Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Приложение
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства Мурманской области от 28 декабря 2012 г. N 688-ПП настоящее постановление дополнено приложением
"Долгосрочная целевая программа
"Повышение эффективности бюджетных расходов Мурманской области" на 2011-2014 годы
Паспорт
долгосрочной целевой программы "Повышение эффективности бюджетных расходов Мурманской области" на 2011-2014 годы (далее - Программа)
Основные понятия и сокращения
В Программе применяются следующие сокращения:
БОР - бюджетирование, ориентированное на результат;
ОМСУ - органы местного самоуправления;
ГРБС - главный распорядитель (главные распорядители) бюджетных средств;
Стратегия - Стратегия социально-экономического развития Мурманской области до 2020 года и на период до 2025 года, одобренная постановлением Правительства Мурманской области от 26.08.2010 N 383-ПП;
ДРОНД - доклад о результатах и основных направлениях деятельности;
Перечень, Перечень мероприятий - перечень мероприятий по реализации долгосрочной целевой программы "Повышение эффективности бюджетных расходов Мурманской области" на 2011-2014 годы;
УФНС России по Мурманской области - Управление Федеральной налоговой службы России по Мурманской области;
УМВД Мурманской области - Управление Министерства внутренних дел Российской Федерации по Мурманской области
1. Характеристика проблемы, на решение которой направлена Программа
Долгосрочная целевая программа "Повышение эффективности бюджетных расходов Мурманской области" на 2011-2014 годы разработана в соответствии с бюджетными посланиями Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29.06.2010 "О бюджетной политике в 2011-2013 годах", от 29.06.2011 "О бюджетной политике в 2012-2014 годах", постановлением Правительства Мурманской области от 08.10.2010 N 449-ПП/15 "Об основных направлениях бюджетной политики в Мурманской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов", постановлением Правительства Мурманской области от 19.07.2011 N 358-ПП "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики в Мурманской области на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" в рамках достижения целей и реализации приоритетов, обозначенных в Стратегии, в целях реализации распоряжения Правительства Российской Федерации от 30.06.2010 N 1101-р.
Настоящая Программа направлена на реализацию тактической задачи "Повышение эффективности бюджетных расходов Мурманской области" тактической цели "Повышение эффективности управления региональными финансами" Стратегии.
Для повышения эффективности деятельности публично-правовых образований, в том числе в сфере бюджетной политики, необходимо установление и соблюдение сформулированных принципов ответственной бюджетной политики, к которым относятся:
- консервативность и надежность экономических прогнозов, положенных в основу бюджетного планирования;
- формирование бюджетов с учетом долгосрочного прогноза основных параметров бюджетной системы, основанных на реалистичных оценках;
- стабильность и предсказуемость налоговой политики;
- планирование бюджетных ассигнований на основе реестра расходных обязательств Мурманской области;
- принятие новых расходных обязательств при наличии оценки необходимых для исполнения бюджетных ассигнований на весь период их исполнения и соблюдение установленных бюджетных ограничений при их принятии;
- повышение качества государственных (муниципальных) услуг, с одной стороны, с позиций эффективности траты бюджетных средств на реализацию мероприятий - с другой стороны, с учетом социальной значимости и необходимости перехода на новый уровень качества жизни населения.
Объективными факторами для разработки и реализации Программы являются:
- необходимость безусловного выполнения действующих расходных обязательств, реализации приоритетных национальных проектов и социально значимых целевых программ в условиях сложившегося дефицита областного бюджета Мурманской области и объема государственного долга, а также снижения бюджетных возможностей вследствие замедления развития экономики;
- ожидаемое сокращение объемов финансовой помощи из федерального бюджета в рамках проводимой на федеральном уровне политики оптимизации межбюджетных отношений с субъектами Российской Федерации;
- необходимость выполнения норм и требований законодательства Российской Федерации, принятых в рамках проводимой в Российской Федерации бюджетной реформы;
- необходимость реализации мер по повышению доступности и качества оказываемых населению бюджетных услуг, увеличения бюджетной обеспеченности в социально-культурной сфере;
- высокая степень потребности в инвестициях практически во всех областях государственной деятельности, включая сферы здравоохранения, образования, социальной защиты, жилищно-коммунального хозяйства, транспортного обеспечения.
В 2008 году Мурманская область была одним из победителей конкурса программ реформирования региональных и муниципальных финансов и получила соответствующие субсидии из федерального бюджета. По программе реформирования региональных финансов Мурманской области было принято постановление Правительства Мурманской области от 13.12.2007 N 605-ПП "О программе "Реформирование региональных финансов в Мурманской области" на 2008-2009 годы".
Основной целью реформы региональных финансов Мурманской области было повышение эффективности деятельности исполнительных органов государственной власти Мурманской области и качества управления социально-экономическим развитием Мурманской области.
В процессе реформирования были выявлены серьезные проблемы, требующие принятия дополнительных мер по совершенствованию и повышению эффективности деятельности ГРБС в бюджетной сфере Мурманской области. В частности, проблема отсутствия стремления участников бюджетного процесса региона к повышению эффективности бюджетных расходов. Такая ситуация сложилась в результате:
- применения системы сметного финансирования;
- отсутствия связи финансирования и результатов деятельности государственных (муниципальных) учреждений;
- не всегда актуального правового положения государственных (муниципальных) учреждений.
Некоторые затруднения возникают и в процессе реализации Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", как следствие, остается ограниченным опыт внедрения государственных заданий.
В настоящий момент Правительством Мурманской области ведется консультативная работа, направленная на решение проблем, возникающих в процессе изменения правового положения государственных и муниципальных учреждений. На региональном сайте, посвященном бюджетной реформе, ежедневно публикуется нормативная правовая и консультативная информация, связанная с ходом бюджетной реформы.
Требует совершенствования система мер, направленная на повышение эффективности деятельности ГРБС - на дальнейшую оптимизацию структуры органов исполнительной власти Мурманской области и расходов на их содержание.
Наряду с вышеперечисленными объективными факторами существуют некоторые системные недостатки и нерешенные проблемы в сфере управления общественными финансами:
- недостаточная увязка стратегического планирования с бюджетным планированием, слабость комплексной оценки всего набора инструментов (бюджетных, налоговых, тарифных, нормативного регулирования), применяемых для достижения целей государственной политики;
- сложившаяся организационно-правовая структура бюджетной сети не способствует развитию конкуренции и устранению барьеров на пути привлечения частного сектора к оказанию государственных (муниципальных) услуг;
- наличие условий и стимулов для неоправданного увеличения бюджетных расходов, недостаточность условий для мотивации ГРБС и ОМСУ, а также бюджетных учреждений к повышению эффективности бюджетных расходов и своей деятельности в целом;
- потребность в совершенствовании методик оценки деятельности ГРБС и ОМСУ, в том числе методики оценки эффективности использования ими финансовых ресурсов;
- недостаточно увязанное с бюджетным процессом применение инструментов бюджетирования, ориентированного на результат;
- необходимость повышения эффективности деятельности отдельных государственных и муниципальных унитарных предприятий, организаций ряда отраслей экономики, таких как сельское хозяйство, жилищно-коммунальное хозяйство, транспорт;
- недостаточная заинтересованность органов местного самоуправления в наращивании собственной доходной базы в условиях высокой степени зависимости от финансовой помощи из регионального бюджета Мурманской области;
- наличие неучтенных и бесхозяйных объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры;
- пробелы в системе контроля (аудита) за эффективностью использования бюджетных средств, в том числе при осуществлении бюджетных закупок.
Таким образом, стоящие перед Мурманской областью задачи повышения эффективности расходов носят комплексный характер. Их решение требует тесной координации деятельности всех ГРБС, а также взаимодействия с муниципальными образованиями.
2. Цель, задачи Программы, показатели, степень влияния показателя (индикатора) на достижение цели*
|
N пп/п |
Цель, задачи и показатели (индикаторы) |
Ед. изм. |
Значение показателя (индикатора) по годам реализации Программы |
Источник данных |
Степень влияния показателя (индикатора) на достижение цели (%) |
|||||
|
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
|||||||
|
|
Цель. Повышение эффективности бюджетных расходов |
|||||||||
|
|
Отношение дефицита бюджета Мурманской области к доходам без учета объема безвозмездных поступлений к 2014 - 0% |
% |
0 |
0-3 |
0-3 |
0 |
финансовая отчетность |
|
||
|
|
Удельный вес расходов бюджета, формируемых в рамках целевых программ, к 2014 году - |
% |
|
|
|
|
финансовая отчетность |
|
||
|
|
Доля учреждений, переведенных на новую форму финансового обеспечения к 2014 году, -100% |
% |
2,4 |
100 |
100 |
100 |
финансовая отчетность |
|
||
|
|
Автоматизация процесса программно-целевого планирования |
% |
50 |
70 |
90 |
100 |
|
|
||
|
1. |
Задача 1. Обеспечение сбалансированности и устойчивости областного бюджета |
|||||||||
|
1.1 |
Доля условно утвержденных на плановый период расходов областного бюджета |
% |
0 |
0,0 |
|
2,5 |
финансовая отчетность |
5 |
||
|
1.2 |
Отклонение фактического объема доходов (без учета межбюджетных трансфертов) за отчетный год от первоначального плана |
% |
15,5 |
5,0-10,0 |
3,0-5,0 |
3,0-5,0 |
финансовая отчетность |
3 |
||
|
1.3 |
Отклонение фактического объема доходов (без учета налога на прибыль пяти крупных плательщиков области и межбюджетных трансфертов) за отчетный год от первоначального плана |
% |
0,6 |
5,0 |
3,0 |
2,0 |
финансовая отчетность |
3 |
||
|
1.4 |
Отношение государственного долга (за вычетом выданных гарантий) Мурманской области к доходам без учета объема безвозмездных поступлений |
% |
10,7 |
10-30 |
10-30 |
10 и менее |
финансовая отчетность |
5 |
||
|
1.5 |
Отношение объема просроченной кредиторской задолженности областного бюджета к объему расходов |
% |
0 |
|
|
|
финансовая отчетность |
4 |
||
|
2. |
Задача 2. Внедрение программно-целевых принципов организации деятельности органов государственной власти и местного самоуправления |
|||||||||
|
2.1 |
Доля расходов бюджета Мурманской области на осуществление бюджетных инвестиций, предусмотренных в рамках долгосрочных и ведомственных целевых программ |
% |
94,0 |
90-100 |
100 |
100 |
финансовая отчетность |
5 |
||
|
3. |
Задача 3. Развитие новых форм оказания и финансового обеспечения государственных услуг |
|||||||||
|
3.1 |
Доля казенных учреждений в общем числе государственных учреждений (без учета органов государственной власти) |
% |
21,8 |
15-30 |
5-20 |
5-20 |
мониторинг Министерства финансов МО |
3 |
||
|
3.2 |
Доля государственных автономных учреждений, оказывающих государственные услуги, в общем числе государственных учреждений |
% |
2,4 |
2-20 |
20-25 |
20-25 |
мониторинг Министерства финансов МО |
3 |
||
|
3.3 |
Доля государственных учреждений, объем бюджетных ассигнований для которых на оказание государственных услуг (выполнение работ) определен с учетом качества оказания государственных услуг (выполняемых работ) |
% |
28,6 |
50-75 |
75-90 |
90-100 |
мониторинг Министерства финансов МО |
3 |
||
|
3.4 |
Количество бюджетных учреждений, допустивших превышение предельно допустимого значения просроченной кредиторской задолженности, установленного органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
мониторинг Министерства финансов МО |
3 |
||
|
4. |
Задача 4. Повышение эффективности распределения бюджетных средств |
|||||||||
|
4.1 |
Доля ведомственных и долгосрочных целевых программ, по которым утвержденный объем финансирования изменился в течение отчетного года более чем на 15 процентов от первоначального объема |
% |
61,0 |
25-40 |
10-25 |
10-25 |
финансовая отчетность |
2 |
||
|
4.2 |
Отклонение утвержденного объема расходов бюджета на первый год планового периода от объема расходов соответствующего года при его утверждении на очередной финансовый год (без учета расходов, производимых за счет целевых средств, полученных из федерального бюджета) |
% |
0 |
|
|
|
финансовая отчетность |
3 |
||
|
4.3 |
Доля долгосрочных целевых программ, принятых в отчетном году, проекты которых прошли публичные обсуждения |
% |
0 |
25,0-50,0 |
75,0-100,0 |
75,0-100,0 |
финансовая отчетность |
3 |
||
|
4.4 |
Публикация результатов распределения бюджета принимаемых обязательств между принимаемыми и действующими целевыми программами |
да-1 нет 0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
мониторинг Министерства финансов МО |
2 |
||
|
5 |
Задача 5. Оптимизация функций государственного управления, повышение эффективности их обеспечения |
|||||||||
|
5.1 |
Сокращение числа гражданских служащих Мурманской области за отчетный год |
% |
2,5 |
5 |
10 |
0 |
мониторинг Аппарата Правительства МО |
1 |
||
|
5.2 |
Публикация данных мониторинга качества финансового управления главных распорядителей бюджетных средств |
да-1 нет-0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
мониторинг Министерства финансов МО |
3 |
||
|
5.3 |
Доля государственных услуг по осуществлению юридически значимых действий, предоставляемых в электронной форме |
% |
20-30 |
20-30 |
30-40 |
|
мониторинг Комитета по развитию информационных технологий МО |
3 |
||
|
6 |
Задача 6. Развитие информационной системы управления государственными (муниципальными) финансами, способствующей повышению прозрачности деятельности органов государственной власти и органов местного самоуправления |
|||||||||
|
6.1 |
Доля государственных учреждений, информация о результатах деятельности которых за отчетный год размещена в сети Интернет |
% |
29,7 |
50-80 |
|
|
мониторинг Комитета по развитию информационных технологий МО |
3 |
||
|
6.2 |
Доля исполнительных органов государственной власти, информация о плановых и ожидаемых результатах деятельности которых размещена в сети Интернет |
% |
100 |
100 |
100 |
100 |
мониторинг Комитета по развитию информационных технологий МО |
3 |
||
|
7 |
Задача 7. Создание условий для повышения эффективности бюджетных расходов на местном уровне |
|||||||||
|
7.1 |
Доля расходов местных бюджетов, утвержденных на 3 года |
% |
49,4 |
45,0-60,0 |
60,0-75,0 |
|
финансовая отчетность |
3 |
||
|
7.2 |
Доля межбюджетных трансфертов, распределенных на очередной год и плановый период |
% |
99,5 |
|
|
|
финансовая отчетность |
2 |
||
|
7.3 |
Средняя долговая нагрузка на местные бюджеты |
% |
9,8 |
|
|
|
финансовая отчетность |
4 |
||
|
7.4 |
Среднее отношение дефицита местных бюджетов к доходам |
% |
4,1 |
|
|
|
финансовая отчетность |
4 |
||
|
7.5 |
Доля муниципальных образований, в которых фактические доходы местного бюджета за отчетный период превышают первоначальный план |
% |
65 |
40,0-60,0 |
|
|
финансовая отчетность |
3 |
||
|
7.6 |
Отношение просроченной кредиторской задолженности к расходам местных бюджетов* |
% |
1,9 |
|
|
|
финансовая отчетность |
4 |
||
|
7.7 |
Доля субсидий местным бюджетам, предоставляемых в рамках целевых программ |
% |
41,8 |
80,0-100,0 |
100,0 |
100,0 |
финансовая отчетность |
3 |
||
|
7.8 |
Соотношение объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований и объема субсидий муниципальным образованиям из бюджета |
% |
0,2 |
0,8-1 |
1,0-1,2 |
1,0-1,2 |
финансовая отчетность |
1 |
||
|
7.9 |
Эффективность выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований* |
|
1,5 |
|
|
|
финансовая отчетность |
2 |
||
|
7.10 |
Доля муниципальных услуг, в отношении которых нормативно установлены требования к качеству оказания |
% |
60,6 |
40,0-60,0 |
|
|
мониторинг Министерства финансов МО |
3 |
||
|
7.11 |
Доля условно утвержденных на плановый период расходов местных бюджетов |
% |
0 |
0 |
7,5-8,5 |
8,5-9,5 |
мониторинг Министерства финансов МО |
3 |
||
|
8 |
Задача 8. Развитие системы государственного финансового контроля |
|||||||||
|
8.1 |
Доля экономии бюджетных средств вследствие сокращения неэффективных расходов областного бюджета в соответствии с предупреждениями контролирующих органов |
% |
100 |
100 |
100 |
100 |
мониторинг Коми-тета государственного и финансового контроля МО |
4 |
||
|
8.2 |
Доля расходов бюджета, осуществляемых через проведение конкурсных процедур, в общем объеме расходов бюджета |
% |
30 |
50 |
52 |
55 |
мониторинг Управления госзаказа МО |
2 |
||
|
8.3 |
Снижение доли закупок малого объема (количественный показатель) в общем объеме государственных закупок |
% |
60 |
80-90 |
78-88 |
75-85 |
мониторинг Управления госзаказа МО |
2 |
||
* Целевые показатели на 2013 и 2014 годы достигаются в рамках ДЦП "Формирование благоприятных условий для выполнения полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения" на 2013-2015 годы.
Задача 1. Обеспечение сбалансированности и устойчивости областного бюджета
Повышение ликвидности, финансовой гибкости и финансовой устойчивости бюджета, а также снижение объема дефицита и долговой нагрузки на областной бюджет, сокращение расходов на обслуживание государственного долга
Описание текущей ситуации
В целях обеспечения финансовой гибкости областного бюджета Мурманской области с 2010 года в составе источников финансирования дефицита областного бюджета предусмотрен Резервный фонд Мурманской области, созданный в соответствии со статьей 81.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Порядок его формирования и использования установлен Законом Мурманской области от 17.12.2009 N 1172-01-ЗМО "О Резервном фонде Мурманской области".
Резервный фонд Мурманской области представляет собой часть средств областного бюджета Мурманской области, предназначенную для исполнения расходных обязательств Мурманской области в случае недостаточности доходов областного бюджета Мурманской области для финансового обеспечения расходных обязательств Мурманской области.
Обеспечению долгосрочной сбалансированности и устойчивости областного бюджета Мурманской области способствовало соблюдение требований, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, по размеру дефицита, государственного долга Мурманской области.
В течение 2008-2010 годов Мурманская область при планировании бюджета не допускала нарушений требований Бюджетного кодекса Российской Федерации в части предельного размера государственного долга и расходов на его обслуживание.
Планирование объема государственного долга осуществляется в основном исходя из баланса доходов и расходов областного бюджета с ориентиром на последовательное снижение дефицита бюджета и объема государственного долга Мурманской области. Таким образом, заимствования рассматриваются как инструмент финансового обеспечения эффективных расходов и сбалансированности бюджета.
Расходы по обслуживанию долговых обязательств невелики и составляют не более 1% объема расходов областного бюджета (таблица 1).
|
Таблица 1 | |||
|
Наименование показателя |
2008 |
2009 |
2010 |
|
Отношение расходов на обслуживание государственного долга к объему расходов областного бюджета (за исключением объема расходов, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета), % |
0,02 |
0,13 |
0,36 |
Планирование в бюджете области бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности отражает наличие и обновление основных фондов, необходимых для предоставления государственных услуг и реализации программ регионального развития, а также является критерием ликвидности и финансовой гибкости бюджета.
В 2010 году доля бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности, за исключением бюджетных инвестиций, производимых за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, в общем объеме расходов областного бюджета, за исключением расходов, осуществляемых за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, составляла 3,5%.
Структура бюджетных инвестиций приведена в таблице 2.
|
Таблица 2 | ||
|
Наименование |
2009 |
2010 |
|
Объем бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности (млн. руб.) |
1 636,2 |
1 244,5 |
|
Доля бюджетных инвестиций субъекта Российской Федерации в общем объеме расходов бюджета (%) |
4,5 |
3,5 |
|
В том числе по структуре: |
|
|
|
- инвестиции в объекты социально-культурной сферы (%) |
54,8 |
67,8 |
|
- инвестиции, направленные на развитие экономики области (%) |
45,2 |
32,2 |
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на обеспечение сбалансированности и устойчивости областного бюджета.
Ожидаемые результаты
Объем средств Резервного фонда Мурманской области по состоянию на 31 декабря 2014 года составит не менее 4,0% объема расходов областного бюджета.
Обеспечен обоснованный и безопасный объем государственного долга.
Уменьшен размер государственного долга за счет получения дополнительных доходов и оптимизации расходов бюджета.
Минимизированы расходы на обслуживание государственного долга.
При разработке проекта закона Мурманской области об областном бюджете бюджетные инвестиции будут запланированы в 2011-2014 годах на уровне не ниже 5% от общего объема расходов областного бюджета.
Сокращен дефицит областного бюджета Мурманской области.
Сокращение и реструктуризация просроченной кредиторской задолженности
Описание текущей ситуации
В целях обеспечения платежеспособности областного бюджета, сокращения и недопущения образования просроченной кредиторской задолженности в рамках мероприятий по реформированию общественных финансов проводится работа по урегулированию кредиторской задолженности на областном уровне.
Ежемесячно проводится мониторинг кредиторской задолженности по результатам представленной отчетности.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на сокращение и недопущение образования просроченной кредиторской задолженности.
Ожидаемые результаты
Снижение объема просроченной кредиторской задолженности.
Недопущение возникновения новой просроченной кредиторской задолженности.
Повышение качества планирования и управления доходами, утверждение методики формализованного прогнозирования доходов бюджета по основным налогам и сборам
Описание текущей ситуации
1. Одним из существенных рисков исполнения консолидированного бюджета области является высокая зависимость финансовых возможностей региона от конъюнктуры рынков сбыта пяти ведущих предприятий области и политики холдингов, в состав которых они входят. Значительная часть поступлений консолидированного бюджета Мурманской области обеспечивается данными компаниями, занимающимися добычей, переработкой и транспортировкой полезных ископаемых. Поступления от прочих юридических и физических лиц не позволяют в полной мере обеспечивать расходные обязательства области и муниципалитетов. Данные о доле поступлений доходов в бюджет Мурманской области от указанных предприятий приведены в таблице 3.
|
Таблица 3 | ||||
|
Доля поступлений доходов в бюджет Мурманской области | ||||
|
|
Ед. изм. |
2008 |
2009 |
2010 |
|
Налоговые и неналоговые доходы, всего |
млн.руб. |
33 733, 2 |
33 244, 7 |
41 515, 2 |
|
из них: |
|
|
|
|
|
поступления доходов от пяти крупных предприятий области |
млн.руб. |
10 266,6 |
9 882,9 |
15 843,2 |
|
Доля поступлений в бюджет |
% |
30,4 |
29,7 |
38,2 |
В целях межведомственного информационного взаимодействия в Мурманской области действует Соглашение между УФНС России по Мурманской области и Правительством Мурманской области. В рамках указанного Соглашения УФНС России по Мурманской области предоставляет формы налоговой отчетности, содержащие данные о налогооблагаемой базе, сумме начисленных налогов и предоставленных федеральным и региональным законодательством налоговых льготах в разрезе муниципальных образований области. Однако для составления качественного прогноза поступлений налоговых доходов в консолидированный бюджет области указанных данных недостаточно (в связи с действием статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации (налоговая тайна)). В результате снижаются точность прогнозирования доходов бюджета и эффективность мероприятий по сокращению недоимки по платежам в бюджет.
2. В целях активизации работы по сокращению имеющейся задолженности по платежам в бюджет Мурманской области и увеличения поступлений налоговых и неналоговых доходов разработан Порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности перед консолидированным бюджетом Мурманской области (постановление Правительства Мурманской области от 21.05. 2009 N 209-ПП).
Согласно указанному Порядку объектом мониторинга является недоимка по налогам и сборам, возможная к взысканию без учета задолженности:
- образовавшейся после возбуждения исполнительного производства службой судебных приставов;
- приостановленной в связи с проведением процедур банкротства;
- образовавшейся в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности.
3. Правительство Мурманской области проводит сдержанную политику предоставления налоговых льгот. Льготы, предоставляемые на территории области, направлены на сокращение встречных финансовых потоков и (или) имеют в основном социальную направленность.
В соответствии с утвержденной постановлением Правительства Мурманской области от 13.12.2007 N 605-ПП программой "Реформирование региональных финансов в Мурманской области" на 2008-2009 годы объем налоговых льгот должен составлять менее 5 процентов налоговых доходов бюджета.
За 2008 и 2009 годы объем налоговых льгот, предоставленных законами Мурманской области о налогах и решениями органов местного самоуправления Мурманской области, от суммы налоговых доходов бюджета Мурманской области составил соответственно 6,9% и 6,4%.
Льготы по налогу на имущество организаций и земельному налогу, предоставленные органам законодательной (представительной) и исполнительной власти Мурманской области, органам местного самоуправления, областным и муниципальным бюджетным учреждениям с целью ликвидации встречных потоков финансирования, составили в 2008 и 2009 годах соответственно 1 967,3 млн.рублей и 1 864,6 млн.рублей.
Уровень налоговых льгот (за исключением льгот по налогу на имущество организаций и земельному налогу, направленных на ликвидацию встречных потоков финансирования) в общей сумме налоговых доходов областного бюджета в 2008 и 2009 годах составил 0,6% и 0,4%, соответственно.
|
Таблица 4 | |||||||
|
Выпадающие доходы бюджета Мурманской области в связи с предоставлением налоговых льгот | |||||||
|
Налоги |
Ед. изм. |
По льготам, установленным федеральным законодательством |
По льготам, установленным региональным законодательством |
||||
|
2008 |
2009 |
2010 |
2008 |
2009 |
2010 |
||
|
(факт) |
(факт) |
(оценка) |
(факт) |
(факт) |
(оценка) |
||
|
Налог на прибыль организаций |
млн.руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,4 |
0,4 |
|
Налог на имущество организаций |
млн.руб. |
713,1 |
987,6 |
987,6 |
1 523,0 |
1 326,9 |
1 329,9 |
|
Транспортный налог |
млн.руб. |
0 |
0 |
0 |
64,0 |
75 ,9 |
78,4 |
|
Земельный налог |
млн.руб. |
35,7 |
38,4 |
38,4 |
559,1 |
589,0 |
589,0 |
|
Итого выпадающие доходы |
млн.руб. |
748,8 |
1 026,0 |
1 026,0 |
2 146,1 |
1 992,2 |
1 997,7 |
|
Налоговые доходы |
млн.руб. |
|
|
|
31 212,1 |
31 172,4 |
39 160,0 |
|
Уровень льгот |
% |
|
|
|
6,9 |
6,4 |
5,1 |
|
Справочно: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Льготы бюджетным учреждениям во избежание встречных потоков финансирования |
млн.руб. |
|
|
|
1 967,3 |
1 864,6 |
1 864,6 |
|
Уровень льгот |
% |
|
|
|
0,6 |
0,4 |
0,3 |
Оценка эффективности региональных налоговых льгот осуществляется на основе критериев бюджетной, экономической и социальной эффективности по конкретному налогу в соответствии с Законом Мурманской области от 24.11.2008 N 1025-01-ЗМО "Об оценке эффективности налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) законами Мурманской области" и постановлением Правительства Мурманской области от 05.08.2008 N 373-ПП "О порядке оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) региональных налоговых льгот".
4. В Мурманской области постановлением Правительства Мурманской области от 31.07.2009 N 346-ПП утверждена Методика прогнозирования доходов областного бюджета Мурманской области, в которую необходимо внести дополнения в целях соблюдения принципа прозрачности составления прогноза поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета, текущего анализа исполнения закона о бюджете в части доходов, контроля за собираемостью платежей, а также в целях формализованного подхода к прогнозированию налоговых и неналоговых поступлений бюджета.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на увеличение числа объектов налогообложения, ликвидацию неэффективных налоговых льгот, организацию межведомственных комиссий и проведение заседаний рабочих групп по повышению доходов консолидированного бюджета Мурманской области, по работе с крупнейшими налогоплательщиками, нерентабельными коммерческими организациями, крупнейшими недоимщиками и предприятиями-банкротами области.
Ожидаемые результаты
Организовано взаимодействие Министерства финансов Мурманской области и крупных налогоплательщиков Мурманской области.
Внесены необходимые изменения в следующие законы Мурманской области:
- от 09.11.2001 N 304-01-ЗМО "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Мурманской области, для отдельных категорий налогоплательщиков";
- от 26.11.2003 N 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций";
- от 18.11.2002 N 368-01-ЗМО "О транспортном налоге".
Проведены заседания рабочих групп (подгрупп) в соответствии с планом, утвержденным председателем рабочей группы:
- по повышению доходов консолидированного бюджета Мурманской области;
- по работе с крупнейшими налогоплательщиками, нерентабельными коммерческими организациями, крупнейшими недоимщиками и предприятиями-банкротами области в рамках взаимодействия с хозяйствующими субъектами всех форм собственности.
Утвержден Порядок организации информационного обмена между Министерством финансов Мурманской области и Управлением Федеральной налоговой службы по Мурманской области о выполнении юридическими лицами обязательств по уплате налогов и других платежей, поступающих в областной и местные бюджеты.
Составлен реестр налоговых льгот, установленных законодательством области о налогах и сборах.
Все действующие налоговые льготы, предоставленные в соответствии с законодательством области о налогах и сборах, имеют положительную оценку эффективности в соответствии с новым порядком его оценки.
Повышение эффективности использования государственного и муниципального имущества
Описание текущей ситуации
По состоянию на 1 января 2011 года Мурманская область являлась собственником:
- 11 государственных областных унитарных предприятий;
- 230 государственных областных учреждений;
- 15 пакетов акций (долей) хозяйственных обществ с долей государственной собственности в уставном капитале акционерных обществ 1 062,4 млн. рублей;
- земельных участков и долей в праве общей собственности на земельные участки общей площадью 6,2 тыс. га.
Учитывая, что налоговая база консолидированного бюджета Мурманской области подвержена существенным конъюнктурным колебаниям, необходимы дополнительные усилия в области мобилизации налоговых и неналоговых доходов, в том числе от использования государственного и муниципального имущества, включая земельные участки.
Основная доля имущества областной собственности закреплена на праве хозяйственного ведения за государственными областными унитарными предприятиями и на праве оперативного управления - за государственными областными учреждениями, органами государственной власти области. Незначительная часть имущества, не закрепленная за областными организациями и не используемая для решения государственных задач, предоставляется в аренду организациям негосударственной формы собственности, в том числе субъектам малого предпринимательства, для получения дополнительных доходов областного бюджета, реализации приоритетных инвестиционных проектов.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на увеличение налогооблагаемой базы (выявление новых объектов налогообложения) и эффективность использования государственного имущества Мурманской области.
Ожидаемые результаты
Разработана ведомственная целевая программа совершенствования управления областной собственностью.
Утверждены рекомендации по разработке муниципальных целевых программ совершенствования управления муниципальной собственностью.
Проведены мероприятия по дальнейшей оптимизации состава и структуры государственной собственности Мурманской области.
Внесены изменения в областные нормативные правовые акты, регулирующие вопросы предоставления в аренду государственного имущества Мурманской области.
Отсутствуют объекты государственной и муниципальной собственности, не используемые для обеспечения деятельности органов государственной власти Мурманской области или предоставления государственных услуг физическим и юридическим лицам и не сданные в аренду в целях эффективного использования для пополнения бюджета.
Проведены работы по идентификации земельных участков.
Органами местного самоуправления проведены работы по формированию земельных участков под многоквартирными домами и постановке их на государственный кадастровый учет.
Задача 2. Внедрение программно-целевых принципов организации деятельности органов государственной власти и местного самоуправления
Переход к программной структуре бюджета и проведение оценки эффективности реализации программ, финансируемых за счет средств областного бюджета, с закреплением процедуры возможной корректировки программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации
Описание текущей ситуации
Для перехода к программной структуре бюджета проводился анализ документов социально-экономического развития Мурманской области - Стратегии и Системы стратегических целей тактических задач социально-экономической политики Правительства Мурманской области, были сделаны следующие выводы:
1. Отсутствие взаимосвязи целей между двумя вышеуказанными документами и, как следствие, отсутствие продуманных механизмов реализации (достижения) целей.
2. Отсутствие планирования достижения результата целей вследствие отсутствия целевых индикаторов (качественных и количественных показателей целей), позволяющих оценить достижение цели в заданный период времени, или наличие только одного показателя, который не полностью характеризует достижение цели (выполнение задачи).
3. Цель зачастую сформулирована не как конечный ожидаемый результат, а как действие, не отражающее его конечную цель.
4. В Системе стратегических целей и тактических задач для каждого показателя указан исполнительный орган государственной власти, ответственный за его достижение. При этом в некоторых случаях за достижение показателей цели отвечает одно ведомство, а за достижение показателей задач, детализирующих данную цель, отвечают другие ведомства.
5. Для ряда целей и задач, указанных в Системе стратегических целей и тактических задач, в качестве показателей используются стоимостные показатели, обозначающие расходы консолидированного бюджета Мурманской области на какую-либо сферу деятельности. Увеличение или уменьшение стоимостного показателя не характеризует выполнение или невыполнение поставленной цели (задачи).
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на переход к программной структуре бюджета и проведение оценки эффективности реализации целевых программ.
Ожидаемые результаты
Усовершенствован формат долгосрочных и ведомственных целевых программ, ДРОНД и других документов стратегического планирования социально-экономического развития Мурманской области.
Внесены изменения в порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ.
Разработаны порядок проведения и критерии оценки эффективности реализации ведомственных целевых программ.
Внесены изменения в порядок разработки, утверждения и реализации долгосрочных целевых программ.
Внесены изменения в порядок проведения и критерии оценки эффективности реализации долгосрочных целевых программ.
Разработаны переходные таблицы от традиционного формата представления бюджета области в ведомственной структуре расходов к его представлению в программном формате и обратно.
Составлен программный бюджет Мурманской области (в части средств областного бюджета) на 2012- 2014 годы.
Повышение качества финансового управления за счет персонализации ответственности руководителей и оценки качества их деятельности
Описание текущей ситуации
Отсутствие специального правового регулирования и системы разработанных и применяемых оценочных показателей эффективности и результативности труда руководителей исполнительных органов государственной власти Мурманской области.
Функционирование действующей системы оплаты труда руководителей исполнительных органов государственной власти Мурманской области не связано с показателями результативности их деятельности.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на создание механизмов для перехода на результативную государственную службу.
Ожидаемые результаты
Создана сбалансированная система показателей эффективности и результативности профессиональной служебной деятельности руководителей исполнительных органов государственной власти Мурманской области.
Усилены стимулы к надлежащему исполнению ими должностных обязанностей.
Задача 3. Развитие новых форм оказания и финансового обеспечения государственных услуг (реструктуризация бюджетного сектора)
Описание текущей ситуации
Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" направлен на повышение эффективности предоставления государственных и муниципальных услуг при условии сохранения (либо снижения) темпов роста расходов бюджетов на их предоставление путем создания условий и стимулов для сокращения внутренних издержек учреждений и привлечения ими внебюджетных источников финансового обеспечения, а также создание условий и стимулов для исполнительных органов государственной власти для оптимизации подведомственной сети.
Учитывая, что реализация положений указанного федерального закона носит комплексный и многоаспектный характер, распоряжением Правительства Мурманской области от 06.08.2010 N 218-РП была создана рабочая группа по бюджетной реформе из специалистов различных ведомств и направлений.
Основной целью деятельности рабочей группы является координация действий всех отраслей бюджетной сферы и органов местного самоуправления по реализации бюджетной реформы и внедрению методов и процедур управления, ориентированных на результат, которые с уровня субъекта в большей степени смещаются на муниципальный и институциональный уровень.
В развитие вышеуказанного закона на территории Мурманской области разработаны и приняты нормативные правовые акты:
- Закон Мурманской области от 27.12.2010 N 1295-01-ЗМО "О некоторых вопросах обеспечения деятельности государственных учреждений Мурманской области в переходный период";
- Закон Мурманской области от 21.12.2010 N 1289-01-ЗМО "О внесении изменений в Закон Мурманской области "Об управлении государственной собственностью Мурманской области";
- постановление Правительства Мурманской области от 30.12.2010 N 630-ПП "О порядке определения видов особо ценного движимого имущества государственных областных автономных и бюджетных учреждений";
- постановление Правительства Мурманской области от 28.12.2010 N 622-ПП "О порядке формирования государственного задания в отношении государственных областных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания".
В процессе реализации Программы исполнительным органам государственной власти Мурманской области в целях приведения правового положения областных государственных учреждений в соответствие с требованиями Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", а также федеральных законов, изменения и дополнения в которые внесены Федеральным законом от 08.05.2010 N 83-ФЗ, предстоит осуществить мероприятия по совершенствованию нормативной правовой базы Мурманской области, регламентирующей деятельность государственных учреждений.
В рамках работы рабочей группы по бюджетной реформе в соответствии с распоряжением Правительства Мурманской области от 06.08.2010 N 218-РП организованы семь рабочих подгрупп:
1. По разработке нормативных правовых актов, относящихся к компетенции Правительства Мурманской области, по вопросам полномочий учредителя.
2. По разработке нормативных актов, относящихся к компетенции финансовых органов.
3. "Пилотная" - по разработке нормативных актов, относящихся к компетенции учредителя - исполнительного органа государственной власти, и апробации методик расчета нормативных затрат.
4. По общим правовым вопросам, разработке законодательных актов.
5. По вопросам организации информационного обеспечения деятельности рабочей группы, взаимодействия с органами местного самоуправления.
6. По вопросам взаимодействия со СМИ, по внешней профессиональной и общественной экспертизе реализации проектов правовых актов по бюджетной реформе.
7. По вопросам формирования и взаимоувязки системы целеполагания и государственных услуг.
Совершенствование правового положения государственных учреждений
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на изменение правового положения государственных учреждений.
Ожидаемые результаты
Утвержден порядок создания, реорганизации, изменения типа и ликвидации государственных областных учреждений, а также утверждения уставов государственных областных учреждений и внесения в них изменений.
Приняты нормативные правовые акты:
- об изменении типа государственных учреждений;
- об осуществлении исполнительными органами государственной власти Мурманской области функций и полномочий учредителя государственного областного учреждения.
Утвержден порядок осуществления государственным областным бюджетным учреждением Мурманской области полномочий исполнительного органа государственной власти Мурманской области по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме.
Внедрение инструментов нормативного финансирования государственных услуг
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на внедрение инструментов нормативного финансирования государственных услуг.
Ожидаемые результаты
Утвержден типовой порядок определения платы за оказание услуг (выполнение работ), относящихся к основным видам деятельности государственных бюджетных учреждений Мурманской области, для граждан и юридических лиц.
Утвержден базовый перечень государственных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) государственными учреждениями в соответствующей сфере деятельности.
Утверждены ведомственные перечни государственных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) государственными учреждениями в соответствующей сфере деятельности.
Утверждены порядки определения нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества государственных учреждений.
Исполнительными органами государственной власти Мурманской области утверждены и доведены до подведомственных учреждений государственные задания и бюджетные ассигнования на обеспечение их выполнения в 2012-2014 годах.
Создание системы управления качеством предоставляемых государственных услуг
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на создание системы управления качеством предоставляемых государственных услуг.
Ожидаемые результаты
Утверждены областные стандарты качества государственных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) государственными учреждениями в соответствующей сфере деятельности.
Утвержден порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых государственных услуг утвержденным областным стандартам качества.
Повышение открытости деятельности государственных учреждений
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на повышение открытости деятельности государственных учреждений.
Ожидаемые результаты
Повышена открытость проведения мероприятий бюджетной реформы.
Повышены доступность и качество государственных услуг.
В деятельность государственных учреждений внедрены элементы конкурентных отношений.
Осуществлена общественная экспертиза качества предоставления государственных услуг.
Распространен опыт работы "пилотного" исполнительного органа государственной власти (Министерство образования и науки Мурманской области) и подведомственных ему учреждений.
Участие негосударственных организаций в предоставлении государственных услуг (в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации)
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на участие негосударственных организаций в предоставлении государственных услуг (в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
Ожидаемый результат
Внесены изменения в перечень государственных услуг, предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями.
Развитие систем внутреннего контроля, осуществляемого главными администраторами бюджетных средств
Описание текущей ситуации
Современный процесс реформирования государственных учреждений ставит новые задачи перед системой государственного контроля. Необходимость приведения системы государственного контроля в соответствие с новыми требованиями законодательства выражается в потребности учета различий между казенными, бюджетными и автономными учреждениями.
Внутренний финансовый контроль деятельности бюджетных и автономных учреждений должен осуществляться в форме контроля использования субсидий в соответствии с условиями и целями, определенными при предоставлении указанных средств из бюджета. Это означает, что необходимо контролировать выполнение государственного задания и использование государственного имущества, использование субсидий на иные цели, а также расходование иных бюджетных ассигнований.
Государственный финансовый контроль осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Контроль за использованием субсидий должен осуществлять орган, выполняющий функции и полномочия учредителя в отношении соответствующего государственного учреждения. Проблема соотнесения данных полномочий и выработки единого механизма коммуникации и мониторинга требует своего решения.
Вследствие этого требуется реализовать комплекс мероприятий, направленных на повышение эффективности государственного финансового контроля за счет совершенствования механизмов внутреннего финансового контроля.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на развитие систем внутреннего контроля, в соответствии с новыми требованиями законодательства.
Ожидаемые результаты
Установлен Порядок осуществления контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений.
Утвержден Порядок определения предельно допустимого значения просроченной кредиторской задолженности государственного областного бюджетного учреждения, превышение которого влечет расторжение трудового договора с руководителем бюджетного учреждения по инициативе работодателя.
Приняты правовые акты о предельно допустимом значении просроченной кредиторской задолженности бюджетного учреждения, подведомственного исполнительному органу государственной власти Мурманской области, превышение которого влечет расторжение трудового договора с руководителем бюджетного учреждения по инициативе работодателя в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации
Повышение энергетической эффективности
Описание текущей ситуации
Мурманская область активно принимает участие в реализации Федерального закона от 23.11. 2009 N 261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Мероприятия по энергосбережению реализуются в соответствии с постановлениями Правительства Мурманской области от 30.10.2009 N 510-ПП "О стратегии развития энергосбережения в Мурманской области", от 06.04.2010 N 142-ПП "О плане мероприятий по энергосбережению и повышению энергетической эффективности в Мурманской области".
В целях охвата бюджетной сферы мероприятиями по энергосбережению, в том числе по обеспечению закупки наиболее энергоэффективных товаров для государственных (муниципальных) нужд, по сокращению потребления каждого энергоресурса более чем на 3 процента по отношению к уровню 2009 года в течение 5 лет начиная с 1 января 2010 г., заключению государственных (муниципальных) контрактов на оказание энергосервисных услуг, проведению энергетических обследований и осуществлению типовых мероприятий в области повышения энергоэффективности, определенных по результатам энергетических обследований, постановлением Правительства Мурманской области от 27.07.2010 N 340-ПП/12 утверждена долгосрочная целевая программа "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Мурманской области" на 2010-2015 годы и на перспективу до 2020 года.
Кроме того, принято распоряжение Правительства Мурманской области от 02.06.2010 N 162-РП "Об оснащении узлами учета используемых энергетических ресурсов зданий и сооружений, находящихся в государственной собственности Мурманской области".
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на повышение энергетической эффективности в Мурманской области.
Ожидаемые результаты
К концу 2013 года во всех зданиях и сооружениях исполнительных органов государственной власти Мурманской области, государственных областных учреждений, находящихся в государственной собственности Мурманской области, будут установлены узлы учета.
Установка данных приборов приведет к обеспечению точности, достоверности и единства учета отпускаемых и потребляемых энергетических ресурсов, позволит оптимизировать расходы на оплату энергетических ресурсов, потребляемых в учреждениях Мурманской области, и стимулировать поставщиков и потребителей коммунальных ресурсов к внедрению энергосберегающих технологий.
После окупаемости расходов на установку узлов учета экономия областного бюджета с 01.01.2014 за счет перехода к расчетам по фактически потребляемым энергоресурсам будет составлять не менее 67 млн. рублей в год.
Задача 4. Повышение эффективности распределения бюджетных средств
Повышение качества и объективности планирования бюджетных ассигнований
Описание текущей ситуации
Среднесрочное финансовое планирование применяется в Мурманской области с 2008 года. Первоначально в бюджетный процесс был внедрен среднесрочный финансовый план Мурманской области, формируемый в соответствии со статьей 174 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Вторым этапом развития среднесрочного планирования бюджета Мурманской области стал переход к составлению и утверждению областного бюджета на трехлетний период. В соответствии с Законом Мурманской области от 11.12.2007 N 919-01-ЗМО "О бюджетном процессе в Мурманской области" областной бюджет составляется на текущий финансовый год и плановый период. При этом в 2010 и 2011 годах плановый период утвержден законами только в части основных показателей бюджета (доходы, расходы, дефицит) и носит формальный характер, тогда как в законе на 2012 год - в разрезе полной бюджетной классификации на трехлетний период.
Региональным бюджетным законодательством закреплена обязательность планирования областного бюджета по принципу "скользящей трехлетки" с учетом корректировки показателей уточненного прогноза социально-экономического развития Мурманской области на среднесрочную перспективу. При этом основные показатели бюджета утверждаются с горизонтом в три года и исходными данными являются плановые показатели утвержденного бюджета предыдущего года, выступая утвержденными на уровне представительной власти ориентирами для разработки проекта областного бюджета.
Планирование бюджетных ассигнований осуществляется на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития Мурманской области на очередной финансовый год и плановый период.
Планирование расходов областного бюджета, за исключением долгосрочных и ведомственных целевых программ, в 2010 году предварялось расчетом предельных объемов бюджетных ассигнований, доводимых до главных распорядителей средств областного бюджета.
Согласно статье 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации финансовые органы субъектов наделяются полномочиями по установлению порядка и методики, в соответствии с которыми осуществляется планирование бюджетных ассигнований. В качестве условия прогнозирования расходов с 1 января 2009 года установлено требование раздельного планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств. Это позволяет обеспечить безусловное исполнение ранее принятых обязательств и установить новые обязательства в соответствии с приоритетами проводимой политики в пределах имеющихся ресурсов и повысить качество финансового планирования. До настоящего момента порядок и методика планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период утверждались приказом Министерства финансов Мурманской области ежегодно. Существенным условием повышения качества и объективности планирования бюджетных ассигнований является необходимость разработки постоянно действующих порядка и методики планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период.
В целях повышения эффективности и результативности расходования средств областного бюджета в соответствии с принципами программно-целевого планирования бюджета необходимо разработать порядок конкурсного распределения принимаемых расходных обязательств Мурманской области при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период.
Совершенствование процесса формирования целевых программ Мурманской области, повышение эффективности их реализации и внедрение программно-целевых принципов организации деятельности исполнительных органов государственной власти Мурманской области требуют создания постоянно действующего коллегиального совещательного органа, в состав которого войдут представители законодательных органов государственной власти Мурманской области, исполнительных органов государственной власти Мурманской области, некоммерческих и общественных организаций Мурманской области.
Законом Мурманской области от 11.07.2008 N 996-01-ЗМО "Об Общественной палате Мурманской области" для обеспечения объективности и прозрачности бюджетного процесса установлена необходимость проведения публичной независимой экспертизы проектов законов Мурманской области (в том числе в сфере бюджетной и налоговой политики), проектов нормативных правовых актов исполнительных органов государственной власти Мурманской области и проектов муниципальных правовых актов в целях учета потребностей интересов граждан, защиты прав и свобод граждан и прав общественных объединений.
С целью информирования населения Мурманской области, органов местного самоуправления муниципальных образований Мурманской области, организаций и учреждений, общественных объединений, исполнительных органов государственной власти Мурманской области о фактах и существующих мнениях по разработанным инициативным предложениям, проектам целевых программ необходимо утверждение порядка проведения публичных обсуждений инициативных предложений о разработке целевых программ и проектов целевых программ.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на повышение качества и объективности планирования бюджетных ассигнований областного бюджета.
Ожидаемые результаты
Улучшено качество среднесрочного планирования областного бюджета.
Приложения к закону Мурманской области об областном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период составляются и утверждаются в разрезе по трем годам.
Планирование объемов бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на плановый период осуществляется путем изменения параметров планового периода утвержденного областного бюджета Мурманской области.
Внедрен принцип конкурсного распределения принимаемых расходных обязательств Мурманской области при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период в соответствии с программно-целевым методом планирования бюджета.
Рассмотрение инициативных предложений о разработке целевых программ и проектов целевых программ проводится Программно-целевым советом Мурманской области.
Проводятся публичные обсуждения инициативных предложений о разработке целевых программ и проектов целевых программ.
Совершенствование ведения реестра расходных обязательств
Описание текущей ситуации
Ведение реестра расходных обязательств является одним из условий при раздельном планировании бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств. В соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 87 Бюджетного кодекса Российской Федерации действующие расходные обязательства Мурманской области отражены в реестре расходных обязательств. Данные реестра используются при разработке проекта областного бюджета, а также при формировании докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств областного бюджета. Формируется три вида реестра: плановый, предварительный и уточненный реестр расходных обязательств. В Мурманской области реестр расходных обязательств ведется с 2005 года. Порядок формирования и ведения реестра расходных обязательств Мурманской области и представления органами местного самоуправления реестров расходных обязательств муниципальных образований Мурманской области утвержден постановлением Правительства Мурманской области от 21.03.2012 N 120-ПП "Об утверждении порядка формирования и ведения реестра расходных обязательств Мурманской области".
Для того чтобы реестр расходных обязательств стал эффективным инструментом бюджетного планирования, необходимо:
- уточнение формы и порядка ведения реестра расходных обязательств;
- введение механизма корректировки (пересчета) объемов действующих расходных обязательств;
- введение механизма принятия и включения в реестр новых расходных обязательств.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на совершенствование ведения реестра расходных обязательств как эффективного инструмента бюджетного планирования.
Ожидаемые результаты
Реестр расходных обязательств поддерживается в актуальном состоянии.
Осуществляется анализ возможности делегирования исполнения отдельных полномочий на местный уровень.
Объемы финансирования расходных обязательств соответствуют целям развития Мурманской области, установленным в Стратегии.
Вновь принимаемые расходные обязательства соответствуют предметам ведения Мурманской области и целям бюджетной политики (приоритетным направлениям расходов), установленным Стратегией.
Задача 5. Оптимизация функций государственного управления, повышение эффективности их обеспечения
Устранение избыточных и дублирующих функций органов государственного управления и оптимизация численности государственных служащих, сокращение расходов на содержание органов государственной власти Мурманской области
Описание текущей ситуации
Реформирование системы государственного управления является одним из важных условий ускорения социально-экономического развития, продолжением реализации административной реформы. В результате реализации начального этапа административной реформы по приоритетным направлениям в Мурманской области принят ряд мер, направленных на создание базовых условий для дальнейшей комплексной модернизации системы государственного управления. В соответствии с Планом действий Правительства Мурманской области исполнительными органами государственной власти Мурманской области проводился анализ выполняемых функций, в том числе на предмет исключения избыточности и дублирования.
В рамках реализации административной реформы в Мурманской области была проделана значительная работа по сокращению численности государственных служащих исполнительных органов государственной власти Мурманской области, исключению неэффективных расходов на содержание органов государственной власти.
В целях оптимизации средств областного бюджета, сокращения неэффективных расходов в сфере государственного управления в 2010 году приняты следующие нормативные правовые акты: распоряжение Правительства Мурманской области от 16.02.2010 N 38-РП "Об утверждении нормативов расходов исполнительных органов государственной власти Мурманской области на оплату услуг мобильной телефонной связи"; постановления Губернатора Мурманской области от 02.06.2010 N 73-ПГ "Об утверждении Положения о порядке и условиях командирования государственных гражданских служащих Мурманской области в исполнительных органах государственной власти Мурманской области, Избирательной комиссии Мурманской области и территориальных избирательных комиссиях", от 02.06.2010 N 74-ПГ "Об утверждении Положения о порядке и условиях командирования лиц, замещающих государственные должности Мурманской области в исполнительных органах государственной власти Мурманской области, Избирательной комиссии Мурманской области и территориальных избирательных комиссиях, Уполномоченного по правам ребенка в Мурманской области", которым установлены ограничения в части оплаты услуг VIP-залов, предельные нормы по оплате найма жилья при направлении в служебные командировки государственных гражданских служащих Мурманской области и лиц, замещающих государственные должности Мурманской области.
По расчетам, произведенным Министерством регионального развития Российской Федерации, доля неэффективных расходов Мурманской области в сфере управления ежегодно снижается.
Тем не менее в дальнейшем необходимо продолжить работу по оптимизации расходов на содержание органов государственной власти Мурманской области.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на повышение эффективности функционирования органов государственной власти Мурманской области.
Ожидаемые результаты
Сокращено количество избыточных и дублирующих функций и полномочий исполнительных органов государственной власти Мурманской области, устранено неэффективное государственное вмешательство в экономику.
Сокращена численность государственных гражданских служащих Мурманской области. Оптимизировано соотношение численности государственных гражданских служащих и работников, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Мурманской области.
Внедрена система аутсорсинга административно-управленческих процессов.
Внедрены новые механизмы работы исполнительных органов государственной власти Мурманской области.
Повышена эффективность бюджетных расходов на содержание исполнительных органов государственной власти.
Повышена эффективность государственного управления и качества предоставляемых государственных услуг в Мурманской области, что позволит обеспечить стабильность и устойчивость социально-экономического развития региона, повышение благосостояния населения.
Соблюдены нормативы формирования расходов на содержание органов государственной власти субъекта Российской Федерации, установленные приказом Министерства финансов Российской Федерации для Мурманской области.
Мониторинг качества финансового управления главных распорядителей бюджетных средств
Описание текущей ситуации
Поиск наиболее оптимальных процедур мониторинга и, что более важно, показателей мониторинга, на основании значений которых и делается вывод о том, с надлежащим ли качеством управляет выделяемыми ему финансовыми ресурсами главный распорядитель бюджетных средств.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на повышение качества управления ГРБС выделяемыми ему финансовыми ресурсами.
Ожидаемые результаты
Повышена эффективность бюджетных расходов в условиях дефицита финансовых ресурсов.
Повышена ответственность главных распорядителей и получателей бюджетных средств за результаты деятельности.
Функционирует система внутреннего финансового контроля, нацеленная на минимизацию бюджетных рисков и потерь, злоупотреблений, коррупции и т.д., при адекватном применении финансовых рычагов и использовании достаточных ресурсов (финансовых, кадровых, информационных и др.).
Переход к осуществлению юридически значимых действий в электронной форме
Описание текущей ситуации
С целью повышения информационной прозрачности деятельности органов государственной власти и органов местного самоуправления, включая публикацию основных процедур и результатов деятельности, развития информационной инфраструктуры, создания системы равного доступа потребителей и производителей к информации о региональных товарных рынках в большинстве исполнительных органов государственной власти и в части муниципальных образований действуют официальные сайты в сети Интернет, практически все из них обладают достаточным функционалом, и информация на них постоянно обновляется.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на переход к осуществлению юридически значимых действий в электронной форме.
Ожидаемые результаты
Упрощена и ускорена процедура получения государственных услуг для граждан и организаций, а также снижены расходы органов государственной власти на выполнение соответствующих функций.
Активно используются электронные формы взаимодействия между органами государственной власти и организациями в рамках оказания государственных услуг. Государственные услуги предоставляются с использованием электронных форм коммуникации, что предполагает полную автоматизацию всех связанных с их предоставлением административных и управленческих процедур.
Обеспечен свободный доступ граждан и организаций к полной, актуальной и достоверной информации о государственных услугах, предоставляемых различными органами государственной власти. Созданы информационные системы, предоставляющие гражданам и организациям возможность получать данные услуги в электронном виде.
Задача 6. Развитие информационной системы управления государственными финансами, способствующей повышению прозрачности деятельности органов государственной власти
Развитие информационной системы управления государственными финансами
Описание текущей ситуации
В настоящее время сформированы основы современной системы управления государственными финансами на базе информационно-технологической инфраструктуры Министерства финансов Мурманской области, обеспечивающей полный охват денежных операций сектора государственного управления.
На базе информационно-технологической инфраструктуры Министерства финансов Мурманской области уже реализованы следующие направления:
- автоматизация процессов составления проектов бюджета Мурманской области, внесения изменений в них, а также анализа их исполнения;
- автоматизация процессов составления проектов бюджетов муниципальных районов и городских округов Мурманской области и внесения изменений в них, анализа исполнения бюджетов муниципальных районов и городских округов Мурманской области;
- автоматизация процессов исполнения бюджета на региональном уровне, а также учета и обмена данных между бюджетополучателями и органами федерального казначейства, финансовым органом с использованием средств ЭЦП и шифрования для повышения эффективности взаимодействия Министерства финансов Мурманской области с главными распорядителями и получателями средств областного бюджета с использованием WEB-технологии и методов групповой обработки данных в единой базе данных;
- автоматизация процессов планирования, подготовки, получения, анализа, хранения, обработки, контроля и предоставления информации, касающейся подготовки и размещения государственных и муниципальных заказов, способами, определенными статьей 10 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", а также формирование отчетных форм в утвержденных форматах с использованием WEB-технологии, средств ЭЦП и шифрования;
- автоматизация процессов приема, учета, обработки, хранения и контроля месячной, квартальной и годовой отчетности об исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетов ЗАТО и местных бюджетов, а также передача в электронном виде отчетных форм в соответствующие финансовые органы в утвержденных форматах с использованием WEB-технологии, средств ЭЦП и шифрования.
Однако современное развитие отношений в сфере общественных финансов предъявляет новые требования к составу и качеству информации о финансовой деятельности публично-правовых образований, а также к открытости информации о результатах их деятельности. В целях удовлетворения указанных требований, а также повышения качества управления государственными (муниципальными) финансами необходимо развивать единую интегрированную информационную систему управления общественными финансами (электронный бюджет), которая:
1. Обеспечит прозрачность и подотчетность деятельности органов государственной власти и органов местного самоуправления, создание механизмов общественного контроля за эффективностью и результативностью деятельности публично-правовых образований путем публикации в открытом доступе информации о плановых и фактических результатах деятельности организаций сектора государственного управления, информации о стоимости предоставленных государственных (муниципальных) услуг, в том числе информации в разрезе государственных программ, услуг, объектов финансирования в натуральном и стоимостном выражении.
2. Повысит доступность информации о финансовой деятельности и финансовом состоянии каждого публично-правового образования, об их активах и обязательствах.
3. Создаст инструменты для взаимоувязки стратегического и бюджетного планирования, проведения мониторинга достижения конечных результатов государственной программы и непосредственных результатов, характеризующих объемы и качество оказания государственных услуг.
4. Обеспечит интеграцию процессов составления, исполнения бюджетов, бюджетного учета и подготовки финансовой и иной регламентированной отчетности публично-правовых образований.
5. Усилит взаимосвязь бюджетного процесса и процедур планирования закупок товаров, работ и услуг для нужд публично-правовых образований, размещения заказов на их поставку и исполнения государственных (муниципальных) контрактов, заключаемых по итогам размещения заказов.
6. Позволит осуществить централизацию и обеспечить единство учета объектов государственной (муниципальной) собственности.
В рамках развития системы электронного бюджета, в частности, потребуется создание информационных ресурсов и общероссийских реестров, содержащих информацию об организациях государственного сектора, государственных (муниципальных) служащих, государственных (муниципальных) заданиях, оказываемых услугах и деятельности государственных (муниципальных) учреждений, имуществе и обязательствах публично-правовых образований.
Кроме того, необходимо продолжить модернизацию уже имеющихся информационных баз (реестр расходных обязательств, сводная бюджетная роспись, реестр государственных контрактов и т.д.), создав технологии их взаимоувязки между собой, а также интеграции существующих и создаваемых информационных ресурсов в системе электронного бюджета.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на развитие информационной системы управления государственными (муниципальными) финансами.
Ожидаемые результаты
Внедрена система электронного бюджета, которая позволит перейти на качественно новый уровень управления государственными финансами и создать инструментарий для принятия обоснованных управленческих решений с целью повышения эффективности и результативности бюджетных расходов.
Обеспечен единый подход к ведению бухгалтерского учета и отчетности с использованием новых современных технологий, стандартизация и унификация использования программного обеспечения для ведения бухгалтерского учета в регионе с использованием WEB-технологии, средств ЭЦП и шифрования позволят значительно снизить расходы областного бюджета на сопровождение и модернизацию программных продуктов и повысят прозрачность ведения бухгалтерского учета в регионе.
Повышение объема и регулярности обновления общедоступной информации о государственных и муниципальных финансах, государственных и муниципальных услугах. Обеспечение публичности информации о плановых и фактических результатах деятельности организаций государственного и муниципального сектора
Описание текущей ситуации
В целях повышения информационной открытости и прозрачности деятельности исполнительных органов государственной власти Мурманской области, обеспечения повседневных информационных потребностей граждан и организаций в части оказания государственных услуг, в соответствии с региональной целевой программой "Проведение административной реформы в Мурманской области" на 2006-2008 годы, утвержденной постановлением Правительства Мурманской области от 09.10.2006 N 383-ПП, постановлением Правительства Мурманской области от 13.08.2007 N 383-ПП/14 "Об интернет-ресурсах исполнительных органов государственной власти Мурманской области" в едином адресном пространстве российского сегмента сети Интернет в качестве общедоступного интернет-ресурса создан тематический интернет-портал "Государственные услуги Мурманской области".
В соответствии с Концепцией формирования в Российской Федерации электронного правительства до 2010 года, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 N 632-р, и Планом реализации Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации до 2011 года необходимо продолжить работы по предоставлению на региональном портале полной информации по всем государственным услугам, в том числе предоставляемым ОМСУ.
Создан и работает специализированный сайт Мурманской области в сети Интернет, на котором размещается информация о государственных и муниципальных финансах.
Создан и работает интернет-портал оказания государственных услуг по осуществлению юридически значимых действий в электронной форме.
Создан и работает сайт в сети Интернет, имеющий функцию обратной связи с потребителями государственных услуг.
Опубликован рейтинг поставщиков государственных услуг по критерию качества их оказания.
Информация о результатах деятельности учреждений за отчетный год размещена в сети Интернет.
Информация о плановых и ожидаемых результатах деятельности исполнительных органов государственной власти размещена в сети Интернет.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на повышение объема и регулярности обновления общедоступной информации о государственных и муниципальных финансах, государственных и муниципальных услугах, обеспечение публичности информации о плановых и фактических результатах деятельности организаций государственного и муниципального сектора.
Ожидаемые результаты
Повышена открытость деятельности исполнительных органов государственной власти и ОМСУ Мурманской области.
Обеспечено удовлетворение информационных потребностей граждан и организаций в части оказания государственных услуг.
Модернизирована распределенная вычислительная сеть региона путем объединения локальных вычислительных сетей областных и муниципальных ГРБС и их подведомственных учреждений, создано единое информационное пространство в регионе.
На едином портале государственных (муниципальных) услуг размещена информация об услугах, оказываемых исполнительными органами государственной власти или органами местного самоуправления на территории Мурманской области.
Обеспечена возможность внедрения региональных порталов государственных (муниципальных) услуг.
Задача 7. Повышение эффективности бюджетных расходов на местном уровне
Повышение стабильности межбюджетных отношений
Описание текущей ситуации
С 2006 года межбюджетные отношения между органами государственной власти Мурманской области и органами местного самоуправления муниципальных образований Мурманской области регулируются Законом Мурманской области от 10.12.2007 N 916-01-ЗМО "О межбюджетных отношениях в Мурманской области".
Нормативы отчислений по доходам и методика распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности закреплены вышеуказанным законом на постоянной долгосрочной основе, что повысило стабильность и прозрачность финансов муниципальных образований.
В настоящее время в Мурманской области все аспекты бюджетного регулирования законодательно закреплены. Законодательные акты определяют порядок проведения бюджетного процесса, наделения органов местного самоуправления государственными полномочиями, утверждают методики распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований.
В то же время нельзя говорить об устойчивости нормативной базы в области, поскольку с 2006 года 5 раз вносились изменения в закон о межбюджетных отношениях, регулирующие как нормативы отчислений по доходам, так и методику распределения дотаций.
Исходя из этого политика в сфере межбюджетных отношений должна быть основана на стабильности законодательно установленного разграничения расходных полномочий, нормативов отчислений от доходов, механизмов формирования и предоставления межбюджетных трансфертов.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на обеспечение стабильности межбюджетных отношений.
Ожидаемые результаты
Законом Мурманской области "Об областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" межбюджетные трансферты распределены на все три года планируемого периода, на последний год планового периода распределение составит не менее 95% общего объема межбюджетных трансфертов.
В течение отчетного финансового года методика распределения дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований не менялась.
Повышение сбалансированности и снижение долговой нагрузки на местные бюджеты
Описание текущей ситуации
Сбалансированность местных бюджетов обеспечивается посредством законодательного установления нормативов отчислений в местные бюджеты от налоговых доходов и посредством предоставления межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований в форме дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований, дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов, иных видов дотаций, субвенций и субсидий на финансирование отдельных целевых расходов, бюджетных кредитов на финансирование дефицитов и временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местных бюджетов.
1. В бюджеты муниципальных образований Мурманской области зачисляются налоговые и неналоговые доходы по нормативам, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Заинтересованность органов местного самоуправления в увеличении доходов местных бюджетов направлена в первую очередь на поступление в полном объеме налогов и сборов, зачисляемых в доходы местных бюджетов по нормативу 100 процентов, - земельный налог и налог на имущество физических лиц, а также прочих налогов и сборов, зачисляемых по соответствующим нормативам.
Для обеспечения доходов местных бюджетов распоряжениями органов местного самоуправления созданы межведомственные комиссии по обеспечению доходов местных бюджетов Мурманской области. В рамках комиссий проводится работа:
- по организации межведомственного взаимодействия по конкретным направлениям деятельности и снижению недоимки в местный бюджет;
- по осуществлению индивидуального подхода к каждому крупному налогоплательщику муниципального образования в целях повышения рентабельности его финансово-хозяйственной деятельности и увеличения налогового потенциала;
- по определению эффективных методов воздействия на хозяйствующие субъекты, игнорирующие экономические и финансовые интересы муниципального образования и области, а также использующие схемы ухода от налогообложения.
2. Органы местного самоуправления проводят сдержанную политику предоставления налоговых льгот. Льготы, предоставляемые на территории муниципального образования, направлены на сокращение встречных финансовых потоков и (или) имеют в основном социальную направленность.
|
Таблица 5 | ||||
|
Выпадающие доходы бюджета Мурманской области в связи с предоставлением налоговых льгот | ||||
|
Налоги |
Ед. изм. |
По льготам, установленным органами местного самоуправления |
||
|
2008 |
2009 |
2010 |
||
|
(факт) |
(факт) |
(оценка) |
||
|
земельный налог |
млн. рублей |
559,1 |
589,0 |
589,0 |
3. Проблемы финансового обеспечения расходных обязательств муниципальных образований по решению вопросов местного значения на областном уровне решаются посредством распределения в ходе исполнения местных бюджетов из областного бюджета дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов. Такая бюджетная политика, с одной стороны, устанавливает неопределенность органов местного самоуправления по финансовому обеспечению расходных обязательств, связанных с решением вопросов местного значения, с другой стороны - способствует формированию заинтересованности органов местного самоуправления в увеличении доходов местных бюджетов, повышает стимулы к эффективному расходованию бюджетных средств. При распределении в 2010 году дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов из областного бюджета учитывалась проводимая муниципальными образованиями работа в этом направлении путем применения повышающих или понижающих коэффициентов к объему распределяемых средств.
4. Задача по снижению долговой нагрузки на местные бюджеты остается крайне актуальной. Важной ролью в снижении долговой нагрузки является соблюдение требований, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации в части размера дефицита, объема муниципального долга, что способствует обеспечению долгосрочной сбалансированности и устойчивости местных бюджетов.
Сбалансированность местных бюджетов и состояние муниципального долга характеризуются показателями, приведенными в таблице 6.
|
Таблица 6 | ||||
|
Наименование показателя |
2008 |
2009 |
2010 |
|
|
Среднее отношение дефицитов местных бюджетов к доходам, % |
1,58 |
9,26 |
0,68 |
|
|
Средняя долговая нагрузка на местные бюджеты Мурманской области, % |
3,49 |
11,70 |
11,09 |
|
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на повышение сбалансированности и снижение долговой нагрузки на местные бюджеты.
Ожидаемые результаты
Организовано взаимодействие финансовых органов местного самоуправления и крупных налогоплательщиков муниципальных образований.
Проведены заседания рабочей группы в рамках взаимодействия с хозяйствующими субъектами всех форм собственности в соответствии с планом.
Составлен реестр налоговых льгот, установленных нормативными правовыми актами органов местного самоуправления о местных налогах и сборах.
Все действующие налоговые льготы, предоставленные в соответствии с нормативными правовыми актами органов местного самоуправления о местных налогах и сборах, имеют положительную оценку эффективности.
Размер дефицитов местных бюджетов и муниципального долга снижен и не превышает ограничений, установленных бюджетным законодательством.
Осуществляется планирование условно утвержденных расходов на плановый период.
В случаях недостаточности собственных средств местных бюджетов для финансового обеспечения расходных обязательств в течение года из областного бюджета распределяются дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов.
Сокращение и реструктуризация просроченной кредиторской задолженности
Описание текущей ситуации
Министерство финансов Мурманской области проводит постоянную работу, направленную на снижение кредиторской задолженности муниципальных образований.
С 2010 года проводится анализ причин образования просроченной кредиторской задолженности и мер, принимаемых к ее снижению (ликвидации).
|
Таблица 7 | ||
|
2008 год |
2009 год |
2010 год |
|
Сведения о просроченной кредиторской задолженности (млн.рублей) | ||
|
1 161,4 |
1 043,1 |
838,2 |
|
Доля просроченной кредиторской задолженности в расходах местных бюджетов (без учета субвенций) (%) | ||
|
5,3 |
4,8 |
4 |
В 2009 и 2010 годах Министерство финансов Мурманской области проводило отбор муниципальных образований на получение субсидии на реформирование муниципальных финансов. Одним из условий получения из областного бюджета субсидии на реформирование муниципальных финансов было принятие аналогичных постановлений по урегулированию кредиторской задолженности на местном уровне.
В заключаемые с Министерством финансов Мурманской области соглашения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств введены показатели недопущения образования просроченной кредиторской задолженности по заработной плате, начислениям на нее, социальным выплатам, выполнение данных требований является обязательным условием получения межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций) из областного бюджета.
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2009 N 581 "Об утверждении Правил проведения реструктуризации задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов, числящейся за бюджетными учреждениями субъектов Российской Федерации и муниципальными бюджетными учреждениями по состоянию на 1 июля 2008 г., а также по пеням и штрафам, начисленным на сумму указанной задолженности" налоговыми органами проведена реструктуризация задолженности муниципальных бюджетных учреждений по пеням и штрафам, начисленным на суммы задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов. В результате проведенных мероприятий 725 млн. рублей, или 76,4 процента от общей суммы числящейся задолженности, реструктурировано путем предоставления рассрочки уплаты суммы задолженности с 1 января 2010 года по 1 января 2020 года. В течение 2010 года муниципальными образованиями произведена уплата реструктурированной задолженности на сумму 70 млн.рублей и проведена работа по списанию нереструктурированной задолженности на сумму 148,7 млн.рублей. Итогом работы стало снижение задолженности по пеням и штрафам в течение 2010 года на сумму 218,7 млн. рублей.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на сокращение и реструктуризацию кредиторской задолженности.
Ожидаемый результат
Просроченная кредиторская задолженность местных бюджетов составит не более 2% общих расходов местных бюджетов (без учета расходов, произведенных за счет субвенций, полученных от бюджетов других уровней).
Распространение программно-целевых методов в сфере межбюджетных отношений
Описание текущей ситуации
Одним из инструментов повышения эффективности бюджетных расходов как составной части повышения эффективности деятельности исполнительных органов государственной власти является программно-целевой метод организации их деятельности.
В Мурманской области в целях повышения результативности бюджетных расходов и обеспечения эффективного использования бюджетных средств и организационных ресурсов активно используются такие инструменты программно-целевого управления, как доклады исполнительных органов государственной власти области о результатах и основных направлениях деятельности, ведомственные и долгосрочные целевые программы.
Распространение программно-целевых методов целесообразно осуществлять и в рамках предоставления субсидий на софинансирование расходных обязательств органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения.
В настоящее время из областного бюджета Мурманской области местным бюджетам предоставляется 27 видов субсидий.
Доля субсидий, предоставляемых местным бюджетам в рамках целевых программ, в 2008 году составляла 11%, в 2009 году - 29%, в 2010 году- 23,1%.
Несмотря на увеличение доли субсидий, предоставляемых в рамках программ, множественность субсидий обострила проблему их взаимного дублирования, распыления бюджетных средств, снижения их эффективности, отсутствия мотивации у муниципальных образований к принятию расходных обязательств по приоритетным направлениям.
Встал вопрос об оптимизации состава субсидий муниципальным образованиям путем их консолидации либо отказа от предоставления отдельных из них, а также дальнейшего совершенствования механизма установления, предоставления и распределения межбюджетных субсидий.
Таким образом, созданный механизм субсидирования муниципальных образований лишен единой системы целеполагания, предполагающей наличие стратегии межбюджетного перераспределения, согласованных целей субсидирования по каждому из направлений, комплекса показателей, корреспондирующих с целями межбюджетных субсидий.
Повышение эффективности и результативности предоставления субсидий местным бюджетам должно реализовываться в рамках ключевых направлений государственной и муниципальной политики по вопросам местного самоуправления, реализуемым в рамках целевых программ, с установлением условий и критериев эффективности предоставления субсидий, ответственности за результаты использования и достижение поставленных целей.
На протяжении последних лет отдельные виды субсидий из областного бюджета распределяются между муниципальными образованиями по результатам проводимых конкурсов или отборов. По результатам конкурса распределялись субсидии на реформирование муниципальных финансов (2009-2010 годы), субсидии в рамках реализации долгосрочных целевых программ "Обеспечение жильем молодых семей Мурманской области" на 2009-2011 годы, "Развитие жилищно-коммунального комплекса Мурманской области на 2003-2010 годы", "Развитие малого и среднего предпринимательства в Мурманской области" на 2009-2011 годы.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на распространение программно-целевых методов в сфере межбюджетных отношений, в том числе распределение субсидий на конкурсной основе.
Ожидаемые результаты
Увеличена доля субсидий местным бюджетам, предоставляемых в рамках программ.
Реализовано конкурсное распределение межбюджетных трансфертов, в том числе на реализацию муниципальных программ повышения эффективности расходов на конкурсной основе.
Повышение эффективности системы выравнивания
Описание текущей ситуации
Основу финансовой поддержки муниципальных образований составляет дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, для чего формируются Региональный фонд финансовой поддержки поселений и Региональный фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов).
В рамках создания условий для эффективного выполнения полномочий органов местного самоуправления проводилась работа по совершенствованию механизмов межбюджетного регулирования, предусматривающая повышение эффективности системы выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований, направленной на сокращение дифференциации бюджетной обеспеченности между 5 наиболее и 5 наименее обеспеченными субъектами Российской Федерации.
В этих целях в 2010 году внесены изменения в Закон Мурманской области от 10.12.2007 N 916-01-ЗМО "О межбюджетных отношениях в Мурманской области" по двум направлениям:
1. Изменение схемы финансового обеспечения поселений.
2. Совершенствование порядка оценки расходных обязательств муниципальных образований (расчета индекса бюджетных расходов).
Эффективность выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований, рассчитанная как отношение среднего уровня расчетной бюджетной обеспеченности 5 наиболее обеспеченных муниципальных образований после выравнивания бюджетной обеспеченности и 5 наименее обеспеченных муниципальных образований, в 2010 году составляла 1,7 раза, в 2011 году 1,5 раза.
Несмотря на прозрачную систему распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов), в законе о межбюджетных отношениях в Мурманской области не установлены правила, по которым определяется общий объем распределяемых средств, что снижает предсказуемость доходов муниципальных образований.
Соотношение объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности и объема субсидий муниципальным образованиям из областного бюджета в динамике по годам отражено в таблице 8.
|
Таблица 8 раз | |||
|
2008 год |
2009 год |
2010 год |
|
|
0,786 |
1,513 |
1,108 |
|
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на повышение эффективности выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований.
Ожидаемый результат
Утверждены порядок и методика определения общего объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) на очередной финансовый год.
Повышение эффективности субсидирования бюджетов муниципальных образований
Описание текущей ситуации
Совершенствование механизма субсидирования бюджетов муниципальных образований Мурманской области осуществлялось в соответствии с Концепцией повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации. В рамках Концепции осуществлялось:
- расширение состава и объема субсидий (доля субсидий из областного бюджета в общем объеме межбюджетных трансфертов в 2009 году составляла 16,5 процента, в 2010 году - 19 процентов, в 2011 году - 32 процента);
- упорядочение методик расчета субсидий бюджетам муниципальных образований. Распределение субсидий осуществлялось на основе оценки расчетного объема расходов местных бюджетов на исполнение субсидируемых расходных обязательств и в основном не учитывало уровень их бюджетной обеспеченности.
Порядок расчета субсидий устанавливается субъектами бюджетного планирования исходя из их индивидуальных позиций и существенно отличается по видам субсидий. Соответственно возникает необходимость формирования и нормативного закрепления общих подходов к определению целевого назначения, условий и порядка предоставления субсидий местным бюджетам. В составе общих требований необходимо установить обязательность расчета уровня софинансирования расходных обязательств муниципальных образований с учетом уровня их бюджетной обеспеченности, а также корректировки объема субсидии при несоблюдении показателей эффективности использования данных межбюджетных трансфертов.
По ряду субсидий утверждаются незначительные объемы бюджетных ассигнований, что делает участие Мурманской области в софинансировании соответствующих расходных обязательств достаточно формальным.
Оценка эффективности использования субсидии строится на показателях исполнения софинансируемых расходных обязательств муниципальных образований и не связывается с оценкой влияния на социально-экономическое состояние муниципального образования. По ряду межбюджетных субсидий показатели эффективности использования средств не устанавливаются.
Множественность субсидий обострила проблему их взаимного дублирования, распыления бюджетных средств, снижения их эффективности, отсутствия мотивации у муниципальных образований к принятию расходных обязательств по приоритетным направлениям. Встал вопрос об оптимизации состава субсидий муниципальным образованиям путем их консолидации либо отказа от предоставления отдельных из них, а также дальнейшего совершенствования механизма установления, предоставления и распределения межбюджетных субсидий.
Таким образом, созданный механизм субсидирования муниципальных образований лишен единой системы целеполагания, предполагающей наличие стратегии межбюджетного перераспределения, согласованных целей субсидирования по каждому из направлений, комплекса показателей, корреспондирующих с целями межбюджетных субсидий.
Повышение эффективности и результативности предоставления субсидий местным бюджетам должно реализовываться в рамках ключевых направлений государственной и муниципальной политики по вопросам местного самоуправления, реализуемым в рамках целевых программ, с установлением условий и критериев эффективности предоставления субсидий, ответственности за результаты использования и достижение поставленных целей.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на повышение эффективности субсидирования бюджетов муниципальных образований.
Ожидаемый результат
Сокращены наименее эффективные виды финансовой помощи, повышена концентрация межбюджетных трансфертов на важнейших приоритетных направлениях и консолидация субсидий, предоставляемых бюджетам муниципальных образований в Мурманской области.
Повышение эффективности бюджетных расходов местных бюджетов путем стимулирования муниципальных образований
Описание текущей ситуации
Одной из важных задач в области повышения эффективности бюджетных расходов на местном уровне является повышение качества управления бюджетным процессом в муниципальных образованиях Мурманской области.
В условиях расширения бюджетной самостоятельности и ответственности региональных органов власти и ОМСУ возрастает значение механизмов поддержки проводимых на местном уровне реформ, направленных на повышение эффективности функционирования бюджетного сектора и качества управления общественными финансами. Решение этой задачи в Мурманской области обеспечивается путем проведения мониторинга качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований Мурманской области, а также соблюдения муниципальными образованиями требований Бюджетного кодекса Российской Федерации.
С целью стимулирования муниципальных образований, осуществляющих эффективное управление финансами, в 2010 году утверждена методика распределения дотаций на поддержку муниципальных образований, осуществляющих эффективное управление муниципальными финансами, предусматривающая как построение соответствующего рейтинга муниципальных образований, так и распределение дополнительных дотаций муниципальным образованиям, имеющим высокий показатель эффективности управления муниципальными финансами. Задача создания условий для повышения качества управления общественными финансами на уровне местного самоуправления, в частности, была решена в результате проведения реформирования муниципальных финансов. Предоставление субсидий из областного бюджета на реформирование муниципальных финансов позволило создать стимулы ОМСУ для внедрения передовых методов управления общественными финансами.
В дальнейшем в соответствии с Концепцией межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях до 2013 года, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 08.08.2009 N 1123-р, предусматривается внедрение системы мониторинга и оценки качества управления муниципальными финансами.
В настоящее время методики оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления содержат направление "Организация муниципального управления", однако для повышения стимулирующего эффекта целесообразно проводить отдельный мониторинг качества организации и осуществления бюджетного процесса в муниципальных образованиях и осуществлять поощрение муниципальных образований, эффективно управляющих финансами.
С целью создания условий для повышения эффективности деятельности публично-правовых образований по выполнению муниципальных функций и обеспечению потребностей граждан и общества в муниципальных услугах, повышению их качества и доступности предполагается разработать стимулирующий механизм, предусматривающий предоставление субсидий на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов на конкурсной основе. На указанные цели предусмотрены ассигнования в размере 150 млн. рублей, в том числе: 2012 год - 50 млн. рублей, 2013 год - 50 млн. рублей, 2014 год - 50 млн. рублей.
Учитывая, что реализация положений Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" носит комплексный и многоаспектный характер, распоряжением Правительства Мурманской области от 06.08.2010 N 218-РП была создана рабочая группа по бюджетной реформе из специалистов различных ведомств и направлений.
Основной целью деятельности рабочей группы является координация действий всех отраслей бюджетной сферы и органов местного самоуправления по реализации бюджетной реформы и внедрению методов и процедур управления, ориентированных на результат, которая с уровня субъекта в большей степени смещается на муниципальный и институциональный уровень.
В рамках работы рабочей группы по бюджетной реформе, утвержденной распоряжением Правительства Мурманской области от 06.08.2010 N 218-РП, организованы семь рабочих подгрупп.
Рабочая подгруппа, курирующая имущественные вопросы и вопросы изменения типов учреждений, в 2011 году осуществляла работу с муниципальными образованиями по выработке единых подходов к изменению типа учреждений на период 2011-2013 годов, по определению целесообразности перевода учреждений в тот или иной тип.
Рабочая подгруппа по вопросам целеполагания и вопросам, связанным с государственными услугами, систематически проводит совещания с главными распорядителями средств областного бюджета, координирует их работу с муниципальными образованиями по формированию единого перечня государственных и муниципальных услуг (работ), а также проводит большую работу по корректировке, а в отдельных случаях по разработке стандартов качества муниципальных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) муниципальными учреждениями в соответствующей сфере деятельности, а также по оценке соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг утвержденным муниципальным стандартам качества.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на повышение эффективности бюджетных расходов местных бюджетов путем стимулирования муниципальных образований.
Ожидаемые результаты
Дотации на поддержку муниципальных образований, осуществляющих эффективное управление муниципальными финансами, предусмотрены в областном бюджете и распределены между муниципальными образованиями.
Утвержден Порядок проведения мониторинга качества организации и осуществления бюджетного процесса в муниципальных районах и городских округах.
Разработан порядок предоставления субсидий муниципальным образованиям на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов.
Разработана методика оценки результатов, достигнутых муниципальными образованиями в сфере повышения эффективности бюджетных расходов.
Разработана форма соглашения между Министерством финансов Мурманской области и органами местного самоуправления о предоставлении субсидий из областного бюджета на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов.
По результатам конкурсного отбора среди муниципальных образований распределена субсидия на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов.
Своевременно и в полном объеме осуществляется реализация мероприятий в рамках Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений".
Сокращение расходов на содержание органов местного самоуправления
Описание текущей ситуации
В целях реализации Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Указа Президента Российской Федерации от 28.04.2008 N 607 "Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов", распоряжения Правительства Российской Федерации от 11.09.2008 N 1313-р с 2009 года проводится оценка эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов Мурманской области. Кроме того, с 2009 года проводится мониторинг соблюдения установленных в соответствии со статьей 136 Бюджетного кодекса РФ нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления Мурманской области.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на повышение эффективности и результативности деятельности органов местного самоуправления.
Ожидаемые результаты
Снижена доля неэффективных расходов на управление.
Повышена эффективность использования ресурсов органов местного самоуправления Мурманской области.
Переход от "управления ресурсами" к "управлению результатами".
Задача 8. Развитие системы государственного финансового контроля
Совершенствование действующей системы государственного финансового контроля
Описание текущей ситуации
В настоящее время формы осуществления финансового контроля определены на основании статьи 266 Бюджетного кодекса Российской Федерации и в соответствии с Законом Мурманской области от 11.12.2007 N 919-01-ЗМО "О бюджетном процессе в Мурманской области", постановлением Правительства Мурманской области от 27.02.2009 N 96-ПП "О формах осуществления финансового контроля исполнительными органами государственной власти Мурманской области".
Необходимо создание системы управленческого учета с внесением дополнений в Соглашение об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению областного бюджета при кассовом обслуживании им исполнения бюджета, заключенное между органом Федерального казначейства и Правительством Мурманской области, в части возможности осуществления кассовых расходов по кодам аналитического учета. Система управленческого учета является основой формирования информационной системы для контроля за расходованием бюджетных средств, оценки эффективности бюджетных расходов и результативности деятельности в целом, отсутствие системы управленческого учета создает значительные трудности в информационном обеспечении организации управления по видам деятельности, при оценке результатов по центрам ответственности. При этом в период реализации мер по совершенствованию правового положения государственных и муниципальных учреждений оценка результатов деятельности государственных и муниципальных учреждений является необходимым условием для реализации требований оптимизации расходов на оказание государственных (муниципальных) услуг при обеспечении их надлежащего качества.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на совершенствование действующей системы государственного финансового контроля.
Ожидаемые результаты
Создан Комитет государственного и финансового контроля Мурманской области.
Внесены изменения в действующее постановление Правительства Мурманской области "О формах осуществления финансового контроля исполнительными органами государственной власти Мурманской области".
Экономия бюджетных средств вследствие сокращения неэффективных расходов областного бюджета в соответствии с предупреждениями контролирующих органов.
Контроль на всех стадиях размещения государственных закупок
Описание текущей ситуации
Совершенствование системы размещения государственного заказа Мурманской области находится на начальной стадии развития. В целях повышения эффективного использования бюджетных средств необходимо дальнейшее совершенствование процедур государственных закупок путем внедрения эффективных методов размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, обеспечивающих потребности бюджета Мурманской области при минимальных затратах бюджетных средств, за счет:
- создания исполнительного органа государственной власти Мурманской области, осуществляющего функции по реализации государственных полномочий Мурманской области в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд Мурманской области, а также функции по предоставлению государственных услуг в указанной сфере деятельности;
- внедрения передовых информационных технологий и электронной системы закупок, тестирования в целях начала промышленной эксплуатации с 2011 года;
- создания межведомственной комиссии по повышению эффективности расходов областного бюджета на всех этапах размещения государственных заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд Мурманской области.
Для решения данной задачи необходимо реализовать указанные в прилагаемом Перечне мероприятия, направленные на совершенствование контроля на всех этапах размещения государственных заказов.
Ожидаемые результаты
Значительно повышен контроль за осуществлением государственных закупок, повышена финансовая дисциплина заказчиков, начиная с момента формирования заявки на закупку и заканчивая финансовым обеспечением государственных контрактов, за счет совместного применения автоматизированной информационной системы закупок и программного комплекса по исполнению областного бюджета.
Обоснованы начальные цены продукции для разных ее типов исходя из мониторинга цен, предметов закупки, производителей и поставщиков товаров, работ и услуг, проводится выявление неэффективных расходов на предмет начальной цены, состава закупки, расходов областного бюджета до начала конкурсных процедур.
Повышена доля расходов бюджета, осуществляемых через проведение конкурсных процедур, повышена конкуренция при размещении государственного заказа, проводится мониторинг заключения, изменения и исполнения контрактов и анализ стоимостной информации за счет обязательной регистрации всех заказчиков на официальном сайте Российской Федерации для размещения информации о заказах на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для федеральных нужд, нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд.
Снижена доля закупок малого объема за счет укрупнения закупки (однотипные закупки).
Усилена взаимосвязь бюджетного процесса и процедур планирования закупок товаров, работ и услуг для государственных нужд, размещения заказов на их поставки и исполнения государственных контрактов, заключаемых по итогам размещения заказов.
Обеспечено планирование бюджетных ассигнований исходя из государственного задания, взаимоувязки реестра расходных обязательств с реестром государственных контрактов, совершенствования методологии кассового планирования.
Повысилось качество управления государственными финансами, улучшена практическая реализация государственных закупок как инструмента экономического роста, создан инструментарий для принятия обоснованных управленческих решений в целях повышения эффективности и результативности бюджетных расходов.
3. Перечень программных мероприятий
Перечень программных мероприятий представлен в приложении к Программе.
4. Оценка рисков реализации Программы
|
Таблица 9 | ||||
|
Описание внешних рисков реализации Программы |
Механизмы минимизации негативного влияния внешних факторов |
Описание и оценка внутренних рисков реализации Программы |
Меры, направленные на снижение внутренних рисков |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Макроэкономическая нестабильность в стране, изменения экономической обстановки в области в связи с изменениями функционирования крупных налогоплательщиков |
Осуществление мониторинга экономической ситуации в Российской Федерации и изменений действующего законодательства с оценкой возможных последствий принятия тех или иных правовых актов |
Неэффективное и некачественное выполнение возложенных на исполнительные органы государственной власти Мурманской области задач. Отсутствие эффективной координации действий главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств при осуществлении финансового контроля |
Мониторинг реализации Программы, публикация рейтингов ГРБС. Наличие четко прописанного в соответствующем акте механизма взаимодействия указанных органов в процессе осуществления финансового контроля |
|
|
Изменения федерального законодательства в бюджетной и налоговой сферах |
Оперативное реагирование на изменения федерального законодательства |
Возникновение кассовых разрывов в связи с несоответствием сроков реализации мероприятий и сроков фактического финансирования |
Размещение государственных заказов на конкурсной основе в соответствии с планом работ по реализации мероприятий Программы |
|
|
|
|
Неполное отражение реальной потребности муниципальных образований в финансовом обеспечении вопросов местного значения при расчете дотации фактических расходов за отчетный период |
Резервирование дотаций на сбалансированность местных бюджетов на случай непредвиденного снижения поступлений налоговых и неналоговых доходов и возникновения в ходе исполнения местных бюджетов новых расходных обязательств |
|
5. Обоснование ресурсного обеспечения Программы
Финансовое обеспечение реализации Программы осуществляется за счет средств областного бюджета и средств федерального бюджета в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 22.10.2012 N 1961-р "О распределении в 2012 году субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на реализацию региональных программ повышения эффективности бюджетных расходов".
Ресурсное обеспечение Программы осуществляется:
1) в рамках задачи 6 "Развитие информационной системы управления государственными (муниципальными) финансами, способствующей повышению прозрачности деятельности органов государственной власти и органов местного самоуправления" по подзадаче 6.1 "Развитие информационной системы управления государственными (муниципальными) финансами".
Мероприятия:
- ремонт и обслуживание имеющегося оборудования, компьютеров, серверов и коммутационного оборудования, систем хранения данных, сканеров, источников бесперебойного питания, телекоммуникационного оборудования - 12 567,3 тыс.рублей, в том числе:
областной бюджет:
2011 год - 6 159,6 тыс.рублей,
2012 год - 6 407,7 тыс.рублей,
2013 и 2014 годы - финансирование осуществляется в рамках ДЦП "Развитие информационного общества и формирование электронного правительства в Мурманской области" на 2012-2015 годы;
- модернизация и приобретение средств вычислительной техники, коммутационного оборудования, средств обеспечения бесперебойного питания и копировальной множительной техники - 17 956,8 тыс.рублей, в том числе:
областной бюджет:
2011 год - 4 571,8 тыс. рублей,
2012 год - 13 385,0 тыс. рублей,
2013 и 2014 годы - финансирование осуществляется в рамках ДЦП "Развитие информационного общества и формирование электронного правительства в Мурманской области" на 2012-2015 годы;
- приобретение лицензионного программного обеспечения, последующее сопровождение лицензионных продуктов - 119 896,6 тыс.рублей, в том числе:
областной бюджет:
2011 год - 19 847,7 тыс. рублей,
2012 год - 27 678,4 тыс. рублей,
2013 и 2014 годы - финансирование осуществляется в рамках ДЦП "Развитие информационного общества и формирование электронного правительства в Мурманской области" на 2012-2015 годы.
Федеральный бюджет:
2012 год - 72 370,5 тыс. рублей;
2013 год - за счет не использованного в 2012 году остатка субсидии из федерального бюджета в размере 72 230,5 тыс.рублей;
2) в рамках задачи 7 "Повышение эффективности бюджетных расходов на местном уровне" по подзадаче 7.8 "Повышение эффективности бюджетных расходов местных бюджетов путем стимулирования муниципальных образований".
Распределение межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных районов и городских округов с учетом стимулирования повышения качества организации и осуществления бюджетного процесса:
областной бюджет:
2012 год - 50 000,0 тыс. рублей;
2013 и 2014 годы - финансирование осуществляется в рамках ДЦП "Формирование благоприятных условий для выполнения полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения" на 2013-2015 годы.
Общая сумма расходов на финансирование всех мероприятий Программы 200 420,7 тыс.руб.
Обоснование ресурсного обеспечения, необходимого для реализации Программы, по годам реализации и государственным заказчикам отражено в таблице 10.
* За счет средств областного бюджета финансирование осуществляется в рамках ДЦП "Формирование благоприятных условий для выполнения полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения" на 2013-2015 годы и ДЦП "Развитие информационного общества и формирование электронного правительства в Мурманской области" на 2012-2015 годы.
** Финансирование из федерального бюджета предусматривается за счет не использованного в 2012 году остатка субсидии из федерального бюджета на реализацию Программы.
6. Механизм реализации Программы, контроль за ходом ее реализации
Организационная схема управления Программой подразумевает персональную ответственность за построение отдельных управленческих процессов Программы и коллегиальность при принятии решений об основных направлениях реформирования и использования ресурсов Программы, низкий уровень временных издержек при проведении процедур согласования.
Построение организационной схемы управления реализацией Программы обусловлено необходимостью решения следующих задач:
- общее руководство реализацией Программы;
- координация действий исполнительных органов государственной власти Мурманской области и текущее руководство реализацией Программы;
- построение моделей управленческих процессов, подготовка отчетов о реализации Программы;
- мониторинг реализации Программы;
- анализ промежуточных и итоговых результатов Программы, корректировка Программы.
В состав Программы включен Перечень мероприятий. По каждому мероприятию назначается главный распорядитель бюджетных средств, ответственный за его реализацию. Главные распорядители бюджетных средств в соответствии с Перечнем мероприятий разрабатывают и реализуют ведомственные (отраслевые) планы повышения эффективности бюджетных расходов, которые будут способствовать достижению главной цели и решению поставленных Программой задач.
Также главные распорядители бюджетных средств обеспечивают соблюдение сроков, качества и эффективности реализации мероприятий, указанных в Перечне, составляют квартальные отчеты по их реализации. Данные отчеты должны содержать оценку целевых индикаторов реализации Программы и анализ причин отклонений, предложения по их корректировке. Главный распорядитель бюджетных средств осуществляет доведение Перечня мероприятий, объемов финансирования до подведомственных получателей бюджетных средств в пределах своей компетенции, а также контроль за исполнением плана мероприятий. В свою очередь получатели бюджетных средств отчитываются перед главными распорядителями о реализации мероприятий, а также представляют предложения по объемам финансирования и корректировке Перечня.
Программа подготовлена и утверждена при участии представителей
муниципальных образований Мурманской области.
Муниципальные образования разрабатывают свои программы повышения эффективности бюджетных расходов, согласованные по общим вопросам с Программой.
Муниципальные образования участвуют в реализации мероприятий Программы, направленных на совершенствование межбюджетных отношений, внедрение принципов бюджетирования, ориентированного на результат, реформирование муниципального сектора экономики, а также ряда других мероприятий. Для реализации мероприятий Программы муниципальные образования разрабатывают и представляют в Министерство финансов Мурманской области (отдел межбюджетных отношений) свой план работ.
Участие муниципальных образований в Программе повышения эффективности расходов поддерживается путем организации совместных семинаров и иных мероприятий, организуемых органами государственной власти Мурманской области, с привлечением специалистов профильных ведомств и профессиональных консультантов.
Организационная схема управления Программой
Министерство финансов Мурманской области организует реализацию Программы, в том числе:
- осуществляет управление реализацией Программы, общую координацию деятельности государственных заказчиков, мониторинг выполнения мероприятий и контроль за ходом реализации Программы;
- обеспечивает привлечение средств из федерального бюджета;
- заключает договоры и соглашения в рамках действующего законодательства Российской Федерации и Мурманской области, необходимые для реализации Программы;
- разрабатывает и согласовывает в установленном порядке проекты нормативных правовых актов, необходимых для выполнения Программы;
- вносит необходимые изменения в Программу;
- представляет в установленные сроки отчетность о реализации Программы;
- организует размещение на официальном сайте Правительства Мурманской области текста Программы, нормативных правовых актов по управлению реализацией Программы, а также информации о ходе реализации Программы, об объемах ее финансирования и исполнителях, результатах мониторинга реализации Программы, об оценке эффективности реализации Программы;
- осуществляет иные полномочия в соответствии с законодательством Мурманской области.
Государственные заказчики Программы представляют в Министерство финансов Мурманской области все запрашиваемые им документы, необходимые для реализации, мониторинга и оценки эффективности Программы.
Государственные заказчики Программы ежеквартально, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют в Министерство финансов Мурманской области отчеты о ходе выполнения Программы и отчеты о реализации ведомственных планов повышения эффективности бюджетных расходов.
Министерство финансов Мурманской области ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (за исключением первого квартала), представляет в Министерство экономического развития Мурманской области сводный отчет о ходе выполнения Программы по формам, доводимым Министерством экономического развития Мурманской области.
По итогам отчетного года Министерство финансов Мурманской области ежегодно в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, представляет в Министерство экономического развития доклад о реализации Программы по формам, утверждаемым Министерством экономического развития Мурманской области.
Министерство финансов Мурманской области представляет в Министерство финансов Российской Федерации в срок до 1 апреля 2013 года отчет об осуществлении расходов бюджета Мурманской области, источником финансового обеспечения которых является субсидия, и о достижении значения показателя результативности предоставления субсидии.
7. Оценка эффективности Программы
Оценка эффективности реализации Программы осуществляется в соответствии с постановлением Правительства Мурманской области от 30.06.2008 N 310-ПП "О порядке проведения и критериях оценки эффективности реализации долгосрочных целевых программ Мурманской области".
Программа соответствует тактической цели социально-экономического развития Мурманской области "Повышение эффективности управления региональными финансами".
Программа позволит:
- устанавливать ответственность органов власти за конечный результат (как в количественном выражении, так и в качественном);
- создать систему мотивации руководителей, иных государственных служащих и прочего персонала бюджетного сектора;
- создать систему отчетности и оценки деятельности ГРБС;
- обеспечивать финансированием те общественные блага и услуги, количество, качество, стоимость, время и место предоставления которых в наибольшей степени отвечают потребностям граждан;
- реально оценивать финансовое положение и финансовые возможности бюджета.
Ожидаемые конечные результаты реализации Программы и показатели социально-экономической эффективности:
- отношение дефицита бюджета Мурманской области к доходам без учета объема безвозмездных поступлений составит 0%;
- удельный вес расходов бюджета, формируемых в рамках целевых программ, достигнет ;
- доля учреждений, переведенных на новую форму финансового обеспечения, составит 100%;
- автоматизация процесса программно-целевого планирования составит 100%;
- действующая утвержденная методика формализованного прогнозирования доходов бюджета Мурманской области по основным налогам и сборам;
- измененный формат докладов об основных направлениях деятельности исполнительных органов государственной власти Мурманской области (ДРОНД) с учетом утвержденной модельной схемы системы целеполагания исполнительных органов государственной власти;
- нормативное установление обязательности проведения публичных обсуждений проектов долгосрочных целевых программ;
- создание специализированного сайта Мурманской области в сети Интернет с информацией о государственных и муниципальных финансах.
Для обеспечения оценки результатов эффективности реализации мероприятий Программы разработаны целевые индикаторы, отражающие степень достижения целей Программы.
Оценка эффективности реализации Программы проводится путем сравнения достигнутых значений показателей с их целевыми значениями.
Критериями оценки эффективности реализации Программы являются:
1) степень приближения достигнутых результатов к поставленным целям;
2) процент отклонения достигнутых значений показателей результативности от плановых значений;
3) динамика расходов на реализацию Программы.
Приложение
к Программе
Перечень
мероприятий по реализации долгосрочной целевой программы "Повышение эффективности бюджетных расходов Мурманской области" на 2011-2014 годы
* Финансирование из федерального бюджета предусматривается за счет не использованного в 2012 году остатка субсидии из федерального бюджета на реализацию Программы.
** За счет средств областного бюджета финансирование осуществляется в рамках ДЦП "Формирование благоприятных условий для выполнения полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения" на 2013-2015 годы" и ДЦП "Развитие информационного общества и формирование электронного правительства в Мурманской области на 2012-2015 годы".
|
<< Назад |
||
|
Содержание Постановление Правительства Мурманской области от 1 октября 2012 г. N 469-ПП "О внесении изменений в долгосрочную целевую... |