Статья 10. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Законом Новгородской области от 5 июля 2004 г. N 296-ОЗ в статью 10 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования Закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 10. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;

2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;

3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурноспортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детяминвалидам и их родителям;

4) организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;

5) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;

6) организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов;

7) организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения;

8) организации - в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, законсервированных и (или) не используемых в производстве; испытательных полигонов, снаряжательных баз, аэродромов, объектов единой системы организации воздушного движения, отнесенных в соответствии с законодательством Российской Федерации к объектам особого назначения;

9) организации - в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов;

10) организации - в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомнотехнологического обслуживания;

11) организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации;

12) организации - в отношении космических объектов;

13) имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;

14) имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;

15) имущество государственных научных центров;

16) научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности;

17) имущество бюджетных учреждений и организаций, органов законодательной (представительной) и исполнительной власти, органов местного самоуправления, Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации;

18) организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального значения, а также автомобильных дорог в границах городских и сельских поселений;

19) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного значения в установленном законодательством Российской Федерации и Новгородской области порядке;

ГАРАНТ:

О порядке выведения организациями в запас временно неиспользуемого имущества, связанного с сезонным циклом поставок и работ см. Постановление Администрации Новгородской области от 27 мая 2004 г. N 140

20) организации - в отношении выведенного в запас временно неиспользуемого имущества, связанного с сезонным циклом поставок и работ, в порядке, установленном Администрацией области;

21) организации - в отношении следующего имущества, находящегося у них на балансе:

жилой фонд; гостиницы (без туристических); дома и общежития для приезжих; коммунальное хозяйство - объекты внешнего благоустройства, улично-дорожная сеть; искусственные сооружения; объекты инженерной защиты города; зеленые насаждения общего пользования; уличное освещение; сооружения санитарной уборки городов (включая свалки бытовых отходов, мусороперерабатывающие заводы); здания и подсобные сооружения дорожно-мостового, зеленого хозяйства и инженерной защиты городов; сооружения и оборудования пляжей и переправ; элементы простейшего водоснабжения; объекты коммунального и бытового водоснабжения: очистные сооружения водопровода и канализации со всем оборудованием, механизмами, арматурой и емкостями, все виды водозаборных сооружений, артезианские скважины, сети водопровода и канализации с сооружениями на них, насосные и воздуходувные станции, водонапорные башни; объекты газо-, тепло- и электроснабжения населения и для коммунально-бытовых нужд; районные и другие тепловые сети; районные и другие котельные; участки, цехи, базы, мастерские, гаражи, специальные машины и механизмы, складские помещения, предназначенные для технического обслуживания и ремонта объектов жилищно-коммунального хозяйства; производственные, помещения, машины и механизмы, предназначенные для стирки, глажения и доставки белья.

22) имущество подразделений Государственной противопожарной службы, используемое для осуществления своих функций;

23) имущество организаций, осуществляющих производственную деятельность (за исключением деятельности, относящейся к следующим отраслям народного хозяйства: торговля и общественное питание, материальнотехническое снабжение и сбыт), не имеющих недоимки свыше шести месяцев по налоговым платежам и сборам ни в один из бюджетов и в государственные внебюджетные фонды, вкладывающих собственные и привлеченные средства (за исключением привлеченных на безвозмездной основе средств бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов) в реализацию одобренных Администрацией области конкретных инвестиционных проектов, до полной окупаемости вложенных средств, но не более расчетного срока окупаемости, период которого должен быть не менее года, рассчитанного в соответствии с Правилами расчета момента достижения полной окупаемости вложенных средств, расчетного срока окупаемости и определения иных особенностей применения льгот для организаций, осуществляющих инвестиционные проекты в Новгородской области, утвержденными областной Думой.

Вышеуказанная льгота предоставляется в целом по организации, если вся деятельность направлена на осуществление одного инвестиционного проекта, и в части налога, приходящегося на инвестиционный проект, если выручка, полученная от реализации продукции (работ, услуг), предусмотренная проектом, составляет менее 65 процентов валовой выручки всей организации.

Организации, имеющие право на получение налоговой льготы в части, приходящейся на инвестиционный проект, обязаны обеспечить раздельное ведение учета доходов, расходов и финансовых результатов по проекту.

Организации утрачивают право на вышеуказанную льготу:

при образовании недоимки свыше шести месяцев по налоговым платежам и сборам хотя бы в один из бюджетов или в государственные внебюджетные фонды с первого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором срок возникновения недоимки превысил шесть месяцев;

если фактический объем капитальных вложений по окончании срока реализации инвестиционного проекта, предусмотренного в бизнес-плане, нарастающим итогом с начала реализации инвестиционного проекта составит менее 70 процентов от утвержденного по проекту. Сумма налога подлежит внесению в областной бюджет и местные бюджеты в полном объеме за период с начала реализации проекта в течение 6 месяцев со дня окончания срока реализации инвестиционного проекта, предусмотренного распоряжением Администрации области;

при непредставлении в комитет финансов области отчетности по расчету даты окончания фактического периода окупаемости по форме и в сроки, установленные Правилами расчета момента достижения полной окупаемости вложенных средств, расчетного срока окупаемости и определения иных особенностей применения льгот для организаций, осуществляющих инвестиционные проекты в Новгородской области, утвержденными областной Думой. Сумма налога подлежит внесению в областной бюджет и местные бюджеты в полном объеме за тот период, за который отчетность не представлена, в течение 3 месяцев со дня окончания срока представления отчетности;

24) имущество молодежных и детских общественных объединений, а также предприятий, образованных в соответствии с Положением о молодежном предприятии, утвержденным постановлением Администрации области от 14.07.94 N 184 "О мерах по социальной защите молодежи в сфере занятости";

25) имущество организаций любых форм собственности по всем видам деятельности (за исключением посреднической, торговой, материально-технического снабжения и сбыта), если от общего числа их работников общее число инвалидов, детей-инвалидов, детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, составляет не менее 50 процентов;

26) имущество организаций, обеспечивающих предпродажную подготовку, выдачу и ремонт спецавтотранспортных средств для инвалидов, в которых этот вид деятельности занимает 50 и более процентов;

27) организации, крестьянские (фермерские) хозяйства, имеющие статус юридического лица, занимающиеся заготовкой от населения сельскохозяйственной продукции, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, лекарственных растений и ее реализацией, а также организации, занимающиеся заготовкой, переработкой и реализацией льносырья, льносемян и продукцией их переработки, - в отношении имущества, используемого для сбора и транспортировки до мест реализации заготовляемой сельскохозяйственной продукции, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, лекарственных растений, заготовки, переработки и реализации льносырья, льносемян и продукции их переработки, при условии, что удельный вес от данных видов деятельности составляет не менее 50 процентов от общего объема реализации продукции (работ, услуг);

28) имущество организаций по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов, а также имущество организаций, осуществляющих сервисное обслуживание и ремонт сельскохозяйственной техники, занимающихся снабжением сельхозтоваропроизводителей запасными частями, машинами, оборудованием, оказанием услуг сельхозтоваропроизводителям и населению по техническому обслуживанию и ремонту сельскохозяйственной техники и выполнением сельскохозяйственных работ для них, осуществляющих агрохимическое и зооветеринарное обслуживание и обеспечение удобрениями и средствами химической защиты растений, биопрепаратами и медикаментами, выполнением мелиоративных работ и ремонтом мелиоративных систем при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);

29) организации, комплектующие автоколонны войскового типа, а также организации, поставляющие автотранспорт в автоколонны войскового типа в отношении автомобильного транспорта, зачисляемого в автоколонны войскового типа, при условии осуществления раздельного ведения учета по балансовому счету 01 "Основные средства";

30) имущество организаций системы здравоохранения, имеющих лицензию на осуществление медицинской и (или) фармацевтической деятельности, а также имущество организаций здравоохранения, занимающихся реализацией и (или) ремонтом, и (или) техническим обслуживанием изделий медицинского назначения и медицинской техники.

Организации системы здравоохранения, имеющие лицензию на осуществление фармацевтической деятельности, - в отношении имущества организации или филиала, непосредственно изготавливающих лекарственные средства по рецептам врачей и требованиям организаций здравоохранения или изготавливающих и ремонтирующих корригирующие очки, или отпускающих лекарственные средства и изделия медицинского назначения по требованиям организаций здравоохранения или по льготным рецептам, или обслуживающих население, проживающее в сельской местности, при условии, что удельный вес товарооборота при обслуживании данной категории населения составляет не менее 50 процентов в общем объеме товарооборота;

31) имущество организаций, осуществляющих производство и распространение телерадиопрограмм, при условии, что удельный вес этих работ (услуг) составляет не менее 70 процентов в общем объеме оказываемых работ (услуг);

32) имущество организаций, осуществляющих функции поддержки и развития малого предпринимательства в Новгородской области, в которых удельный вес оказываемых работ (услуг) субъектам малого предпринимательства составляет не менее 50 процентов от общего объема реализации работ (услуг).

При исчислении удельного веса из объема работ (услуг), предоставляемых субъектам малого предпринимательства вышеуказанными организациями, исключаются посреднические, сбытовые, снабженческие, торговые операции и услуги;

33) имущество организаций пассажирского автотранспорта, финансируемых или получающих ассигнования из областного бюджета и (или) местных бюджетов;

34) имущество организаций, осуществляющих деятельность в сфере предоставления услуг почтовой связи, при условии, что выручка от оказания этих услуг составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг). Для исчисления налоговой льготы расчет выручки от реализации товаров (работ, услуг) производится без учета покупной стоимости товаров.

Средства, полученные от предоставления льготы по уплате налога, учитываются при расчете доставочной цены газеты "Новгородские ведомости" и направляются на ее уменьшение;

35) лизинговые компании, осуществляющие лизинговую деятельность на территории Российской Федерации - в отношении имущества, переданного в лизинг организациям, указанным в пунктах 23, 27, 28, 32, 33, 34, 36 настоящей статьи;

36) имущество редакций газет, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов;

37) имущество организаций потребительской кооперации;

38) имущество организаций народных художественных промыслов;

39) имущество организаций, инвестирующих средства в приобретение и строительство жилья по программе "Ипотечное жилищное кредитование в Новгородской области" (далее в настоящем пункте - Программа) через регионального оператора ипотечного жилищного кредитования по предоставлению координатора Программы, рассчитанное исходя из удельного веса оказанных услуг и (или) перечисленных средств по Программе, в общем объеме реализации товаров, работ и услуг;

40) имущество религиозных объединений и организаций.

41) организации связи, осуществляющие строительство автоматических телефонных станций в сельской местности - в отношении линий связи.

Средства, высвободившиеся в результате предоставления льготы, на правляются на строительство автоматических телефонных станций в сельской местности.