Постановление Администрации города Перми от 27 мая 2008 г. N 439 "Об утверждении Положения о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования"

1.1. Раздел "1. Общее описание планируемой деятельности субъекта бюджетного планирования" составляется в произвольной форме.

1.2. Цели субъекта бюджетного планирования должны соответствовать стратегическим целям развития страны, приоритетам государственной и региональной политики, Программе социально-экономического развития Пермского края, вопросам местного значения, установленным Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями), Стратегии социально-экономического развития города Перми и иметь прямое отношение к сферам деятельности субъекта бюджетного планирования.

Совокупность целей должна охватывать все направления деятельности субъекта бюджетного планирования. Для каждой цели должно быть приведено обоснование ее соответствия сферам деятельности субъекта бюджетного планирования исходя из нормативно-правовых актов и иных официальных документов, определяющих основные задачи и принципы государственной и муниципальной политики в сфере компетенции субъекта бюджетного планирования.

При определении целей рекомендуется руководствоваться следующими критериями:

специфичность (цели должны соответствовать области компетенции субъекта бюджетного планирования),

измеримость (достижение цели можно проверить прежде всего с помощью количественных показателей),

релевантность (наличие четкой связи цели с основной деятельностью субъекта бюджетного планирования),

достижимость (цели должны быть потенциально достижимы).

1.3. Задачи субъекта бюджетного планирования представляют собой конкретизацию выбираемых направлений и способов деятельности, обеспечивающих достижение поставленных целей в очередном финансовом году и плановом периоде. Достижение цели может быть обеспечено решением различных, иногда альтернативных, задач и требовать различных по объему затрат. Каждая тактическая задача должна соответствовать лишь одной из целей субъекта бюджетного планирования. Для каждой из целей следует сформулировать, как правило, от 2 до 7 тактических задач, которые в совокупности должны охватывать все направления деятельности субъекта бюджетного планирования, необходимые для достижения соответствующей цели. Следует избегать постановки задач, направленных на обеспечение деятельности самого субъекта бюджетного планирования.

1.4. В данном разделе Доклада должны также быть приведены мероприятия, которые субъект бюджетного планирования наметил осуществить с целью повышения эффективности бюджетных расходов и качества управления затратами и результатами, а также оценить количественно эффект от осуществления этих мероприятий (в виде экономии расходов или увеличении результатов при данном объеме расходов).

Перечни объектов в территориальном разрезе (с указанием района), подлежащие финансированию, являются обязательными приложениями к данному разделу Доклада. Примерный перечень приложений приведен в приложении N 1 к настоящим Методическим рекомендациям.

1.5. Субъекты бюджетного планирования, являющиеся главными администраторами доходов бюджета города Перми, источников финансирования дефицита бюджета города Перми, кураторами поступлений в бюджет города, представляют данные о фактических и планируемых поступлениях доходных источников, рассчитанных в соответствии с Методическими рекомендациями по прогнозированию доходов бюджета и отдельных источников финансирования дефицита бюджета, утвержденными приказом департамента финансов администрации города Перми.

Для каждого вида доходов приводится сопоставление плановых и фактических показателей и, в случае значительных расхождений между ними, проводится анализ причин указанных расхождений.

1.6. На первом листе данного раздела в правом верхнем углу должна быть расположена утверждающая подпись:

      "Утверждаю"

      Глава администрации города

      ________________________ Ф.И.О.

      "   " _______________ 20___ г.

2.1. Раздел "2. Ожидаемые результаты и основные направления деятельности" заполняется по форме приложения N 2 к настоящим Методическим рекомендациям и состоит из двух подразделов "Показатели в части деятельности по формированию доходов" и "Показатели в части деятельности по обеспечению расходов". Значения показателей результативности указываются в части показателей деятельности по формированию доходов и деятельности по обеспечению расходов.

2.2. Подраздел "Показатели в части деятельности по формированию доходов" заполняется субъектами бюджетного планирования, которые являются главными администраторами или кураторами доходов бюджета города, источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города в соответствии с Перечнем видов доходов и источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города, закрепленных за главными администраторами и кураторами поступлений в бюджет города Перми.

Доходы группируются по видам доходных источников:

налоговые доходы,

неналоговые доходы,

безвозмездные поступления,

доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Расчет показателей прогноза доходов производится с учетом дополнительных средств, предполагаемых к поступлению в результате реализации мероприятий по приоритетным направлениям деятельности администраторов или кураторов поступлений. Показатели описывают действия субъектов бюджетного планирования по формированию доходной базы бюджета города Перми.

Показатели результативности и их значения устанавливаются в части деятельности по формированию администрируемых (курируемых) субъектом бюджетного планирования доходов по каждому виду доходов (источнику внутреннего финансирования дефицита) бюджета города.

2.3. Подраздел "Показатели в части деятельности по обеспечению расходов" заполняется в разрезе полномочий, расходных обязательств в соответствии с фрагментом реестра расходных обязательств субъекта бюджетного планирования.

Каждому расходному обязательству может соответствовать от одной до нескольких целей субъекта бюджетного планирования, указанных в соответствии с разделом "1. Общее описание планируемой деятельности субъекта бюджетного планирования" Доклада.

По каждой цели должны быть сформулированы показатели результативности для обоснования расходов.

Количество показателей результативности может варьироваться от одного до нескольких.

Показатели результативности должны быть сформулированы в натуральных значениях.

Каждый показатель результативности может быть детализирован до уровня каждого получателя бюджетных средств, либо до уровня каждого мероприятия.

2.4. Показатели результативности формируются исходя из полномочий, определенных Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями), положением о субъекте бюджетного планирования, решениями Пермской городской Думы, постановлениями администрации города. Каждому полномочию может соответствовать от одного до нескольких показателей результативности.

Основными видами показателей результативности являются показатели, характеризующие объем и качество муниципальных услуг, оказанных субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств внешним потребителям, либо показатели, характеризующие эффект для внешних потребителей от бюджетных услуг, оказанных субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств.

Данные показатели должны соответствовать следующим требованиям:

адекватность отражения происходящих социально-экономических изменений - отчетные данные должны быть точными, погрешности измерения не должны приводить к искаженному представлению о результатах деятельности субъекта бюджетного планирования,

объективность - показатели не должны приводить к искажению деятельности субъекта деятельности бюджетного планирования, когда формальное выполнение функции ведет к улучшению отчетности и не влияет на изменение ситуации;

прозрачность - следует избегать излишне сложных показателей, определение показателя должно обеспечивать однозначность его интерпретации как специалистами, так и конечными потребителями услуг, включая индивидуальных потребителей,

экономичность - получение отчетных данных должно производиться с минимально возможными затратами, применяемые показатели должны в максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора информации,

сопоставимость - выбор показателей следует осуществлять исходя из необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды и с показателями, используемыми для оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач,

своевременность и регулярность - отчетные данные должны поступать со строго определенной периодичностью и с незначительным временным интервалом между моментом сбора информации и сроком ее использования,

полнота - отчетные показатели не должны приводить к искажениям значимости отдельных функций субъекта бюджетного планирования.

3.1. Раздел "3. Финансовое обоснование ожидаемых результатов и основных направлений деятельности" Доклада заполняется по форме согласно приложению N 3 к настоящим Методическим рекомендациям и состоит из двух подразделов "Деятельность по формированию доходов" и "Деятельность по обеспечению расходов".

Раздел заполняется отдельно на отчетный, текущий финансовый, очередной финансовый годы и на каждый год планового периода.

Объемы средств указываются в "тыс. руб." с точностью до одного знака после запятой.

3.2. В подразделе "Деятельность по формированию доходов" указывается объем доходов, получаемых (привлекаемых) субъектом бюджетного планирования в результате достижения показателей, указанных в подразделе "Показатели в части деятельности по формированию доходов" раздела "2. Ожидаемые результаты и основные направления деятельности" Доклада.

Под каждое значение объема доходов, получаемых (привлекаемых) субъектом бюджетного планирования при достижении показателей результативности, требуются подробные расшифровки, позволяющие оценить объективность, обоснованность и корректность расчетов.

Для установления связи между показателями и доходами перечень и нумерация доходов подраздела должны соответствовать перечню и нумерации доходов подраздела "Показатели в части деятельности по формированию доходов" раздела "2. Ожидаемые результаты и основные направления деятельности" Доклада.

3.3. В подразделе "Деятельность по обеспечению расходов" указывается объем затрат на достижение показателей результативности, указанных в подразделе "Показатели в части деятельности по обеспечению расходов" раздела "2. Ожидаемые результаты и основные направления деятельности" Доклада.

Для установления связи между показателями и расходами перечень и нумерация полномочий и расходных обязательств подраздела должны соответствовать перечню и нумерации полномочий и расходных обязательств подраздела "Показатели в части деятельности по обеспечению расходов" раздела "2. Ожидаемые результаты и основные направления деятельности" Доклада.

Расходные обязательства субъекта бюджетного планирования разделяются на:

целевые программы, муниципальные приоритетные проекты,

непрограммную деятельность (сметы расходов по содержанию подведомственной сети, проведению мероприятий и т.д.),

расходы на содержание органов городского самоуправления.

Денежное содержание муниципальных служащих и финансовое обеспечение условий работы для исполнения муниципальными служащими должностных обязанностей в Доклады субъектов бюджетного планирования не включается. Вид расходов 025 "Выполнение полномочий органами городского самоуправления и избирательной комиссией города" субъекта бюджетного планирования включается в Доклад аппарата администрации города.

На отчетный, текущий финансовый, очередной финансовый годы и на каждый год планового периода под каждое значение объема затрат требуется представление приложения с расшифровкой затрат. При программном (проектном) финансировании расшифровки должны быть составлены по мероприятиям, по непрограммной деятельности в случае сметного финансирования - по получателям бюджетных средств. Расшифровки по непрограммной деятельности должны быть составлены по статьям операций сектора государственного управления, все расчеты - с указанием натуральных показателей.

Значения расходных обязательств распределяются:

на группы в соответствии с условным распределением расходов бюджета города в зависимости от срока действия обязательств во времени и приоритетности расходов,

по источникам (местный бюджет, региональный бюджет, федеральный бюджет) и видам (бюджет, муниципальные приоритетные проекты, целевые программы, бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности, внебюджетные средства) финансирования с учетом потенциальных источников финансирования по привлечению средств вышестоящих бюджетов.

4.1. Утвержденный Доклад самостоятельной корректировке субъектом бюджетного планирования не подлежит.

Изменения в утвержденный Доклад оформляются субъектом бюджетного планирования и с пояснительной запиской, подтверждающими документами, листом согласований проходят согласование аналогично согласованию при утверждении Доклада.

4.2. При необходимости вопрос о внесении изменений в Доклад может быть вынесен на рассмотрение Бюджетной комиссии. Вопрос о внесении изменений в Доклад на рассмотрение Бюджетной комиссии выносится планово-экономическим управлением администрации города Перми.

4.2. Согласованные изменения прилагаются к утвержденному Докладу.

5.1. Субъект бюджетного планирования формирует отчетность о достижении запланированных в Докладе показателей, в том числе через мониторинг реализации целевых программ, приоритетных проектов, в форме Отчета, который содержит:

таблицу с плановыми и фактическими значениями показателей отчетного года и текущего финансового года по форме в соответствии с приложением N 2 к настоящей Методике "2. Ожидаемые результаты и основные направления деятельности",

пояснительную записку с причинами отклонений фактических значений показателей от запланированных, мероприятиями по достижению запланированных значений показателей.

Отчет подписывается руководителем субъекта бюджетного планирования и руководителем функционально-целевого блока.

5.2. Отчет до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, направляется в планово-экономическое управление администрации города Перми.

Отчетным периодом является текущий финансовый год последнего утвержденного Доклада.

6.1. Формирование и работа по Докладам ведется в соответствии с разделом 4 Положения о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования в пределах компетенции каждого участника процесса.

Лист согласования проекта Доклада оформляется автором (исполнителем) Доклада по установленной форме для проектов правовых актов, приказов, договоров, соглашений. В лист согласования включаются: заместитель главы администрации города, курирующий субъект бюджетного планирования, заместитель главы администрации города, возглавляющий планово-бюджетный блок, руководитель субъекта бюджетного планирования, руководитель планово-экономического управления администрации города Перми, руководитель департамента внутреннего аудита и экономики отраслей муниципального хозяйства администрации города Перми, руководитель департамента финансов администрации города Перми, руководитель функционального органа (подразделения) администрации города Перми, на который возлагаются какие либо обязанности данным Докладом.

Если в процессе согласования в проект Доклада вносятся изменения, то он подлежит повторному визированию должностными лицами субъекта бюджетного планирования. Повторного визирования не требуется, если при доработке Доклада внесены уточнения редакционного характера, не меняющие его содержания.

При наличии разногласий между согласующей стороной и субъектом бюджетного планирования субъект бюджетного планирования оформляет протокол разногласий либо устраняет замечания.

6.2. Разработка, рассмотрение и утверждение Докладов осуществляется в соответствии со сроками, установленными Регламентом подготовки прогноза социально-экономического развития города Перми и проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период.