Решение Апатитского городского Совета народных депутатов Мурманской области от 27 октября 2005 г. N 510 "О местных налогах на территории города Апатиты"

С изменениями и дополнениями от:

25 апреля, 20 декабря 2006 г., 27 марта, 28 сентября, 27 ноября, 4 декабря 2007 г., 31 марта, 25 ноября 2008 г., 26 января, 28 сентября, 11, 30 ноября 2010 г., 5 марта, 31 мая, 10 ноября 2011 г., 24 апреля, 25 декабря 2012 г., 28 мая, 25 июня, 27 сентября, 26 ноября 2013 г., 24 июня, 26 августа 2014 г.

Рассмотрев предложения Администрации города Апатиты, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Законом Российской Федерации от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", статьями 8, 33, 61 Устава городского округа Апатиты, Городской Совет решил:

1. Принять Положение о местных налогах на территории города Апатиты (прилагается).

2. Считать утратившим силу пункт 1 решения Апатитского городского Совета народных депутатов от 25.11.2004 г. N 351 "О Положении "О местных налогах на территории города Апатиты".

3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную депутатскую комиссию по местному самоуправлению (И.Х. Хисматуллин).

4. Опубликовать настоящее решение в газете "Кировский рабочий".

5. Настоящее решение вступает в силу с 01.01.2006 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Глава города

М.В. Антропов

Председатель городского Совета

В.М. Сетов

Положение
о местных налогах на территории города Апатиты
(принято решением Апатитского городского Совета народных депутатов Мурманской области от 27 октября 2005 г. N 510)

С изменениями и дополнениями от:

25 апреля, 20 декабря 2006 г., 27 марта, 27 ноября, 4 декабря 2007 г., 31 марта, 25 ноября 2008 г., 26 января, 28 сентября, 11, 30 ноября 2010 г., 5 марта, 31 мая, 10 ноября 2011 г., 24 апреля, 25 декабря 2012 г., 28 мая, 27 сентября, 26 ноября 2013 г.

I. Общие положения

1. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" на территории муниципального образования город Апатиты с подведомственной территорией (далее - город Апатиты) вводятся в действие и устанавливаются местные налоги.

2. Земельный налог и налог на имущество физических лиц являются местными налогами и обязательны к уплате на территории города Апатиты.

3. Целью установления местных налогов является обеспечение доходов местного бюджета.

4. Налогоплательщики несут ответственность за полноту, правильность и своевременность уплаты местных налогов в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

5. Ответственность за совершение налоговых правонарушений наступает в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

II. Налог на имущество физических лиц

1. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом Российской Федерации от 09.12.91 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" определяются налоговые ставки налога на имущество физических лиц, а также устанавливаются налоговые льготы.

2. Объектами налогообложения являются следующие виды имущества, находящиеся в собственности физических лиц:

1) жилой дом;

2) квартира;

3) комната;

4) дача;

5) гараж;

6) иное строение, помещение и сооружение;

ГАРАНТ:

Действие подпункта 7 пункта 2 раздела II "Налог на имущество физических лиц" настоящего положения (в редакции решения Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 26 января 2010 г. N 757) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г.

7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в подпунктах 1-6 настоящего пункта.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 26 ноября 2013 г. N 847 пункт 3 раздела II настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Ставки налога устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - коэффициент-дефлятор), и типа использования объекта налогообложения в следующих размерах.

3.1. Для жилых объектов налогообложения:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор	Ставка налога (в процентах от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор)
До 10 000 рублей (включительно)	0
Свыше 10 000 рублей до 300 000 рублей (включительно)	0,1
Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)	0,11
Свыше 500 000 рублей	0,31

3.2. Для нежилых объектов налогообложения:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор	Ставка налога (в процентах от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор)
До 10 000 рублей (включительно)	0
Свыше 10 000 рублей до 300 000 рублей (включительно)	0,1
Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)	0,3
Свыше 500 000 рублей	1,0

4. От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:

4.1. лица, указанные в пп. 1, 2 ст. 4 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц";

4.2. владельцы лодочных боксов, застроек для разведения домашних животных; владельцы строений, расположенных на земельных участках, предоставленных для садоводства;

4.3. исключен с 1 января 2009 г.;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 4.3 пункта 4

4.4. граждане, выполнявшие задачи в условиях вооруженного конфликта в Чеченской республике и других территориях Северного Кавказа и имеющие удостоверения "Ветеран боевых действий.

4.5. дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, воспитывающиеся в учреждениях для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, являющиеся владельцами и совладельцами жилых помещений.

4.6. Родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, и члены их семей, имеющие в собственности жилые объекты и проживающие совместно, в отношении объектов, в которых семья непосредственно проживает.

4.7. Приемные родители, опекуны и попечители, усыновившие (опекающие) третьего и (или) последующего несовершеннолетнего гражданина в семье в возрасте до 18 лет, и члены их семей, имеющие в собственности жилые объекты и проживающие совместно, в отношении объектов, в которых семья непосредственно проживает.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 26 августа 2014 г. N 994 пункт 4 раздела II настоящего Положения дополнен подпунктом 4.8

4.8. Граждане, в составе семьи которых имеются дети-инвалиды, инвалиды I и II групп.

Лица, имеющие право на налоговые льготы, указанные в настоящем пункте, за исключением подпункта 4.5, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Для получения льготы, указанной в подпункте 4.5 органы опеки и попечительства ежегодно до 1 марта представляют в налоговый орган списки детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, воспитывающихся в учреждениях для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей и являющихся владельцами и совладельцами жилых помещений.

5. Исчисление налога производится налоговыми органами. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

III. Земельный налог

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 25 ноября 2008 г. N 529 в пункт 1 раздела III настоящего положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г., но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Настоящим Положением в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации определяются налоговые ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты земельного налога, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на налоговые льготы и уменьшение налоговой базы, а также устанавливаются налоговые льготы.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 27 сентября 2013 г. N 800 пункт 2 раздела III настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Налоговые ставки земельного налога устанавливаются в следующих размерах:

N п/п	Категория земель и виды разрешенного использования земельных участков	Налоговая ставка (в % от налоговой базы)
1.	Земли сельскохозяйственного назначения	0,30
2.	Земли населенных пунктов:
2.1.	Земли, занятые жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду)	0,20
2.2.	Земли, занятые индивидуальной жилой застройкой или предоставленные для жилищного строительства	0,20
2.3.	Земли, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)	0,30
2.4.	Земли сельскохозяйственного использования	0,30
2.5.	Земли, занятые объектами организаций культуры и искусства, образования, здравоохранения, социального обеспечения, ветеринарной службы, Общественных организаций (в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности)	1,30
2.6.	Земли, занятые объектами физической культуры и спорта	0,45
2.7.	Земли гаражей (за исключением гаражей, относящихся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) и автостоянок (за исключением платных автостоянок)	1,00
2.8.	Земли, занятые объектами торговли	1,40
2.9.	Земли, занятые автозаправочными станциями	1,00
2.10.	Земли, занятые предприятиями автосервиса	1,40
2.11.	Земли, занятые платными автостоянками	1,30
2.12.	Земли, занятые объектами рекламы	1,50
2.13.	Земли, предоставленные под объекты бытового обслуживания, общественного питания, оздоровительных и гостиничных услуг, сервисных центров, объектов, оказывающих фотоуслуги, косметические услуги	1,30
2.14.	Земли, предоставленные под объекты промышленности, энергетики, связи, телевидения, радиовещания, транспорта, типографии, производственные мастерские, автодромы, интернет-кафе, склады	1,30
2.15.	Земли, занятые объектами пищевой промышленности	0,50
2.16.	Земли под административно-управленческими объектами, офисами	1,00
2.17.	Земли, занятые объектами банковских, страховых организаций, юридическими и нотариальными конторами	1,50
2.18.	Земли, занятые общественными организациями инвалидов (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к деятельности общественной организации инвалидов)	0,20
2.19.	Земли, предоставленные научным организациям Российской академии наук под здания и сооружения, используемые ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности	1,50
2.20.	Земли, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства	0,30
2.21.	Земли, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,30
2.22.	Земли населенных пунктов, кроме указанных в подпунктах 2.1-2.21	1,30
3.	Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения
3.1.	Земли, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,30
3.2.	Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения, кроме указанных в подпункте 3.1	1,05
4.	Другие категории земель (земли особо охраняемых территорий, земли водного фонда)	1,30

3. Налоговые льготы

3.1. Освобождаются от налогообложения:

3.1.1. организации и физические лица, перечень которых определен статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации;

3.1.2. органы местного самоуправления, учреждения культуры, физической культуры, спорта, туризма и отдыха, учреждения образования, здравоохранения, социального обслуживания, прочие муниципальные бюджетные учреждения, финансируемые за счет средств местного бюджета;

3.1.3. детские лечебно-профилактические и оздоровительные учреждения, независимо от источников финансирования;

3.1.4. физические лица, имеющие на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельные участки, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, а также дачного хозяйства.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 25 ноября 2014 г. N 44 подпункт 3.1.5 подпункта 3.1 пункта 3 раздела III настоящего Положения признан утратившим силу с 1 января 2015 г.

3.1.5. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 25 ноября 2014 г. N 44 подпункт 3.1.6 подпункта 3.1 пункта 3 раздела III настоящего Положения признан утратившим силу с 1 января 2015 г.

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 25 июня 2013 г. N 781 подпункт 3.1 пункта 3 раздела III настоящего Положения дополнен подпунктом 3.1.6, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

3.1.6. Государственные областные казенные учреждения, осуществляющие строительство социально значимых объектов на территории города Апатиты за счет средств областного бюджета - на период строительства социально значимого объекта до дня передачи земельного участка городу Апатиты.

3.2. Основанием для применения налоговых льгот служат:

3.2.1. свидетельство о государственной регистрации юридического лица, учредительные документы юридического лица, другие документы, подтверждающие принадлежность организации к льготной категории налогоплательщиков;

3.2.2. заявление физического лица о предоставлении налоговой льготы с приложением документов, подтверждающих принадлежность к льготной категории налогоплательщиков (копии удостоверений, справок, другие документы, выданные физическому лицу).

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 26 января 2010 г. N 757 в подпункт 3.3 пункта 3 раздела III настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.3. Организации и физические лица, указанные в подпунктах 3.1.2-3.1.3 настоящего раздела, освобожденные от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) уплачивают земельный налог с площади земельного участка, переданной в аренду (пользование).

4. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготы и уменьшение налоговой базы

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 30 ноября 2010 г. N 167 подпункт 4.1 пункта 4 раздела III настоящего положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.1. Документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготы, а также на уменьшение налоговой базы, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.2. В случае возникновения или утраты у налогоплательщика в течение налогового периода права на налоговую льготу либо права на уменьшение налоговой базы налогоплательщик обязан в течение 10 дней со дня возникновения (утраты) указанных прав уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

5. Исключен с 1 января 2009 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5 раздела III

6. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 31 марта 2008 г. N 413 подпункт 6.1 пункта 6 раздела III настоящего положения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6.1. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями (за земельные участки, используемые для предпринимательской деятельности), признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 28 мая 2013 г. N 772 в подпункт 6.2 пункта 6 раздела III настоящего положения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6.2. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по земельному налогу ежеквартально в пятнадцатидневный срок со дня окончания отчетного периода (за первый квартал - не позднее 15 апреля, за второй квартал - не позднее 15 июля, за третий квартал - не позднее 15 октября).

6.3. Налогоплательщики - физические лица, не указанные в пункте 6.2. настоящего раздела, не уплачивают авансовые платежи по земельному налогу.

6.4. Земельный налог подлежит уплате в следующие сроки:

6.4.1. налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 30 ноября 2010 г. N 167 подпункт 6.4.2 подпункта 6.4 пункта 6 раздела III настоящего положения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения возникшие с 1 января 2010 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6.4.2. Налогоплательщиками - физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, - не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Председатель городского Совета

В.М. Сетов