Приложение. Положение о земельном налоге на территории Калининского муниципального округа Тверской области

Приложение
к решению Думы
Калининского муниципального округа
от 9 ноября 2023 г. N 31

Положение
о земельном налоге на территории Калининского муниципального округа Тверской области

С изменениями и дополнениями от:

28 ноября 2024 г.

1. Общие положения

1.1. Земельный налог (далее - налог) на территории Калининского муниципального округа устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Положением и иными нормативными правовыми актами Думы Калининского муниципального округа.

1.2. Настоящее Положение определяет на территории Калининского муниципального округа налоговые ставки; налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков; порядок уплаты налога в отношении налогоплательщиков-организаций. Другие элементы налогообложения и иные вопросы, касающиеся условий исчисления и уплаты земельного налога, определяются главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено Налоговым кодексом Российской Федерации.

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

3. Налоговый период. Отчетный период

3.1. Налоговым периодом в соответствии с п. 1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

3.2. Отчетные периоды для налогоплательщиков-организаций устанавливаются в соответствии с п. 2 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Раздел 4 изменен с 1 января 2025 г. - Решение Думы Калининского муниципального округа от 28 ноября 2024 г. N 312

См. предыдущую редакцию

4. Налоговая ставка

4.1. Установить налоговые ставки применительно к налоговой базе, определяемой как кадастровая стоимость земельных участков, исчисленной в соответствии со ст. 389 - 392 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), в следующих размерах:

N п/п	Вид разрешенного использования земельного участка в соответствии с классификатором видов разрешенного использования земельных участков, утвержденным Приказом Росреестра от 10.11.2020 N П/0412		Ставка налога, %
	наименование	код
1	Отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства	1.0, включая 1.1 - 1.20	0,3
2	Жилая застройка (за исключением используемых в предпринимательской деятельности, а также кадастровая стоимость каждого из которых не превышает 300 миллионов рублей)	2.0, включая 2.1 - 2.3, 2.5 - 2.7.1
3	Занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, не используемых в предпринимательской деятельности, а также кадастровая стоимость каждого из которых не превышает 300 миллионов рублей	-
4	Не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", кадастровая стоимость каждого из которых не превышает 300 миллионов рублей	2.1, 2.2, 13.0, 13.1, 13.2
5	Ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	-
6	Прочие земельные участки	виды разрешенного использования, за исключением отраженных в строках 1 - 5	1,5

5. Налоговые льготы

5.1. Налоговые льготы предоставляются категориям налогоплательщиков, предусмотренным в главе 31 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящем пункте Положения.

Дополнительно освобождаются от налогообложения:

1) органы местного самоуправления муниципального округа (их подразделения) - за земли, предоставляемые для обеспечения их деятельности;

2) муниципальные бюджетные, автономные, казенные учреждения, обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджета округа (получающие субсидии из бюджета округа на выполнение муниципального задания);

3) организации - в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации спортивных сооружений, используемых в соответствии с целевым назначением;

4) учреждения сферы образования и культуры, финансируемые из областного бюджета Тверской области;

Информация об изменениях:

Подпункт 5 изменен с 1 января 2025 г. - Решение Думы Калининского муниципального округа от 28 ноября 2024 г. N 312

См. предыдущую редакцию

5) граждане Российской Федерации, призванные в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации; лица, проходящие (проходившие) военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации по контракту; лица, находящиеся на военной службе (службе) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, в воинских формированиях и органах, указанных в п. 6 ст. 1 Федерального закона от 31.05.1996 N 61-ФЗ "Об обороне", при условии их участия в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины; лица, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации в ходе специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Украины с 24 февраля 2022 года, а также члены их семей (родители, супруга (супруг), состоящая (состоящий) в зарегистрированном браке с участником специальной военной операции, несовершеннолетние дети);

6) исключен с 1 января 2025 г. - Решение Думы Калининского муниципального округа от 28 ноября 2024 г. N 312

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Пункт 5.1 дополнен подпунктом 7 с 1 января 2025 г. - Решение Думы Калининского муниципального округа от 28 ноября 2024 г. N 312

7) члены многодетных семей, зарегистрированные по месту жительства на территории Калининского муниципального округа Тверской области, имеющих в составе трех и более несовершеннолетних детей;

Информация об изменениях:

Пункт 5.1 дополнен подпунктом 8 с 1 января 2025 г. - Решение Думы Калининского муниципального округа от 28 ноября 2024 г. N 312

8) участники Великой Отечественной войны и инвалиды Великой Отечественной войны, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, нетрудоспособные супруги погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны и инвалидов Великой Отечественной войны, состоявшие на их иждивении и получающие пенсию по случаю потери кормильца (имеющие право на ее получение) в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, супруги погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны и инвалидов Великой Отечественной войны, не вступивших в повторный брак, на которых оформлены права на земельные участки.

Освобождение от налогообложения налогоплательщиков - физических лиц, указанных в частях 5), 7), 8) настоящего подпункта, производится в отношении одного земельного участка площадью не более 2000 кв. м, по выбору налогоплательщика, зарегистрированного и постоянно проживающего на территории округа, вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот из земельных участков, принадлежащих ему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения и не используемых в предпринимательской деятельности.

6. Порядок уплаты налога и авансовых платежей

6.1. Налогоплательщики-организации уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в порядке, предусмотренном главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.