Решение Совета депутатов Ильинского сельского поселения Ильинского муниципального района Пермского края от 18 сентября 2008 г. N 34 "Об установлении земельного налога и утверждении Положения "О порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Ильинского сельского поселения"

Решение Совета депутатов Ильинского сельского поселения Ильинского муниципального района Пермского края
от 18 сентября 2008 г. N 34
"Об установлении земельного налога и утверждении положения "О порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Ильинского сельского поселения"

С изменениями и дополнениями от:

18 ноября 2010 г., 29 марта 2011 г., 25 декабря 2015 г.

Принято Советом депутатов 18 сентября 2008 года

В целях установления порядка исчисления и уплаты земельного налога, в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 23 Устава муниципального образования "Ильинское сельское поселение" Совет депутатов решает:

1. Установить на территории муниципального образования "Ильинское сельское поселение" земельный налог.

2. Утвердить Положение "О порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Ильинского сельского поселения" (прилагается).

3. Поместить настоящее решение для обнародования в местной газете "Знамя" и на информационный стенд в здании администрации Ильинского сельского поселения.

4. Контроль за исполнением решения возложить на постоянную депутатскую бюджетную комиссию Совета депутатов Ильинского сельского поселения.

5. Настоящее решение вступает в силу с 01.01.2009, но не ранее одного месяца со дня его официального опубликования.

Глава поселения

В.И. Ефремов

Зарегистрировано в Управлении Минюста РФ по Пермскому краю 5 декабря 2010 г.

Регистрационный N RU90010405200800002

Информация об изменениях:

Положение изменено. - Решение Совета депутатов Ильинского сельского поселения от 29 марта 2011 г. N 213 (в редакции решений Совета депутатов Ильинского сельского поселения Ильинского муниципального района Пермского края от 22 ноября 2012 г. N 331, от 2 апреля 2014 г. N 39, от 29 мая 2015 г. N 107)

Изменения вступают в силу со дня обнародования названного решения и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. предыдущую редакцию

Положение
о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории муниципального образования "Ильинское сельское поселение"
(утв. решением Совета депутатов Ильинского сельского поселения от 18 сентября 2008 г. N 34)

С изменениями и дополнениями от:

18 ноября 2010 г., 29 марта 2011 г., 25 декабря 2015 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации, определяет порядок исчисления и уплаты земельного налога (далее - налог), ставки и сроки уплаты налога, устанавливает налоговые льготы, включая установление размера необлагаемой налогом суммы для отдельных налогоплательщиков, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы на территории муниципального образования "Ильинское сельское поселение".

1.2. Земельный налог устанавливается, вводится и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом, настоящим решением Совета депутатов Ильинского сельского поселения и обязателен к уплате на территории муниципального образования "Ильинское сельское поселение".

2. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

3. Объект налогообложения

3.1. Объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования "Ильинское сельское поселение".

3.2. Не признаются объектами налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

4) земельные участки из состава земель лесного фонда;

5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

4. Налоговая база

4.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с п. 3 настоящего Положения.

4.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

5. Порядок определения налоговой базы

5.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территории нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

5.2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

5.3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

5.4. Налоговая база для налогоплательщиков - физических лиц определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

5.5. Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) члены "Добровольной пожарной охраны", проживающие на территории Ильинского сельского поселения.

Информация об изменениях:

Пункт 5.5.дополнен подпунктом 9. - Решение Совета депутатов Ильинского сельского поселения от 25 декабря 2015 г. N 141

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца после официального опубликования названного решения и применяются в отношении налоговых периодов, начиная с 2016 г.

9) члены народных дружин, принимающих участие в охране общественного порядка на территории Ильинского сельского поселения.

5.6. Уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5.5., производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

5.7. Если размер необлагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5.5. настоящего Положения, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

6. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности

6.1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

6.2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

6.3. Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.

Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

7. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

7.1. Заявления и документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, а также права на налоговые льготы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим Положением представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.

7.2. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому представляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу полных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

7.3. При наличии в налоговых органах данных, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, на последующие годы дополнительно представлять соответствующие документы не требуется.

7.4. Допускается уменьшение налоговой базы за истекшие налоговые периоды, но не более чем за три года, предшествующие году, в котором представлены документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы.

8. Налоговый период. Отчетный период

8.1. Налоговым периодом признается календарный год.

8.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

9. Налоговая ставка

9.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

- предоставленных для жилищного строительства;

- предоставленных физическим лицам или приобретенных физическими лицами для индивидуального жилищного строительства;

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- предоставленных или приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

3) 0 процентов в отношении земельных участков:

- находящихся в использовании органами местного самоуправления и бюджетными учреждениями.

10. Предоставление льгот по уплате земельного налога

Освобождаются от налогообложения:

10.1. ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

10.2. налогоплательщики, указанные в ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

Документы на освобождение от налога и на уменьшение налоговой базы предоставляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

11. Порядок исчисления налога и сроки уплаты налога

11.1. Налогоплательщики - организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого квартала, второго квартала и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

11.2. Налогоплательщики - организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября.

11.3. Налогоплательщики - организации уплачивают налог не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

11.4. Налогоплательщики - физические лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями, и налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, не уплачивают авансовые платежи по налогу.

11.5. Налогоплательщики - физические лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями, а налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании налогового уведомления в сроки, установленные абзацем третьим пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

11.6. Налогоплательщики, своевременно не привлеченные к уплате земельного налога, уплачивают этот налог не более чем за три предшествующих года.

11.7. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается также не более чем за три предшествующих года.

11.8. За несвоевременную уплату сумм авансовых платежей и сумм налога, исчисленных по итогам налогового периода, начисляется и уплачивается пеня в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

11.9. Вопросы, не урегулированные данным Положением, разрешаются в порядке, установленном главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.