Решение Краснокамской Думы от 23 октября 2002 г. N 73 "Об утверждении методики формирования бюджета Краснокамского муниципального образования" (с изменениями и дополнениями) (утратило силу)

Решение Краснокамской Думы
от 23 октября 2002 г. N 73
"Об утверждении методики формирования бюджета Краснокамского муниципального образования"

ГАРАНТ:

Решением Краснокамской городской Думы от 22 октября 2003 г. N 102 настоящее решение признано утратившим силу

В целях обеспечения бюджетного процесса в Краснокамском муниципальном образовании, Краснокамская Дума решила:

1. Утвердить методику формирования бюджета Краснокамского муниципального образования (приложение 1).

2. Признать утратившими силу решения Краснокамской Думы от 24.10.2001 г. N 109 "Об утверждении методики формирования бюджета Краснокамского муниципального образования" и от 19.12.2001 г. N 130 "О внесении изменений и дополнений в решение Краснокамской Думы от 24.10.2001 г. N 109 "Об утверждении Методики формирования бюджета Краснокамского муниципального образования".

3. Решение вступает в силу с момента подписания.

4. Решение подлежит опубликованию в печати.

5. Контроль за выполнением решения возложить на комиссию по экономике, бюджету и налогам (Кленов В.М.).

Глава самоуправления

Муниципального образования

В.М.Ворков

Приложение 1

к решению Краснокамской Думы

от 23 октября 2002 г. N 73

Методика
формирования бюджета Краснокамского муниципального образования

I. Основные понятия, используемые в Методике

Текущие расходы - часть расходов бюджета, обеспечивающая текущее функционирование органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание финансовой поддержки муниципальным предприятиям в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование, а также другие расходы бюджета, не включенные в капитальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

Капитальные расходы - часть расходов бюджета, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность и включающая:

статьи расходов, предназначенные для инвестиций в действующие или вновь создаваемые юридические лица в соответствии с утвержденной инвестиционной программой,

расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта,

иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством,

расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности муниципального образования,

другие расходы бюджета, включенные в капитальные расходы бюджета в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации.

Минимальная бюджетная потребность - расчетная величина расходов территории, предприятий и учреждений, финансируемых из бюджета.

Уровень минимальной бюджетной обеспеченности - доля (процент) обеспечения расходов бюджета, включающих расходы, исчисленные на основе нормативов минимальной бюджетной обеспеченности, и, приравненных к ним, расходов, доходными источниками бюджета.

Базисный период расчета - период времени, принятый за основу расчета экономических показателей.

Норматив минимальной бюджетной обеспеченности - минимально необходимый размер финансового обеспечения муниципальных услуг, исчисленный в расчете на конечный показатель деятельности предприятия и учреждения, предоставляющих данную услугу (жителя, учащегося и т.д.), или на единицу установленной социальной нормы.

Минимальные социальные нормы - показатели минимальной обеспеченности населения важнейшими жилищно-коммунальными, социально-культурными и иными услугами в натуральном выражении.

Минимальный бюджет - расчетный объем доходов, обеспечивающий расчетный объем расходов на выплату заработной платы с начислениями на нее, на текущее содержание сети бюджетных учреждений в пределах нормативных показателей сети и иные виды текущих расходов, рассчитываемых по нормативам минимальной бюджетной обеспеченности, перечень которых определяется в решении Краснокамской Думы на очередной финансовый год.

Уровень минимальной бюджетной обеспеченности - доля (процент) обеспечения расходов минимального бюджета и других расходов, рассчитываемых по нормативам минимальной бюджетной обеспеченности, и приравненных к ним расходов доходными источниками бюджета.

Контингент регулирующих налогов бюджета - объем налогов и иных платежей, по которым устанавливаются нормативы отчислений.

Бюджетообразующая организация - организация, контингент налогов которой составляет не менее 30% общей суммы контингента налогов бюджета муниципального образования.

Индекс-дефлятор цен - индекс, отражающий среднее изменение цен за выбранный период времени (базисный, прогнозируемый).

Индекс физического объема - темп роста (снижения) объемов продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах за выбранный период наблюдения (базисный, прогнозируемый).

II. Прогнозирование доходов бюджета

2.1. Налоговые доходы

Расчет налоговых доходов производится исходя из потенциальной возможности сбора налогов.

2.1.1. Основой для прогнозирования налоговых доходов является прогнозная оценка объектов налогообложения в разрезе отдельных видов налогов, представляемая управлением экономики Краснокамской Администрации в соответствии с установленным перечнем показателей (см. приложение к Методике).

При наличии информации прогнозирование объектов налогообложения может проводиться в разрезе бюджетообразующих предприятий.

2.1.2. Прогнозирование доходов бюджета осуществляется на основе налогового и бюджетного законодательства, действующего на момент составления проекта бюджета, с учетом:

максимального уровня ставок налогов и сборов, установленного на территории муниципального образования на планируемый год;

объема налоговых льгот, установленного на текущий финансовый год и планируемый год;

налоговых платежей, осуществляемых организациями по месту нахождения обособленных подразделений;

2.1.3. Прогноз поступления налогов и других обязательных платежей базируется на применении в расчетах налогооблагаемой базы единых показателей базисного периода, отраслевых индексов-дефляторов цен и индексов физического объема.

2.2. Базисным периодом для прогнозирования доходов являются два года, предшествующих году планируемому (год, предшествующий году составления проекта бюджета, и год составления проекта бюджета).

2.3. По налогам и другим обязательным платежам, размеры которых зависят от уровня роста (снижения) ценовых показателей, объемов производства и реализации товаров (работ, услуг), размера минимальной заработной платы, курса доллара США учитываются соответственно индексы-дефляторы цен, индексы физического объема, изменение размеров минимальной заработной платы и курса доллара США.

2.4. По объектам налогообложения, прогнозирование которых возможно только исходя из фактических начислений (поступлений) в базисном периоде, расчет базовых показателей о размере налогооблагаемой базы (в том числе по бюджетообразующим предприятиям) производится по данным отчетов Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Краснокамску с применением индексов-дефляторов цен и индексов физического объема.

2.4.1. Начисления в базисном периоде рассчитываются на основании данных о фактическом поступлении налогов и сборов в базисном периоде и приросте (снижении) недоимки, переплаты за соответствующий период (начисления = фактическое поступление +, (-) прирост (снижение) недоимки -, (+) прирост (снижение) переплаты). При этом используются формы отчетов Инспекции МНС РФ по городу Краснокамску.

2.4.2. Налоги и сборы, по которым отсутствует отчетность по недоимке, переплате, рассчитываются исходя из фактических поступлений в базисном периоде.

2.4.3. В целях обеспечения сопоставимости показателей, начисление (поступление) налогов приводится в условия последнего года базисного периода, т.е. более ранний год базисного периода приводится к более позднему путем применения соответствующих индексов-дефляторов цен и индексов физического объема.

При расчете учитываются действовавшие в базисном периоде ставки налогообложения. В случае внесения изменений в порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей, в том числе изменения порядка зачисления в бюджет платежей организаций, имеющих обособленные подразделения, расчет фактических начислений (поступлений) налогов и других обязательных платежей в базисном периоде корректируется на данные изменения в целях приведения показателей в сопоставимые условия. При определении прогнозов поступлений доходов в планируемом году учитываются ставки исчисления налогов, установленные налоговым законодательством на планируемый год.

2.5. С учетом сроков уплаты, установленных для отдельных видов налогов, производится определение сумм переходящих платежей как с предшествующего года на планируемый, так и с планируемого года на следующий за планируемым год. По налогам и сборам, отмененным с 1 января планируемого года, учитываются как суммы переходящих платежей с предшествующего года, так и прогнозируемая задолженность по ним по состоянию на начало планируемого года.

2.6. Расчеты суммы планируемых поступлений по отдельным видам налогов

Расчеты прогнозируемого поступления доходов, мобилизуемых на территории Краснокамского муниципального образования, составляются по каждому виду налога (сбора) и бюджетообразующих организаций при наличии соответствующей информации.

2.6.1. Налог на прибыль организаций

Расчет прогнозируемой прибыли производится управлением экономики Краснокамской Администрации на основе отчетов ИМНС РФ по городу Краснокамску, данных статистической и бухгалтерской (налоговой) отчетности базисного периода, характеризующих динамику объемов производства, полученных доходов и произведенных расходов организаций, а также финансовых результатов их деятельности.

При расчете налога учитываются льготы, установленные местными нормативными актами.

Прогноз налога на прибыль может быть произведен исходя из ожидаемых начислений (поступлений) доходов в базисном периоде с учетом дальнейшей их корректировки в соответствии с порядком, изложенным в пункте 2.4 настоящей Методики.

2.6.2. Налог на доходы физических лиц

Расчет по налогу на доходы физических лиц, удерживаемого работодателем, производится с учетом действующей ставки на основе прогнозных показателей, предоставляемых управлением экономики Краснокамской Администрации: фонда оплаты труда, среднесписочной численности работающих, численности детей. При расчете учитываются налоговые вычеты.

Налог на прочие виды доходов рассчитывается на основании поступлений налога в базисном периоде (по данным отчетов Инспекции МНС РФ по городу Краснокамску) и корректируется на прогнозируемые индексы:

по доходам физических лиц, полученным в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций - индекс-дефлятор по прибыли;

по доходам, получаемым физическими лицами в виде выигрышей по лотерее, выигрышей и призов в целях рекламы, разницы страховой выплаты по договора добровольного страхования, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банк - индекс потребительских цен;

по остальным видам доходов - индекс роста фонда оплаты труда.

2.6.3. Налог на имущество предприятий

Расчет налога на имущество предприятий производится на основе показателей отчета Инспекции МНС РФ по городу Краснокамску за базисный период. При определении прогнозируемой среднегодовой стоимости облагаемого имущества юридических лиц учитываются следующие показатели:

удельный вес стоимости основных и оборотных средств в общей стоимости имущества предприятий;

изменение остаточной стоимости (коэффициенты переоценки) основных фондов;

индексы-дефляторы изменения стоимости оборотных средств.

Базой для расчета налога на имущество предприятий является стоимость основных средств с учетом износа (остаточная стоимость), запасы и затраты, а также нематериальные активы.

Для расчета налога на имущество предприятий налогооблагаемая база умножается на ставку налога. С учетом сроков уплаты, установленных для данного налога, производится определение сумм переходящих платежей IV квартала как с предшествующего года на планируемый, так и с планируемого года на следующий за планируемым год.

2.6.4. Платежи при пользовании природными ресурсами

Поступление платежей при пользовании недрами, налога на добычу полезных ископаемых, платежей за пользование лесным фондом, платы за пользование водными объектами определяется на основании прогнозных показателей управления экономики Краснокамской Администрации, и расчетов об объемах добычи полезных ископаемых, платном отпуске лесосечного фонда, объемах платного забора воды и данных о пользовании поверхностными водными объектами и установленных ставок.

Сумма земельного налога рассчитывается исходя из площади земель, подлежащих налогообложению по данным МУ Краснокамского бюро по землеустройству, действующих ставок земельного налога, с учетом повышающих коэффициентов на планируемый год.

2.6.5. Поступление лицензионных и регистрационных сборов, налога на имущество физических лиц; налога на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения; государственной пошлины; целевого сбора с граждан и предприятий на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели определяется исходя из фактических начислений (поступлений) за базисный период, с учетом установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (по тем налогам и сборам, суммы которых прямо зависят от минимального размера оплаты труда), изменения стоимости имущества и прочих показателей, характеризующих соответствующий вид налога или сбора.

2.7. Неналоговые доходы

2.7.1. В составе неналоговых доходов учитываются доходы от имущества, находящегося в муниципальной собственности, доходы от продажи земли и нематериальных активов, административные платежи и сборы, штрафные санкции, неустойки и конфисканты, возмещение ущерба, и прочие неналоговые доходы.

2.7.2. Доходы от имущества, находящегося в муниципальной собственности, планируются на основании данных, представляемых комитетом имущественных отношений Краснокамской Администрации. Сумма арендной платы за землю рассчитывается аналогично расчету земельного налога. Поступления от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности, поступления от приватизации организаций, находящихся в муниципальной собственности, учитываются в соответствии с Бюджетной классификацией Российской Федерации в качестве источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов.

2.8. Неналоговые доходы, не имеющие постоянного характера поступлений и твердо установленных ставок, и не перечисленные выше виды доходов рассчитываются в соответствии с действующими нормативными правовыми актами Российской Федерации, Пермской области и Краснокамской Думы с учетом ожидаемой оценки их начисления (поступления) за базисный период и предполагаемого начисления (поступления) в прогнозируемом году.

2.9. Безвозмездные перечисления

В составе безвозмездных перечислений при формировании бюджета учитывается финансовая помощь из областного бюджета в форме дотаций, субвенций или субсидий и средства, передаваемые для обеспечения отдельных государственных полномочий, а также прочие безвозмездные поступления.

2.10. Основой формирования доходов экологического фонда является доклад о состоянии и охране окружающей среды города Краснокамска и прогноз социально-экономического развития Краснокамского муниципального образования в части оценки состояния окружающей природной среды, экологической ситуации и тенденций развития экономики города.

Расчет поступлений средств по платежам за загрязнение природной среды производится исходя из сложившегося в базисном периоде уровня доходов (фактических поступлений с учетом прироста (снижения) недоимки, переплаты за соответствующий период, а при отсутствии отчетности по недоимке, переплате исходя из фактических поступлений в базисном периоде), с учетом применения к ним усредненных индексов-дефляторов цен по отраслям экономики, в том числе по отдельным отраслям промышленности, которые в наибольшей степени определяют уровень загрязнения и связаны с охраной окружающей среды, и индекса физического объема продукции.

Рассчитанный указанным способом объем поступлений средств по платежам за загрязнение природной среды понижается на сумму платы, которая должна быть исключена из налогооблагаемой базы ввиду снижения объемов выбросов и сбросов загрязняющих веществ в природную среду в результате внедрения на предприятиях города природоохранных мероприятий, предусмотренных разделом "Охрана окружающей природной среды" прогноза социально-экономического развития Краснокамского муниципального образования на соответствующий период.

Иные источники формирования доходов экологического фонда определяются по общей методике расчета доходов, изложенной в п.2.4. настоящей Методики.

2.11. Основой формирования доходов целевого бюджетного фонда поддержки и развития социальной инфраструктуры Краснокамского муниципального образования служат данные, представленные Советом директоров предприятий Краснокамского муниципального образования.

2.12. Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, учитываются в составе бюджета на основании данных, представляемых соответственно управлениями Краснокамской Администрации, территориальными Администрациями, в ведении которых находятся бюджетные учреждения.

III. Методы расчета расходов минимального бюджета и расходов,
не вошедших в нормативы

3.1. Основные принципы расчета расходов

3.1.1. Расчет расходов минимальной бюджетной потребности осуществляется раздельно:

по текущим расходам;

по капитальным расходам.

В составе текущих расходов выделяются расходы на выплату заработной платы с начислениями на нее, которые рассчитываются исходя из фактических параметров года, предшествующего планируемому с применением соответствующих коэффициентов повышения заработной платы.

3.1.2. Расчет расходов минимальной бюджетной потребности по предприятиям, учреждениям и мероприятиям, финансируемым из бюджета, осуществляется на основе единых подходов и общих принципов, к числу которых относятся:

1) выделение конечного показателя, характеризующего деятельность предприятия, учреждения или организации, финансируемых из бюджета;

2) корректировка размеров затрат на фактически сложившиеся индексы-дефляторы цен в базисный период и индексы-дефляторы цен на планируемый период, рекомендованные Минэкономики РФ, которые могут быть дифференцированы по группам бюджетных расходов;

3) планирование расходов в разрезе отраслей осуществляется в пределах нормативных показателей сети, исходя из фактически существующей и вновь принимаемой сети, штатов и контингентов бюджетных учреждений. В расчет сетевых показателей принимаются последние фактические данные года, предшествующего планируемому. Вновь принимаемая сеть учреждений учитывается при подтверждении необходимости ее функционирования. Численность постоянного населения принимается в расчет по данным Пермского областного комитета государственной статистики.

4) капитальные затраты бюджетных учреждений на приобретение оборудования и капитальный ремонт планируются суммарно в размере 10% от рассчитанной величины текущих расходов. В условиях неполной обеспеченности бюджетной потребности капитальный ремонт планируется, в основном, на поддержание аварийных помещений и переходящие с предыдущего года объекты;

5) расходы минимального бюджета гарантируются органами местного самоуправления;

6) расходы на выполнение отдельных государственных полномочий, федеральных и областных нормативных правовых актов предусматриваются в бюджете в виде безвозмездных поступлений.

7) планирование в составе бюджета доходов от оказания бюджетными учреждениями платных услуг и расходов, производимых за счет этих доходов.

3.1.3. По учреждениям, организациям и мероприятиям социальной сферы, по которым расходы планируются не по нормативам, применяется следующий порядок их определения:

1) за базовые затраты принимаются сложившиеся фактические затраты в базисный период;

2) данная величина корректируется на индексы-дефляторы цен в равном размере одновременно с изменением нормативов минимальной бюджетной обеспеченности;

3) объем текущих расходов увеличивается на капитальные затраты бюджетных учреждений (приобретение оборудования и капитальный ремонт) суммарно на 10 %.

3.1.4. Для работников централизованных бухгалтерий, созданных при управлениях Краснокамской Администрации, территориальных Администрациях применяются условия оплаты труда, установленные для муниципальных служащих, за исключением надбавок за выслугу лет и квалификационный разряд.

3.2. Местное самоуправление (0100)

3.2.1. Минимальная бюджетная потребность на содержание органов местного самоуправления включает расходы по денежному содержанию и материальному обеспечению аппарата управления.

3.2.2. Минимальная бюджетная потребность в части денежного содержания аппарата органов местного самоуправления определяется на основании годового фонда оплаты труда (ФОТ), рассчитанного исходя из установленных должностных окладов по каждой группе аппарата:

для муниципальных служащих и муниципальных должностных лиц - в порядке, установленном законами Пермской области "О денежном содержании (вознаграждении) лиц, замещающих муниципальные должности в Пермской области" и "О денежном содержании муниципальных служащих в Пермской области" - 27 должностных окладов, в том числе:

- годовой суммы должностных окладов в рамках штатного расписания - 12 должностных окладов;

- ежемесячной надбавки за квалификационный разряд - 4 должностных окладов;

- ежемесячной надбавки за особые условия муниципальной службы - 2,5 должностных окладов;

- ежемесячной надбавки за выслугу лет - 3,5 должностных окладов;

- премий по результатам работы - 3 должностных окладов;

- материальной помощи - 2 должностных окладов и районного коэффициента;

для работников, занимающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям и осуществляющим техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления - в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 21.07.1997 г. N 912 "Об упорядочении оплаты труда работников, занимающих должности, не отнесенные к государственным должностям и осуществляющих техническое обеспечение деятельности федеральных государственных органов" - 21,5 должностных окладов, в том числе:

- годовой суммы должностных окладов в рамках штатного расписания - 12 должностных окладов;

- ежемесячной надбавки за сложность, напряженность, высокие достижения в труде и специальный режим работы - 2,5 должностных окладов;

- ежемесячной надбавки за выслугу лет - 2 должностных окладов;

- премий по результатам работы - 3 должностных окладов;

- материальной помощи - 2 должностных окладов и районного коэффициента;

для работников, занимающих должности рабочих профессий, в порядке, установленном постановлением Министерства труда Российской Федерации от 10.11.1992 г. N 31 "Об утверждении тарифно-квалификационных характеристик по общеотраслевым профессиям рабочих" - 21 должностных окладов, в том числе:

- годовой суммы должностных окладов в рамках штатного расписания - 12 должностных окладов;

- ежемесячной надбавки за сложность, напряженность, высокие достижения в труде и специальный режим работы - 2,5 должностных окладов;

- суммы выплат за замещение работников, уходящих в отпуск, - 1,5 должностных окладов;

- премий по результатам работы - 3 должностных окладов;

- материальной помощи - 2 должностных окладов и районного коэффициента;

Кроме того, по водителям автомобилей дополнительно предусматриваются расходы на выплату надбавок за классность (I класс - 25%, II класс - 10%) и за ненормируемый рабочий день - 50%.

3.2.3. Материальные затраты определяется на основе:

численности муниципальных служащих, других работников и рабочих по обслуживанию органов местного самоуправления (в дальнейшем работников аппарата) и норматива материальных затрат обеспеченности на одного работника аппарата;

численности депутатов, работающих на постоянной основе и норматива минимальной бюджетной обеспеченности на обеспечение деятельности депутата, работающего на постоянной основе, за исключением денежного содержания,

численности депутатов, работающих без отрыва от основной работы, и норматива минимальной бюджетной обеспеченности на компенсационные выплаты депутатам, работающим без отрыва от основной работы, за время участия в мероприятиях, проводимых представительными органами местного самоуправления;

численности помощников депутатов, соответствующей общей численности депутатов представительных органов местного самоуправления, и норматива минимальной бюджетной обеспеченности на обеспечение их деятельности.

3.2.4. Нормативная численность служащих органов местного самоуправления определяется исходя из численности населения Краснокамского муниципального образования: 1 штатная единица на 1000 человек населения.

3.2.5. Расходы минимального бюджета на выплату доплат к государственной пенсии муниципальным служащим и лицам, замещавшим муниципальные должности, определяются на основе расчетов, представленных ГУ - Пенсионного фонда Российской Федерации по городу Краснокамску.

3.3. Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности (0500)

3.3.1. Минимальная бюджетная потребность рассчитывается исходя из фонда оплаты труда и норматива материальных затрат на одного сотрудника (работника, военнослужащего) органов внутренних дел, муниципальной противопожарной службы, и их численности.

3.3.2. Подразделения органов внутренних дел, содержащиеся за счет средств бюджета Краснокамского муниципального образования:

1) Патрульно-постовая служба;

2) Участковые инспектора;

3) Государственная инспекция безопасности дорожного движения;

4) Дорожно-патрульная служба;

5) Инспекция по делам несовершеннолетних;

6) Подразделения по исполнению административного законодательства Российской Федерации;

7) Специальные приемники для лиц, подвергнутых административному аресту.

Численность по подразделениям определяется в соответствии с Указом президента Российской Федерации от 12.02.1993 г. N 209 (в редакции Указа президента РФ от 02.12.1998 г. N 1454).

Расчет расходов производится исходя из норматива затрат на одного сотрудника отдела внутренних дел и фактической численности базисного периода.

3.3.3. Противопожарная служба Краснокамского муниципального образования включает в себя:

1) Государственную противопожарную службу (численность по государственной противопожарной службе принимается на основе договора между УГПС и Краснокамской Администрацией);

2) Муниципальную противопожарную службу (численность устанавливается исходя из расчета один пожарный на 650 жителей сельской (поселковой) Администрации, за исключением численности государственной противопожарной службы, но не более 5 человек на один пожарный автомобиль).

Расходы на содержание муниципальных противопожарных служб планируются в сметах расходов территориальных Администраций, на балансе которых имеется пожарное депо, пожарный или приспособленный для целей пожаротушения автомобиль.

Расчет расходов производится исходя из норматива затрат на одного пожарного и фактической численности базисного периода.

3.4. Жилищно-коммунальное хозяйство (1200)

3.4.1.Минимальная бюджетная потребность по ЖКХ на возмещение предельной стоимости предоставляемых жилищно-коммунальных услуг, финансирование работ по благоустройству определяется в соответствии с нормативами минимальной бюджетной обеспеченности.

3.4.2. Возмещение предельной стоимости жилищно-коммунальных услуг осуществляется исходя из:

1) общей площади муниципального жилищного фонда, площади ЖСК, ТСЖ и частного сектора, подключенного к центральному отоплению, в части возмещения предельной стоимости тепловой энергии на отопление и горячее водоснабжение, определенной с учетом социальной нормы площади жилья, но не более фактической общей площади перечисленных видов жилищного фонда;

2) предельного уровня платежей граждан в процентах от стоимости предоставляемых жилищно-коммунальных услуг;

3) утвержденных нормативов минимальной бюджетной обеспеченности.

Норматив предельной стоимости жилищно-коммунальных услуг на 1 кв. м. общей площади жилья в месяц включает в себя расходы на содержание и ремонт жилищного фонда, капитальный ремонт, отопление и горячее водоснабжение, водоснабжение, водоотведение.

Минимальная бюджетная потребность рассчитывается:

1) по содержанию и ремонту жилищного фонда - исходя из средней по области стоимости услуги в базисном периоде, скорректированной на коэффициент благоустройства жилищного фонда, сложившегося по каждой территории;

Коэффициент благоустройства определяется как соотношение площади муниципального жилищного фонда, оборудованный водопроводом, канализацией, центральным отоплением, горячим водоснабжением, лифтом, мусоропроводом по состоянию на 01.01.2002 г. к общей площади муниципального жилищного фонда. Расчет коэффициента производится на основании данных формы государственного статистического наблюдения "Сведения о жилищном фонде" (форма N 1 - Жилищный фонд).

2) по капитальному ремонту жилищного фонда - исходя из норматива минимальной бюджетной обеспеченности, скорректированного на коэффициент физического износа муниципального жилищного фонда, сложившегося по каждой территории.

При расчете коэффициента физического износа учитывается площадь муниципального жилищного фонда, введенного в эксплуатацию с 1943 г. по 1987 г. (в соответствии с положением об организации и проведении реконструкции, ремонта и технического обслуживания зданий, объектов коммунального и социально-культурного назначения, утвержденного приказом Государственного Комитета по архитектуре и строительству при Госстрое СССР от 23.11.1988 г. N 312) к общей площади муниципального жилищного фонда на 01.01.2002 г.

3) по отоплению и горячему водоснабжению жилищного фонда - исходя из норматива минимальной бюджетной обеспеченности, скорректированному по сельским территориальным Администрациям в зависимости от вида используемого топлива (газ, нефть, мазут, печное топливо) и сложившейся фактической себестоимости тепла.

4) по водоснабжению и водоотведению - исходя из нормативов минимальной бюджетной обеспеченности.

Основой для расчета нормативов являются:

- средняя норма водоснабжения и водоотведения в городе, п. Оверята, с. Майский - 165 л. в сутки на человека, сельских Администрациях (Черная, Мысы, Стряпунята, Усть-Сыны) - 80 л., но не выше фактического потребления;

- средние фактически сложившиеся затраты на 1 куб. м. воды и сточных вод в базисном периоде, но не выше фактически сложившихся на территории Краснокамского муниципального образования.

3.4.3. Минимальная бюджетная потребность на финансирование работ по благоустройству рассчитывается исходя из утвержденных нормативов минимальной бюджетной обеспеченности и численности постоянного населения.

3.5. Образование (1400)

3.5.1. При исчислении минимальной бюджетной потребности по расходам учитывается:

оплата труда с начислениями, в том числе по реализации статьи 32 Закона Пермской области "Об образовании в Пермской области";

материальные затраты в пределах расходов, рассчитанных по нормативам минимальной бюджетной обеспеченности по видам учреждений, и приравненных к ним расходам;

фактическое количество учащихся (детей, воспитанников) на последнюю отчетную дату базисного периода и вновь принимаемой сети учреждений образования, штатов и контингентов учреждений образования и расчетного количества классов (групп, объединений), рассчитанных с учетом установленной минимальной наполняемости.

3.5.2. Расходы по фонду оплаты труда рассчитываются отдельно по каждому виду и типу учреждения образования на основе утвержденных штатных расписаний и тарификаций.

Фонд оплаты труда в учреждениях образования состоит из:

тарифного фонда (фонда на оплату труда работников по штатному расписанию и по тарификации с учетом компенсационных (обязательных) выплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных: повышения ставок (окладов) за работу в сельской местности, за работу в учреждениях для детей с отклонением в развитии или нуждающихся в длительном лечении, доплат за вредные условия труда, за работу в ночное время, в выходные и праздничные дни и т.п.);

надтарифного (дополнительного) фонда (фонда на установление надбавок за сложность, напряженность, высокое качество работы, а также на оплату дополнительных видов работ (за классное руководство, проверку письменных работ, заведование учебными кабинетами и т.д.)).

Соотношение тарифного и надтарифного фонда в общем фонде оплаты
труда по учреждениям образования.

     /-------------------------------------------------------------\

     |        Вид учреждения        |Тарифный фонд|Надтарифный фонд|

     |------------------------------+-------------+----------------|

     |Детские дошкольные учреждения |     75      |       25       |

     |------------------------------+-------------+----------------|

     |Общеобразовательные школы     |     75      |       25       |

     |------------------------------+-------------+----------------|

     |Дом детства                   |     75      |       25       |

     |------------------------------+-------------+----------------|

     |Специальная школа             |     75      |       25       |

     |------------------------------+-------------+----------------|

     |Вечерняя школа                |     75      |       25       |

     |------------------------------+-------------+----------------|

     |Учреждения дополнительного    |             |                |

     |образования:                  |             |                |

     |музыкальные школы, школы      |     75      |       25       |

     |искусств                      |             |                |

     |центр творчества юных         |     80      |       20       |

     |клубы                         |     90      |       10       |

     |------------------------------+-------------+----------------|

     |Приемная семья                |     90      |       10       |

     |------------------------------+-------------+----------------|

     |Средние специальные учебные   |     75      |       25       |

     |заведения                     |             |                |

     |------------------------------+-------------+----------------|

     |Прочие учреждения образования:|             |                |

     |отделение допрофессиональной  |     75      |       25       |

     |подготовки                    |             |                |

     |служба материально техничес-  |     75      |       25       |

     |кого снабжения учреждений     |             |                |

     |образования                   |             |                |

     |прочие учреждения образования |     90      |       10       |

     \-------------------------------------------------------------/

3.5.3. Минимальная бюджетная потребность по материальным затратам определяется на основе норматива материальных затрат, рассчитываемых на содержание в год:

одной расчетной группы в дошкольных учреждениях общего типа и специализированных дошкольных учреждениях;

одного расчетного класса-комплекта в дневных общеобразовательных школах и школах-интернатах;

одного расчетного класса в вечерней общеобразовательной средней школе;

одного воспитанника из числа детей-сирот в приемных и патронатных семьях, средних специальных учебных заведениях;

одной расчетной учебной группы в средних специальных учебных заведениях;

одного расчетного объединения в учреждениях дополнительного образования;

одного класса в специальных школах;

3.5.4. Финансовый норматив материальных затрат рассчитывается по видам учреждений, по двум экономическим группам: город и село. Финансовые нормативы по детским дошкольным учреждениям и образовательным школам, расположенным в поселках городского типа увеличиваются соответственно на 5% и 11%.

3.5.5. По образовательным и прочим учреждениям, по которым не установлены нормативы минимальной бюджетной обеспеченности (информационно-методический центр, отделение допрофессиональной подготовки, прочие учреждения и мероприятия в области образования) объем расходов определяется по соотношению между фондом оплаты труда и фондом материального обеспечения в общей сумме расходов ФОТ - 45%, ФМО - 55%.

3.6. Культура, искусство и кинематография (1500)

3.6.1. Культура и искусство (1501)

Минимальная бюджетная потребность включает расходы по фонду оплату труда (ФОТ), фонду материального обеспечения (ФМО) и расходы на приобретение оборудования и проведение капитального ремонта.

Материальные затраты на содержание учреждений культуры определяются на основе норматива материальных затрат в расчете на 1 жителя в год.

По картинной галерее материальные затраты планируются на 1 сетевую единицу.

3.6.2. Расходы по фонду оплаты труда рассчитываются по каждому виду и типу учреждения культуры на основе утвержденных штатных расписаний. По библиотекам кроме основного фонда в соответствии со статьей 29 Закона Пермской области "О библиотечном деле" и постановлением Краснокамской Администрации от 04.07.2000 г. N 256 "О мерах по реализации федерального закона РФ "О библиотечном деле" на территории Краснокамского муниципального образования" формируется надтарифный фонд в размере 25%. По другим учреждениям культуры (клубы, картинная галерея, парк культуры и отдыха) в соответствии с постановлением Краснокамской Администрации от 22.03.2002 г. N 93 "Об образовании надтарифного фонда в учреждениях социальной сферы" формируется надтарифный фонд в размере 5%.

3.6.3. Кинематография (1502)

Расходы на содержание сельских киноустановок, проведение детских киносеансов, а также на расходы, связанные с приобретением, печатанием и доставкой фильмокопии определяются на основании норматива минимальной бюджетной обеспеченности на одного жителя Краснокамского муниципального образования.

3.7. Средства массовой информации (1600)

3.7.1. Минимальная бюджетная потребность на оплату расходов на бумагу и полиграфических услуг, на распространение газет и приобретение оборудования по городским газетам, учредителями которых являются органы местного самоуправления, и, имеющих статус официального издания органов местного самоуправления, рассчитываются по нормативам минимальной бюджетной обеспеченности исходя из:

минимальной бюджетной потребности на оплату расходов на бумагу и полиграфических услуг на 1 экземпляр газеты годового тиража за базисный период;

минимальной бюджетной потребности на оплату расходов на распространение газет и приобретение оборудования на 1 экземпляр газеты годового тиража за базисный период.

Годовой тираж газеты определяется как годовой подписной тираж и дополнительно 20% продажи в розницу.

3.7.2. Минимальная бюджетная потребность по редакциям радиокомпаний, учредителями которых являются органы местного самоуправления и доля (пай) муниципальной собственности, в уставном капитале которых составляет не менее 50%, рассчитываются исходя из годового вещания в базисный период и норматива минимальной бюджетной обеспеченности.

3.8. Здравоохранение (1701)

3.8.1. Минимальная бюджетная потребность на здравоохранение рассчитывается на основании "Программы государственных гарантий по обеспечению населения Пермской области медицинской помощью", которая утверждается Законодательным Собранием Пермской области ежегодно и состоит из следующих расходов:

1) на оказание медицинской помощи при социально значимых заболеваниях, не входящих в программу обязательного медицинского страхования, для работающего и неработающего населения;

2) на оказание гарантированных видов медицинской помощи в рамках программы обязательного медицинского страхования для неработающего населения;

3) на отпуск бесплатных молочных смесей детям.

3.8.2. Расходы минимального бюджета на оказание медицинской помощи при социально значимых заболеваниях, не входящих в программу обязательного медицинского страхования, включают расходы по фонду оплату труда (ФОТ), фонду материального обеспечения (ФМО) и расходы на приобретение оборудования и проведение капитального ремонта.

3.8.3. Расходы по фонду оплаты труда (ФОТ) рассчитываются отдельно по каждому виду и типу учреждения здравоохранения на основе утвержденных штатных расписаний и тарификаций. Фонд оплаты труда в учреждениях здравоохранения формируется в соответствии с приказом министерства здравоохранения Российской Федерации от 15.10.1999 г. N 377 "Положения об оплате труда работников здравоохранения Российской Федерации". Дополнительно предусматривается 3% фонд на выплату премий (2%) и надбавок за качество и сложность (1%). Кроме того, в соответствии с постановлением Краснокамской Администрации от 22.03.2002 г. N 93 "Об образовании надтарифного фонда в учреждениях социальной сферы" формируется надтарифный фонд в размере 5%.

Материальные затраты (ФМО) рассчитываются исходя из норматива материальных затрат на содержание муниципальных объектов здравоохранения в расчете на 1 жителя постоянного населения в год.

3.8.4. Расходы минимального бюджета по льготному отпуску молочных смесей детям первого и второго года жизни рассчитываются исходя из норматива затрат в расчете на одного ребенка в год;

3.8.5. Расходы минимального бюджета на оказание медицинской помощи, оказываемой в рамках программы обязательного медицинского страхования (статьи расходов: оплата труда, начисления на оплату труда, приобретение продуктов питания, медицинские расходы, мягкий инвентарь и обмундирование), рассчитываются на основе норматива затрат на обязательное медицинское страхование на одного неработающего жителя в год.

3.9. Физическая культура и спорт (1703)

3.9.1. Минимальная бюджетная потребность складывается из расходов на содержание спортивных учреждений и проведение спортивных мероприятий.

Расходы на содержание спортивных учреждений включают расходы по фонду оплату труда (ФОТ), фонду материального обеспечения (ФМО) и расходы на приобретение оборудования и проведение капитального ремонта.

3.9.2. Расходы по фонду оплаты труда рассчитываются на основе утвержденных штатных расписаний и тарификаций. Кроме того, по учреждениям физической культуры, имеющих статус образовательных учреждений, формируется надтарифный фонд: по спортивным школам - 20%, по клубам спортивной направленности - 10%. По учреждениям, имеющих статус учреждений физической культуры, надтарифный фонд формируется в размере 5% в соответствии с постановлением Краснокамской Администрации от 22.03.2002 г. N 93 "Об образовании надтарифного фонда в учреждениях социальной сферы".

3.9.3. Материальные затраты рассчитаются на основе нормативов материальных затрат на содержание 1 учреждения (лыжная база, плавательный бассейн, стадионы, прочие учреждения физической культуры и спорта) в год.

Расходы на проведение спортивных мероприятий планируются на основе норматива затрат на 1 жителя в год.

3.10. Социальная политика (1801)

3.10.1 Минимальная бюджетная потребность включают расходы по фонду оплату труда (ФОТ), фонду материального обеспечения (ФМО) и расходы на приобретение оборудования и проведение капитального ремонта.

3.10.2. Расходы по фонду оплаты труда рассчитываются отдельно по каждому виду и типу учреждения социальной защиты населения на основе утвержденных штатных расписаний и тарификаций. Фонд оплаты труда включает:

основной фонд заработной платы, рассчитанный по штатному расписанию;

дополнительный фонд заработной платы за работу в ночное время, праздничные дни, на замену лиц, уходящих в отпуска;

3% фонд на выплату премий и надбавок за сложность.

Кроме того, в соответствии с постановлением Краснокамской Администрации от 22.03.2002 г. N 93 "Об образовании надтарифного фонда в учреждениях социальной сферы" формируется надтарифный фонд в размере 5%.

3.10.3. Расходы на текущее содержание рассчитываются на основе норматива материальных затрат на 1 человека из числа постоянного населения в год.

3.11 Молодежная политика (1803)

3.11.1. Минимальная бюджетная потребность включают расходы по фонду оплату труда (ФОТ), фонду материального обеспечения (ФМО) и расходы на приобретение оборудования и проведение капитального ремонта.

3.11.2. Расходы по фонду оплаты рассчитываются на основе утвержденных штатных расписаний и тарификаций. Кроме того, в соответствии с постановлением Краснокамской Администрации от 22.03.2002 г. N 93 "Об образовании надтарифного фонда в учреждениях социальной сферы" формируется надтарифный фонд в размере 5%.

3.11.3. Расходы на текущее содержание рассчитываются на основе норматива материальных затрат на 1 человека из числа постоянного населения в возрасте от 14 до 30 лет в год.

3.12. Другие расходы

3.12.1. По военкомату и по управлению по делам ГО и ЧС минимальная бюджетная потребность рассчитывается на основе фонда оплаты труда и норматива материальных затрат на текущее содержание 1 учреждения в год.

3.13. Расходы экологического фонда Краснокамского муниципального образования

Объем финансирования конкретных мероприятий определяется в соответствии с принятой экологической программой.

3.14. Расходы целевого бюджетного фонда поддержки и развития социальной инфраструктуры Краснокамского муниципального образования

Объем финансирования конкретных мероприятий определяется согласно рекомендациям Совета директоров предприятий Краснокамского муниципального образования.

Приложение

к методике формирования бюджета

Краснокамского муниципального образования

Перечень прогнозных данных для планирования доходной части бюджета Краснокамского муниципального образования:

1. Валовая прибыль организаций.

2. Объем производства (реализации) отдельных видов продукции, облагаемых акцизами, по видам подакцизных товаров.

3. Индексы-дефляторы цен и индексы физического объема, применяемые для прогнозирования бюджетных показателей.

4. Фонд заработной платы.

5. Среднесписочная численность работающих (чел.).

6. Численность детей до 18 лет (чел.)

7. Численность студентов вузов дневных отделений (чел.)

8. Среднегодовая стоимость имущества, облагаемая налогом на имущество, в том числе:

основных средств;

нематериальных активов;

товарно-материальных ценностей;

9. Объем добычи глины, песка, гравия и других общераспространенных полезных ископаемых, йодо-бромных соединений, подземных пресных и минеральных вод, углеводородов, горно-химического сырья, драгоценных металлов и драгоценных камней.

10. Платный отпуск лесосечного фонда.

11. Платный забор воды промышленными предприятиями:

объем воды, забранной из водного объекта;

объем продукции (работ, услуг), произведенной при пользовании водным объектом без забора воды;

площадь используемой водной поверхности;

объем сброшенных сточных вод.

12. Расчет поступлений платы за пользование животным миром.