Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Закон Тверской области от 27 июля 2000 г. N 114-ОЗ-2 "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"
з) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего закона;
4. В случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат, удержанные суммы подоходного налога, налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника выплат в Российской Федерации подлежат взиманию в порядке, определенном действующим законодательством.
5. Плательщики единого налога уплачивают установленные законодательством налоги и сборы от иных видов деятельности, не подпадающих под действие настоящего закона.
Статья 2. Основные понятия и определения
Для целей настоящего закона используются следующие основные понятия:
1. Базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях.
2. Физический показатель - основополагающий показатель, характеризующий определенный вид деятельности плательщика налога в различных сопоставимых условиях (торговая площадь, число работающих, число оборудованных рабочих мест, число единиц пассажирского транспорта и т.п.).
3. Повышающие и понижающие коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (различия в денежных доходах населения муниципальных образований области, дислокация объекта предпринимательской деятельности внутри муниципального образования, ассортимент реализуемых товаров и др.) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства).
4. Вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций.
Статья 3. Плательщики единого налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
а) оказание физическим лицам парикмахерских услуг;
б) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;
в) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
г) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей.
2. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов.
3. В целях применения настоящей статьи под численностью работающих понимается численность постоянно работающих без учета работающих по гражданско-правовым договорам в каждом налоговом периоде (квартале).
При переводе организаций на уплату единого налога понимается численность постоянно работающих на первое число месяца, предшествующего переводу.
Статья 4. Порядок исчисления единого налога и ведение бухгалтерского учета
1. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов от размера вмененного дохода налогоплательщика на очередной календарный месяц.
2. Сумма единого налога рассчитывается организациями и предпринимателями самостоятельно отдельно по каждому виду деятельности с учетом ставки единого налога и вмененного дохода по следующей формуле:
ЕН = 0,2 х ВД,
где
ЕН - сумма единого налога на вмененный доход, руб.;
ВД - размер вмененного дохода, руб.
3. Размер вмененного дохода налогоплательщика на очередной календарный месяц определяется по следующей формуле:
ВД =(БД/12) х N х К1 х К2 х К3,
где
БД - базовая доходность, установленная для определенного вида предпринимательской деятельности на год, руб.;
N - количество единиц физического показателя;
К1 - коэффициент, учитывающий различия в денежных доходах населения муниципальных образований области;
К2 - коэффициент, учитывающий дислокацию объекта предпринимательской деятельности внутри муниципального образования;
К3 - комплексный коэффициент, учитывающий ассортимент реализуемых товаров (услуг) и сезонность (режим работы) деятельности налогоплательщика.
4. Базовая доходность (БД) определяется в зависимости от вида предпринимательской деятельности в соответствии с приложением N 1 к настоящему закону.
5. Значения коэффициента К1 определяются в соответствии с приложением N 2 к настоящему закону.
Если при оказании пассажирских транспортных услуг маршрут транспортного средства пролегает через два и более муниципальных образований, то при расчете вмененного дохода по этому виду деятельности используется меньшее значение коэффициента К1.
6. Размеры коэффициентов К2 и К3 устанавливаются представительными органами местного самоуправления не позднее одного месяца со дня вступления настоящего закона в силу в следующих пределах:
К2 - от 0,5 до 1,5;
К3 - от 0,8 до 2,0.
При осуществлении разъездной торговли значение коэффициента К2 принимается равным единице.
При осуществлении розничной торговли без применения стационарной торговой площади значения коэффициента К3 устанавливаются в пределах от 0,8 до 1,0.
7. Корректировка базовой доходности и значений коэффициента К1, установленных настоящим законом, допускается не чаще одного раза в год законом Тверской области одновременно с утверждением областного бюджета на предстоящий год.
Предложения об изменении базовой доходности и значений коэффициента К1 представляются Администрацией области.
8. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций.
При осуществлении нескольких видов деятельности, на основе свидетельства, учет доходов и расходов ведется отдельно по каждому виду деятельности.
Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с настоящим законом.
Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, производимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности.
9. Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по представлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.
Отчетность по единому налогу представляется в налоговые органы по месту налогового учета налогоплательщика по формам согласно приложениям N 3 и N 4 к настоящему закону.
Статья 5. Распределение сумм единого налога
1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, зачисляются в федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды, областной бюджет и местные бюджеты в следующих размерах:
а) федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога,
из которых 4 процента направляется в Федеральный дорожный фонд Российской Федерации;
б) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога,
из них:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125 процента;
Тверской территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2,150 процента;
Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425 процента;
Государственный фонд занятости населения Российской Федерации - 0,950 процента.
Организации представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации сведения в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования";
в) областной бюджет - 16 процентов общей суммы единого налога;
г) местный бюджет - 24 процента общей суммы единого налога;
д) Тверской территориальный дорожный фонд - 10 процентов общей суммы единого налога.
2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями, зачисляются в следующих размерах:
а) местный бюджет - 75 процентов общей суммы единого налога;
б) государственные внебюджетные фонды 25 процентов общей суммы единого налога,
из них
Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125 процента;
Тверской территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2,150 процента.
3. Уплата единого налога осуществляется налогоплательщиком одним платежным документом на счет соответствующего отделения федерального казначейства.
Статья 6. Порядок и сроки уплаты единого налога
1. Не позднее двух месяцев со дня вступления настоящего закона в силу налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, произведенный ими по форме в соответствии с приложением N 5 к настоящему закону.
2. К расчету суммы единого налога в качестве его неотъемлемой части прилагается справка об объекте предпринимательской деятельности, составленная налогоплательщиком по месту осуществления этой деятельности, по форме в соответствии с приложением N 6 к настоящему закону.
При наличии у налогоплательщика нескольких мест осуществления деятельности на основе свидетельства расчет сумм единого налога и справка об объекте предпринимательской деятельности представляются по каждому из таких мест.
3. Налоговые органы по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет не позднее одного месяца после получения указанных расчетов официально уведомляют по форме в соответствии с приложением N 7 к настоящему закону налогоплательщика о дате перевода на уплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода по налогоплательщику в целом и по каждому виду и месту осуществления деятельности.
4. Налогоплательщики, прошедшие государственную регистрацию после вступления настоящего закона в силу, представляют расчет суммы единого налога при первичной постановке на налоговый учет. Расчет представляется на календарный квартал, в котором произведена государственная регистрация налогоплательщика. При этом сумма единого налога, подлежащая уплате в первый налоговый период, устанавливается пропорционально числу дней от даты регистрации до окончания квартала.
5. Расчеты сумм единого налога на второй и последующие налоговые периоды представляются налогоплательщиками не позднее, чем за 10 дней до начала соответствующего налогового периода.
6. Повторное представление справки об объекте предпринимательской деятельности необходимо лишь в случаях изменения количества единиц физического показателя и (или) повышающих (понижающих) коэффициентов К1, К2, К3.
При изменении указанных параметров по инициативе налогоплательщика расчет суммы единого налога и справка об объекте предпринимательской деятельности должны быть представлены налогоплательщиком не позднее, чем за 10 дней до фактических изменений.
Переплаченные суммы единого налога подлежат зачету в последующие налоговые периоды.
7. Внесение единого налога осуществляется налогоплательщиком в форме авансового платежа в размере не менее месячной суммы единого налога до начала следующего календарного месяца.
Статья 7. Порядок выдачи свидетельства об уплате единого налога
1. Свидетельство об уплате единого налога является документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога.
На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство по форме, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации.
Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления деятельности, свидетельство выдается на каждое из таких мест.
2. Свидетельство выдается налогоплательщику налоговыми органами по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет в день предъявления им документов, подтверждающих уплату единого налога. Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается.
Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога.
При первичной выдаче свидетельства взимание отдельной платы не допускается.
При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр, который хранится в налоговом органе.
3. Предпринимательская деятельность налогоплательщиков, подпадающих под действие настоящего закона, без указанного свидетельства не допускается.
4. При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой "взамен утраченного". Плата за новое свидетельство составляет 5 % стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.
При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый период оно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся налоговый период.
5. При прекращении предпринимательской деятельности до истечения срока действия свидетельства перерасчет и возврат суммы единого налога не производятся.
6. При выдаче налогоплательщику свидетельства в связи с изменением параметров расчета единого налога выданное ранее свидетельство подлежит возврату.
Статья 8. Льготы, предоставляемые налогоплательщикам
1. В случае уплаты налогоплательщиком единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9, или 12 месяцев сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 или 11 процентов, а размер вмененного дохода, определенный в соответствии с п. 3 ст. 4 настоящего закона, на эти налоговые периоды перерасчету не подлежит, за исключением случаев изменения параметров определения размера вмененного дохода по инициативе налогоплательщика.
2. Налогоплательщики, зарегистрированные после 1.01.2001 г., в первый налоговый период освобождаются от уплаты единого налога в доле средств, подлежащих зачислению в областной бюджет.
Освобождение от уплаты единого налога может быть предоставлено однократно и не распространяется на организации, образованные на базе ликвидированных (реорганизованных) предприятий, их филиалов и структурных подразделений.
Статья 9. Ответственность за нарушение настоящего закона
Ответственность за нарушение настоящего закона определяется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Статья 10. Заключительные положения
Настоящий закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Председатель
Законодательного Собрания
|
Тверской области |
В.А. Миронов |
Приложение N 1
к закону Тверской области
от 27 июля 2000 г. N 114-ОЗ-2
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
Базовая доходность
| NN пп |
Вид деятельности | Наименование физического показателя |
Единица измерения |
Базовая доходность на год (тыс.руб.) |
| 1 | Оказание парикмахерских услуг | Рабочее место | Единица | 35,0 |
| 2 | Розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, киоски, торговые павильоны и другие места организации торговли с применением стационарной торговой площади |
Торговая площадь |
Квадратный метр |
3,6 |
| 3 | Розничная торговля, осуществляемая без применения стационарной торговой площади |
Место торговли |
Единица | 24,0 |
| 4 | Оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси |
Транспортное средство |
Единица | 65,0 |
| 5 | Оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей |
Общая площадь |
Квадратный метр |
0,12 |
Примечание:
1. Торговая площадь киоска, ларька, полуприцепа "Тонар", отдела в магазине, павильона и т.п. стационарных мест организации торговли принимается равной 50% от занимаемой площади.
2. Под местом торговли понимается рабочее место продавца-исполнителя при торговле на площади до 6 кв.м
Приложение N 2
к закону Тверской области
от 27 июля 2000 г. N 114-ОЗ-2
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
Значения коэффициента К1,
учитывающего различия в денежных доходах населения
муниципальных образований области
| Наименования муниципальных образований области | Значение коэффициента К1 |
| г. Тверь | 1,00 |
| г. Вышний Волочек | 0,74 |
| г. Кимры | 0,69 |
| г. Ржев | 0,69 |
| г. Торжок | 0,76 |
| г. Удомля | 0,99 |
| Андреапольский район | 0,58 |
| Бежецкий район | 0,70 |
| Бельский район | 0,46 |
| Бологовский район | 0,72 |
| Весьегонский район | 0,54 |
| Вышневолоцкий район | 0,48 |
| Жарковский район | 0,41 |
| Западнодвинский район | 0,52 |
| Зубцовский район | 0,69 |
| Калининский район | 0,45 |
| Калязинский район | 0,68 |
| Кашинский район | 0,73 |
| Кесовогорский район | 0,58 |
| Кимрский район | 0,50 |
| Конаковский район | 0,60 |
| Краснохолмский район | 0,53 |
| Кувшиновский район | 0,56 |
| Лесной район | 0,47 |
| Лихославльский район | 0,58 |
| Максатихинский район | 0,66 |
| Молоковский район | 0,43 |
| Нелидовский район | 0,58 |
| Оленинский район | 0,46 |
| Осташковский район | 0,62 |
| Пеновский район | 0,51 |
| Рамешковский район | 0,41 |
| Ржевский район | 0,49 |
| Сандовский район | 0,41 |
| Селижаровский район | 0,67 |
| Сонковский район | 0,62 |
| Спировский район | 0,59 |
| Старицкий район | 0,48 |
| Торжокский район | 0,39 |
| Торопецкий район | 0,87 |
| Удомельский район, кроме г. Удомля | 0,38 |
| Фировский район | 0,44 |
| ЗАТО Озерный | 0,72 |
| ЗАТО Солнечный | 0,62 |
Примечание: В основу определения значений коэффициента К1 положены сведения о среднемесячных денежных доходах на душу населения муниципальных образований области в 1999 году.
Приложение N 3
к закону Тверской области
от 27.07.2000 г. N 114-ОЗ-2
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
Отчет о финансовых результатах
(приложение к отчету ф. N 2 по ОКУД)
Представляется ежеквартально в сроки,
установленные налоговым органом
за ______________________20___г.
Наименование налогоплательщика _____________________________________
____________________________________________________________________
Вид деятельности____________________________________________________
(наименование вида деятельности,
____________________________________________________________________
на который установлен единый налог)
| Наименование показателя | Код строк ф. N 2 по ОКУД |
Результат за отчетный период |
| 1. Выручка от реализации товаров 010 (работ, услуг) 2. Себестоимость реализованных 020 товаров (работ, услуг) (покупная стоимость) 3. Коммерческие расходы на 030 реализованный товар (работы, услуги) 4. Управленческие расходы 040 5. Финансовый результат 110 |
||
Руководитель предприятия (предприниматель)_________________
МП
Главный бухгалтер _________________________________________
Приложение N 4
к закону Тверской области
от 27.07.2000 г. N 114-ОЗ-2
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
Справка
об амортизационном имуществе
(ф. N 5 по ОКУД "Приложение к бухгалтерскому балансу)
за 20____ г.
Представляется ежеквартально в сроки, установленные налоговым органом
Наименование налогоплательщика _____________________________________
____________________________________________________________________
Вид деятельности ___________________________________________________
(наименование вида деятельности,
____________________________________________________________________
на который установлен единый налог)
| Наименование показателя | Код строк |
Остаток на начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло | Остаток на конец года |
I. Нематериальные активы 310
Итого: 350
II. Основные средства
Земельные участки 360
Здания 361
Сооружения 362
Машины и оборудование 363
Транспортные средства 364
Производственный и
хозяйственный инвентарь 365
Другие виды основных
средств 369
Итого:
III. Малоценные и быстро-
изнашивающиеся предметы
Итого: 380
в том числе:
на складе 381
в эксплуатации 382
-------------------------------------------------------------------------
Руководитель предприятия (предприниматель)_____________________
МП
Главный бухгалтер _____________________________________________
Приложение N 5
к закону Тверской области
от 27 июля 2000 г. N 114-ОЗ-2
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
Расчет
единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в ____ квартале 20___ года
Наименование налогоплательщика ________________________________________________
Место нахождения налогоплательщика ____________________________________________
Наименование банка, его место нахождения, номера счетов _______________________
| NN | Вид деятельности |
Место нахождения |
Наименование физических показателей |
Единица измерения |
Объем физических показателей |
Базовая доходность (руб.) |
Коэффициенты | Размер вмененного дохода |
Сумма единого налога |
||
| К1 | К2 | К3 | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
х Итого х х х х х х х х
Руководитель предприятия (предприниматель) _______________________
(подпись)
МП
"Согласовано"
МП _______________________
(подпись ответственного
лица налогового органа)
"_____"_________20___г.
Приложение N 6
к закону Тверской области
от 27.07.2000 г. N 114-ОЗ-2
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
Справка
об объекте предпринимательской деятельности
1. Наименование налогоплательщика___________________________________
_________________________________________________________________
2. Юридический адрес _______________________________________________
_________________________________________________________________
3. Основные виды деятельности и наличие лицензий
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
4. Характеристика основных производственных фондов
Местонахождение ____________________________________________________
Площадь (общая/торговая) ___________________________________________
Количество транспортных единиц и их вместимость (мест) _____________
____________________________________________________________________
5. Значения корректирующих коэффициентов
К1 = ______ К2 = ______ К3 = ______
_____________________________
(дата составления справки)
(Подпись налогоплательщика)
МП
Приложение N 7
к закону Тверской области
от 27.07.2000 г. N 114-ОЗ-2
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
Государственная налоговая инспекция
по______________________________
(наименование налогового органа)
Уведомление
о переводе налогоплательщика на уплату
единого налога на вмененный доход
"____"__________20___г. N____
Рассмотрев расчет суммы единого налога на вмененный доход, произведенный
_________________________________________________________________________
(наименование, ИНН налогоплательщика)
_________________________________________________________________________
представленный "__"_________________20____ г., государственная налоговая
инспекция по ____________________________________________________________
(наименование налогового органа)
сообщает, что ___________________________________________________________
(наименование налогоплательщика)
с "__"_________________20____ г. переводится на уплату единого налога на
вмененный доход от осуществления ________________________________________
(наименование видов деятельности)
_________________________________________________________________________
Установить вмененный доход на __ квартал 20__ года в сумме ______________
_________________________________________________________________________
(сумма вмененного дохода цифрами и прописью)
в том числе:
/------------------------------------------------------------------------\
| Место нахождения | Вид деятельности | Сумма вмененного дохода |
\------------------------------------------------------------------------/
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
Начальник госналогинспекции ____________________
___________________________
(подпись) (ФИО)
МП
"____"___________20____г.
Приложение N 8
к закону Тверской области
от 27.07.2000 г. N 114-ОЗ-2
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
Серия______ N _____
Свидетельство
об уплате единого налога на вмененный доход,
получаемый от осуществления ________________________________________________
(вид деятельности)
____________________________________________________________________________
Наименование предприятия (ФИО предпринимателя) _____________________________
____________________________________________________________________________
Идентификационный налоговый номер __________________________________________
Юридический адрес (почтовый адрес) _________________________________________
Наименование обслуживающих банков Номера счетов
и их место нахождения
_________________________________ _________________________
_________________________________ _________________________
Расчет единого налога на вмененный доход, получаемый от осуществления
___________________________________________________________________________
(вид деятельности)
за период с "__"_______________20__г. по "__"_______________20____г.
| Место деятельности |
Количественное выражение физического показателя |
Базовая доходность (руб.) |
Коэффициенты | Размер вмененного дохода |
Сумма единого налога |
||
| К1 | К2 | К3 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| ------------- | -------------- | ------------------ | ---- | ---- | ---- | ---------- | ------- |
Единый налог на вмененный доход, получаемый от осуществления ________________
_____________________________________________________________________________
(вид деятельности)
за период с "____"______________20____г. по "____"____________20____г.
в сумме _____________________________________________________________уплачен.
(сумма единого налога цифрами и прописью)
Начальник государственной
налоговой инспекции ____________________ __________________________
(подпись) (Ф.И.О.)