Закон Мурманской области от 20 октября 2000 г. N 221-01-ЗМО "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"

Закон Мурманской области
от 20 октября 2000 г. N 221-01-ЗМО
"О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"
(Принят Мурманской областной Думой 5 октября 2000 года)

С изменениями и дополнениями от:

28 декабря 2001 г., 8 февраля, 8 мая, 4 июля 2001 г.

ГАРАНТ:

Решением Мурманского областного суда от 28 декабря 2000 г. в удовлетворении заявления о признании незаконным и не подлежащим применению Закона Мурманской области от 5 октября 2000 г. "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" в части исключения юридических лиц из сфер деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, изменения понятия сферы деятельности "розничная торговля", определения потенциально возможного вмененного дохода отказано

Определением СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 22 февраля 2001 г. N 34-Г01-1 названное решение оставлено без изменения, кассационная жалоба без удовлетворения

Настоящий Закон в соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" устанавливает порядок введения и уплаты единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Мурманской области.

Губернатор Мурманской области

Ю. Евдокимов

20 октября 2000 г.

N 221-01-ЗМО

г. Мурманск

Информация об изменениях:

Законом Мурманской области от 8 февраля 2001 г. N 246-01-ЗМО в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного закона

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 1
к Закону
Мурманской области
"О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности"

Физические показатели для расчета вмененного дохода и значения базовой доходности (за месяц) для видов деятельности на основе свидетельства

С изменениями и дополнениями от:

28 декабря 2001 г., 8 февраля 2001 г.

Сфера деятельности	Вид деятельности	Физический показатель	Базовая доходность (руб.), ra
1	2	3	4
оказание физическим лицам медицинских (в том числе стоматологических и по зубопротезированию), косметологических услуг, ветеринарных и зооуслуг	оказание физическим лицам медицинских услуг (в том числе стоматологических и по зубопротезированию)	численность работающих	3500
	оказание физическим лицам косметологических услуг	численность работающих	1200
	оказание физическим лицам ветеринарных и зооуслуг	численность работающих	2000
розничная торговля (в том числе осуществляемая по договорам комиссии, поручения и агентским, за исключением торговли продукцией собственного производства и торговли горючесмазочными материалами),осуществляемая на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся на этих территориях и осуществляющих деятельность с применением контрольнокассовых машин киосков, ларьков, павильонов, палаток, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и приспособленных торговых мест, автофургонов, а также открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами	розничная торговля (в том числе осуществляемая по договорам комиссии, поручения и агентским, за исключением торговли продукцией собственного производства и торговли горючесмазочными материалами)	численность работающих	3300
оказание бытовых услуг физическим лицам	ремонт, окраска и пошив обуви	численность работающих	2250
	ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий	численность работающих	1600
	ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры	численность работающих	2600
	ремонт бытовых машин	численность работающих	3200
	ремонт бытовых приборов	численность работающих	2650
	ремонт и изготовление металлических изделий	численность работающих	2100
	изготовление и ремонт мебели	численность работающих	2100
	химическая чистка и крашение, услуги прачечных	численность работающих	1500
	техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств	численность работающих	4400
	услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий	численность работающих	2600
	услуги бань и душевых	численность работающих	500
	парикмахерские услуги	численность работающих	2000
	услуги по прокату (кроме проката кинофильмов)	численность работающих	4700
	ритуальные услуги	численность работающих	1500
оказание автотранспортных услуг, в том числе услуг на коммерческой основе по перевозке пассажиров маршрутными такси	перевозка пассажиров легковыми автомобилями "такси"	количество транспортных средств	3500
	перевозка грузов	грузоподъемность транспортного средства (тонн)	800
	транспортно-экспедиционное обслуживание	численность работающих	2600
	оказание услуг по перевозке пассажиров, в т.ч. маршрутными такси	посадочное место	700
оказание консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования	оказание консультаций (в том числе исследование спроса, конъюнктуры рынка, оценочная деятельность, выявление общественного мнения, консультирование по вопросам управления, финансов, коммерческой деятельности, консультации по компьютерным комплексам технических средств, программному и информационному обеспечению, обработке данных, технические консультации)	численность работающих	4100
	оказание бухгалтерских и аудиторских услуг	численность работающих	5000
	оказание юридических услуг	численность работающих	12500
	обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования	численность работающих	3000
оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок	оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок	Постановочная площадь, используемая в хозяйственной деятельности (кв. м)	27
розничная торговля горюче-смазочными материалами	розничная торговля горючесмазочными материалами	одна топливно-раздаточная колонка	50000

Приложение 2
к Закону
Мурманской области
"О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности"

Значения коэффициентов базовой доходности k1 и k2

1. Значения коэффициентов базовой доходности k1 для муниципальных образований Мурманской области

Наименование	Значение k1
г. Мурманск г. Апатиты г.Кандалакша г. Кировск г.Мончегорск г.Полярные Зори г. Оленегорск с.Териберка ЗАТО г. Полярный ЗАТО г. Североморск ЗАТО Скалистый ЗАТО г. Снежногорск ЗАТО г. Заозерск ЗАТО г. Островной Кольский район Ковдорский район Ловозерский район Печенгский район Терский район	1 0,8 0,8 0,8 0,8 0,9 0,7 0,5 0,7 0,8 0,7 0,7 0,7 0,6 0,9 0,7 0,5 0,7 0,5

2. Значения коэффициентов базовой доходности k2

Период	Значение k2
сентябрь-май июнь-август	1 0,7

Приложение 3
к Закону
Мурманской области
"О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности"

                               Расчет

                  единого налога на вмененный доход

                       за ___________________

Наименование налогоплательщика__________________________________________

Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________

Юридический/почтовый адрес______________________________________________

Место осуществления деятельности _______________________________________

Вид деятельности________________________________________________________

Наименование обслуживающих банков, их место нахождения, номера счетов___

________________________________________________________________________

Скидка по уплате единого налога_________________________________________

(применяется при уплате налога за 3, 6, 9, 12 месяцев соответственно 2,

5, 8, 11%)

1. По данным налогоплательщика

Ставка единого налога - 20%

N п/п	Налоговый период n-число месяцев налоговом в периоде	Наимено- вание физичес- кого показа- теля	Базовая доходность единицы физического показателя, ra	Значение физического показателя, а	Коэффи- циенты			Размер вмененного дохода за месяц Yp=гp.4 x гp.5 x гp.6 x гp.7 x гp.8	Размер вмененного дохода за налоговый гp.9 x гp.2	Сумма единого налога, V=0,2x гp10
					K1	К2	К3
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
	Итого:

Сумма единого налога  к уплате___________________________________________

Руководитель организации              ________________       ____________

(Индивидуальный предприниматель)       (Дата, подпись)         (Ф.И.О.)

М.П.

Расчет согласован в инспекцией МНС РФ по ________________________________

(заполняется в случае согласия с расчетом налогоплательщика)

_________________________________________________________________________

(Дата, роспись инспектора)                                    (Ф.И.О.)

2. По данным инспекции МНС РФ по_________________________________________

(заполняется в случае несогласия с расчетом налогоплательщика)

N п/п	Налоговый период n-число месяцев налоговом в периоде	Наимено- вание физичес- кого показа- теля	Базовая доходность единицы физического показателя, ra	Значение физического показателя, а	Коэффи- циенты			Размер вмененного дохода за месяц Yp=гp.4 x гp.5 x гp.6 x гp.7 x гp.8	Размер вмененного дохода за налоговый гp.9 x гp.2	Сумма единого налога, V=0,2x гp10
					K1	К2	К3
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
	Итого:

Сумма единого налога к уплате____________________________________________

_________________________________________________________________________

(Дата, роспись инспектора)                             (Ф.И.О.)

Руководитель организации

(Индивидуальный предприниматель) _________________    ___________________

(заполняется в случае согласия    (Дата, подпись)           (Ф.И.О.)

с расчетом налогоплательщика)

М.П.

Приложение 4
к Закону
Мурманской области
"О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности"

Зачисление единого налога в бюджеты и государственные внебюджетные фонды

С изменениями и дополнениями от:

4 июля 2001 г.

1. На всей территории Мурманской области, за исключением закрытых административно-территориальных образований:

1.1. При уплате единого налога организациями:

а) федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога, из которых 4 процента направляется в Федеральный дорожный фонд Российской Федерации;

б) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:

Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента;

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования-0,125 процента общей суммы единого налога;

Мурманский территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2,150 процента общей суммы единого налога;

Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425 процента общей суммы единого налога;

Государственный фонд занятости населения Российской Федерации - 0,950 процента общей суммы единого налога;

в) областной бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога, из которых 5 процентов направляется в территориальный дорожный фонд;

г) местные бюджеты - 25 процентов общей суммы единого налога, из которых 5 процентов направляется в территориальный дорожный фонд.

1.2. При уплате налога индивидуальными предпринимателями:

а) областной бюджет - 30 процентов общей суммы единого налога;

б) местные бюджеты - 45 процентов общей суммы единого налога;

в) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:

Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента общей суммы единого налога;

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования-0,125 процента общей суммы единого налога;

Мурманский территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2,150 процента общей суммы единого налога.

Информация об изменениях:

Законом Мурманской области от 4 июля 2001 г. N 273-01-ЗМО пункт 2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного закона и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2001 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. В закрытых административно-территориальных образованиях порядок зачисления единого налога устанавливается законодательством Российской Федерации.

3. Зачисление в бюджеты и государственные внебюджетные фонды пеней и штрафов за нарушения настоящего Закона осуществляется в порядке, определенном пунктами 1 и 2 настоящего Приложения.

Приложение 5
к Закону
Мурманской области
"О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности"

                                                    Серия ______ N _____

                             Свидетельство

              об уплате единого налога на вмененный доход,

                      получаемый от осуществления

_________________________________________________________________________

                        (вид деятельности)

_________________________________________________________________________

наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя)

Идентификационный налоговый номер _______________________________________

Юридический адрес/почтовый адрес ________________________________________

Наименование обслуживающих банков               Номера счетов

и их местонахождение

_________________________________               _________________________

_________________________________               _________________________

_________________________________               _________________________

_________________________________               _________________________

Виды осуществляемой деятельности                Численность

                                                работающих по каждому

                                                виду деятельности

_________________________________               _________________________

_________________________________               _________________________

_________________________________               _________________________

_________________________________               _________________________

_________________________________               _________________________

Расчет единого налога на вмененный доход, получаемый от осуществления

_________________________________________________________________________

                            (вид деятельности)

за период с "___"____________ 200_г. по "___"_____________ 200__г.

Место деятельности	Количест- венное выраже- ние физичес- кого показателя, единиц	Базовая доход- ность на единицу физическо- го показателя рублей	Пони- жающие коэф- фициенты	Повы- шающие коэффи- циенты	Размер вмененно- го дохода (графы 2х3х4х5) рублей	Сумма единого налога (графа 6х0,2), рублей
1 ------------	2 -----------	3 ----------	4 --------	5 -------	6 ---------	7 --------

Единый налог на вмененный доход, получаемый от осуществления

______________________________________________________________

          (вид деятельности)

за период  с "__" ______________ 200__ г. по "___"__________ 200__ г. в

сумме____________(_____________________) рублей уплачен

                      (прописью)

Руководитель инспекции МНС РФ

по___________________________

____________________________       ____________________________

(подпись)                                     (Ф.И.О.)

М. П.

"___ " ________________ 200  г.

Приложение 6
к Закону
Мурманской области
"О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности"

                           Уведомление

       о переводе налогоплательщика на уплату единого налога

                       с вмененного дохода

"__" ___________ 200_ г.                               N __________

Рассмотрев расчет суммы единого налога с вмененного дохода, произведенный

_________________________________________________________________________

     (наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя,

________________________________________________________________________

                                местонахождение,

_________________________________________________________________________

                               ИНН налогоплательщика)

представленный "__" ________________ 200 _ г.,     инспекция МНС РФ по

_________________________________________________________________________

                       (наименование налогового органа)

сообщает, что____________________________________________________________

                               (наименование налогоплательщика)

с 1 __ 200_ года переводится на уплату единого налога с вмененного дохода

от осуществления_________________________________________________________

                                      (виды деятельности)

    Установить вмененный   доход   на   ___ квартал 200_ года в сумме

________________ (____________________________) рублей,

(сумма цифрами и прописью)

в том числе:

Место нахождения	Вид деятельности	Сумма вмененного дохода
------------------	----------------------	----------------------------

Руководитель инспекции МНС РФ по ____      _______________   _________

                                               (подпись)     (Ф.И.О.)

М. П.                                        "__" ___________200_ г.

Информация об изменениях:

Законом Мурманской области от 8 мая 2001 г. N 259-01-ЗМО в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2001 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 7
к Закону
Мурманской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"

Перечень
категорий индивидуальных предпринимателей, у которы размер вмененного дохода за налоговый период уменьшается на 50%

С изменениями и дополнениями от:

8 мая 2001 г.

Размер вмененного дохода уменьшается на 50% за налоговый период у следующих категорий индивидуальных предпринимателей:

инвалидов Великой Отечественной войны;

инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

пенсионеров по старости, достигших возраста: женщины - 55 лет, мужчины - 60 лет;

инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);

военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ;

лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения;

лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон;

лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности;

лиц, принимавших в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);

бывших военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно- технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;

уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, проходивших в 1986-1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

бывших военнослужащих и военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988-1990 годах в работах по объекту "Укрытие";

лиц, ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957-1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк";

лиц, занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949-1956 годах;

лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959-1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк" в 1957 году;

лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития;

военнослужащих, вольнонаемного состава войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча);

лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;

лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;

лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке Министерством обороны Российской Федерации;

лиц, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;

лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;

лиц, осуществляющих розничную торговлю газетной и журнальной продукцией (за исключением продукции средств массовой информации, носящей рекламный и эротический характер) без сопутствующих товаров, не имеющих стационарного торгового места.

Приложение 8
к Закону
Мурманской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"

Перечень
категорий индивидуальных предпринимателей, у которых размер вмененного дохода за налоговый период уменьшается на 30%

Размер вмененного дохода за налоговый период уменьшается на 30% у следующих категорий индивидуальных предпринимателей:

родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте. Указанная льгота предоставляется супругам погибших военнослужащих, если они не вступили в повторный брак;

граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;

вдов (вдовцов), одиноких родителей (под одиноким родителем понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке). Предоставление указанной льготы прекращается с месяца, следующего за вступлением их в брак;

инвалидов III группы;

одного из родителей (по их выбору), супруга, опекуна или попечителя, на содержании которого находится совместно с ним проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства или инвалид I группы;

одного из родителей (по их выбору), имеющего на иждивении трех и более несовершеннолетних детей.