Приложение 3. Отчет о финансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Тверской области от 16 сентября 2016 г. N 301-пп настоящее постановление дополнено приложением 3, вступающим в силу со дня подписания названного постановления

Приложение 3

к постановлению

Правительства Тверской области

от 21 ноября 2013 г. N 583-пп

Отчет
о финансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества

В данном отчете должна быть раскрыта следующая информация:

1. Отчет о выполнении Программы финансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества.

2. Анализ причин отклонения фактических показателей финансово-хозяйственной деятельности от плана.

3. Сведения об инвестициях.

4. Анализ дебиторской задолженности.

5. Анализ кредиторской задолженности.

6. Перечень крупных сделок.

7. Перечень сделок, в совершении которых имеется заинтересованность.

8. Сведения об использовании полученных бюджетных инвестиций.

I. Основные финансово-экономические показатели в отчетном периоде:

Таблица 1

N п/п	Наименование показателя	Единица измерения			(t-2) План	(t-2) Факт	(М) План	(t-1) Факт	t План	t Факт
1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	тыс. рублей
2	Объем производства, продукции, работ, услуг	в натуральном выражении
3	Объем производства, продукции, работ, услуг	тыс. рублей
4	Себестоимость проданных товаров, продукции,работ, услуг	тыс. рублей
5	Валовая прибыль	тыс. рублей
6	Коммерческие расходы	тыс. рублей
7	Управленческие расходы	тыс. рублей
8	Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс. рублей
9	Прибыль (дивиденды), подлежащая перечислению в областной бюджет Тверской области	тыс. рублей
10	Чистая прибыль/ убыток	тыс. рублей
11	Дебиторская задолженность	тыс. рублей
12	Кредиторская задолженность	тыс. рублей
13	Чистые активы	тыс. рублей
14	Размер уставного фонда	тыс. рублей
15	Среднесписочная Численность работников	чел.
16	Рентабельность продаж по чистой прибыли	%
17	Фонд заработной платы	тыс. рублей
18	Объем среднемесячной выручки на одного среднесписочного работника	тыс. рублей
19	Среднемесячная заработная плата одного среднесписочного работника	тыс. рублей

II. Анализ финансового состояния хозяйственного общества, выявление причин его финансового неблагополучия.

1. Анализ динамики показателей (таблица 1), причины отрицательных результатов.

2. Анализ финансовых коэффициентов и показателей.

2.2. Экономические показатели Программы (на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на дату реализации Программы: (t-2), (t-1), (t)):

2.2.1. Бухгалтерский баланс, тыс. руб.

Пояснения	Наименование показателя	Код	t-2	t-1	t
1	2	3	4	5	6
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	1110
	Результаты исследований и разработок	1120
	Основные средства	1150
	в том числе: здания	1151
	машины и оборудование	1152
	Доходные вложения в материальные ценности	1160
	Финансовые вложения	1170
	Отложенные налоговые активы	1180
	Незавершенные капитальные вложения в объекты основных средств	1185
	Прочие внеоборотные активы	1190
	Итого по разделу I	1100
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1210
	в том числе: сырье и материалы	1211
	затраты в незавершенном производстве	1212
	готовая продукция и товары для перепродажи	1213
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220
	Дебиторская задолженность	1230
	в том числе: долгосрочная	1231
	из нее задолженность покупателей и заказчиков	1232
	краткосрочная	1233
	из нее задолженность покупателей и заказчиков	1234
	не предъявленная к оплате начисленная выручка	1235
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250
	Прочие оборотные активы	1260
	Итого по разделу II	1200
	БАЛАНС	1600
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
	Переоценка внеоборотных активов	1340
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350
	Резервный капитал	1360
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370
	в том числе промежуточные дивиденды	1371
	Итого по разделу III	1300
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1410
	Отложенные налоговые обязательства	1420
	Оценочные обязательства	1430
	Обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства	1435
	Прочие обязательства	1450
	Итого по разделу IV	1400
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1510
	Кредиторская задолженность	1520
	в том числе: перед поставщиками и подрядчиками	1521
	перед покупателями и заказчиками	1522
	перед персоналом организации	1523
	перед бюджетом по налогам и сборам	1524
	перед государственными внебюджетными фондами	1525
	Доходы будущих периодов	1530
	Оценочные обязательства	1540
	Обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства	1545
	Прочие обязательства	1550
	Итого по разделу V	1500
	БАЛАНС	1700

2.2.2. Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Наименование показателя	Код	t-2	t-1	t
Выручка	2110
Себестоимость продаж	2120
Валовая прибыль (убыток)	2100
Коммерческие расходы	2210
Управленческие расходы	2220
Прибыль (убыток) от продаж	2200
Доходы от участия в других организациях	2310
Проценты к получению	2320
Проценты к уплате	2330
Прочие доходы	2340
Прочие расходы	2350
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300
Текущий налог на прибыль	2410
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430
Изменение отложенных налоговых активов	2450
в том числе:
Прочее	2460
Чистая прибыль (убыток)	2400

2.3. Анализ финансовых коэффициентов и показателей.1

Анализ финансовых коэффициентов проводится по следующим группам:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты финансовой устойчивости;

- коэффициенты деловой активности;

- коэффициенты рентабельности.

2.3.1. Анализ коэффициентов ликвидности.

ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ

Наименование	Рекомендуемые значения	t-2	t-1	t
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5
Коэффициент срочной ликвидности	0,7-1
Чистый оборотный капитал, тыс. руб.	>0

Примечание:

I. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле: Коэффициент абсолютной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

II. Коэффициент срочной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250) + (Б.220) + (Б.240) - (Б.244) + (Б.270)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

III. Чистый оборотный капитал = (Б.290) - (Б.230) - (Б.244) - (Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660).

2.3.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

ПОКАЗАТЕЛИ

ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

Наименование

Рекомендуемые значения

t-2

t-1

t

1 В анализе для расчета значений используются данные бухгалтерского баланса (обозначение (Б. код строки, например, Б.260) и отчета о прибылях и убытках (обозначение (ПУ. код строки, например, ПУ.2110).

Коэффициент финансовой независимости	0,5-0,8
Отношение суммарных обязательств к суммарным активам	0,2-0,5
Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу	0,25-1

Примечание:

I. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле: Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал /

Суммарный пассив, где:

Собственный капитал = (Б.410) + (Б.411) - (Б.244) + (Б.420) + (Б.430) + (Б.440) + (Б.450) + (Б.460) - (Б.465) + (Б.470) + (Б.640) + (Б.650).

Суммарный пассив = (Б.700) - (Б.244).

II. Отношение суммарных обязательств к суммарным активам = (Суммарный пассив - Собственный капитал) / (Б.300) - (Б.244).

III. Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу = (Б.590) + [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)] / Собственный капитал.

2.3.3. Анализ коэффициентов деловой активности.

ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ

Наименование	t-2	t-1	t
Оборачиваемость чистого оборотного капитала, раз
Оборачиваемость основных средств, раз
Оборачиваемость активов, раз
Оборачиваемость запасов, раз
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней
Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней

Примечание:

I. Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.2110) / Чистый оборотный капитал.

II. Оборачиваемость основных средств = (ПУ.2110) / (Б. 120).

III. Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.2110) / (Б.300).

IV. Оборачиваемость запасов = (ПУ.2120) / (Б.210).

V. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности = [ (Б.240)/(ПУ.2110)] х 360.

VI. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

,

где стр.620 нг - начало года, стр.620 кг - конец года (Форма N 1), стр.2120 - отчета о прибылях и убытках (форма N 2).

2.3.4. Анализ коэффициентов рентабельности.

ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Наименование	t-2	t-1	t
Рентабельность продаж, %
Рентабельность активов, %
Рентабельность собственного капитала, %

Примечание:

I. Коэффициент рентабельности продаж = (ПУ.2400) / Выручка.

II. Коэффициент рентабельности активов = (ПУ.2400) / Средняя величина активов (на начало и конец года).

III. Коэффициент рентабельности собственного капитала = (ПУ.2400) / Собственный капитал.

2 Форма бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (Форма N 1) и форма отчета о финансовых результатах (Форма N 2) утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"

2.4. После расчетов коэффициентов и показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности проводится анализ, в котором рассматриваются тенденции изменения значений коэффициентов и показателей.".