Приложение 4. Программа финансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Тверской области от 16 сентября 2016 г. N 301-пп настоящее постановление дополнено приложением 4, вступающим в силу со дня подписания названного постановления

Приложение 4

к постановлению

Правительства Тверской области

от 21 ноября 2013 г. N 583-пп

Программа
финансово-хозяйственной деятельности
хозяйственного общества

1. Общая характеристика организации.

1.1. Основные цели и виды деятельности.

1.2. Сведения о руководителе:

Ф.И.О.: _________________________________________________________________________ _;

Дата заключения контракта (трудового договора) с руководителем хозяйственного общества: _________________________________________________________________________ _______________;

Номер контракта (трудового договора): _______________________________________________;

Наименование органа, заключившего контракт (трудовой договор): _________________________________________________________________________ _______________;

Срок действия контракта (трудового договора) с руководителем хозяйственного общества, начало: _________________________________________________________________________ _______________;

Окончание: _______________________________________________________________________;

Телефон (факс): ___________________________________________________________________.

1.3. Основные финансово-экономические показатели в предшествующем отчетном периоде:

N п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Год (t-2) Факт	План	Год (М) Факт	План	ГодД) 9 мес. Факт	Годр) План
1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	тыс. рублей
2	Объем производства, продукции, работ, услуг	в натуральном выражении
3	Объем производства, продукции, работ, услуг	тыс. рублей
4	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	тыс. рублей
5	Валовая прибыль	тыс. рублей
6	Коммерческие расходы	тыс. рублей
7	Управленческие расходы	тыс. рублей
8	Прибыль (убыток) ДО налогообложения	тыс. рублей
9	Прибыль (дивиденды), подлежащая перечислению в областной бюджет Тверской области	тыс. рублей
10	Чистая прибыль/ убыток	тыс. рублей
11	Дебиторская задолженность	тыс. рублей
12	Кредиторская задолженность	тыс. рублей
13	Чистые активы	тыс. рублей
14	Размер уставного фонда	тыс. рублей
15	Среднесписочная численность работников	чел.
16	Рентабельность продаж по чистой прибыли	%
17	Фонд заработной платы	тыс. рублей
18	Объем среднемесячной выручки на одного среднесписочного работника	тыс. рублей
19	Среднемесячная заработная плата одного среднесписочного работника	тыс. рублей

2. Анализ финансового состояния хозяйственного общества, выявление причин его финансового неблагополучия.

2.1. Анализ динамики показателей (пункт 1.3 настоящей Программы), причины отрицательных результатов.

2.2. Анализ финансовых коэффициентов и показателей.1

Анализ финансовых коэффициентов проводится по следующим группам:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты финансовой устойчивости;

- коэффициенты деловой активности;

- коэффициенты рентабельности.

2.2.1. Анализ коэффициентов ликвидности.

Показатели ликвидности

Наименование	Рекомендуемые значения	Год (t-2)	Год (М)	Год (t, 9 мес.)	Год (t, план)
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5
Коэффициент срочной ликвидности	0,7-1

1 В анализе для расчета фактических значений используются данные бухгалтерского баланса (обозначение (Б. код строки, например, Б.260) и отчета о прибылях и убытках (обозначение (ПУ. код строки, например, ПУД 110).

Чистый оборотный капитал, тыс. руб.

>0

Примечание:

I. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле: Коэффициент абсолютной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250)] / [(Б.610) +

(Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

II. Коэффициент срочной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250) + (Б.220) + (Б.240) - (Б.244) + (Б.270)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

III. Чистый оборотный капитал = (Б.290) - (Б.230) - (Б.244) - (Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660).

2.2.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

Показатели финансовой устойчивости

Наименование	Рекомендуемые значения	Год (t-2)	Год (t-1)	Год (t, 9 мес.)	Год (t, план)
Коэффициент финансовой независимости	0,5-0,8
Отношение суммарных обязательств к суммарным активам	0,2-0,5
Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу	0,25-1

Примечание;

I. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле: Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал /

Суммарный пассив, где:

Собственный капитал = (6.410) + (Б.411) - (Б.244) + (Б.420) + (Б.430) + (Б.440) + (Б.450) + (Б.460) - (Б.465) + (Б.470) + (Б.640) + (Б.650).

Суммарный пассив = (Б.700) - (Б.244).

II. Отношение суммарных обязательств к суммарным активам = (Суммарный пассив - Собственный капитал) / (Б.300) - (Б.244).

III. Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу = (Б.590) + [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)] / Собственный капитал.

2.2.3. Анализ коэффициентов деловой активности.

Показатели деловой активности

Наименование	Год (t-2)	Год (t-1)	Год (t, 9 мес.)	Год (t, план)
Оборачиваемость чистого оборотного капитала, раз
Оборачиваемость основных средств, раз
Оборачиваемость активов, раз
Оборачиваемость запасов, раз
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней
Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней

Примечание:

I. Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.2110) / Чистый оборотный капитал.

II. Оборачиваемость основных средств = (ПУ.2110) / (Б. 120).

III. Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.2110) / (Б.300).

IV. Оборачиваемость запасов = (ПУ.2120) / (Б.210).

V. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности = [ (Б.240)/(ПУ.2110)] х 360.

VI. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

,

где стр. 620 нг - начало года, стр. 620 кг - конец года (Форма N 1), стр. 2120 - отчет о прибылях и убытках (форма N 2). *(1)

2.2.4. Анализ коэффициентов рентабельности.

Показатели рентабельности

Наименование	Год (t-2)	Год (t-1)	Год (t, 9 мес.)	Год (t, план)
Рентабельность продаж, %
Рентабельность активов, %
Рентабельность собственного капитала, %

Примечание:

I. Коэффициент рентабельности продаж = (ПУ.2400) / Выручка.

II. Коэффициент рентабельности активов = (ПУ.2400) / Средняя величина активов (на начало и конец года).

III. Коэффициент рентабельности собственного капитала = (ПУ.2400) / Собственный капитал.

2.3. После расчетов коэффициентов и показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности проводится анализ, в котором рассматриваются тенденции изменения значений коэффициентов и показателей, после чего делается вывод о финансовом состоянии хозяйственного общества.

3. Краткие сведения по Программе (Резюме):

3.1. Цель Программы.

3.2. Срок реализации Программы.

3.3. Экономические показатели Программы (на основании составленного прогнозного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на дату реализации Программы: (t), (t+1), (t+2)):

3.3.1. Бухгалтерский баланс, тыс. руб.

Пояснения	Наименование показателя	Код	t	t+1	t+2
1	2	3	4	5	6
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	1110
	Результаты исследований и разработок	1120
	Основные средства	1150
	в том числе: здания	1151
	машины и оборудование	1152
	Доходные вложения в материальные ценности	1160
	Финансовые вложения	1170
	Отложенные налоговые активы	1180
	Незавершенные капитальные вложения в объекты основных средств	1185
	Прочие внеоборотные активы	1190
	Итого по разделу I	1100
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1210
	в том числе: сырье и материалы	1211
	затраты в незавершенном производстве	1212
	готовая продукция и товары для перепродажи	1213
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220
	Дебиторская задолженность	1230
	в том числе: долгосрочная	1231
	из нее задолженность покупателей и заказчиков	1232
	краткосрочная	1233
	из нее задолженность покупателей и заказчиков	1234
	не предъявленная к оплате начисленная выручка	1235
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250
	Прочие оборотные активы	1260
	Итого по разделу II	1200
	БАЛАНС	1600
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
	Переоценка внеоборотных активов	1340
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350
	Резервный капитал	1360
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370
	в том числе промежуточные дивиденды	1371
	Итого по разделу III	1300
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1410
	Отложенные налоговые	1420
	обязательства
	Оценочные обязательства	1430
	Обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства	1435
	Прочие обязательства	1450
	Итого по разделу IV	1400
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1510
	Кредиторская задолженность	1520
	в том числе: перед поставщиками и подрядчиками	1521
	перед покупателями и заказчиками	1522
	перед персоналом организации	1523
	перед бюджетом по налогам и сборам	1524
	перед государственными внебюджетными фондами	1525
	Доходы будущих периодов	1530
	Оценочные обязательства	1540
	Обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства	1545
	Прочие обязательства	1550
	Итого по разделу V	1500
	БАЛАНС	1700

3.3.2. Отчет о финансовых результатах, тыс. руб.

Наименование показателя	Код	t	t+1	t+2
Выручка	2110
Себестоимость продаж	2120
Валовая прибыль (убыток)	2100
Коммерческие расходы	2210
Управленческие расходы	2220
Прибыль (убыток) от продаж	2200
Доходы от участия в других организациях	2310
Проценты к получению	2320
Проценты к уплате	2330
Прочие доходы	2340
Прочие расходы	2350
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300
Текущий налог на прибыль	2410
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430
Изменение отложенных налоговых активов	2450
в том числе:
Прочее	2460
Чистая прибыль (убыток)	2400

3.4. Анализ финансовых коэффициентов и показателей.

Анализ финансовых коэффициентов проводится по следующим группам:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты финансовой устойчивости;

- коэффициенты деловой активности;

- коэффициенты рентабельности.

3.4.1. Анализ коэффициентов ликвидности.

Показатели ликвидности *(2)

Наименование	Рекомендуемые значения	t	t+1	t+2
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5
Коэффициент срочной ликвидности	0,7-1
Чистый оборотный капитал, тыс. руб.	>0

Примечание!

I. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле: Коэффициент абсолютной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250)] / [(Б.610) +

(Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

II. Коэффициент срочной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250) + (Б.220) + (Б.240) - (Б.244) + (Б.270)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

III. Чистый оборотный капитал = (Б.290) - (Б.230) - (Б.244) - (Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660).

3.4.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

Показатели финансовой устойчивости

Наименование	Рекомендуемые значения	t	t+1	t+2
Коэффициент финансовой независимости	0,5-0,8
Отношение суммарных обязательств к суммарным активам	0,2-0,5
Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу	0,25-1

Примечание:

I. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле: Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал /

Суммарный пассив, где:

Собственный капитал = (6.410) + (Б.411) - (Б.244) + (Б.420) + (Б.430) + (Б.440) + (Б.450) + (Б.460) - (Б.465) + (Б.470) + (Б.640) + (Б.650).

Суммарный пассив = (Б.700) - (Б.244).

II. Отношение суммарных обязательств к суммарным активам = (Суммарный пассив - Собственный капитал) / (Б.300) - (Б.244).

III. Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу = (Б.590) + [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)] / Собственный капитал.

3.4.3. Анализ коэффициентов деловой активности.

Показатели деловой активности

Наименование	t	t+1	t+2
Оборачиваемость чистого оборотного капитала, раз
Оборачиваемость основных средств, раз
Оборачиваемость активов, раз
Оборачиваемость запасов, раз
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней
Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней

Примечание:

I. Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.2110) / Чистый оборотный капитал.

II. Оборачиваемость основных средств = (ПУ.2110) / (Б. 120).

III. Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.2110) / (Б.300).

IV. Оборачиваемость запасов = (ПУ.2120) / (Б.210).

V. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности = [ (Б.240)/ (ПУ.2110)] х 360.

VI. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

Кокз = стр.2120 :

0,5 * (стр.620 нг + стр.620 кг)

где стр.620 нг - начало года, стр.620 кг - конец года (Форма N 1), стр.2120 - отчет о прибылях и убытках (форма N 2).*(3)

3.4.4. Анализ коэффициентов рентабельности.

Показатели рентабельности

Наименование	t	t+1	t+2
Рентабельность продаж, %
Рентабельность активов, %
Рентабельность собственного капитала, %

Примечание:

I. Коэффициент рентабельности продаж = (ПУ.2400) / Выручка.

II. Коэффициент рентабельности активов = (ПУ.2400) / Средняя величина активов (на начало и конец года).

III. Коэффициент рентабельности собственного капитала = (ПУ.2400) / Собственный капитал

3.5. После расчетов коэффициентов и показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности проводится анализ, в котором рассматриваются тенденции изменения значений коэффициентов и показателей.

4. Анализ факторов внешней среды хозяйственного общества:

4.1. Структура и емкость рынка:

- потребители услуг и продукции;

- конкуренты (объем производимой продукции (услуг), доля рынка);

- наличие у хозяйственного общества устойчивых источников дохода, постоянной клиентской базы;

- потребность в услугах и продукции в целом (общая емкость рынка) и с учетом наличия иных производителей работ и услуг (свободная доля рынка);

- собственный сегмент рынка;

- тенденции развития существующего рынка;

- возможность и целесообразность привлечения новых клиентов, освоения новых рынков продукции и услуг (по содержанию и по территории);

- мониторинг размещенных государственных и муниципальных заказов на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг (в регионе, а при наличии соответствующих ресурсов - в Центральном федеральном округе и по стране в целом);

- регистрация на электронных торговых площадках для участия в соответствующих сделках.

4.2. Конкурентные преимущества и недостатки государственных предприятий и хозяйственных обществ в отношении иных производителей работ и услуг.

4.3. Наличие социальных задач и обязательств.

4.4. Особенности финансово-хозяйственной деятельности с учетом налогового, гражданского законодательства.

5. Анализ внутренних факторов и собственного потенциала организации:

5.1. Инвентаризация имущества (материально-технической базы) организации (количество, качество, вовлеченность в производственную деятельность в настоящее время и в перспективе).

Данные об имущественном комплексе хозяйственного общества.

5.1.1. Характеристика земельных участков хозяйственного общества.

Сведения о земельных участках хозяйственного общества

Место нахождения земельного участка
Права на земельный участок
Общая площадь земельного участка, га
Общая площадь, занятая под производственные здания и сооружения, га
Сумма земельного налога, тыс. руб.
Льгота по земельному налогу, тыс. руб.
Сумма арендной платы за землю, тыс. руб.
Льгота по арендной плате, тыс. руб.

5.1.2. Нематериальные активы хозяйственного общества.

При наличии нематериальных активов хозяйственное общество раскрывает информацию об их составе, о первоначальной (восстановительной) стоимости нематериальных активов и величине начисленного износа. В случае взноса нематериальных активов в уставный капитал или поступления в безвозмездном порядке необходимо раскрыть информацию о методах оценки нематериальных активов и их оценочной стоимости.

Сведения о нематериальных активах хозяйственного общества

N п/п	Наименование группы нематериальных активов	Полная стоимость, тыс. руб.	Величина начисленного износа, тыс. руб.
1	Лицензии
2	Авторские права
3	Иная интеллектуальная собственность
	Итого

5.1.3. Основные средства хозяйственного общества.

Раскрыть информацию о первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств и величине начисленного износа.

Сведения об основных средствах хозяйственного общества

N п/п	Наименование группы основных средств	Полная стоимость, тыс. руб.	Остаточная (за вычетом износа) стоимость, тыс. руб.
1	Здания и сооружения
2	Машины и оборудование
3	Незавершенное строительство
	Итого

5.1.4. Стоимость недвижимого имущества хозяйственного общества. Необходимо представить перечень недвижимого имущества с указанием места расположения, годов постройки, общей площади помещений и остаточной стоимости, а также общую стоимость недвижимого имущества.

Характеристика зданий и сооружений хозяйственного общества (по основным группам)

N п/п	Наименование	Общая площадь помещений, кв. м	Год постройки/год реконструкции	Остаточная стоимость (указать, на какую дату), тыс. руб.	Место расположения	Примечание
Итого

Условия аренды площадей (если арендуются)

5.1.5. Характеристика машин и оборудования по основным группам.

Необходимо представить перечень машин и оборудования с указанием годов ввода в эксплуатацию, общей производственной мощности, остаточной стоимости, величины износа, срока службы, а также общую стоимость машин и оборудования.

Характеристика машин и оборудования (по основным группам)

Наименование	Год установки	Страна - производитель	Остаточная стоимость/ дата, тыс. руб.	Величина износа, % (амортизация/ первоначальная стоимость* 100%)	Срок службы, лет
Итого остаточная стоимость

Примечание: субсчета 104, 105 в приложении к Программе

5.1.6. Условия аренды машин и оборудования (если арендуются)

5.1.7. Незавершенное строительство.

Необходимо представить перечень объектов незавершенного строительства с указанием наименования объекта, площади, годов начала и планируемого завершения строительства, объема уже произведенных вложений и сметной стоимости строительства.

Сведения о незавершенном строительстве хозяйственного общества

N п/п	Наименование	Общая планируемая площадь помещений, кв. м	Год начала строительства	Год завершения строительства	Объем вложенных средств, тыс. руб.	Сменная стоимость строительства, тыс. руб.	Примечание
	Итого		X	X			X

5.2. Обременения (субподряды: сроки, цены, условия и целесообразность расторжения), налоговая нагрузка).

5.3. Возможность и целесообразность оптимизации материально- технической базы путем списания либо реализации неиспользуемого имущества, приобретения нового оборудования в целях повышения производительности труда и выручки организации.

5.4. Организационно-штатная структура, возможность и целесообразность ее оптимизации, в том числе определение лиц, ответственных за мониторинг государственных, муниципальных закупок, предложений, размещенных на электронных торговых площадках.

5.5. Анализ структуры и динамики расходов, возможные направления снижения расходов.

5.6. Анализ дебиторской задолженности и возможностей по взысканию просроченной задолженности, опыт взыскания дебиторской задолженности с расшифровкой осуществленных мероприятий и размера взысканных средств.

6. Программа мероприятий.

На основе проведенного анализа и сделанных выводов в предыдущих пунктах Программы необходимо определить основные пути восстановления платежеспособности и улучшения экономических показателей хозяйственного общества, определение реальных перспектив развития с учетом факторов внешней среды и собственного потенциала (при необходимости - привлечение заемных ресурсов и инвестиций, в том числе лизинг).

Данный раздел формируется на основе предыдущих разделов и служит для отражения ожидаемых экономических результатов хозяйственной деятельности хозяйственного общества. Поэтому приводимые расчеты должны быть полностью увязаны с расчетами, представленными в остальных частях Программы.

Сроки	Мероприятия				Сумма затрат и источники финансирования	Ожидаемый эффект
	1. Производственная сфера	2. Снабженческо- сбытовая сфера	3. Финансовая	4. Инвестиционная
январь	Мероприятие 1.1	Мероприятие 2.1
февраль	Мероприятие 1.2
март
апрель		Мероприятие 2.2	Мероприятие 3.1
май	Мероприятие 1.3			Мероприятие 4.1

6.1. В подраздел "Производственная сфера" могут включаться мероприятия в рамках реализации следующих направлений:

- развитие (оптимизация, обновление) материально-технической базы;

- техническое оснащение и перевооружение производства продукции (работ, услуг), в том числе за счет собственных источников финансирования, заемных источников, лизинга;

- совершенствование действующих технологий производства и внедрение новых;

- консервация, списание и отчуждение незадействованных и изношенных производственных мощностей;

- разработка и совершенствование производственных программ, внедрение программ перепрофилирования, освоение смежных видов производства и предоставления услуг;

- снижение материалоемкости, энергоемкости и фондоемкости производства;

- обеспечение охраны труда и экологической безопасности производства;

- снижение издержек производства;

- оптимизация штатной структуры, повышение квалификации кадров;

- иные.

6.2. В подраздел "Снабженческо-сбытовая сфера" могут включаться следующие мероприятия:

- развитие (оптимизация, обновление) материально-технической базы;

- развитие деятельности по закупке материалов, сырья и полуфабрикатов для производства продукции (работ, услуг);

- развитие транспортно-складского хозяйства;

- развитие деятельности по реализации продукции (работ, услуг) хозяйственного общества и ее продвижению на рынках сбыта;

- развитие рынков и привлечение новых потребителей;

- осуществление маркетинговых мероприятий, которые могут охватывать такие элементы как ценообразование, организацию сбыта продукции, рекламу, систему стимулирования продаж и др.;

- оптимизация штатной структуры, повышение квалификации кадров;

- иные.

6.3. В подраздел "Финансовая сфера" могут включаться следующие мероприятия:

- оптимизация структуры активов хозяйственного общества и обеспечение финансовой устойчивости хозяйственного общества, в том числе проведение претензионно-исковой работы по взысканию просроченной дебиторской задолженности, мероприятия по погашению либо реструктуризации кредиторской задолженности (конверсия краткосрочной задолженности в долгосрочные обязательства);

- совершенствование механизма привлечения и использования кредитных ресурсов, получения банковских гарантий и страхования деятельности;

- финансовые инвестиции;

- совершенствование налогового планирования и оптимизация налогообложения;

- совершенствование учетной политики;

- снижение управленческих затрат;

- оптимизация затрат на оплату труда;

- иные.

6.4. В подраздел "Инвестиционная сфера" могут включаться следующие мероприятия:

- оптимизация структуры активов хозяйственного общества в части продажи неиспользуемых внеоборотных активов, капитальных инвестиции в приобретение, создание, модернизацию новых внеоборотных активов;

- привлечение государственных и частных инвестиций в рамках соинвестирования тех или иных проектов;

- повышение эффективности существующих долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений хозяйственного общества;

- иные.

6.5. В графе "Сумма затрат и источники финансирования" отражаются конкретные суммы и источники финансирования мероприятий (при необходимости) - собственные или заемные. В качестве приложения к бизнес-плану необходимо представить обоснования величины затрат по конкретным мероприятиям, коррелирующие с данными собственной финансовой отчетности или планируемыми величинами поступления средств за счет реализации (оптимизации) собственных активов либо привлечения сторонних источников финансирования (обоснование стоимости мероприятия / наличие соответствующей суммы на момент проведения мероприятия).

6.6. В графе "Ожидаемый эффект" приводится прогноз увеличения (уменьшения) основных экономических показателей хозяйственного общества в результате реализации мероприятий в планируемом периоде.

6.7. В качестве приложения к Программе хозяйственного общества целесообразно представить перечень неиспользуемого (морально устаревшего, изношенного и т.д.) имущества, подлежащего списанию либо реализации в целях увеличения собственных источников финансирования (формируется в результате инвентаризации имущества - см. п. 5.1.), а также перечень имущества, которое запланировано хозяйственным обществом к приобретению в предстоящем периоде.

6.8. Для наглядности эффективности запланированных мероприятий рекомендуется приложить к Программе расчет точки безубыточности хозяйственного общества на дату составления Программы, а также прогнозный расчет точки безубыточности на дату реализации Программы с учетом запланированных мероприятий, направленных на увеличение объема производства товаров, работ и услуг, выручки и сокращения постоянных и переменных затрат.

6.9. При разработке Программы хозяйственному обществу необходимо осуществить расчет прогноза движения денежных средств (величины чистого денежного потока для каждого месяца работы).

6.9.1. Основные финансово-экономические показатели в прогнозном периоде:

N п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Год (t)	Год (t+1)	Год (t+2)
1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	тыс. рублей
2	Объем производства, продукции, работ, услуг	в натуральном выражении
3	Объем производства, продукции, работ, услуг	тыс. рублей
4	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ услуг,	тыс. рублей
5	Валовая прибыль	тыс. рублей
6	Коммерческие расходы	тыс. рублей
7	Управленческие расходы	тыс. рублей
8	Прибыль (убыток) ДО налогообложения	тыс. рублей
9	Прибыль (дивиденды), подлежащая перечислению в областной бюджет Тверской области	тыс. рублей
10	Чистая прибыль/ убыток	тыс. рублей
11	Дебиторская задолженность	тыс. рублей
12	Кредиторская задолженность	тыс. рублей
13	Чистые активы	тыс. рублей
14	Размер уставного фонда	тыс. рублей
15	Среднесписочная численность работников	чел.
16	Рентабельность продаж по чистой прибыли	%
17	Фонд заработной платы	тыс. рублей
18	Объем среднемесячной выручки на одного среднесписочного работника	тыс. рублей
19	Среднемесячная заработная плата одного среднесписочного работника	тыс. рублей

6.9.2. Движение денежных средств

N	Наименование	Движение денежных средств
		t	t+1	t+2
1	Остаток денежных средств на начало прогнозного периода
2	Поступление денежных средств
2.1	От текущей деятельности
2.2	От Мероприятия 1.1
2.3	От Мероприятия 2.1
2.4	От Мероприятия 3.1
2.5
2.6
3	Расходование денежных средств
3.1.	Заработная плата
3.2	НДФЛ
3.3	Отчисления с ФОТ
3.4	НДС
3.5	Налог на имущество
3.6	Иные налоги
3.7	Текущие платежи (содержание зданий, коммунальные платежи и др.)
3.8	Погашение задолженности
3.9	Закупка сырья
3.10	Мероприятие 2.2
3.11	Мероприятие 4.1
3.12
3.13
4	Остаток денежных средств на конец прогнозного периода

".

-------------------------------------------

*(1) Форма бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (Форма N 1") и форма отчета о финансовых результатах (Форма N 2) утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"

*(2) В анализе для расчета плановых значений используются прогнозные данные бухгалтерского баланса (обозначение (Б. код строки, например, Б.260) и отчета о прибылях и убытках (обозначение (ПУ. код строки, например, ПУ.2110).

*(3) Форма бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (Форма N 1") и форма отчета о финансовых результатах (Форма N 2) утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".