месяц, определяемый отделением Пенсионного фонда Российской Федерации по Пермской области;
12 - количество месяцев в году;
Чпенс - количество получателей доплат к пенсиям.
3.18.3. С централизацией в областном бюджете предусматривается финансирование расходов на:
оплату санаторно-курортного лечения льготным категориям граждан, выплату инвалидам денежной компенсации расходов на бензин, ремонт, техническое обслуживание транспортных средств и запасные части к ним в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах";
курсовое обучение инвалидов вождению автотранспорта;
выплату социального пособия на погребение;
единовременное пособие сиротам 14-23 лет.
Расходы по вышеперечисленным мероприятиям, кроме выплат социального пособия на погребение, определяются исходя из среднего размера льготы, определенной федеральным и областным законодательством, и количества льготников по данным комитета социальной защиты населения Пермской области за отчетный период.
СЗльг = Р льг * Чльг,
где
СЗльг - сумма льготы;
Р льг - средний размер льготы;
Чльг - количество льготников.
Расходы на выплату социального пособия на погребение определяются исходя из количества выплат в базисном периоде и размера выплат в соответствии с федеральным законодательством.
СЗпогр = Р выпл * К выпл,
где
Р выпл - размер выплат в соответствии с федеральным законодательством;
К выпл - количество выплат в базисном периоде.
3.18.4. Приобретение транспортных средств для инвалидов (от общего заболевания, трудового увечья и инвалидов детства), приобретение санаторно-курортных путевок и выплата денежной компенсации расходов на бензин, ремонт, техническое обслуживание транспортных средств и запасные части к ним в соответствии с Федеральным законом "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", а также выплата ежемесячных государственных пособий на детей предусматривается в объеме средств, выделенных из федерального Фонда компенсации.
3.18.5. Отдельной строкой в разделе "Социальная политика" предусматриваются расходы "Обеспечение мероприятий по пожарной безопасности".
3.19. Молодежная политика (1803)
3.19.1. Расходы на молодежную политику включают в себя затраты на содержание учреждений и проведение мероприятий.
3.19.2. В объем минимального бюджета по расходам на молодежную политику включаются расходы на оплату труда с начислениями, расходы на выплату компенсации для приобретения методической литературы педагогическим работникам в лицензированных учреждениях, расходы на оплату тепловой и электрической энергии.
3.19.2.1. Расходы на оплату труда определяются в целом по учреждениям из расчета средней заработной платы на одного работника за базисный период и фактического числа работников за базисный период.
МП фот = Сз * Чф * 12 * 1,358;
где
Сз - среднемесячная заработная плата за базисный период;
Чф - фактическая численность за базисный период;
12 - количество месяцев в году;
1.358 - начисления на фонд заработной платы.
3.19.2.2. Расходы на выплату компенсации для приобретения методической литературы педагогическим работникам в лицензированных учреждениях.
МП комп = Чпед * 1 МРОТ * 12,
где
Чпед - численность педагогов в лицензированных учреждениях;
1 МРОТ - размер минимальной заработной платы, определенный в качестве компенсации в Федеральном законе "Об образовании".
12 - количество месяцев в году.
Пункт 3.19.2.3 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части определения расходов на оплату топливно-энергетических ресурсов исходя из утвержденных лимитов на тепловую (электрическую) энергию
3.19.2.3. Расходы на оплату тепловой и электрической энергии определяются следующим образом:
МП тэ = Лнат * Ттэ * Д,
где
Лнат - утвержденный годовой лимит на тепловую (электрическую) энергию в натуральном выражении;
Ттэ - средний тариф на тепловую (электрическую) энергию на 3 квартал года, предшествующего планируемому, с учетом НДС.
Д - индекс-дефлятор цен на планируемый год по отрасли "Электроэнергетика", разрабатываемый Минэкономразвития Российской Федерации.
3.19.3. Централизованно в областном бюджете с согласия органов местного самоуправления в абсолютных суммах предусматриваются расходы для приобретения дорогостоящего оборудования с целью укрепления материально-технической базы учреждений органов по делам молодежи.
3.20. Областные целевые программы
Расходы на финансирование областных целевых программ предусматриваются в составе:
а) расходов областного бюджета, определяемых в процентном отношении к объему консолидированного бюджета;
б) капитальных расходов, финансируемых из бюджета строительства объектов социальной инфраструктуры, целевых бюджетных фондов и (или) бюджета содействия инвестициям.
Абзац 4 пункта 3.20 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части объемов расходов на реализацию областных целевых программ
Общий объем расходов на реализацию областных целевых программ (текущие расходы и капитальные расходы в части приобретения оборудования и капитального ремонта) планируется в размере 6,5 % от объема доходов консолидированного бюджета области, предусмотренных проектом бюджета, представленным в Законодательное Собрание области для его рассмотрения в первом чтении, без учета доходов целевых бюджетных фондов, финансовой помощи из федерального бюджета, доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, и суммы доходов, не участвующих в межбюджетном регулировании. В составе данных расходов выделяются расходы на реализацию областной целевой программы "Развитие агропромышленного комплекса Пермской области на 2003-2005 годы" в размере не менее 3,6 % и расходы на реализацию областной целевой программы "Охрана и восстановление водных объектов Пермской области на 2003-2005 годы" в размере не менее 0,5 % (включая капитальные расходы на строительство и реконструкцию водохозяйственных сооружений, переселение жильцов из зоны берегообрушения, разработку проектно-сметной документации).
Капитальные расходы на реализацию областных целевых программ планируются при формировании бюджета строительства объектов социальной инфраструктуры, бюджета содействия инвестициям и целевых бюджетных фондов.
Перечень и объем программ, финансируемых в составе текущих расходов и капитальных расходов в части приобретения оборудования и капитального ремонта, ежегодно утверждается Законодательным Собранием при принятии областного бюджета. Указанные расходы на реализацию целевых программ планируются (утверждаются) отдельной статьей в законе о бюджете с включением в соответствующие разделы, подразделы, целевые статьи и виды расходов бюджета согласно действующей бюджетной классификации.
С расшифровкой в разрезе территорий области показываются: областная целевая программа "Создание автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра и государственного учета объектов недвижимости (2003-2007 годы)", областная целевая программа "Развитие агропромышленного комплекса Пермской области на 2003-2005 годы" и другие программы, средства по которым передаются из областного бюджета органам местного самоуправления в виде субвенций.
3.21. Мероприятия, реализуемые вне областных целевых программ
Перечень и объем финансируемых мероприятий утверждаются нормативными правовыми актами Губернатора области в пределах средств, предусмотренных на эти цели в областном бюджете.
Расходы на финансирование мероприятий, реализуемых вне областных целевых программ, планируются (утверждаются) по соответствующим разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджета согласно действующей бюджетной классификации.
С расшифровкой в разрезе территорий области показываются: мероприятия по оздоровлению, отдыху и трудоустройству детей в каникулярное время и по оказанию социальной помощи малоимущим, средства по которым передаются из областного бюджета органам местного самоуправления в виде субвенций.
3.22. Другие расходы
3.22.1. Расходы на проведение выборов в органы государственной власти и органы местного самоуправления определяются на основе численности избирателей и расчетных показателей по указанным текущим расходам областного (местного) бюджета на одного избирателя.
ВЫБ = Ч изб * Р изб,
где
Ч изб - численность избирателей;
Ризб - расчетный показатель на 1 избирателя.
3.22.2. Расходы на содержание областной избирательной комиссии за счет средств областного бюджета включают в себя расходы на денежное содержание (вознаграждение) лиц, замещающих государственные должности, и должности государственных служащих избирательной комиссии, в соответствии с действующим законодательством, за минусом средств, передаваемых Центризбиркомом на выполнение государственных полномочий, и текущих затрат, соответствующих уровню, сложившемуся в базисном периоде.
Кроме того, учитываются расходы на обеспечение системы ГАС "Выборы", на оплату труда председателей территориальных избирательных комиссий в соответствии с Законом Пермской области "О территориальных избирательных комиссиях Пермской области".
Расходы минимального бюджета включают в себя расходы на денежное содержание (вознаграждение) лиц, замещающих государственные должности, и должности государственных служащих избирательной комиссии, в соответствии с действующим законодательством, за минусом средств, передаваемых Центризбиркомом на выполнение государственных полномочий, на оплату труда председателей территориальных избирательных комиссий, которые определяются следующим образом:
ИЗБ = ДСизб - ДС цик + ДС тик,
где
ДСизб - расходы на денежное содержание работников областной избирательной комиссии;
ДС цик- средства Центризбиркома;
ДС тик - расходы на денежное содержание председателей территориальных избирательных комиссий.
Кроме того, учитываются расходы на текущее содержание работников избирательной комиссии и на обеспечение системы ГАС "Выборы", соответствующие уровню, сложившемуся в базисном периоде, которые определяются в соответствии с пунктом 3.1.6 настоящей Методики.
3.22.3. Расходы на проведение мероприятий по государственному управлению охраной труда определяются на основании численности работающих и расчетных показателей на проведение указанных мероприятий на 1000 работающих.
ОХР = Ч раб * Р охр,
где
Ч раб - численность работающих;
Р охр - расчетный показатель на проведение мероприятий по охране труда на 1000 работающих.
Пункт 3.22.4 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части реализации Закона Пермской области "Об участии граждан Российской Федерации в обеспечении общественного порядка на территории Пермской области"
3.22.4. В соответствии с Законом Пермской области "Об участии граждан Российской Федерации в обеспечении общественного порядка на территории Пермской области" в областном бюджете предусматриваются расходы на реализацию указанного Закона. Сумма расходов определяется из расчета фактической численности зарегистрированных дружинников в каждом муниципальном образовании, но не выше нормативной численности и среднего размера расходов на 1 дружинника.
ДР = Чд x Рпл,
где
ДР - общий объем расходов;
Чд - численность дружинников за базисный период (плановый), но не выше нормативной;
Рпл - планово-расчетный размер расходов на 1 дружинника.
Нормативная численность дружинников устанавливается из расчета: 1 дружинник на 1000 человек населения.
3.22.5. Расходы на содержание Пермского областного ипотечного фонда жилищного кредитования включают в себя расходы:
по оплате труда в соответствии со штатным расписанием, утвержденным заместителем Губернатора области, курирующим данный вопрос;
по расходам на оплату аренды помещения исходя из фактических расходов базисного периода;
материальные затраты исходя из расчетных показателей на одного работающего и утвержденной численности;
капитальные затраты в соответствии с пунктом 3.1.4 настоящей Методики.
ИПФ = ФОТ + А + Ч * Р,
где
ФОТ - расходы на оплату труда;
А - затраты на оплату аренды помещения;
Ч - утвержденная численность;
Р - расчетный показатель материальных затрат на 1 работника.
В состав минимального бюджета включаются расходы по оплате труда, исчисленные исходя из размера оплаты труда, установленного для государственных служащих, за исключением надбавок за выслугу лет и квалификационный разряд, которые определяются следующим образом:
ИПФ фот = ФОТ * 1,15 * 19,5 * 1,358,
где
ФОТ - месячный фонд оплаты труда по штатному расписанию;
1,15 - уральский коэффициент;
19,5 - количество должностных окладов в год;
1,358 - начисления на заработную плату.
3.22.6. Расходы на содержание учреждений, созданных Администрацией области для управленческих функций (областные государственные учреждения "Имущественное казначейство" и "Культурно-деловой центр") определяются на основе расчетной численности работников госучреждений, сложившейся в базисный период, расходов на денежное содержание аппарата, затрат на оплату тепловой и электрической энергии в соответствии с лимитами потребления топливно-энергетических ресурсов и средними тарифами, установленными для указанных учреждений, и текущих затрат исходя из уровня, сложившегося в базисный период, в соответствии с расчетным финансовым показателем на текущие материальные затраты на одного работника учреждения.
Минимальный бюджет включает в себя расходы на денежное содержание аппарата и на оплату тепловой и электрической энергии.
Расходы на денежное содержание работников учреждений определяются на основании годового фонда оплаты труда, рассчитанного исходя из окладов тарифной сетки, с учетом начислений на заработную плату в пределах установленной расчетной численности в порядке, установленном в подпункте 3.2.2.2 настоящей Методики для рабочих.
Расчет расходов на тепловую и электрическую энергию производится по формуле, указанной в подпункте 3.2.2.6 настоящей Методики.
Пункт 3.22.7 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части определения расходов на оплату топливно-энергетических ресурсов исходя из утвержденных лимитов на тепловую (электрическую) энергию
3.22.7. В составе других расходов учитываются расходы по текущему содержанию, приобретению оборудования и капитальному ремонту Главного управления и управлений категорированных городов по делам ГО и ЧС, ЗЗПУ, государственного областного учреждения "Щит", учебно-методического центра ГО и ЧС, областной службы спасения и военкоматов.
Минимальный бюджет по этим учреждениям включает расходы на оплату труда и оплату тепловой и электрической энергии.
В составе расходов по оплате труда учитывается заработная плата, исчисленная по тарифным ставкам ЕТС, ведомственные надбавки, районный коэффициент и начисления на оплату труда.
Фонд оплаты труда по указанным учреждениям определяется следующим образом:
ФОТ пр = Спр * Чпр * 1,358,
где
Спр - размер среднегодовой ставки оплаты труда учреждений с учетом ведомственной надбавки и районного коэффициента;
Чпр - фактическая численность работников учреждений базисного периода;
1,358 - начисления на фонд оплаты труда.
Расходы по оплате тепловой и электрической энергии определяются по формуле:
ТЭР = Лнат * Тт/э * Д,
где
Лнат - утвержденный лимит на тепловую (электрическую) энергию в натуральном выражении на год;
Тт/э - средний тариф на тепловую (электрическую) энергию на 3 квартал года, предшествующего планируемому, с учетом НДС;
Д - индекс-дефлятор цен на планируемый год по отрасли "Электроэнергетика", разрабатываемый Минэкономразвития Российской Федерации.
3.23. Компенсация затрат города Перми в связи с осуществлением им функций административного центра области
Расходы на выполнение городом Пермь функций административного центра Пермской области предусматриваются в соответствии с Законом Пермской области "О статусе административного центра Пермской области".
Пункт 3.24 настоящего приложения не подлежит применению при формировании бюджета Пермской области на 2004 г. в части размера резерва выравнивания экономического положения территорий
3.24. Резерв выравнивания экономического положения территорий
Резерв выравнивания экономического положения территорий формируется в областном бюджете в размере 2,5% от прогнозируемого объема доходов консолидированного бюджета на соответствующий финансовый год (без учета целевых бюджетных фондов, финансовой помощи из федерального бюджета, доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, суммы доходов консолидированного бюджета, не участвующих в бюджетном регулировании).
3.25. Средства, выделяемые органам местного самоуправления для осуществления отдельных государственных полномочий Пермской области
Средства, выделяемые органам местного самоуправления для осуществления отдельных государственных полномочий Пермской области планируются и утверждаются в расходной части областного бюджета на соответствующий финансовый год отдельной строкой по каждой категории полномочий. Размер средств по каждой категории государственных полномочий расшифровывается в приложении к закону о бюджете.
Целевое использование средств, планируемых для финансирования выполнения отдельных государственных полномочий Пермской области, является обязательным.
3.26. Бюджет строительства объектов социальной инфраструктуры и бюджет содействия инвестициям
3.26.1. В составе расходов областного бюджета централизуются:
1) бюджет строительства объектов социальной инфраструктуры;
2) бюджет содействия инвестициям.
Общий объем этих бюджетов устанавливается в размере 5% от доходов консолидированного бюджета области (без учета целевых бюджетных фондов, финансовой помощи из федерального бюджета, доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, и суммы доходов консолидированного бюджета, не участвующих в бюджетном регулировании).
3.26.2. Бюджет строительства объектов социальной инфраструктуры формируется по отраслям, направлениям и объектам в разрезе территорий и направляется в Законодательное Собрание Пермской области к рассмотрению закона о бюджете области на очередной финансовый год во втором чтении и утверждается одновременно с законом о бюджете области.
Правовые и организационные основы формирования и использования средств бюджета строительства объектов социальной инфраструктуры определяются в соответствии с Законом Пермской области "О бюджете строительства объектов социальной инфраструктуры".
Капитальные вложения в рамках бюджета строительства объектов социальной инфраструктуры планируются, прежде всего, на завершение строительства социально значимых объектов.
3.26.3. Бюджет содействия инвестициям предназначен для государственной поддержки развития объектов инженерной инфраструктуры, объектов инвестиционной инфраструктуры, разработки и реализации инвестиционных проектов.
Формирование и использование средств бюджета содействия инвестициям осуществляется в порядке, установленном Законом Пермской области "О бюджете содействия инвестициям Пермской области".
Бюджет содействия инвестициям рассматривается и утверждается в порядке, установленном Законом Пермской области "О бюджетном процессе в Пермской области".
3.27. Расходы целевых бюджетных фондов
3.27.1. Расходы территориального дорожного фонда
3.27.1.1. Планирование расходов и использование средств территориального дорожного фонда осуществляется в соответствии с федеральным и областным законодательством с учетом принятых областных целевых программ.
3.27.1.2. Расходы на содержание автомобильных дорог и искусственных сооружений на них рассчитываются исходя из протяженности автомобильных дорог и мостов, находящихся на балансе дорожного комитета Пермской области на начало планируемого года с учетом планируемых к принятию на баланс внутрихозяйственных автодорог, и расчетных показателей стоимости содержания километра автодорог и погонного метра мостов с учетом прогнозируемого индекса-дефлятора потребительских цен, разрабатываемого Минэкономразвития Российской Федерации, за исключением внеклассных мостов, затраты по которым определяются по смете затрат.
ТДФ са = Па * Са+ Пм * См,
где
Па - протяженность автодорог в км;
Пм - протяженность мостов в погонных метрах;
Са - стоимость содержания 1 км автодорог в рублях;
См - стоимость содержания 1 погонного метра мостов в рублях
3.27.1.3. Расходы на ремонт автодорог и искусственных сооружений рассчитываются исходя из протяженности планируемых к ремонту автодорог и искусственных сооружений и расчетных показателей стоимости ремонта одного километра дорог и погонного метра мостов с учетом прогнозируемого индекса-дефлятора цен по капитальным вложениям, разрабатываемого Минэкономразвития Российской Федерации.
ТДФра = Пра * Сра + Прм * Срм,
где
Пра - протяженность планируемых к ремонту автодорог в км;
Сра - стоимость ремонта 1 км автодорог;
Прм - протяженность планируемых к ремонту мостов в погонных метрах;
Срм - стоимость ремонта 1 погонного метра мостов.
Протяженность планируемых к ремонту автодорог и искусственных сооружений определяется с учетом их технического состояния и диагностики.
3.27.1.4. Расходы на строительство и реконструкцию автодорог, развитие производственной базы для организаций, занимающихся содержанием автодорог, определяются исходя из поименного перечня объектов, составленного в форме титульных списков переходящих и вновь начинаемых строек, на основании проектно-сметной документации с учетом прогнозируемого индекса-дефлятора цен по капитальным вложениям, разрабатываемого Минэкономразвития Российской Федерации.
3.27.2. Расходы областного целевого бюджетного экологического фонда Пермской области
Расходы областного целевого бюджетного экологического фонда определяются в соответствии с федеральным и областным законодательством.
Объем финансирования конкретных мероприятий на очередной финансовый год устанавливается с учетом принятых экологических программ и других неотложных мероприятий, утвержденных решением Совета экологического фонда Пермской области.
Законом Пермской области от 31 октября 2003 г. N 1043-210 настоящее приложение дополнено пунктом 3.28
3.28. Расходы Пермского областного фонда обязательного медицинского страхования
3.28.1. Бюджет Пермского областного фонда обязательного медицинского страхования (далее Фонд) включают в себя расходы на финансирование территориальной программы обязательного медицинского страхования и расходы на финансирование отдельных (иных) мероприятий, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Пермской области к финансированию за счет средств обязательного медицинского страхования.
3.28.2. Расходы на финансирование территориальной программы обязательного медицинского страхования включают:
1) расходы на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования,
в том числе:
оплата медицинской помощи;
формирование нормированного страхового запаса;
ведение дела страховых медицинских организаций;
2) расходы на выполнение управленческих функций фонда.
3.28.2.1. Расходы на оплату медицинской помощи, подлежащие финансированию из средств бюджета Фонда в рамках программы обязательного медицинского страхования, определяются по следующей формуле:
РС ТП ОМС = ОС нач + Д - ВД фонд - ЦП - ОС кон,
где
ОС нач - остаток средств на начало года;
Д - доходы Фонда, определяемые в соответствии с пунктом 2.13 настоящей Методики;
ВД фонд - расходы на выполнение управленческих функций Фонда;
ЦП - финансирование иных мероприятий из средств обязательного медицинского страхования в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и Пермской области, расходы на выполнение которых рассчитываются в соответствии с пунктом 3.28.3 настоящей Методики;
ОС кон - остаток средств на конец года.
3.28.2.2. Нормированный страховой запас в бюджете Фонда формируется из полученных за месяц налоговых поступлений и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.
Размер нормированного страхового запаса, планируемого в бюджете Фонда, определяется в соответствии с решением Правления фонда.
3.28.2.3. Расходы на ведение дела страховой медицинской организации
Общая сумма расходов на ведение дела страховых медицинских организаций в планируемом периоде определяется произведением норматива затрат на осуществление обязательного медицинского страхования одного жителя на численность постоянного населения Пермской области по данным Пермского областного комитета государственной статистики.
Размер и структура базового норматива затрат на осуществление обязательного медицинского страхования одного жителя (далее - норматив затрат на одного жителя) утверждается правлением Фонда. В состав норматива затрат на одного жителя входят:
затраты на оплату труда с начислениями;
материальные затраты;
прочие затраты;
капитальные расходы.
При планировании расходов на ведение дела страховых медицинских организаций на очередной финансовый год утвержденный базовый норматив затрат на одного жителя индексируется в соответствии со структурой норматива, с применением по материальным затратам индексов-дефляторов цен, используемых при формировании бюджета Пермской области и бюджета Фонда. Индексация затрат по заработной плате в структуре утвержденного норматива на одного жителя производится только в случае повышения заработной платы государственным служащим в течение года составления проекта бюджета Фонда. Размер индексации затрат по заработной плате определяется законодательными и нормативными правовыми актами Пермской области.
В случае существенного изменения структуры расходов страховых медицинских организаций базовый норматив может быть пересмотрен на основании экономически обоснованных расчетов, представленных страховыми медицинскими организациями.
Процент ведения дела страховых медицинских организаций определяется как отношение суммы на ведение дела страховых медицинских организаций к расходам на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования (без учета нормированного страхового запаса) в планируемом периоде.
Общая сумма расходов на ведение дела страховых медицинских организаций по Пермской области на планируемый период выделяется в бюджете Фонда отдельной строкой.
3.28.2.4. Расходы на выполнение управленческих функций фонда обязательного медицинского страхования.
Расходы на выполнение управленческих функций Фонда планируются в бюджете на очередной финансовый год в составе расходов на финансирование территориальной программы обязательного медицинского страхования в процентном отношении к утвержденной сумме доходов на планируемый финансовый год без учета остатка средств на начало года. Размер процентного соотношения определяется исходя из норматива, рассчитанного исполнительной дирекцией Фонда и согласованного с правлением Фонда. Смета расходов на выполнение управленческих функций Фонда составляется с учетом прогнозируемых индексов-дефляторов цен.
Общая сумма расходов на выполнение управленческих функций Фонда выделяется в бюджете отдельной строкой.
Расходы на выполнение управленческих функций Фонда формируются по статьям и подстатьям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
Расходы на оплату труда работников Фонда определяются с учетом:
должностных окладов работников Фонда, устанавливаемых применительно к должностным окладам, предусмотренным для государственных должностей государственной службы исполнительных органов государственной власти Пермской области;
должностных окладов работников филиалов фонда обязательного медицинского страхования, устанавливаемых применительно к должностным окладам, предусмотренным для муниципальных должностей муниципальной службы Пермской области;
надбавок к должностному окладу, премий, материальной помощи, определяемых в соответствии с нормативными правовыми актами органов государственной власти Пермской области;
надбавки за выслугу лет для работников фонда обязательного медицинского страхования, утверждаемой нормативными актами Федерального фонда обязательного медицинского страхования.
Расчет материальных затрат производится с учетом фактических или плановых данных, сложившихся в базисном периоде, с применением индекса-дефлятора цен на планируемый год. Базисным периодом для расчета материальных затрат является год, предшествующий планируемому году.
Капитальные расходы в составе сметы расходов на выполнение управленческих функций фонда обязательного медицинского страхования (на приобретение и модернизацию непроизводственного оборудования и предметов длительного пользования, капитальный ремонт, приобретение нематериальных активов) планируются суммарно в размере не более 10% от общей суммы расходов на выполнение управленческих функций фонда обязательного медицинского страхования.
3.28.3. Расходы на отдельные (иные) мероприятия за счет средств обязательного медицинского страхования включают финансирование целевых мероприятий по здравоохранению в соответствии с законами Пермской области, а также иных мероприятий, связанных с развитием и совершенствованием системы обязательного медицинского страхования на территории Пермской области.
Данная статья расходов может включать в себя финансирование следующих мероприятий:
оздоровление детей в каникулярное время;
подготовка и повышение квалификации специалистов для системы обязательного медицинского страхования;
информатизация медицинских учреждений, работающих в системе обязательного медицинского страхования;
проведение разъяснительной и информационной работы с населением;
прочие мероприятия (печатание полисов обязательного медицинского страхования и др.).
Общий объем средств, направляемых на финансирование мероприятий, планируется в бюджете Фонда в размере не более их доли от суммы расходов, направляемых на финансирование территориальной программы обязательного медицинского страхования, сложившейся в базовом периоде.
Расчет объемов финансирования отдельных (иных) мероприятий производится исходя из необходимых показателей по каждому их них в разрезе территорий (районов, городов, медицинских учреждений).
3.28.4. Остатки финансовых средств на начало и конец планируемого года
Остаток средств на начало года является переходящим и соответствует остатку денежных средств фонда обязательного медицинского страхования на конец предыдущего года, включая нормированный страховой запас.
Остаток средств на конец года представляет собой остаток денежных средств на счетах Фонда, включая нормированный страховой запас. Планирование остатков средств на конец года осуществляется с учетом ожидаемой оценки поступлений средств на счетах Фонда за 3 последних банковских дня в базисном периоде.
4. Бюджетное регулирование в процессе формирования бюджетов
4.1. Бюджетное регулирование - процесс распределения и перераспределения доходов между бюджетами разных уровней с целью выравнивания уровня бюджетной обеспеченности.
Основными формами бюджетного регулирования в Пермской области являются:
а) отчисления от федеральных и областных регулирующих налогов;
б) финансовая помощь в форме дотаций, субвенций и субсидий.
4.2. Регулирование межбюджетных отношений в Пермской области осуществляется на основе следующих основных принципов:
а) первоочередного обеспечения расходов минимального бюджета и процентных расходов;
б) стимулирования органов местного самоуправления к увеличению собственного налогового потенциала путем исключения из бюджетного регулирования налоговых и неналоговых доходов, формирование которых зависит от результатов деятельности органов местного самоуправления;
в) распределения доходов консолидированного бюджета области на:
стабильные доходы (налог на доходы физических лиц, акцизы (за исключением акцизов на бензин автомобильный, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей), регистрационные сборы, налоги на совокупный доход, налог на имущество предприятий, налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, платежи за пользование природными ресурсами, за исключением налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, арендная плата за земли, государственная пошлина);
нестабильные доходы (налог на прибыль организаций, налог на игорный бизнес, налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья);
налоговые и неналоговые доходы, формирование которых зависит от результатов деятельности органов местного самоуправления (налог на имущество физических лиц, регистрационный сбор, налог на рекламу, административные платежи и сборы, штрафные санкции, возмещение ущерба, доходы от продажи нематериальных активов, иные доходы от имущества, находящегося в муниципальной собственности, доходы от деятельности муниципальных организаций, доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности (кроме арендной платы за земли), прочие неналоговые доходы).
В процессе бюджетного регулирования "стабильные" доходы, как правило, предусматриваются к поступлению в бюджеты муниципальных образований для максимального обеспечения минимальных бюджетов. "Нестабильные" доходы, рассчитанные по минимальному уровню, предусматриваются к поступлению преимущественно в областной бюджет. Доходы, формирование которых зависит от результатов деятельности органов местного самоуправления, исключаются из бюджетного регулирования.
4.3. Бюджетное регулирование осуществляется в несколько этапов:
а) определение прогноза доходной части консолидированного бюджета области (без учета целевых бюджетных фондов, доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, и финансовой помощи из федерального бюджета):
Д кбо = Дкбо собст + Дкбо регул,
где
Д кбо - доходы консолидированного бюджета области;
Дкбо собст - собственные доходы консолидированного бюджета области;
Дкбо регул - регулирующие доходы консолидированного бюджета области;
б) определение объема доходов, не участвующих в межбюджетном регулировании, с соответствующей корректировкой прогноза доходов консолидированного бюджета на данные доходы:
Д кбо межб = Д кбо - Д кбо искл,
где
Д кбо межб - доходы консолидированного бюджета области, участвующие в межбюджетном регулировании;
Д кбо - доходы консолидированного бюджета области;
Д кбо искл - доходы консолидированного бюджета области, исключаемые из межбюджетного регулирования;
в) определение общего объема расходов минимального бюджета консолидированного бюджета области:
Р мин кбо = E Р мин тер + Р мин обл,
где
Р мин кбо - расходы минимального бюджета консолидированного бюджета области;
Р мин тер - сумма расходов минимального бюджета территорий;
Р мин обл - сумма расходов минимального бюджета учреждений, организаций и мероприятий, финансируемых из областного бюджета;
г) определение общего объема расходов областного бюджета, рассчитываемых в процентном отношении к объему бюджета:
Р проц = Р проц 1 + Р проц 2 + Р проц 3 + Р проц 4,
где
Р проц - расходы областного бюджета, рассчитываемые в процентном отношении к объему бюджета;
Р проц 1, 2, 3, 4 - виды процентных расходов;
д) определение суммы расходов, обеспечиваемых в полном объеме:
Р 100% = Р мин кбо + Р проц.;
е) определение общего объема средств консолидированного бюджета области за исключением расходов минимального бюджета и процентных расходов:
Р др = Д кбо межб - Р 100%.
В случае, если расчетные темпы роста указанных расходов по отношению к бюджету предыдущего года превышают индекс-дефлятор цен, то суммы процентных расходов увеличиваются и их абсолютные суммы утверждаются законом о бюджете на очередной финансовый год.
ж) определение объема средств областного бюджета, не входящих в минимальный бюджет и не рассчитываемых в процентах от объема бюджета:
Рдр обл баз
Рдр обл = Д кбо * -----------,
Ркбо др баз
где
Р др обл - расходы областного бюджета, не входящие в минимальный бюджет и не рассчитываемые в процентах от объема бюджета;
Д кбо межб - доходы консолидированного бюджета области, участвующие в межбюджетном регулировании;
Р др обл баз - расходы областного бюджета, не входящие в минимальный бюджет и не рассчитываемые в процентах от объема бюджета, предшествующего планируемому года;
Р кбо др баз - расходы консолидированного бюджета области, предшествующего планируемому года;
з) определение общего объема расходов бюджетов муниципальных образований, не входящих в минимальный бюджет:
Р др тер = Д кбо межб - Р др обл
и) распределение общего объема расходов местных бюджетов, не входящих в минимальный бюджет, между муниципальными образованиями.
Р др h = Р др тер * k h,
где
Рдр h - объем расходов бюджета h-го муниципального образования, не входящих в минимальный бюджет;
Рдр тер - общий объем расходов бюджетов муниципальных образований, не входящих в минимальный бюджет;
K h - корректирующий коэффициент, отражающий территориальную специфику h - го муниципального образования.
Расчет корректирующего коэффициента, отражающего территориальную специфику h - го муниципального образования производится по формуле:
K h = E((i = 1)n) E((j = 1)m) Д nomp((i)h) * Д заmp ij * K((ij)h)
где
Д nomp((i)h) - доля населения (потребителей услуги i) в h-том муниципальном образовании к общему числу населения (потребителей услуги i) в области;
Д заmp ij - среднеобластная доля j-тых затрат на услугу i в общем объеме распределяемых расходов, рассчитанная исходя из кассовых расходов, сложившихся по итогам исполнения консолидированного бюджета в базисном периоде;
K((ij)h) - коэффициенты удорожания j-тых затрат на i-тую услугу в h-том муниципальном образовании, учитывающие территориальную специфику.
При расчете используются следующие коэффициенты удорожания затрат, учитывающие территориальную специфику:
Ктр - коэффициент транспортной доступности, отражающий удорожание транспортных и иных расходов, связанных со степенью дисперсности (рассеянности) системы расселения и качеством дорог;
Ктр для h-того муниципального образования рассчитывается следующим образом:
Kmp(h) = Рaccm_норм(h) * Kгрунт(h) * Kпeр(h) * Kсез(h)
где
Рaccm_норм(h) = Рaccm_ср(h) нормированное в интервал (1;1,2);
Рaccm_ср(h) - средневзвешенное по численности населения отдельных административно-территориальных единиц (АТЕ) городов и районов расстояние от центров АТЕ до центров городов и районов, вычисляемое по формуле:
E((i = 1)p) Рaccm(i,h) * Hacел(j,h)
Рассm_ср(h) = -----------------------------------,
E((i = 1)p) Hacел(j,h)
где
Рaccm(i,h) - расстояние от центра i-той АТЕ h-того муниципального образования до его центра;
Hacел(j,h) - численность населения i-той АТЕ h-того муниципального образования.
Kрунm(h), Kпeр(h), Kceз(h), - увеличивают коэффициент транспортной доступности в зависимости от доли дорог h-того муниципального образования соответственно с грунтовым и полевым покрытием, покрытием переходного типа и сезонных дорог.
Дгрунm(h)
Kгрунm(h) = 1 + --------- * 0,5
Д(h)
Дпер(h)
Kпер(h) = 1 + ------- * 0,28
Д(h)
Дсез(h)
Kcез(h) = 1 + ------- * 0,156
Д(h)
где:
Дгрунm(h) - протяженность грунтовых и полевых автомобильных дорог h-того муниципального образования;
Дпер(h) - протяженность автомобильных дорог с переходным покрытием h-того муниципального образования;
Kcез(h) - протяженность сезонных автомобильных дорог h-того муниципального образования;
Д(h) - общая протяженность автомобильных дорог h-того муниципального образования.
В расчете также используется коэффициент Ктр_о, представляющий собой расстояние от центра муниципального образования до областного центра, нормированное в интервал от 1 до 1,3, и Ктр_бц, рассчитываемый аналогично Ктр без учета центра муниципального образования.
Ктр применяется для расчета затрат по следующим статьям:
транспортные услуги (для клубов, библиотек, школ, дошкольных учреждений, больниц, поликлиник, амбулаторий и ФАПов);
оплата водоснабжения помещений (для больниц, поликлиник, амбулаторий и ФАПов);
капитальный ремонт (кроме ЖКХ);
субсидии на покрытие убытков (содержание жилья);
субсидии на услуги, предоставляемые населению организациями водоснабжения и канализации;
расходы на благоустройство.
Ктр_о применяется для расчета расходов на командировки и служебные разъезды для всех учреждений.
Ктр_бц применяется для расчета расходов на оплату водоснабжения помещений для дошкольных учреждений, клубов, библиотек.
Кком - коэффициент различия в обеспеченности видами коммунальных услуг.
Кком для i-того вида учреждений h-того муниципального образования рассчитывается по формуле:
Пл_в(i,h) + Пл_к(i,h)
Кком(i,h) = ---------------------,
2 * Пл(i,h)
где
Пл_в(i,h) - площадь учреждений i-того вида в h-том муниципальном образовании, обеспеченная водопроводом;
Пл_к(i,h) - площадь учреждений i-того вида в h-том муниципальном образовании, обеспеченная канализацией;
Пл(i,h) - общая площадь учреждений i-того вида в h-том муниципальном образовании.
В расчете также используются коэффициенты Кком_ц, Кком_бц, Кком_г, Кком_с, рассчитываемые аналогично Кком для учреждений, расположенных соответственно в центре муниципального образования, вне центра муниципального образования, городской местности и сельской местности.
Кком - применяется для расчета затрат на оплату водоснабжения помещений для всех видов учреждений кроме школ, дошкольных учреждений, клубов и библиотек.
Кком_ц, Кком_бц - применяются для расчета затрат на оплату водоснабжения помещений для дошкольных учреждений, клубов и библиотек.
Кком_г, Кком_с - применяются для расчета затрат на оплату водоснабжения помещений для школ.
Кком для жилого фонда h-того муниципального образования используется для расчета субсидий на покрытие убытков (содержание жилья) и вычисляется по формуле:
Пл_в(h) + Пл_к(h) + Пл_г(h) + Пл_т(h)
Кком(h) = -------------------------------------,
4 * Пл(h)
где
Пл_в(h) - площадь жилого фонда в h-том муниципальном образовании, оборудованная водопроводом;
Пл_к(h) - площадь жилого фонда в h-том муниципальном образовании, оборудованная канализацией;
Пл_г(h) - площадь жилого фонда в h-том муниципальном образовании, оборудованная горячим водоснабжением;
Пл_т(h) - площадь жилого фонда в h-том муниципальном образовании, оборудованная центральным отоплением;
Пл(h) - общая площадь жилого фонда в h-том муниципальном образовании.
Кизн - коэффициент степени износа, учитывающий увеличение расходов на капитальный ремонт в зависимости от типа строения и его износа.
Кизн для i-того вида учреждений h-того муниципального образования учитывается при определении затрат на капитальный ремонт и рассчитывается следующим образом:
Kuзн(i,h) = Изн(i,h), нормированное в интервал от 1 до 2.
Пл_изн1(i,h) + Пл_изн2(i,h)
Изн(i,h) = ---------------------------,
Пл(i,h) * 2
где
Пл_изн1(i,h) - площадь учреждений i-того вида в h-том муниципальном образовании, в зданиях со степенью износа от 31% и выше;
Пл_изн2(i,h) - площадь учреждений i-того вида в h-том муниципальном образовании, расположенных в каменных, кирпичных и панельных зданиях со сроком эксплуатации более 20 лет и деревянных зданиях и зданиях смешанного типа со сроком эксплуатации более 15 лет;
Пл(i,h) * 2 - общая площадь учреждений i-того вида в h-том муниципальном образовании.
Кизн для жилого фонда h-того муниципального образования учитывается при определении расходов на капитальный ремонт жилого фонда и рассчитывается следующим образом:
Kuзн(h) = Изн(h), нормированное в интервал от 1 до 2.
Пл_изн(h)
Изн(i,h) = ---------,
Пл(h)
где
Пл_изн(h) - площадь жилого фонда h-того муниципального образования в зданиях, подлежащих капитальному ремонту (со сроком эксплуатации от 15 до 60 лет);
Пл(h) - общая площадь жилого фонда h-того муниципального образования.
Крас - коэффициент рассеяния, учитывающий степень дисперсности (рассеянности) демографического потенциала и, как следствие, учреждений образования.
Красс для h-того муниципального образования используется при определении затрат на оплату водоснабжения помещений для школ и рассчитывается по формуле:
Кл_ф(h)
Крас(h) = -------,
Кл_н(h)
где:
Кл_ф(h) - фактическое количество классов-комплектов, с учетом особенностей системы расселения и демографического потенциала территории;
Кл_н(h) - нормированное количество классов-комплектов с установленной наполняемостью, без учета территориальной специфики.
Расчеты по учреждениям образования, культуры и искусства, здравоохранения, физической культуры и спорта, социальной защиты населения, молодежной политики и по ЖКХ выполняются на основе данных, предоставляемых отраслевыми исполнительными органами государственной власти области, по муниципальным образованиям - на основе данных, предоставляемых органами местного самоуправления.
В качестве потребителей услуг взяты следующие категории населения:
учащиеся общеобразовательных школ - для расчета по школам и учреждениям дополнительного образования;
дети дошкольного возраста - для расчета по дошкольным учреждениям;
учащиеся школ-интернатов - для расчета по школам-интернатам;
учащиеся вечерних школ - для расчета по вечерним школам;
дети, проживающие в детских домах - для расчета по детским домам.
Остальные расчеты выполняются с использованием доли всего населения;
к) определение общего объема расчетных расходов бюджета области в разрезе муниципальных образований и областного бюджета:
Р h (обл) = Р 100% h (обл) + Р др h (обл),
где
Р h (обл) - общий объем расчетных расходов бюджета h-го муниципального образования (областного бюджета);
Р 100% h (обл) - расходы h-го муниципального образования (областного бюджета), обеспечиваемые в полном объеме;
Р др h (обл) - расходы h-го муниципального образования (областного бюджета), не входящие в минимальный бюджет и не рассчитываемые в процентном отношении от объема бюджета.
л) проведение межбюджетного регулирования:
если Р h > Д h межб макс,
то Дотация h = Р h - Д h межб макс,
где
Р h - общий объем расчетных расходов бюджета h-го муниципального образования;
Д h межб макс - доходы бюджета h-го муниципального образования, участвующие в межбюджетном регулировании, предусмотренные к поступлению в бюджет муниципального образования по максимальным нормативам отчислений в части доходов, зачисляемых в консолидированный бюджет области
если Д h межб макс > Р h,
Ph - Дh.собст - Дh.отч.без.посл
то % отч посл = -------------------------------,
Дh.конт.посл
где
% отч посл - норматив отчислений по доходному источнику, регулируемому в последнюю очередь;
Р h - общий объем расчетных расходов бюджета h-го муниципального образования;
Д h собст - собственные доходы h-го муниципального образования;
Д h отч без посл - сумма отчислений регулирующих доходов h-го муниципального образования без отчислений по доходному источнику, регулируемому в последнюю очередь;
Дh конт посл - контингент по доходному источнику h-го муниципального образования, регулируемому в последнюю очередь.
При определении нормативов отчислений от регулирующих доходов учитываются нормы подпункта "в" пункта 4.2 настоящей Методики.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.