Приложение N 1. Методика расчета и оценки показателей качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств областного бюджета

Приложение N 1
к Положению

Методика
расчета и оценки показателей качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств областного бюджета

Показатель

Наименование показателя

Расчет показателя

Ед.изм.

Целевое значение

Оценка показателя (баллы)1

Комментарий

0

1

2

3

4

5

I. Финансовое планирование и исполнение бюджета

Р1

Регулирование и внедрение главным администратором средств областного бюджета (далее - ГАБС) процедур финансового планирования и исполнения бюджета

Наличие правового акта ГАБС, регулирующего внутренние процедуры финансового планирования и исполнения бюджета: 1) о порядке составления и ведения бюджетной росписи; 2) о подготовке и ведении реестра расходных обязательств; 3) об организации работы по предоставлению в Министерство финансов Мурманской области сведений для кассового плана; 4) о распределении бюджетных ассигнований между подведомственными получателями бюджетных средств с учетом достижения показателей непосредственных результатов2; 5) об утверждении порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственных бюджетных и автономных учреждений (в отношении которых исполнительный орган государственной власти является учредителем)

шт.

Наличие всех перечисленных правовых актов

Нет ни одного из перечисленных правовых актов

Имеется 1 правовой акт

Имеются 2 правовых акта

Имеются 3 правовых акта

Имеются 4 правовых акта

Имеются 5 правовых актов

Качество управления финансами напрямую зависит от наличия правовых актов ГАБС, регламентирующих внутренние правила и процедуры планирования потребностей в бюджетных средствах для реализации соответствующих полномочий (информация о реквизитах правовых актов предоставляются ГАБС по форме 1 приложения N 2 к настоящему Положению) Отчетный период: Полугодие, Год Примечание: для ГАБС, не имеющих подведомственных учреждений, оценка показателя производится по наличию правовых актов 1-3. Причем наличие каждого из трех правовых актов оценивается в 1,65 балла. Таким образом, при наличии всех трех правовых актов оценка ГАБС по данному показателю равна 5

Р2

Количество изменений в сводную бюджетную роспись

- количество справок об изменении сводной бюджетной росписи областного бюджета в отчетном периоде в случае корректировки бюджетных ассигнований согласно Порядку составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и бюджетной росписи главного распорядителя средств областного бюджета с кодами вида изменений 050, 090, 110; - количество справок за отчетный период; - количество казенных и бюджетных учреждений, относящихся к ГАБС (включая исполнительный орган)

ед.

Оптимальным фактическим значением показателя является 0

Больше 10

7,75-10

5,5-7,75

3,25-5,5

1,0-3,25

0-1,0

Большое количество справок об изменении сводной бюджетной росписи по указанным видам изменений в расчете на одно учреждение свидетельствует о низком качестве планирования бюджетных ассигнований ГАБС Отчетный период: Полугодие; Год

Р3

Нарушение сроков составления кассовых планов выплат установленных Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и бюджетной росписи главного распорядителя средств областного бюджета

Р3 - количество писем, отправленных Министерством финансов Мурманской области о нарушении сроков составления кассовых планов выплат за отчетный период

шт.

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0

Более 2

2

1

0

Положительное значение показателя свидетельствует о низком качестве работы ГАБС Отчетный период: Полугодие; Год

Р4

Экономия по результатам конкурсов на государственные закупки

, где - сумма предварительных заявок на выполнение контрактов за отчетный период; - фактическая стоимость контрактов, заключенных в отчетном периоде

%

Целевым ориентиром является значение показателя, меньшее 5

Более 50

35-50

20-35

10-20

5-10

Менее 5

Большое значение показателя свидетельствует о низком качестве бюджетного планирования ГАБС Отчетный период: Полугодие; Год

Р5

Соотношения объема заявленной экономии (уменьшения лимитов бюджетных обязательств по виду изменений 092) и объема фактически достигнутой экономии при заключении контрактов по результатам конкурсных процедур

, где - изменение лимитов бюджетных обязательств ГАБС в связи с экономией при заключении контрактов на государственные закупки по результатам конкурсных процедур (код вида изменений 092 согласно Порядку составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и бюджетной росписи главного распорядителя средств областного бюджета с кодами вид изменений); - сумма предварительных заявок на выполнение контрактов за отчетный период; - фактическая стоимость контрактов, заключенных в отчетном периоде

%

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100

Менее 50

50-70

70-80

80-90

90-100

100

Меньшее значение показателя свидетельствует о низком качестве управления финансами ГРБС Отчетный период: Полугодие; Год

Р6

Своевременность предоставления реестра расходных обязательств ГАБС (уточненного и планового)

Р6 - количество дней отклонения от даты регистрации сопроводительного письма ГАБС в Министерство финансов Мурманской области, к которому приложен уточненный (плановый) реестр расходных обязательств ГАБС от срока предоставления уточненного (планового) реестра расходных обязательств

день

Целевым ориентиром является значение, равное 0

5 и более

4

3

2

1

0

Положительное значение свидетельствует о несоблюдении сроков предоставления уточненного (планового) реестра расходных обязательств ГАБС (форма 1 приложения N 3 к настоящему Положению) Отчетный период: Полугодие; Год

Р7

Полнота информации в уточненном (плановом) реестре расходных обязательств ГАБС

, где - количество расходных обязательств ГАБС на очередной финансовый год и на плановый период, для которых верно хотя бы одно из следующих утверждений: 1) не заполнены и федеральный нормативный правовой акт, и нормативный правовой акт субъекта Российской Федерации; 2) не заполнено или неверно заполнено хотя бы одно из полей, кроме сумм и нормативных правовых актов; 3) неверно заполнена хотя бы одна из сумм по любому году; - общее количество расходных обязательств ГРБС, подлежащих исполнению в очередном финансовом году и плановом периоде

%

Целевым ориентиром является значение, равное 0

Более 50

35-50

25-35

15-25

5-15

0-5

Значение показателя характеризует насколько полно ГАБС отражена информация о расходных обязательствах, подлежащих исполнению в очередном финансовом году и в плановом периоде (форма 1 приложения N 3 к настоящему Положению) Отчетный период: Полугодие; Год

Р8

Своевременность предоставления сведений о прогнозе доходов ГАБС

Р8 - количество дней отклонения от даты регистрации сопроводительного письма ГАБС в Министерство финансов Мурманской области, к которому приложены сведения о прогнозе доходов ГАБС, от срока предоставления таких сведений, установленных Министерством финансов Мурманской области

день

Целевым ориентиром является значение, равное 0

5 и более

4

3

2

1

0

Форма 2 приложения N 3 к настоящему Положению Отчетный период: Год

Р9

Отклонение от первоначального плана формирования доходов областного бюджета

, если ; , если ; - плановое объемы доходов по ГАБС; - кассовое исполнение по доходам ГАБС

%

Целевым показателем является значение показателя, не превосходящее 5

Больше 15

12-15

10-12

7-10

5-7

Меньше 5

Негативно оценивается как недовыполнение плана по доходам ГАБС, так и значительное перевыполнение плана по доходам в отчетном периоде Отчетный период: Год

Р10

Эффективность управления дебиторской задолженностью в части неналоговых доходов

, где - объем дебиторской задолженности в части неналоговых доходов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; - объем дебиторской задолженности в части неналоговых доходов по состоянию на 1 января отчетного года

%

Целевым ориентиром является значение, не превышающее 100

Больше 100

100

Меньше 100

Негативным считается факт увеличения дебиторской задолженности в части неналоговых доходов по сравнению с началом отчетного периода Отчетный период: Год

Р11

Объем неисполненных на конец отчетного периода бюджетных ассигнований (в части средств областного бюджета)

, где - объем бюджетных ассигнований ГАБС в отчетном периоде согласно сводной бюджетной росписи; - кассовое исполнение расходов ГАБС в отчетном финансовом периоде

%

Целевым ориентиром является значение показателя, большее 95

Менее 50

50-65

65-75

75-85

85-95

Более 95

Показатель позволяет оценить исполнение в отчетном финансовом году. Наличие определенного уровня неисполненных бюджетных ассигнований (не выше 5 %) является допустимым даже при высоком уровне качества управления финансами, осуществляемого ГАБС Отчетный период: Полугодие; Год

Р12

Эффективность управления кредиторской задолженностью

, где - объем просроченной кредиторской задолженности областного бюджета в части ГАБС по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодам; - объем просроченной кредиторской задолженности областного бюджета в части ГАБС по состоянию на 1 число первого месяца отчетного периода

%

Целевым ориентиром для ГАБС является значение, равное 0

Больше 100 или если ,

50-100

0-50

0, или если ,

Показатель отражает эффективность управления кредиторской задолженностью Отчетный период: Полугодие; Год

Р13

Доля субсидий, распределенных в рамках целевых программ между муниципальными образованиями

, где - объем субсидий, фактически распределенных ГАБС между муниципальными образованиями в рамках целевых программ; - общий объем субсидий, фактически распределенных ГАБС из областного бюджета

%

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100

Меньше 100

100

Меньшее значение показателя свидетельствует о низком качестве управления финансами ГАБС (форма 3 приложения N 2 к настоящему Положению) Отчетный период: Год

Р14

Доля субсидий, распределенных в рамках целевых программ между муниципальными образованиями на конкурсной основе

, где - количество субсидий, распределенных в рамках целевых программ на конкурсной основе в отчетном периоде; - общее количество субсидий, предусмотренных муниципальным образованиям в рамках программ

%

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100

0

0-30

30-70

70-100

Распределение субсидий на конкурсной основе повышает эффективность использования субсидий (форма 3 приложения N 2 к настоящему Положению) Отчетный период: Год

II. Качество осуществления бюджетного процесса

Р15

Доля бюджетных ассигнований ГАБС, осуществляемых в программном виде в общем объеме бюджетных ассигнований ГАБС в отчетном периоде

, где - объем бюджетных ассигнований ГАБС в программном виде (ДЦП, ВЦП, АВЦП); - кассовое исполнение расходов ГАБС в отчетном финансовом периоде

%

Целевым ориентиром является значение, равное 100

Менее 10

10-30

30-50

50-70

70-90

Более 90

Позитивно расценивается рост доли бюджетных ассигнований ГАБС, представленных и исполненных в программном виде (ДЦП, ВЦП, АВЦП) (форма 2 приложения N 2 к настоящему Положению) Отчетный период: Полугодие; Год

Р16

Доля расходов на оказание государственных услуг (выполнение работ) физическим и (или) юридическим лицам, оказываемым в соответствии с государственными заданиями в отчетном периоде

; - объем расходов на оказание государственных услуг (выполнение работ), предоставляемых физическим и (или) юридическим лицам в рамках государственных заданий; - кассовое исполнение расходов в отчетном периоде подведомственными ГАБС учреждениями

%

Целевым ориентиром показателя является значение, равное или большее 60

Менее 10

10

10-20

20-40

40-60

Более 60

Показатель позволяет оценить работу ГАБС по доведению государственных заданий до подведомственных учреждений. Положительным является рост доли бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг (выполнение работ) физическим и (или) юридическим лицам, оказываемым в соответствии с государственными заданиями (форма 2 приложения N 2 к настоящему Положению) Отчетный период: Полугодие; Год

Р17

Доля расходов на оказание государственных услуг (выполнение работ) физическим и (или) юридическим лицам, оказываемым в соответствии с государственными заданиями в отчетном периоде, для которых утверждены требования к качеству

, где - объем расходов на оказание государственных услуг (выполнение работ), предоставляемых физическим и (или) юридическим лицам в рамках государственных заданий, для которых утверждены требования к качеству; - общий объем расходов на оказание государственных услуг (выполнение работ), предоставляемых физическим и (или) юридическим лицам в рамках государственных заданий

%

Целевым ориентиром показателя является значение, равное 100

Менее 50

50-60

60-70

70-80

80-90

90-100

Показатель отражает объем услуг (работ), предоставленных ГАБС в соответствии со стандартами качества услуги (работы) (форма 2 приложения N 2 к настоящему Положению) Отчетный период: Полугодие; Год

Р18

Своевременность предоставления доклада о результатах и основных направлениях деятельности (далее - ДРОНД)

Р18 - количество дней отклонения от даты регистрации сопроводительного письма ГАБС в Министерство финансов Мурманской области, к которому приложен ДРОНД

день

Целевым ориентирам является значение, равное 0

5 и более

4

3

2

1

0

Форма 3 приложения N 2 к настоящему Положению Отчетный период: Год

Р19

Внедрение бюджетирования, ориентированного на результат

Р19 - ДРОНД соответствует постановлению Правительства Мурманской области от 20.10.2008 N 500-ПП "О докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Мурманской области" и Методическими рекомендациями по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, утвержденными Министерством экономического развития Мурманской области и Министерством финансов Мурманской области 31 октября 2008 года

Соответствие ДРОНДа требованиям

Не соответствует

Соответствует

Форма 3 приложения N 2 к настоящему Положению Отчетный период: Год

Р20

Увязка стратегических целей ГАБС со стратегией социально-экономического развития Мурманской области

Р20 - наличие в ДРОНДе ГАБС: - оценки вклада стратегических целей ГАБС в достижение стратегических приоритетов развития Мурманской области, определенных в стратегии социально-экономического развития Мурманской области; - согласования тактических задач ГАБС с основными задачами Программы социально-экономического развития Мурманской области

Наличие в ДРОНДе оценки вклада стратегических целей ГАБС в достижение стратегических приоритетов развития Мурманской области

Отсутствие

Наличие

Форма 3 приложения N 2 к настоящему Положению Отчетный период: Год

Р21

Наличие отраслевого (ведомственного) плана повышения эффективности бюджетных расходов

Р21 - наличие правового акта ГАБС, соответствующего методическим рекомендациям по разработке отраслевого (ведомственного) плана повышения эффективности бюджетных расходов

Целевым значением является наличие правового акта

Отсутствует

Имеется

Отчетный период: Полугодие; Год

Р22

Оценка исполнения (ведомственного) плана повышения эффективности бюджетных расходов

, где - количество выполненных в отчетном периоде мероприятий и показателей, заявленных в отраслевом (ведомственном) плане повышения эффективности бюджетных расходов; - количество предусмотренных к выполнению в отчетном периоде мероприятий и показателей, заявленных в отраслевом (ведомственном) плане повышения эффективности бюджетных расходов

%

Целевое значение показателя - выполнение всех заявленных показателей и мероприятий в отчетном периоде

Менее 60

60-70

70-80

80-90

90-100

100

Отчетный период: Полугодие; Год

Р23

Качество правового акта ГАБС о порядке составления и утверждения отчета о результатах деятельности подведомственных учреждений

Р23 - наличие правового акта ГАБС, содержащего: 1) перечень основных требований к результатам работы подведомственных учреждений; 2) перечень показателей и их предельно допустимые значения результативности оказания услуг; 3) методика оценки выполнения бюджетными учреждениями требуемых результатов и их учета при финансировании подведомственных учреждений

Целевым значением является 3

Не соответствует требованиям п. 1-3

Полностью не соответствует двум требованиям п. 1-3

Полностью или частично не соответствует п. 1-3

Соответствует п. 1-3

Наличие правового акта ГАБС о порядке ведения результативности деятельности подведомственных учреждений является положительным фактором, способствующим результативности и эффективности использования бюджетных средств (форма 1 приложения N 2 к настоящему Положению) Отчетный период: Полугодие; Год

Р24

Наличие правового акта о предельно допустимом значении просроченной кредиторской задолженности областного бюджетного учреждения, подведомственного исполнительному органу государственной власти Мурманской области

Р24 - наличие правового акта о предельно допустимом значении просроченной кредиторской задолженности областного бюджетного учреждения, подведомственного исполнительному органу государственной власти Мурманской области, превышение которого влечет расторжение трудового договора с руководителем областного бюджетного учреждения по инициативе работодателя в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации

Целевым значением является наличие правового акта

Отсутствует

Имеется

Отчетный период: Полугодие; Год

III. Качество бюджетного учета и внутреннего контроля

Р25

Соблюдение сроков предоставления ГАБС годовой отчетности

Р25 - количество дней отклонения от даты, назначенной ГАБС для предоставления отчетности в соответствии с графиком, утвержденным приказом Министерства финансов Мурманской области о предоставлении годовой, квартальной отчетности, от срока предоставления отчетности

день

Целевым ориентиром является значение, равное 0

5 и более

4

3

2

1

0

Отчетный период: Год

Р26

Предоставление в составе годовой бюджетной отчетности сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

Р26 - наличие в составе годовой бюджетной отчетности сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

Целевым ориентиром является наличие сведений

Отсутствие

Наличие

В рамках оценки данного показателя позитивно расценивается сам факт наличия сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств (таблица 2 "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств", ф.0503160, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н) Отчетный период: Год

Р27

Осуществление мероприятий внутреннего контроля

Р27 - наличие в пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности заполненной таблицы "Сведения о результатах внутреннего контроля", содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии

Осуществление мероприятий внутреннего контроля

Отсутствие

Наличие

Контроль за результативностью (эффективностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности информации, выполнение мероприятий в соответствии с целями и задачами ГАБС (таблица 5 "Сведения о результатах внутреннего контроля" ф.0503160, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н) Отчетный период: Год

Р28

Наличие нарушений, выявленных в ходе контрольных мероприятий уполномоченным органом финансового контроля

Р28 - количество финансовых нарушений, выявленных в ходе проведений контрольных мероприятий уполномоченными органами финансового контроля

Отсутствие нарушений

Нарушения установлены

Нарушения отсутствуют

Таблица 7 "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий", ф.0503160, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н Отчетный период: Год

Р29

Недостачи и хищения денежных средств и материальных запасов

Р29 - наличие или отсутствие сумм недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей

Целевым показателем является отсутствие хищений и недостач

Прирост сумм недостач и хищений

Сумма недостач и хищений за отчетный период осталась без изменений

Снижение сумм недостач и хищений за отчетный период

Отсутствие недостач и хищений

Расшифровка к ф. 0503176 "Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей", утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н Отчетный период: Год

IV. Юридическая дисциплина3

Р30

Доля удовлетворенных исков в общем объеме судебных решений в отчетном периоде

, где - сумма удовлетворенных исковых требований в отчетном периоде; - сумма предъявленных исковых требований, решения по которым вступили в силу в отчетном периоде

%

Целевым показателем является значение показателя, равное 0

100

70-100

40-70

20-40

0-20

0

Форма 4 приложения N 2 к настоящему Положению Отчетный период: Полугодие; Год

Р31

Доля удовлетворенных исков в общем количестве судебных решений за отчетный период

, где - количество решений об удовлетворении исковых требований в отчетном периоде; - общее количество решений за отчетный период

%

Целевым показателем является значение показателя, равное 0

100

70-100

40-70

20-40

0-20

0

Форма 4 приложения N 2 к настоящему Положению Отчетный период: Полугодие; Год

1 Если фактическое значение показателя совпадает с верхней границей диапазона, то считается, что оно выходит за границы диапазона; если фактическое значение показателя совпадает с нижней границей диапазона, считается, что оно входит в границы данного диапазона.

2 Непосредственный результат деятельности главного распорядителя средств областного бюджета - количественная характеристика оказанных для третьей стороны государственных услуг, выполненных государственных функций в процессе осуществления деятельности главного распорядителя средств областного бюджета, обусловленная объемом и структурой предусмотренных главному распорядителю средств областного бюджета бюджетных ассигнований и незначительным воздействием внешних факторов.

3 Судебные дела, связанные с действием (бездействием) ГАБС и подведомственных ему учреждений, по которым ответчиком выступает финансовый орган субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 1071 ГК РФ, учитываются в расчете показателей Р30, Р31 соответствующего ГАБС.