Постановление Администрации Великого Новгорода от 29 декабря 2011 г. N 5964 "Об утверждении Порядка оценки эффективности и предоставления налоговых льгот" (с изменениями и дополнениями) (документ утратил силу)

Постановление Администрации Великого Новгорода
от 29 декабря 2011 г. N 5964
"Об утверждении Порядка оценки эффективности и предоставления налоговых льгот"

С изменениями и дополнениями от:

30 апреля, 17 сентября 2013 г., 6 февраля, 29 сентября 2015 г., 5 октября 2017 г.

В целях повышения эффективности налоговых льгот постановляю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки эффективности и предоставления налоговых льгот (далее - Порядок).

2. Комитету финансов Администрации Великого Новгорода обеспечить проведение ежегодной оценки эффективности налоговых льгот в соответствии с Порядком.

3. Признать утратившим силу постановление Администрации города от 25.10.2005 N 216 "О порядке предоставления налоговой льготы".

4. Опубликовать настоящее постановление в газете "Новгород".

Мэр Великого Новгорода

Ю.И. Бобрышев

Порядок
оценки эффективности и предоставления налоговых льгот
(утв. постановлением Администрации Великого Новгорода
от 29 декабря 2011 г. N 5964)

С изменениями и дополнениями от:

30 апреля, 17 сентября 2013 г., 6 февраля, 29 сентября 2015 г., 5 октября 2017 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила проведения оценки эффективности налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков (далее - налоговые льготы), последовательность действий при проведении оценки, состав исполнителей, требования к результатам указанной оценки, а также условия их предоставления.

1.2. Оценка эффективности осуществляется в отношении налоговых льгот по местным налогам, предоставляемых по решению Думы Великого Новгорода.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации Великого Новгорода от 5 октября 2017 г. N 4333 в пункт 1.3 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.3. Оценка эффективности налоговых льгот не проводится в отношении:

организаций, реализующих инвестиционные проекты, одобренные Администрацией Великого Новгорода в соответствии с решением Думы Великого Новгорода от 05.09.2016 N 927 "Об утверждении Порядка предоставления льгот при осуществлении инвестиционной деятельности на территории Великого Новгорода";

учреждений, учредителями которых являются органы местного самоуправления Великого Новгорода и (или) созданных на базе имущества, находящегося в муниципальной собственности Великого Новгорода;

некоммерческих организаций, получающих субсидии из средств бюджета Великого Новгорода;

физических лиц.

1.4. Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях анализа результативности предоставленных и (или) планируемых к предоставлению льгот и направлена на обеспечение оптимального выбора объектов для предоставления налоговых льгот с сохранением принципов:

создания необходимых экономических условий для развития инвестиционной деятельности на территории Великого Новгорода;

снижения недоимки в бюджет Великого Новгорода по конкретному виду налога, образовавшейся на конец отчетного финансового года, к началу отчетного финансового года.

2. Основные понятия

Оценка эффективности налоговых льгот - процедура сопоставления результатов предоставления налоговых льгот и результатов хозяйственной деятельности организаций с использованием показателей бюджетной и социально-экономической эффективности.

Бюджетная эффективность налоговых льгот - соотношение сумм выпадающих доходов по местным налогам в связи с предоставлением налоговых льгот и сумм поступлений по местным налогам в бюджет Великого Новгорода.

Социально-экономическая эффективность налоговых льгот - соотношение сумм положительных баллов по показателям хозяйственной деятельности получателей налоговых льгот с количеством таких показателей.

3. Оценка эффективности налоговых льгот

3.1. Для оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот структурные подразделения Администрации Великого Новгорода, осуществляющие функции по координации и регулированию деятельности в соответствующих отраслях (далее - структурные подразделения), до 15 августа текущего года представляют в комитет финансов Администрации Великого Новгорода (далее - комитет финансов):

предложения об установлении на территории Великого Новгорода налоговых льгот;

обоснование целесообразности и экономической эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот (с учетом сведений согласно приложению N 1 к настоящему Порядку);

расчет выпадающих доходов из бюджета Великого Новгорода в результате предоставления налоговых льгот.

3.2. Для оценки социально-экономической эффективности предоставленных налоговых льгот структурные подразделения обеспечивают сбор сведений по льготным категориям в разрезе налогоплательщиков и представляют их в комитет финансов по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку до 15 июля текущего года.

3.3. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется комитетом финансов в соответствии с методикой расчета оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (приложение N 2 к настоящему Порядку).

3.4. В случае непредставления по категории налогоплательщиков сведений, необходимых для проведения оценки эффективности налоговых льгот, в сроки, установленные пунктом 3.2 настоящего Порядка, комитет финансов готовит предложения об отмене предоставленных налоговых льгот данной категории налогоплательщиков.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации Великого Новгорода от 6 февраля 2015 г. N 470 пункт 3.5 настоящего Порядка изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.5. Сведения о льготах по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, которые предоставляются налоговыми органами в соответствии с решениями Думы Великого Новгорода от 26.05.2005 N 129 "Об установлении земельного налога на территории Великого Новгорода" и от 27.11.2014 N 365 "О налоге на имущество физических лиц", размещаются на официальном сайте Администрации Великого Новгорода в сети Интернет (http://www.adm.nov.ru, http://новгород.рф) в течение месяца после получения отчета налоговых органов о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам.

3.6. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.6

3.7. Результаты оценки эффективности предоставленных налоговых льгот, а также предложения об отмене налоговых льгот конкретным категориям налогоплательщиков, подготовленные на базе расчетов бюджетной и социально-экономической эффективности предоставленных налоговых льгот, отражаются в сводной информации, которую готовит комитет финансов до 1 сентября текущего года.

4. Порядок предоставления налоговых льгот

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации Великого Новгорода от 6 февраля 2015 г. N 470 в пункт 4.1 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1. Налогоплательщики - юридические лица, имеющие право на льготы по земельному налогу, установленные решением Думы Великого Новгорода от 26.05.2005 N 129 "Об установлении земельного налога на территории Великого Новгорода", самостоятельно представляют в налоговый орган следующие документы:

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации Великого Новгорода от 29 сентября 2015 г. N 4153 в подпункт 4.1.1 пункта 4.1 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.1.1. Для организаций, реализующих на территории Великого Новгорода инвестиционные проекты и вкладывающих собственные и привлеченные средства, в том числе иностранные, в реализацию конкретных инвестиционных проектов, одобренных в установленном порядке Администрацией Великого Новгорода и соответствующих требованиям, установленным Правилами расчета момента достижения полной окупаемости вложенных средств, расчетного срока окупаемости и определения иных особенностей применения льгот для организаций, осуществляющих инвестиционные проекты в Новгородской области, утвержденными постановлением Новгородской областной Думы от 29.01.97 N 500-ОД, за исключением проектов, расчетный срок окупаемости которых менее одного года; реализуемых за счет привлеченных на безвозмездной основе средств бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов; реализуемых в следующих отраслях народного хозяйства: оптовая и розничная торговля (раздел G ОК 029-2001), общественное питание (раздел H, пункты 55.3, 55.4, 55.5, ОК 029-2001), финансовая деятельность (раздел J ОК 029-2001), операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг (раздел K ОК 029-2001):

постановление Администрации Великого Новгорода об одобрении инвестиционного проекта;

копия документа, подтверждающего право собственности и (или) право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, с указанием кадастрового номера и кадастровой стоимости земельного участка, используемого для реализации инвестиционного проекта, признаваемого объектом налогообложения по земельному налогу;

в случае частичного использования земельного участка под реализацию инвестиционного проекта прилагается расчет доли площади земельного участка, на котором осуществляется реализация инвестиционного проекта, согласно приложению N 4 к настоящему Порядку;

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации Великого Новгорода от 29 сентября 2015 г. N 4153 в подпункт 4.1.2 пункта 4.1 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.1.2. Для остальных юридических лиц:

учредительные документы и иные документы, подтверждающие принадлежность к льготной категории;

копия документа, подтверждающего право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, с указанием кадастрового номера и кадастровой стоимости земельного участка, признаваемого объектом налогообложения по земельному налогу.

4.2. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.2

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации Великого Новгорода от 6 февраля 2015 г. N 470 в пункт 4.3 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.3. Налогоплательщики - граждане, имеющие право на льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, установленные в соответствии с решениями Думы Великого Новгорода от 26.05.2005 N 129 "Об установлении земельного налога на территории Великого Новгорода" и от 27.11.2014 N 365 "О налоге на имущество физических лиц", представляют в налоговые органы по месту нахождения объекта налогообложения следующие документы:

4.3.1. Граждане, осуществляющие проектирование и строительство индивидуального жилого дома взамен сгоревшего:

акт о пожаре;

документ о проектировании и строительстве нового жилого дома взамен сгоревшего, выданный комитетом архитектуры, градостроительства и земельных ресурсов Администрации Великого Новгорода;

4.3.2. Малообеспеченные граждане:

справку комитета по социальным вопросам Администрации Великого Новгорода об отнесении их к категории малообеспеченных граждан;

документ, подтверждающий регистрацию по месту жительства в указанном доме;

4.3.3. Граждане в возрасте восьмидесяти и более лет:

справку органа местного самоуправления или жилищно-эксплуатационного предприятия, подтверждающую факт постоянного проживания в индивидуальном жилом доме;

документ, подтверждающий возраст гражданина;

4.3.4. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы - удостоверение Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Орденскую книжку кавалера ордена Славы;

4.3.5. Инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года, - справку бюро медико-социальной экспертизы, выданную на основании акта освидетельствования в федеральном государственном учреждении медико-социальной экспертизы;

4.3.6. Инвалиды с детства - заключение (справку) медико-социальной экспертизы об установлении инвалидности;

4.3.7. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий - удостоверение ветерана или инвалида Великой Отечественной войны, удостоверение ветерана боевых действий, удостоверение инвалида о праве на льготы;

4.3.8. Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", федеральными законами от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", - удостоверение подвергшегося воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении "Маяк", сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

4.3.9. Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, - удостоверение, выданное Комитетом ветеранов подразделений особого риска Российской Федерации на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии;

4.3.10. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, - удостоверение перенесшего лучевую болезнь или другие заболевания, связанные с радиационным воздействием;

4.3.11. Многодетные семьи - удостоверение многодетной семьи;

4.3.12. Граждане, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации:

пенсионное удостоверение;

документы, подтверждающие регистрацию по месту жительства.

Приложение N 1
к Порядку оценки эффективности и
предоставления налоговых льгот

СВЕДЕНИЯ
для расчета социально-экономической эффективности
предоставленных налоговых льгот за 20__ год

Содержание налоговой льготы_____________________________________________

Категория налогоплательщиков, в отношении которых предоставлена налоговая льгота _________________________________________________________________

(полное наименование налогоплательщика)

Ответственное лицо (исполнитель) ________________________ ________________

(ФИО) (телефон)

ПОКАЗАТЕЛИ
социально-экономической эффективности налоговых льгот

N п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Отчет-ный период*	Базовый период**	Темп роста (снижения) (%)
1	2	3	4	5	6
1.	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов)	тыс. руб.
2.	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг/себестоимость на 1 рубль проданных товаров, продукции, работ, услуг	тыс. руб./ руб.
3.	Валовая прибыль (стр. 1 - стр. 2)	тыс. руб.
4.	Рентабельность (стр. 3/стр. 1 x 100 %)	%
5.	Фонд заработной платы, начисленной работникам списочного состава	тыс. руб.
6.	Численность работников списочного состава и внешних совместителей	чел.
7.	Среднемесячная заработная плата работников списочного состава и внешних совместителей (стр. 5/стр. 6/количество месяцев)	руб.
8.	Стоимость основных средств на конец отчетного периода (строка 120 бухгалтерского баланса)	тыс. руб.

Дополнительные данные для оценки социально-экономической

эффективности налоговых льгот

N п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Отчетный период*	Базовый период**	Темп роста (снижения) (%)
1.	Количество налогоплательщиков, воспользовавшихся льготами***	чел.
2.	Объем налога, уплаченного в бюджет Великого Новгорода	тыс. руб.
3.	Объем налоговой льготы	тыс. руб.
4.	Использование высвобожденных средств (расшифровать):	тыс. руб.

Приложение N 2
к Порядку оценки эффективности и
предоставления налоговых льгот

Методика
расчета оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот

1. Оценка бюджетной эффективности осуществляется на основании расчета коэффициента бюджетной эффективности налоговых льгот (К).

2. Коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот рассчитывается по формуле:

К = ПБ/ОМН, где:

К - коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот за отчетный (планируемый) период;

ПБ - сумма потерь бюджета Великого Новгорода от предоставления налоговых льгот за отчетный (планируемый) период;

ОМН - сумма местных налогов, поступивших в бюджет Великого Новгорода за отчетный (планируемый) период.

3. Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, если значение коэффициента бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот меньше или равно 5 процентам.

4. Оценка социально-экономической эффективности налоговых льгот осуществляется на основании динамики показателей (приложение N 1 к настоящему Порядку) и оценивается в баллах:

положительная динамика по показателям 1, 3-8 - 1 балл за каждый;

отрицательная динамика по показателям 1, 3-8 - 0 баллов за каждый;

положительная динамика по показателю 2 - 0 баллов;

отрицательная динамика по показателю 2 - 1 балл.

Коэффициент социально-экономической эффективности предоставленных налоговых льгот категории налогоплательщиков рассчитывается по формуле:

Кэ = Кр/Ко, где:

Кэ - коэффициент социально-экономической эффективности;

Кр - сумма баллов;

Ко - общее количество показателей.

Налоговые льготы имеют положительную социально-экономическую эффективность, если значение коэффициента социально-экономической эффективности предоставленных категории налогоплательщиков налоговых льгот превышает 0,7 (Кэ > 0,7).

Приложение N 3
к Порядку оценки эффективности и
предоставления налоговых льгот

Реестр
предоставленных налоговых льгот в соответствии с решением Думы Великого Новгорода от 26.05.2005 N 129 "Об установлении земельного налога на территории Великого Новгорода"

Исключено

Информация об изменениях:

См. текст приложения 3

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации Великого Новгорода от 29 сентября 2015 г. N 4153 настоящий Порядок дополнен приложением N 4

Приложение N 4
к Порядку оценки эффективности
и предоставления налоговых льгот

Расчет
доли площади земельного участка, на котором осуществляется реализация инвестиционного проекта

1.	Площадь земельного участка, используемая под инвестиционный проект (кв. м)	из инвестиционного проекта
2.	Общая площадь земельного участка (кв. м)	из инвестиционного проекта
3.	Доля площади земельного участка, используемого под инвестиционный проект	стр. 1 / стр. 2