Приложение 3. Методика расчета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа)

Информация об изменениях:

Наименование приложения 3 изменено с 7 ноября 2020 г. - Закон Новгородской области от 5 ноября 2020 г. N 631-ОЗ

Изменения применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета, начиная с областного бюджета на 2021 г. и на плановый период 2022 и 2023 г.

См. предыдущую редакцию

Приложение 3
к областному закону "О межбюджетных
отношениях в Новгородской области"

Методика
расчета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа)

С изменениями и дополнениями от:

4 июля, 7 сентября, 16 ноября 2011 г., 28 октября 2013 г., 27 октября 2014 г., 27 ноября 2015 г., 30 октября 2018 г., 29 октября 2019 г., 5 ноября 2020 г.

Информация об изменениях:

Раздел 1 изменен с 7 ноября 2020 г. - Закон Новгородской области от 5 ноября 2020 г. N 631-ОЗ

Изменения применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета, начиная с областного бюджета на 2021 г. и на плановый период 2022 и 2023 г.

См. предыдущую редакцию

1. Основные этапы методики

Методика расчета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) (далее - методика) включает следующие этапы:

1) расчет бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) Новгородской области;

2) расчет распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа);

3) расчет дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц, заменяющих дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа);

4) расчет уровня бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) после распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа).

Информация об изменениях:

Раздел 2 изменен с 7 ноября 2020 г. - Закон Новгородской области от 5 ноября 2020 г. N 631-ОЗ

Изменения применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета, начиная с областного бюджета на 2021 г. и на плановый период 2022 и 2023 г.

См. предыдущую редакцию

2. Основные понятия и термины, применяемые в методике

В настоящей методике применяются следующие основные понятия и термины:

1) бюджетная обеспеченность муниципального района (муниципального округа, городского округа) - отношение индекса налогового потенциала к индексу бюджетных расходов муниципального района (муниципального округа, городского округа);

2) индекс налогового потенциала муниципального района (муниципального округа, городского округа) - отношение налогового потенциала муниципального района (муниципального округа, городского округа) в расчете на одного жителя к аналогичному показателю в среднем по всем муниципальным районам (муниципальным округам, городским округом);

3) налоговый потенциал муниципального района (муниципального округа, городского округа) - оценка доходов, которые могут быть получены бюджетом муниципального района (муниципального округа, городского округа) исходя из уровня развития и структуры экономики и (или) налоговой базы из налоговых источников, закрепленных за этим муниципальным районам (муниципальным округам, городским округом). Расчет производится на основе данных территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Новгородской области;

4) индекс бюджетных расходов муниципального района (муниципального округа, городского округа) показывает, насколько больше (меньше) средств бюджета муниципального района (муниципального округа, городского округа) в расчете на душу населения по сравнению со средним по всем муниципальным районам (муниципальным округам, городскому округу) уровнем необходимо затратить для осуществления полномочий по решению вопросов местного значения муниципального района (муниципального округа, городского округа) с учетом специфики социально-демографического состава обслуживаемого населения и иных объективных факторов, влияющих на стоимость предоставляемых бюджетных услуг в расчете на одного жителя.

Информация об изменениях:

Раздел 3 изменен с 7 ноября 2020 г. - Закон Новгородской области от 5 ноября 2020 г. N 631-ОЗ

Изменения применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета, начиная с областного бюджета на 2021 г. и на плановый период 2022 и 2023 г.

См. предыдущую редакцию

3. Расчет бюджетной обеспеченности муниципального района (муниципального округа, городского округа)

Бюджетная обеспеченность муниципального района (муниципального округа, городского округа) рассчитывается по следующей формуле:

БО _j = ИНП _j / ИБР _j , где:

БО _j - бюджетная обеспеченность j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа);

ИНП _j - индекс налогового потенциала j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа);

ИБР _j - индекс бюджетных расходов потенциала j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа).

3.1. Расчет индекса налогового потенциала муниципального района (муниципального округа, городского округа)

Индекс налогового потенциала муниципального района (муниципального округа, городского округа) рассчитывается по следующей формуле:

ИНП _j = (НП _j / Н _j) / (НП / Н), где:

ИНП _j - индекс налогового потенциала j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа);

НП _j - налоговый потенциал j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа);

Н _j - численность постоянного населения j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа);

НП - суммарный налоговый потенциал всех муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа) Новгородской области;

Н - численность постоянного населения Новгородской области.

Расчет налогового потенциала муниципального района (муниципального округа, городского округа) производится по репрезентативной системе налогов в разрезе отдельных видов налогов.

Репрезентативная система налогов включает основные налоги, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа), и отражает доходные возможности, которые учитываются при распределении финансовых средств в рамках межбюджетного регулирования. Прочие виды налоговых и неналоговых доходов, не входящие в репрезентативную систему, не учитываются при определении размера дотаций, передаваемых муниципальным районам (муниципальным округам, городскому округу). Состав репрезентативной системы налогов, перечень экономических показателей, отражающих базы налогообложения муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа) по видам налогов, а также источник данных приведены в таблице 1.

Таблица 1

Состав
репрезентативной системы налогов для расчета налогового потенциала муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа)

Наименование налога	Экономический показатель, отражающий базу налогообложения	Источник данных
Налог на доходы физических лиц	фонд оплаты труда в целом по экономике	территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Новгородской области
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности <1>	оборот розничной торговли оборот общественного питания объем платных услуг, оказываемых населению	территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Новгородской области
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в том числе минимальный налог	оборот розничной торговли оборот общественного питания объем платных услуг, оказываемых населению	территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Новгородской области

<1> включается в состав репрезентативной системы налогов для расчета налогового потенциала муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа) на 2021 год

Налоговый потенциал муниципального района (муниципального округа, городского округа) по отдельному налогу рассчитывается по формуле:

НП _ji = ПД _i x Норм _i x (БН _ji / БН _i), где:

НП _ji - налоговый потенциал j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа) по i-му налогу;

ПД _i - прогноз поступлений i-го налога в консолидированный бюджет области в планируемом году;

Норм _i - норматив отчислений в бюджеты муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа) от i-го налога в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

При определении налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц:

Норм _i = N _j + N _срвi, где:

N _j - единый норматив отчислений от налога на доходы физических лиц, установленный муниципальным районам, муниципальным округам в соответствии со статьей 2 настоящего областного закона;

N _срвi - средневзвешенный норматив отчислений от налога на доходы физических лиц, за исключением налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента, рассчитывается по формуле:

N _срвi = (n x N _m + m х N _сп) / (n + m), где:

N _m, N _сп - норматив отчислений от налога на доходы физических лиц, за исключением налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента в бюджеты муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа) соответственно с территории городских и сельских поселений в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации;

n, m - число соответственно городских и сельских поселений в i-м муниципальном районе;

БН _ji - база налогообложения (экономический показатель, отражающий базу налогообложения) j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа) по i-му налогу в последнем отчетном году;

БН _i - суммарная база налогообложения (экономический показатель, отражающий базу налогообложения) области по i-му налогу в последнем отчетном году.

Налоговый потенциал по всем налогам муниципального района (муниципального округа, городского округа) рассчитывается по следующей формуле:

НП _j = SUM НП _ji, где:

НП _j - налоговый потенциал j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа);

НП _ji - налоговый потенциал j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа) по i-му налогу (суммирование производится по всем налогам, входящим в репрезентативную систему налогов).

Рассчитанные оценки налогового потенциала не являются планируемыми или рекомендуемыми показателями доходов бюджетов муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа) и используются только для расчета индекса налогового потенциала и сопоставления бюджетной обеспеченности в целях межбюджетного регулирования.

3.2. Расчет индекса бюджетных расходов муниципальных районов (муниципального округа, городского округа)

Для оценки относительных различий в расходных обязательствах муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) используется репрезентативная система расходных обязательств, связанных с решением вопросов местного значения муниципальных районов (муниципального округа, городского округа).

Индекс бюджетных расходов муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) рассчитывается по следующей формуле:

ИБРj = SUMai x ИБРji, где:

ИБРj - индекс бюджетных расходов j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа);

ai - доля i-го вида расходов в общем объеме расходов муниципальных районов (муниципального округа, городского округа);

ИБРji - индекс бюджетных расходов j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа) по i-му виду расходов рассчитывается по следующей формуле:

ИБРji = (БРji / Нj) / (БРi / Н), где:

БРji - объем расходов j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа) по i-му виду расходов, рассчитанный исходя из утвержденных областных нормативов по видам расходов;

Нj - численность постоянного населения j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа);

БРi - объем расходов по i-му виду расходов в среднем по всем муниципальному району (муниципальному округу, городскому округу), рассчитанный исходя из утвержденных областных нормативов по видам расходов;

Н - численность постоянного населения Новгородской области.

Информация об изменениях:

Раздел 4 изменен с 7 ноября 2020 г. - Закон Новгородской области от 5 ноября 2020 г. N 631-ОЗ

Изменения применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета, начиная с областного бюджета на 2021 г. и на плановый период 2022 и 2023 г.

См. предыдущую редакцию

4. Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа)

Размер дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) j-му муниципальному району (муниципальному округу, городскому округу) рассчитывается по следующей формуле:

Дj = Д(1) _j + Д(2) _j, где:

Дj - общий размер дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) j-му муниципальному району (муниципальному округу, городскому округу);

Д(1)j - размер первой части дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) j-му муниципальному району (муниципальному округу, городскому округу);

Д(2)j - размер второй части дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) j-му муниципальному району (муниципальному округу, городскому округу).

Первая часть дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) предоставляется муниципальным районам (муниципальному округу, городскому округу), уровень бюджетной обеспеченности которых не превышает уровень бюджетной обеспеченности, принятый в качестве критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности (БО*).

Расчет размера первой части дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) производится по следующей формуле:

Д(1) _j = k x (Р - ПД) x T _j / T, где:

k - доля первой части дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) в общем объеме дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа), которая принимается равной 0,99;

Р - суммарная оценка расходных потребностей на выполнение собственных полномочий по решению вопросов местного значения муниципального района (муниципального округа, городского округа);

ГАРАНТ:

Законом Новгородской области от 5 ноября 2020 г. N 631-ОЗ действие абзаца одиннадцатого (в части включения в суммарный прогноз доходов муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа) доходов от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в том числе минимального налога, по нормативу 50%) пункта 4 приложения 3 настоящего Закона приостановлено до 1 января 2022 г.

ПД - суммарный прогноз доходов по всем видам местных и закрепленных налоговых и неналоговых доходов муниципальных районов (муниципального округа, городского округа). При этом в суммарный прогноз доходов доходы от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в том числе минимального налога, включаются по нормативу 50%;

Tj - объем средств, необходимый для доведения уровня бюджетной обеспеченности j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа) до БО*;

T - суммарный объем средств, необходимый для доведения уровня бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) до БО*.

Объем средств, необходимый для доведения уровня бюджетной обеспеченности муниципального района (муниципального округа, городского округа) до БО*, рассчитывается по следующей формуле:

T _j = (ПДМР(ГО) / Н) x (БО* - БО _j) x ИБР _j x Н _j, где:

ПДМР(ГО) - прогноз налоговых доходов бюджетов муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) Новгородской области в планируемом году;

Н - численность постоянного населения Новгородской области;

Нj - численность постоянного населения j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа);

БО* - уровень бюджетной обеспеченности, принятый в качестве критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности;

БОj - бюджетная обеспеченность j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа);

ИБРj - индекс бюджетных расходов j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа).

Расчет размера второй части дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) производится по следующей формуле:

Д(2) _j=п х k х (ПД _j
^T - ПД _j
^П), где:

п - максимальный уровень, до которого возможно обеспечение компенсации снижения расчетных доходов бюджетов муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) по отношению к прогнозируемым расчетным доходам муниципального района (муниципального округа, городского округа);

k - коэффициент, определяющий участие муниципального района (муниципального округа, городского округа) в получении второй части дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа):

k=0, если ПДjT < ПДjП;

k=1, если ПДjT > ПДjП;

ПДjT - расчетные доходы бюджета j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа);

ГАРАНТ:

Законом Новгородской области от 5 ноября 2020 г. N 631-ОЗ действие абзаца одиннадцатого (в части включения в прогнозируемые расчетные доходы муниципального района (муниципального округа, городского округа) доходов от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в том числе минимального налога, по нормативу 50%) пункта 4 приложения 3 настоящего Закона приостановлено до 1 января 2022 г.

ПДjП - прогнозируемые расчетные доходы j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа). При этом в прогнозируемые расчетные доходы, доходы от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в том числе минимального налога, включаются по нормативу 50%.

4.1. Утратил силу с 30 октября 2019 г. - Закон Новгородской области от 29 октября 2019 г. N 472-ОЗ (изменение применяется к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета, начиная с областного бюджета на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 г.)

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

4.2. Утратил силу с 30 октября 2019 г. - Закон Новгородской области от 29 октября 2019 г. N 472-ОЗ (изменение применяется к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета, начиная с областного бюджета на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 г.)

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Раздел 5 изменен с 7 ноября 2020 г. - Закон Новгородской области от 5 ноября 2020 г. N 631-ОЗ

Изменения применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета, начиная с областного бюджета на 2021 г. и на плановый период 2022 и 2023 г.

См. предыдущую редакцию

5. Расчет дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц, заменяющих дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа)

Дополнительный норматив отчислений от налога на доходы физических лиц, заменяющий дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа), рассчитывается по следующей формуле:

N ^З _j = 100% x Д ^З _j / К _j, при этом:

N ^З _j <= N _max - N _j, где:

N ^З _j - дополнительный норматив отчислений от налога на доходы физических лиц, заменяющий дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности j-му муниципальному району (муниципальному округу, городскому округу);

Д ^З _j - объем дотации или ее части, заменяемый дополнительным нормативом отчислений от налога на доходы физических лиц, j-му муниципальному району (муниципальному округу, городскому округу);

К _j - прогноз по налогу на доходы физических лиц, за исключением налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента, подлежащий зачислению в консолидированный бюджет области с территории j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа) в планируемом году;

N _max - максимально возможный дополнительный норматив отчислений от налога на доходы физических лиц бюджетам муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа), не превышающий норматив отчислений, установленный бюджетным законодательством Российской Федерации;

N _j - единый норматив отчислений от налога на доходы физических лиц, установленный муниципальным районам, муниципальным округам в соответствии со статьей 2 настоящего областного закона.

Информация об изменениях:

Раздел 6 изменен с 7 ноября 2020 г. - Закон Новгородской области от 5 ноября 2020 г. N 631-ОЗ

Изменения применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении областного бюджета, начиная с областного бюджета на 2021 г. и на плановый период 2022 и 2023 г.

См. предыдущую редакцию

6. Расчет уровня бюджетной обеспеченности муниципальных районов
(муниципального округа, городского округа) после распределения дотаций на выравнивание
бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа)

Уровень расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) после распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) определяется по следующей формуле:

РБО _j = [((НП _j + Д _j) / Н _j) / ((НП + SUM Д _j)/ Н)] / ИБР _j, где:

РБО _j - уровень расчетной бюджетной обеспеченности муниципального района (муниципального округа, городского округа) после распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа);

НП _j - налоговый потенциал j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа);

Д _j - общий размер дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) j-му муниципальному району (муниципальному округу, городскому округу);

Н _j - численность постоянного населения j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа);

НП - суммарный налоговый потенциал всех муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) Новгородской области;

SUM Д _j - суммарный объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципального округа, городского округа) всем муниципальным районам (муниципальному округу, городскому округу);

Н - численность постоянного населения Новгородской области;

ИБР _j - индекс бюджетных расходов j-го муниципального района (муниципального округа, городского округа).