Распоряжение начальника Департамента финансов Администрации города Перми от 20 декабря 2010 г. N 101-р "О внесении изменений в приказ департамента финансов администрации города Перми от 16.06.2009 N 75-о "Об утверждении Порядка открытия и ведения департаментом финансов администрации города Перми лицевых счетов"

Распоряжение начальника Департамента финансов Администрации города Перми
от 20 декабря 2010 г. N 101-р
"О внесении изменений в приказ департамента финансов администрации города Перми от 16.06.2009 N 75-о "Об утверждении Порядка открытия и ведения департаментом финансов администрации города Перми лицевых счетов"

В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 3.3 статьи 2 Федерального закона от 03 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", частью 3 статьи 30 Федерального закона от 08 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", п. 1 ст. 21 Положения о бюджете и бюджетном процессе в городе Перми, утвержденного решением Пермской городской Думы от 28 августа 2007 г. N 185:

1. Внести в Порядок открытия и ведения лицевых счетов, утвержденный приказом департамента финансов администрации города Перми от 16 июня 2009 г. N 75-о "Об утверждении Порядка открытия и ведения департаментом финансов администрации города Перми лицевых счетов", следующие изменения:

1.1. в пункте 1.1:

после слов "в соответствии со ст. 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации" дополнить словами ", частью 3.3 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", частью 3 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон N 83-ФЗ)";

после слов "лицевых счетов главным распорядителям" дополнить словами "бюджетных средств";

слова "и получателям средств бюджета" заменить словами ", бюджетным учреждениям, являющимися получателями бюджетных средств, или казенным учреждениям";

после слов "поступающими во временное распоряжение учреждений" дополнить словами ", лицевых счетов муниципальным бюджетным учреждениям и открытие лицевых счетов муниципальным автономным учреждениям в соответствии с соглашением об открытии и ведении лицевых счетов, заключенным с функциональным (территориальным) органом администрации города, осуществляющим полномочия и функции учредителя муниципального автономного учреждения на основании постановления администрации города";

1.2. пункт 1.3. изложить в следующей редакции:

"Главный распорядитель бюджетных средств, бюджетное учреждение, являющееся получателем бюджетных средств, или муниципальное казенное учреждение, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета, муниципальное бюджетное учреждение, в отношении которого главным распорядителем бюджетных средств принято решение о предоставлении подведомственному учреждению субсидии из бюджета города Перми в соответствии с п. 1 ст. 78.1 Бюджетного кодекса РФ (далее - бюджетное учреждение), муниципальное автономное учреждение, которым в установленном порядке в департаменте открыты соответствующие лицевые счета, являются клиентами.

В целях настоящего Порядка неучастниками бюджетного процесса являются бюджетные учреждения и муниципальные автономные учреждения.";

1.3. в пункте 1.4:

в подпункте 1.4.2:

слова "бюджетных ассигнований в части публичных нормативных обязательств" исключить;

после слов "предельного объема финансирования" дополнить словами "по бюджетным учреждениям, являющимися получателями бюджетных средств, или казенным учреждениям";

дополнить новыми подпунктами 1.4.5; 1.4.6; 1.4.7; 1.4.8; 1.4.9 следующего содержания:

"1.4.5. лицевой счет бюджетного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами бюджетного учреждения (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций) (далее лицевой счет бюджетного учреждения);

1.4.6. лицевой счет бюджетного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному учреждению в виде субсидий из бюджета на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);

1.4.7 лицевой счет автономного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами автономного учреждения (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций) (далее - лицевой счет автономного учреждения);

1.4.8. лицевой счет автономного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономному учреждению в виде субсидий из бюджета на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);

1.4.9. лицевой счет, предназначенный для отражения операций бюджетного учреждения, являющегося получателем бюджетных средств, бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств, по исполнению публичных обязательств города Перми перед физическими лицами в денежной форме (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств).

При передаче отдельных бюджетных полномочий получателя бюджетных средств бюджетному учреждению, являющемуся получателем бюджетных средств, бюджетному учреждению (автономному учреждению), лицевые счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств открываются функциональному (территориальному) органу администрации города, осуществляющему функции и полномочия учредителя, как получателю бюджетных средств, передающему свои бюджетные полномочия, в соответствии с настоящим Порядком.

Лицевые счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств открываются по месту нахождения бюджетного учреждения, являющегося получателем бюджетных средств, бюджетного учреждения (автономного учреждения), принимающих бюджетные полномочия получателя бюджетных средств от имени функционального (территориального) органа администрации города, осуществляющего функции и полномочия учредителя";

1.4. в пункте 1.5:

слова "получателя бюджетных средств" заменить словом "клиента",

после слов "к главному распорядителю бюджетных средств" дополнить словами "(функциональному (территориальному) органу администрации города, осуществляющему полномочия и функции учредителя (далее - орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя)";

1.5. в пункте 1.6:

дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"06 - лицевой счет бюджетного учреждения,

07 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения,

08 - лицевой счет автономного учреждения,

09 - отдельный лицевой счет автономного учреждения,

10 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств";

1.6. в пункте 1.7:

в абзаце четвертом слова "код главного распорядителя средств (в ведении которого находится получатель средств)" заменить словами "код главного распорядителя средств (органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя), в ведении которого находится клиент";

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"с 6 по 10 разряды - учетный номер клиента,";

абзац шестой исключить;

1.7. в пункт 2.1. после слов "(далее - Сводный реестр)" дополнить словами ", а также неучастникам бюджетного процесса";

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Открытие и ведение лицевых счетов муниципальным автономным учреждениям осуществляется в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов муниципальным автономным учреждениям в департаменте финансов администрации города Перми и проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных автономных учреждений, утвержденным распоряжением начальника департамента";

1.8. в пункте 2.3:

в абзаце первом после слов "лицевого счета получателя средств" добавить словами "лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств", слова "получателя средств" заменить словами "клиента (бюджетного учреждения, являющегося получателем бюджетных средств, бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявших бюджетные полномочия)";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Управление казначейства не позднее следующего дня после открытия лицевого счета письмом сообщает об этом клиенту. В случае открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств управление казначейства направляет сообщение в письменной форме об открытии лицевого счета бюджетному учреждению, являющемуся получателем бюджетных средств, бюджетному учреждению (автономному учреждению), принявшему бюджетные полномочия и получателю бюджетных средств, передавшему бюджетные полномочия";

1.9. в пункте 2.6:

в подпункте 2.6.5. слова "заверенная нотариально или начальником отдела платежей управления казначейства" заменить словами "заверенная подписью руководителя (уполномоченного им лица) главного распорядителя бюджетных средств и оттиском его печати или нотариально";

подпункт 2.6.7. и 2.6.9. исключить;

подпункт 2.6.8. считать подпунктом 2.6.7;

подпункт 2.6.10. считать подпунктом 2.6.8. и изложить в следующей редакции:

"Управление казначейства не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку образцов подписей";

подпункт 2.6.11. исключить;

1.10. в пункте 2.7. слова "получатель бюджетных средств" заменить словами "бюджетное учреждение, являющееся получателем средств или казенное учреждение";

1.11. в пункте 2.8:

слова "клиент" заменить словами "бюджетное учреждение, являющееся получателем бюджетных средств или казенное учреждение";

в подпункте 2.8.2.:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"Подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждения по форме приложения N 4, кроме случаев открытия лицевого счета для зачисления и возврата средств, внесенных в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе, аукционе и обеспечение выполнения муниципального контракта, предусмотренных федеральным законом "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ.";

во втором абзаце слова "по форме приложения N 4" заменить словами "по форме приложения N 3",

в третьем абзаце слова "по форме приложения N 3" заменить словами "по форме приложения N 4",

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Если срок действия разрешения на открытие лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений, закончился, главный распорядитель бюджетных средств на основании генерального разрешения на продление действия лицевых счетов, выданного управлением учета и отчетности департамента по форме приложения N 11 к настоящему Порядку, выдает разрешение на продление действия лицевого счета по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку";

1.12. пункт 2.9. считать пунктом 2.13. и дополнить предложением следующего содержания:

"В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей начальник отдела платежей проставляет номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание";

1.13. пункты 2.10 и 2.11. считать пунктами 2.14 и 2.15. соответственно;

1.14. пункт 2.12. считать пунктом 2.16. и внести следующие изменения:

в абзаце первом:

слова "по форме Приложения N 2 к настоящему Порядку" исключить,

дополнить предложением следующего содержания:

"Дата, указанная в заголовочной части карточки, должна соответствовать дате представления карточки в управление казначейства";

подпункт 2.12.1. считать подпунктом 2.16.1. и изложить в следующей редакции:

"Заверению подлежит один экземпляр карточки, второй принимается управлением казначейства после сличения образцов подписей и оттиска печати с экземпляром карточки, заверенным в установленном порядке";

подпункт 2.12.2. исключить;

подпункт 2.12.3. считать подпунктом 2.16.2.;

1.15. раздел 2 дополнить новыми пунктами 2.9; 2.10; 2.11; 2.12. следующего содержания:

"2.9. Для открытия лицевого счета бюджетного учреждения в управление казначейства клиент представляет следующие документы:

2.9.1. заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса с отметкой органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя, о подтверждении необходимости открытия лицевого счета, по форме приложения 12 к настоящему Порядку.

2.9.2. карточку образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса, заверенную руководителем (уполномоченным им лицом) органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя, и оттиском его печати или нотариально по форме приложения 13 к настоящему Порядку;

2.9.3. копию учредительного документа, заверенную учредителем либо нотариально;

2.9.4. копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию юридического лица;

2.9.5. копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения, заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом;

2.9.6. копию справки территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Пермскому краю о присвоении кодов по общероссийским классификаторам, заверенную клиентом;

2.10. для открытия отдельного лицевого счета бюджетного учреждения клиент представляет в управление казначейства заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса с отметкой органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя, о подтверждении необходимости открытия лицевого счета по форме приложения 12 к настоящему Порядку;

2.11. для открытия лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, бюджетное учреждение представляет в управление казначейства заявление на открытие лицевого счета по форме приложения 12 к настоящему Порядку;

2.12. для открытия лицевого счета по учету операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств бюджетное учреждение, являющееся получателем бюджетных средств, бюджетное учреждение (автономное учреждение), принимающее бюджетные полномочия, представляет в управление казначейства следующие документы:

2.12.1. заявление на открытие лицевого счета по форме приложения 1 к настоящему Порядку;

2.12.2. карточку образцов подписей и оттиска печати, подписанную руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения, являющегося получателем бюджетных средств, бюджетного учреждения (автономного учреждения), принимающих бюджетные полномочия получателя средств и заверенную подписью руководителя (уполномоченного им лица) получателя бюджетных средств, передающего свои бюджетные полномочия и оттиском его печати или нотариально по форме Приложения 2 к настоящему Порядку;

2.12.3. копию документа о передаче бюджетных полномочий, заверенную нотариально или получателем средств бюджета города, передающим свои бюджетные полномочия;

2.12.4. копию учредительного документа получателя средств бюджета города, передающего свои бюджетные полномочия, заверенную учредителем или нотариально;

2.12.5. копию свидетельства налогового органа о постановке юридического лица на учет (получателя средств, передающего расходы), заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом";

1.16. пункт 2.13. считать пунктом 2.17;

1.17. пункт 2.14. считать пунктом 2.18;

1.18. пункт 2.15. считать пунктом 2.19. и изложить в следующей редакции:

"в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой или второй подписи, когда подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежними, представляется новая карточка. Дополнительного заверения такой карточки образцов подписей и оттиска печати не требуется, карточка принимается управлением казначейства после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку образцов подписей и оттиска печати, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцами подписей лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная в установленном порядке.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцами подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером и дополнительного заверения не требует.

Указанная в карточке образцов подписей дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления карточки";

1.19. раздел 2 дополнить новыми пунктами 2.20. и 2.21. следующего содержания:

"2.20. при открытии главному распорядителю бюджетных средств лицевого счета получателя средств карточка образцов подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) органа местного самоуправления (учредителя) и оттиском его печати или нотариально.

При открытии лицевого счета получателя средств Пермской городской Думе, Контрольно-счетной палате города Перми, избирательной комиссии города Перми, администрации города Перми карточка образцов подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и заверяется на оборотной стороне подписью начальника департамента финансов администрации города Перми и оттиском печати или нотариально;

2.21. карточки образцов подписей и оттиска печати хранятся в юридическом деле клиента";

1.20. в пункте 3.1:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"Переоформление лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств, лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, лицевого счета получателя средств осуществляется по заявлению на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку, после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр (за исключением изменения в установленном порядке структуры номера лицевого счета), в случаях:";

в подпункте 3.1.2. после слов "в установленном порядке структуры" добавить словом "номера";

1.21. пункт 3.2. считать пунктом 3.4. и внести следующие изменения:

в абзаце первом слова "по форме Приложения N 5 к настоящему Порядку" исключить;

в абзаце третьем слова "в соответствии с пунктом 2.11. настоящего Порядка" заменить словами "в установленном порядке";

в абзаце четвертом после слов "заверенную учредителем или нотариально" дополнить словами ", либо органом, осуществившим государственную регистрацию";

1.22. пункт 3.3. считать пунктом 3.5. и внести следующие изменения:

в абзаце первом слова "по форме Приложения N 5 к настоящему Порядку" исключить;

1.23. раздел 3 дополнить новыми пунктами 3.2; 3.3. следующего содержания:

"3.2. переоформление лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения осуществляется по заявлению на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению 14 к настоящему Порядку, в случаях:

3.2.1. изменения наименования клиента, не вызванного его реорганизацией или изменением типа учреждения и не связанного с изменением подчиненности;

3.2.2. изменения в установленном порядке структуры номера лицевого счета;

3.2.3. перехода клиента на обслуживание из одного отдела платежей управления казначейства в другой;

3.3. переоформление лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств осуществляется по заявлению на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку, представленным бюджетным учреждением, являющимся получателем бюджетных средств, бюджетным учреждением (автономным учреждением), принявшим бюджетные полномочия";

1.24. пункт 3.4. считать пунктом 3.6. и внести следующие изменения:

абзац третий исключить;

1.25. пункт 3.5. считать пунктом 3.7. и внести следующие изменения:

в абзаце первом после слов "лицевые счета" добавить слова "главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, получателя бюджетных средств";

в абзаце втором после слова "разделения" дополнить словами "или выделения", слово ", преобразования" исключить;

1.26. пункт 3.6. считать пунктом 3.10;

1.27. пункт 3.7. считать пунктом 3.11. и изложить в следующей редакции:

"для закрытия лицевого счета при реорганизации в форме присоединения, слияния, разделения клиент должен представить в управление казначейства:

копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо уполномоченным на то учредительными документами органом,

копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации изменений, заверенную нотариально или выдавшим его налоговым органом,

передаточный акт или разделительный баланс в соответствии со ст. 58, 59 ГК РФ.

Главный распорядитель бюджетных средств, бюджетное учреждение, являющееся получателем бюджетных средств, или казенное учреждение перед закрытием лицевого счета в случае реорганизации представляет в управление казначейства акт приемки-передачи лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, заверенный главным распорядителем бюджетных средств, по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку.

Бюджетное учреждение в случае реорганизации представляет в управление казначейства акт приемки-передачи показателей лицевого счета бюджетного учреждения (лицевого счета автономного учреждения) по форме согласно приложению 16 к настоящему Порядку и акт приемки-передачи показателей отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (отдельного лицевого счета автономного учреждения) по форме согласно приложению N 19 к настоящему Порядку.

Для закрытия лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, в случае реорганизации в управление казначейства представляется акт приемки-передачи показателей лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента по форме согласно приложению 20 к настоящему Порядку.

Операции на лицевом счете клиента - преемника осуществляются после отражения на его лицевом счете показателей, переданных в соответствии с актами приемки-передачи.

При закрытии лицевого счета в случае реорганизации помимо заявления на закрытие лицевого счета клиент представляет копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности, заверенную нотариально или выдавшим его налоговым органом";

1.28. пункт 3.8. считать пунктом 3.12. и внести следующие изменения:

в абзаце первом слово "Клиент" заменить словами "Бюджетное учреждение, являющееся получателем бюджетных средств, или казенное учреждение";

дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"Бюджетное учреждение при передаче в ведение другого органа, выполняющего функции и полномочия учредителя, перед закрытием лицевого счета представляет в управление казначейства акт приемки-передачи показателей лицевого счета бюджетного учреждения (лицевого счета автономного учреждения), заверенный органом, выполняющим функции и полномочия учредителя, по форме согласно приложению 16 к настоящему Порядку и акт приемки-передачи показателей отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (отдельного лицевого счета автономного учреждения), по форме согласно приложению 19 к настоящему Порядку.

Для закрытия лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента при межведомственной реорганизации в управление казначейства представляется акт приемки-передачи показателей лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента по форме согласно приложению 20 к настоящему Порядку";

1.29. раздел 3 добавить новым пунктом 3.13. следующего содержания:

"3.13. операции по передаче клиента из одного уровня бюджета в другой осуществляются в соответствии с порядком передачи, установленным Министерством финансов РФ и Федеральным казначейством";

1.30. пункт 3.9. считать пунктом 3.14. и внести следующие изменения:

в абзаце первом слова "в соответствии с п. 2.11. настоящего Порядка" заменить словами "в установленном порядке";

1.31. раздел 3 добавить новыми пунктами 3.8; 3.9. следующего содержания:

"3.8. лицевой счет бюджетного учреждения, отдельный лицевой счет бюджетного учреждения закрывается управлением казначейства, на основании представленного клиентом заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 15 к настоящему Порядку, с письмом органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя, о решении закрыть данный лицевой счет, в случаях:

реорганизации (ликвидации) бюджетного учреждения,

изменения ведомственной подчиненности бюджетного учреждения,

изменения типа бюджетного учреждения,

в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Пермского края, города Перми;

3.9. закрытие лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств осуществляется по заявлению на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку, представленным бюджетным учреждением, являющимся получателем бюджетных средств, бюджетным учреждением (автономным учреждением), принявшим бюджетные полномочия";

1.32. пункт 3.10. считать пунктом 3.15. и внести следующие изменения:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"при закрытии лицевого счета клиента управление казначейства, на основании отчета о состоянии лицевого счета, проводит с клиентом на дату закрытия сверку остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, кассового расхода бюджета, иных поступлений и выбытий.";

в абзаце втором:

после слов "по лицевому счету" дополнить словами "получателя средств",

после слов "оформляются актом сверки" дополнить словами "представленным клиентом";

дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"Сверка операций по лицевому счету для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств оформляется актом сверки, представленным клиентом в двух экземплярах по форме акта сверки операций по лицевому счету получателя бюджетных средств.

Результаты сверки операций по лицевому счету бюджетного учреждения оформляются актом сверки, представленным клиентом в двух экземплярах по форме, согласно приложению 17 к настоящему Порядку.

Сверка операций по отдельному лицевому счету бюджетного учреждения оформляется актом сверки, представленным клиентом в двух экземплярах по форме, согласно приложению 18 к настоящему Порядку.

Сверка операций по лицевому счету по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, оформляется актом сверки, представленным клиентом в двух экземплярах по форме, согласно приложению 21 к настоящему Порядку.

Лицевые счета клиентов в случае реорганизации, передачи клиентов в ведение другого главного распорядителя бюджетных средств, передачи клиентов из одного уровня бюджета в другой закрываются управлением казначейства при отсутствии на них учтенных показателей";

1.33. раздел 3 добавить новым пунктом 3.16. следующего содержания:

"при закрытии лицевого счета в случае изменения типа учреждения, при наличии на закрываемом лицевом счете остатка денежных средств, клиент представляет в управление казначейства заявку на перечисление остатка денежных по назначению.

Денежные средства, поступившие на счет департамента после закрытия лицевого счета клиента, перечисляются в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении на закрытие лицевого счета, а в случае их отсутствия - возвращаются отправителю";

1.34. пункт 3.11. считать пунктом 3.17. и изложить в следующей редакции:

"управление казначейства не позднее следующего дня после закрытия или переоформления лицевого счета письмом сообщает об этом клиенту, кроме случаев переоформления по причине смены наименования, не вызванного его реорганизацией или изменением типа учреждения и не связанного с изменением подчиненности.

При переоформлении или закрытии лицевого счета для учета операций по переданным бюджетным полномочиям получателя бюджетных средств управление казначейства направляет сообщение в письменной форме о переоформлении или о закрытии лицевого счета бюджетному учреждению, являющемуся получателем бюджетных средств, бюджетному учреждению (автономному учреждению), принявшему бюджетные полномочия и получателю бюджетных средств, передавшему бюджетные полномочия.

В течение пяти рабочих дней после закрытия или переоформления, в случае изменения структуры лицевого счета получателя средств, лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств начальник управления казначейства письмом сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента (бюджетного учреждения, являющегося получателем бюджетных средств, бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявших бюджетные полномочия)";

1.35 пункт 3.12. считать пунктом 3.18;

1.36. в первом абзаце пункта 4.2. слова "утвержденных приказами департамента и главных распорядителей" заменить словами "утвержденных распоряжениями начальника департамента и приказами главных распорядителей";

1.37. в пункте 4.3:

в первом абзаце слова "утвержденных приказами департамента и главных распорядителей" заменить словами "утвержденных распоряжениями начальника департамента и приказами главных распорядителей";

в абзаце одиннадцатом после слов "без права расходования" дополнить словами "суммы невыясненных поступлений";

1.38. пункт 4.6. считать пунктом 4.8. и внести следующие изменения:

после слов "на лицевом счете получателя средств" дополнить словами "лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения";

1.39. пункт 4.7. считать пунктом 4.9.;

1.40. раздел 4 дополнить новыми пунктами 4.6. и 4.7 следующего содержания:

"4.6. на лицевом счете бюджетного учреждения отражаются:

остаток средств на начало текущего финансового года,

поступления средств,

кассовые выбытия,

остаток средств на отчетную дату;

4.7. на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения отражаются:

остаток средств на начало текущего финансового года,

поступления в разрезе кода субсидии,

кассовые выбытия в разрезе кода субсидии и кодов КОСГУ,

остаток средств на отчетную дату";

1.41. пункт 4.8. считать пунктом 4.10. и внести следующие изменения:

слова "получателями бюджетных средств" заменить словом "клиентами", слово "получателей" заменить словом "клиентов";

1.42. пункт 4.9 считать пунктом 4.11;

1.43. пункт 4.10. считать пунктом 4.12. и дополнить абзацем следующего содержания:

"При этом суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете получателя как восстановление кассовых расходов без восстановления лимитов бюджетных обязательств и увеличения их остатков. На лицевом счете указанные средства учитываются с особым статусом, не позволяющим их использование получателем на иные цели, кроме как перечисление в доход бюджета города Перми либо возврат плательщику в том случае, если есть доказательства тому, что поступившие средства не имеют отношения к бюджету города Перми или поступили ошибочно";

1.44. пункт 4.11. считать пунктом 4.13;

1.45. пункт 4.12. считать пунктом 4.14. и внести следующие изменения:

слово "получателя" заменить словом "клиента";

1.46. пункт 4.13 считать пунктом 4.15.;

1.47. раздел 4 дополнить новыми пунктами 4.16. и 4.17. следующего содержания:

"4.16. не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных бюджетным учреждениям в виде субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), используются в очередном финансовом году на те же цели;

4.17. не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных бюджетным учреждениям в виде субсидии на иные цели или бюджетные инвестиции, подлежат перечислению учреждениями в бюджет. Остатки средств могут быть возвращены бюджетным учреждениям в очередном финансовом году при наличии потребности в направлении их на те же цели в соответствии с решением соответствующего главного распорядителя бюджетных средств";

1.48. раздел 5 считать разделом 6;

1.49. дополнить новым разделом 5 следующего содержания:

"5. Учет операций на лицевых счетах со средствами во временном распоряжении.

5.1. средства, поступающие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет Департамента на основании платежных документов плательщиков средств, поступающих во временное распоряжение, подлежат отражению управлением казначейства на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента;

5.2. при заполнении платежного поручения для перечисления клиенту средств, поступающих во временное распоряжение, плательщик указывает в поле "получатель" полное наименование Департамента, в скобках - полное или сокращенное наименование клиента и номер лицевого счета клиента "04ххххххххх". В поле платежного поручения ИНН и КПП получателя указывается ИНН и КПП клиента;

5.3. для обеспечения возврата средств, поступающих во временное распоряжение, клиент представляет в управление казначейства заявку на списание специальных средств (далее - заявка) за два дня до даты проведения платежа;

5.4. заявки на перечисление средств, поступающих во временное распоряжение клиента, принимаются управлением казначейства от клиента в пределах остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении и при наличии следующих оправдательных документов:

копии платежных поручений;

протокола;

извещения.

Управление казначейства отказывает в приеме заявки в случае:

недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении,

несоответствия подписей на заявке образцам подписей в карточке образцов подписей,

неверного и неполного заполнения платежного документа в электронном виде,

несоответствия электронного и бумажного носителей,

неправильного указания в платежном документе реквизитов получателя средств и (или) контрагента,

неверно указана сумма,

не представлены (представлены не в полном объеме) оправдательные документы,

по просьбе клиента.

При отсутствии бумажного носителя управление казначейства имеет право отказать в приеме платежных документов, представленных в электронном виде. При отсутствии электронного варианта платежного документа управление казначейства вправе отказать в приеме бумажного носителя;

5.5. управление казначейства представляет в банк платежные поручения, оформленные соответствующим образом, для осуществления платежа со счета Департамента;

5.6. управление казначейства не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка по счету Департамента с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента. Выдает клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении, с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой Департамента об исполнении;

5.7. ежемесячно управление казначейства осуществляет сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.

Сверка производится путем предоставления управлением казначейства клиенту отчета о состоянии лицевого счета, нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, на бумажном носителе;

5.8. остаток средств, поступающих во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года;

5.9. суммы, зачисленные на счет Департамента без указания (ошибочного указания) наименования клиента или реквизитов его лицевого счета, а также иной информации, подлежащей указанию в платежном поручении и необходимой для отнесения указанных поступлений к соответствующему получателю, непредставлением получателем в управление казначейства документов, необходимых для открытия лицевого счета по учету операций со средствами во временном распоряжении, учитываются как невыясненные поступления.

Если основания для учета поступлений как невыясненные, предусмотренные настоящим пунктом, получателем не устранены (не представлена дополнительная информация, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя), управление казначейства возвращает суммы поступлений, отраженных как невыясненные, плательщику в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации";

1.50. пункт 5.1. считать пунктом 6.1 и внести следующие изменения:

в абзаце первом:

слова "лицевых счетов по учету средств поступающих во временное распоряжение клиента" исключить,

после слов "лицевых счетов главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета" дополнить словами ", лицевых счетов бюджетных учреждений, из отдельных лицевых счетов бюджетных учреждений, лицевых счетов автономных учреждений, из отдельных лицевых счетов автономных учреждений, лицевых счетов для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств",

слова "в 2 (двух) экземплярах" исключить,

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Выписки из лицевых счетов с приложением документов, служащих основанием для отражения операций с отметкой "Проведено" формируются в 2 (двух) экземплярах, первые экземпляры представляются клиентам, вторые - остаются в управлении казначейства и брошюруются в отдельные дела в хронологическом порядке";

абзац третий исключить;

1.51. пункт 5.2. считать пунктом 6.2. и дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"В выписке по лицевому счету бюджетного учреждения отражаются следующие показатели:

входящий остаток средств на начало дня и исходящий остаток на конец дня,

поступления средств, в том числе по приносящей доход деятельности (обороты по кредиту),

суммы выплат (обороты по дебету),

номера и даты платежных документов и иных расчетных документов,

реквизиты контрагента.

В выписке из отдельного лицевого счета бюджетного учреждения отражаются следующие показатели:

входящий остаток средств на начало дня и исходящий остаток на конец дня, в том числе без права расходования,

поступления в разрезе кода субсидии (обороты по кредиту),

суммы выплат в разрезе кода субсидии и кодов КОСГУ (обороты по дебету),

номера и даты платежных документов и иных расчетных документов,

реквизиты контрагента.";

1.52. пункт 5.3. считать пунктом 6.3. и изложить в следующей редакции:

"выписки и приложения к ним выдаются уполномоченному лицу клиента на основании доверенности по форме приложения N 22 к настоящему Порядку под расписку. При наличии установленных в департаменте закрывающихся на ключ ячеек выписки с приложениями раскладываются в ячейки. Уполномоченному лицу на основании доверенности выдается ключ от ячейки. В этом случае уполномоченное лицо получает выписки без расписки.

По истечении срока действия доверенности или, в случае предоставления права получения выписок другому лицу, доверенность хранится в финансовом деле клиента";

1.53. пункты 5.4 и 5.5. считать пунктам 6.4 и 6.5.;

1.54. пункт 5.6. считать пунктом 6.6. и изложить в следующей редакции:

"в случае утери клиентом выписки из соответствующего лицевого счета или приложений к ней, управление казначейства выдает дубликаты по письменному заявлению клиента";

1.55. пункт 5.7. считать пунктом 6.7. и внести следующие изменения:

в предложении первом после слов "лицевого счета" дополнить словами "по отдельным показателям";

1.56. раздел 6 считать разделом 7, пункты 6.1. - 6.5. считать пунктами 7.1 - 7.5.";

1.57. приложения N с 1 по 5, приложение N 7 и приложение N 8 к Порядку открытия и ведения департаментом финансов администрации города Перми лицевых счетов заменить приложениями N с 1 по 7 настоящего распоряжения;

1.58. дополнить Порядок новыми приложениями согласно приложениям NN 8 - 20 к настоящим изменениям:

Приложение 10 "Разрешение на продление действия лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждения";

Приложение 11 "Генеральное разрешение главного распорядителя бюджетных средств на продление действия лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений";

Приложение 12 "Заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса";

Приложение 13 "Карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса";

Приложение 14 "Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса";

Приложение 15 "Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса";

Приложение 16 "Акт приемки-передачи показателей лицевого счета бюджетного учреждения (лицевого счета автономного учреждения)";

Приложение 17 "Акт сверки операций по лицевому счету бюджетного учреждения (лицевому счету автономного учреждения)";

Приложение N 18 "Акт сверки операций по отдельному лицевому счету бюджетного учреждения (отдельному лицевому счету автономного учреждения)";

Приложение N 19 "Акт приемки-передачи показателей отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (отдельного лицевого счета автономного учреждения)";

Приложение N 20 "Акт приемки-передачи показателей лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента";

Приложение N 21 "Акт сверки операций по лицевому счету по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента";

Приложение N 22 "Доверенность".

2. Начальнику управления по обеспечению деятельности департамента К.Ю. Попову разместить настоящее распоряжение на сайте департамента финансов.

3. Начальнику управления казначейства Л.Б. Козиной довести настоящее распоряжение до главных распорядителей, получателей бюджетных средств города и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города.

4. Настоящее распоряжение вступает в силу с 1 января 2011 года.

5. Контроль за исполнением распоряжения возложить на начальника управления казначейства Л.Б. Козину.

И.о. начальника департамента

В.С. Титяпкина