Приложение. Положение о земельном налоге

Приложение

к решению Тверской городской Думы

от 3 ноября 2005 г. N 106

Положение
о земельном налоге

С изменениями и дополнениями от:

23 декабря 2005 г., 10 октября 2006 г.,
15 апреля, 23 октября, 25 ноября 2009 г.

1. Общие положения

1.1. Земельный налог (далее - налог) на территории города Твери устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Положением и иными нормативными правовыми актами Тверской городской Думы.

1.2. Настоящее Положение определяет налоговые ставки, налоговые льготы, снижение налоговой базы, порядок и сроки уплаты налога на территории города Твери. Другие элементы налогообложения и иные вопросы, касающиеся условий исчисления и уплаты земельного налога, определяются главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

3. Налоговый период. Отчетный период

3.1. Налоговым периодом в соответствии с п.1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

3.2. Отчетные периоды для налогоплательщиков-организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, устанавливаются в соответствии с п.2 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Тверской городской Думы от 25 ноября 2009 г. N 241(281) в раздел 4 настоящего положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

4. Налоговая ставка

Установить налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0,1 % в отношении земельных участков, занятых жилыми домами многоэтажной застройки (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

2) 0,2% в отношении земельных участков (части земельных участков), предоставленных автокооперативам и под гаражи в их составе, от актуализированной кадастровой оценки земли;

3) 0,3 % в отношении земельных участков (части земельных участков):

- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Твери и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением земельных участков под жилыми домами многоэтажной застройки, а также доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

- предоставленных для жилищного строительства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

- дефис 5 исключен на период с 1 января по 31 декабря 2010 г.

Информация об изменениях:

См. текст дефиса 5

4) 0,4% в отношении земельных участков (части земельных участков), предоставленных для размещения цирков, от актуализированной кадастровой оценки земли;

5) 1,1% в отношении земельных участков (части земельных участков), предоставленных для размещения производственных объектов (за исключением производственных складов), от актуализированной кадастровой оценки земли;

6) 1,3% в отношении земельных участков (части земельных участков), предоставленных для размещения объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания, от актуализированной кадастровой оценки земли (за исключением части земельных участков, занятых жилыми домами многоэтажной застройки);

7) 1,5 % в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Решением Тверской городской Думы от 23 октября 2009 г. N 208(248) в раздел 5 настоящего положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

5. Налоговые льготы

5.1. Налоговые льготы предоставляются категориям налогоплательщиков, предусмотренных в главе 31 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящем пункте Положения.

Дополнительно освобождаются от налогообложения:

1) учреждения, обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджета города;

2. Законодательные (представительные) и исполнительные органы власти Тверской области и органы местного самоуправления (их подразделения) - за земли, предоставляемые для обеспечения их деятельности;

3) органы местного самоуправления (их подразделения), в отношении свободных земель городской застройки и земель общего пользования.

Тверская городская Дума вправе устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков или видов использования земель.

5.2. В дополнение случаев уменьшения налоговой базы, предусмотренных пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 35000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Твери в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) инвалидов, имеющих 3 степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют 1 и 2 группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

2) инвалидов с детства;

3) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий.

Данная льгота не распространяется на исчисление земельного налога за земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки.

5.2.1. В дополнение случаев уменьшения налоговой базы, предусмотренных пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, при исчислении земельного налога от актуализированной кадастровой стоимости земельного участка налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 300000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Твери в отношении земельного участка, предназначенного для размещения домов индивидуальной жилой застройки, для следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции закона Российской Федерации от 18.06.1992 N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-Ф3 "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров по возрасту.

5.3. Налоговая база уменьшается в отношении земельных участков, предоставленных автокооперативам и садоводческим товариществам, соответственно в части членов автокооперативов и садоводческих товариществ, имеющих право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу, независимо от того, реализовано ими или нет право на уменьшение налоговой базы в отношении других земельных участков.

Информация об изменениях:

Решением Тверской городской Думы от 15 апреля 2009 г. N 35(75) в пункт 5.4 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.4. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим Положением, представляются налогоплательщиками в налоговые органы в сроки:

1) налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам и налоговой декларации;

2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок до 1 апреля года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками предоставляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).

3) налогоплательщиками - юридическими лицами - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам и налоговой декларации.

6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей

6.1. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности), уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в сроки, установленные, соответственно, для предоставления налоговой декларации по налогу и налоговых расчетов по авансовым платежам, в порядке, предусмотренном главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, т. е.:

- срок уплаты налога устанавливается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- авансовые платежи уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

6.2. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании направленных налоговыми органами налоговых уведомлений в следующие сроки:

- не позднее 15 сентября года, являющегося налоговым периодом - авансовый платеж (1/2 годовой суммы налога);

- не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом - окончательная сумма налога.

7. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель на территории г.Твери, кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков в порядке, установленном законодательством, не позднее 1 марта этого года.