Приложение N 1. Показатели мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств областного бюджета

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Мурманской области от 31 октября 2013 г. N 641-ПП настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 1
к Положению

Показатели мониторинга качества
финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств областного бюджета

С изменениями и дополнениями от:

10 мая 30 июля 2012 г., 31 октября 2013 г.

Показатель	Наименование показателя	Расчет показателя	Единица измерения	Вес группы в оценке/показателя в группе (в %)	Оценка	Целевое значение показателя	Комментарий
1.	Финансовое планирование			25
1.1.	Качество планирования расходов: прирост объема бюджетных ассигнований ГАБС согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета на начало отчетного периода и на конец отчетного периода	,где: ; ; - объем бюджетных ассигнований ГАБС согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета на начало отчетного периода; - объем бюджетных ассигнований ГАБС согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода; - расходы ГАБС за счет средств федерального бюджета и прочих безвозмездных поступлений на начало отчетного периода; - расходы ГАБС за счет средств федерального бюджета и прочих безвозмездных поступлений на конец отчетного периода; - расходы областного бюджета в рамках софинансирования расходов за счет средств областного бюджета на начало отчетного периода; - расходы областного бюджета в рамках софинансирования расходов за счет средств областного бюджета на конец отчетного периода; - расходы ГАБС, осуществляемые за счет средств резервного фонда Правительства Мурманской области, на конец отчетного периода; - средства резервного фонда Правительства Мурманской области на начало отчетного периода; - расходы ГАБС на реализацию законов Мурманской области "О государственных должностях Мурманской области" и "О государственной гражданской службе Мурманской области" на конец отчетного периода; - расходы, предусмотренные на реализацию законов Мурманской области "О государственных должностях Мурманской области" и "О государственной гражданской службе Мурманской области", на начало отчетного периода	%	12	, где - среднее значение показателя за отчетный период		положительным считается непревышение первоначально утвержденного объема бюджетных ассигнований ГАБС без учета федеральных средств, средств софинансирования, расходов, осуществляемых за счет прочих безвозмездных поступлений в областной бюджет, расходов, осуществляемых за счет средств резервного фонда Правительства Мурманской области, и средств на реализацию законов Мурманской области "О государственных должностях Мурманской области" и "О государственной гражданской службе Мурманской области". Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года
1.2.	Качество планирования расходов: количество изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета	где - количество кварталов в отчетном периоде, , где - количество изменений по соответствующему виду изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета, осуществленных ГАБС за каждый квартал отчетного периода по 045 и 050 видам изменений	единиц	22		1	положительным считается внесение изменений в сводную бюджетную роспись, связанных с некачественным планированием расходов ГАБС, не чаще 1 раза в квартал. Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года
1.3.	Своевременность представления и качество информации о расходных обязательствах ГАБС	, где: - количество строк в ГАБС РРО, содержащих код полномочия, расходного обязательства, на отчетную дату, установленную Порядком формирования и ведения реестра расходных обязательств Мурманской области; - количество строк в РРО ГАБС с неверными данными (в том числе строк с незаполненными полями) о кодах полномочий, расходных обязательств, кодах бюджетной классификации, объемах средств на исполнение расходных обязательств (гр. 2, 3, 10-15 РРО) на отчетную дату, установленную Порядком формирования и ведения реестра расходных обязательств Мурманской области; - максимальное количество строк, содержащих коды полномочий, расходных обязательств в РРО ГАБС, среди представленных РРО; при оценке своевременности представления и качества уточненного РРО; при оценке своевременности представления и качества предварительного РРО; при оценке своевременности представления и качества планового РРО	доля	22	, где: - количество РРО, участвующих в оценке; при проведении оценки за 9 месяцев; при проведении оценки по итогам года	1	наилучшее значение показатель принимает при своевременно и правильно заполненном РРО. Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года
1.4.	Нарушение требований к составлению кассовых планов выплат, установленных Порядком составления и ведения кассового плана областного бюджета, формирования предельных объемов финансирования	, где: - количество кассовых планов выплат, сформированных ГАБС в программе "Бюджет - WEB" за отчетный период, имеющих аналитический признак "Забракован и (или) "Исправлен"; - количество кассовых планов выплат, сформированных ГАБС в программе "Бюджет - WEB" за отчетный период; - максимальное количество сформированных за отчетный период кассовых планов выплат среди ГАБС	единиц	22		0	положительное значение показателя свидетельствует о низком качестве работы ГАБС. Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года
1.5.	Доля субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых ГАБС местным бюджетам из областного бюджета в очередном финансовом году, распределенных законом о бюджете в первоначальной редакции, в общем объеме субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых ГАБС из областного бюджета	, где - объем субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых ГАБС местным бюджетам из областного бюджета в очередном финансовом году, распределение которых утверждено законом о бюджете (в первоначальной редакции), за исключением субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых на конкурсной основе; - общий субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых ГАБС местным бюджетам из областного бюджета в очередном финансовом году, предусмотренных законом о бюджете (в первоначальной редакции), за исключением субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых на конкурсной основе	%	22	, где - среднее значение показателя за отчетный период	100	положительным считается увеличение доли целевых межбюджетных трансфертов, распределяемых между местными бюджетами до начала финансового года. Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и используется при мониторинге качества финансового менеджмента ГАБС по итогам девяти месяцев и года начиная с оценки качества финансового менеджмента за девять месяцев 2014 года
2.	Исполнение бюджета в части расходов			25
2.1.	Доля не исполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований	, где: - объем бюджетных ассигнований ГАБС согласно лимитам бюджетных обязательств с учетом внесенных в них изменений по состоянию на конец отчетного периода и объем бюджетных ассигнований ГАБС, предусмотренных сводной бюджетной росписью областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода на исполнение публичных нормативных обязательств; - кассовое исполнение расходов ГАБС в отчетном финансовом году	%	30	, где: - среднее значение показателя за отчетный период	0	показатель позволяет оценить объем не исполненных на конец года бюджетных ассигнований, а также отражает риски неисполнения бюджетных ассигнований в текущем финансовом году и плановом периоде на процентов. Показатель рассчитывается по итогам года
2.2.	Эффективность управления кредиторской задолженностью	- наличие или отсутствие просроченной кредиторской задолженности ГАБС на дату, следующую за окончанием отчетного периода (1 октября, 1 января)	да/нет	15	, если просроченная кредиторская задолженность отсутствует; , если просроченная кредиторская задолженность имеется	отсутствие	положительным считается недопущение возникновения просроченной кредиторской задолженности ГАБС. Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года
2.3.	Недопущение возникновения кредиторской задолженности областных бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем	- наличие или отсутствие просроченной кредиторской задолженности областных бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем, на 1 января года, следующего за отчетным	да/нет	15	, если просроченная кредиторская задолженность отсутствует; , если просроченная кредиторская задолженность имеется	отсутствие	положительным считается недопущение возникновения просроченной кредиторской задолженности областных бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем. Показатель рассчитывается по итогам года
2.4.	Качество планирования размещения заказа для государственных нужд Мурманской области	, где: - количество процедур плана-графика (за исключением процедур на оказание услуг по предоставлению кредитных средств областному бюджету Мурманской области), направленных на размещение, по состоянию на последнее число последнего месяца отчетного квартала; - количество процедур плана-графика (за исключением процедур на оказание услуг по предоставлению кредитных средств областному бюджету Мурманской области), запланированных к размещению, по состоянию на первое число первого месяца отчетного квартала	%	30	, где: , где: - среднее значение показателя в каждом квартале отчетного периода; - количество кварталов в отчетном периоде; при проведении оценки за 9 месяцев; при проведении оценки по итогам года	100	положительным считается максимальное выполнение плана-графика. Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года начиная с оценки качества финансового менеджмента, осуществляемого ГАБС за девять месяцев 2014 года
2.5.	Эффективность расходования бюджетных средств	- эффективность расходования бюджетных средств ГАБС, рассчитанная в соответствии с Порядком оценки результативности деятельности и эффективности расходования бюджетных средств исполнительными органами государственной власти Мурманской области	%	10	,		положительным считается значение оценки эффективности расходования средств областного бюджета, равное или превышающее 100%. Показатель рассчитывается по итогам года
3.	Исполнение бюджета по доходам			9
3.1.	Отклонение от прогноза поступления налоговых и неналоговых доходов (за исключением штрафов, санкций, возмещения ущерба, прочих неналоговых доходов) на текущий финансовый год по главному администратору доходов областного бюджета	, , где: - первоначальные плановые объемы доходов по главному администратору доходов областного бюджета (за исключением штрафов, санкций, возмещения ущерба, прочих неналоговых доходов, а также безвозмездных поступлений); - кассовое исполнение по доходам в отчетном периоде (за исключением штрафов, санкций, возмещения ущерба, прочих неналоговых доходов, а также безвозмездных поступлений)	%	60	, где , при котором оценка принимается удовлетворительной для значения показателя		негативно расценивается как недовыполнение прогноза поступления доходов на текущий финансовый год для ГАБС, так и значительное перевыполнение плана по доходам в отчетном финансовом периоде. Показатель анализируется для ГАБС, доходные источники которых определены в прогнозе помесячного поступления доходов на очередной квартал, предоставляемом ГАБС в Министерство финансов Мурманской области. Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года
3.2.	Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам	,где: - объем дебиторской задолженности по доходам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; - кассовое исполнение по доходам в отчетном финансовом году (за исключением безвозмездных поступлений)	%	40	, где - среднее значение показателя за отчетный период	0	негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению по доходам в отчетном финансовом году. Показатель рассчитывается по итогам года
4.	Учет и отчетность			16			4
4.1.	Своевременность предоставления бюджетной отчетности главных администраторов средств областного бюджета	, где: - дата предоставления бюджетной отчетности в соответствии с приказом Министерства финансов Мурманской области; - фактическая дата предоставления бюджетной отчетности; - количество предоставленных форм отчетности (за исключением форм Пояснительной записки, предусмотренной Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Министерством финансов Российской федерации); - количество форм отчетности подлежащих представлению ( за исключением форм Пояснительной записки); - количество предоставленных форм бюджетной отчетности ( за исключением форм Пояснительной записки), в которых отсутствуют необходимые электронные подписи, на дату предоставления отчетности, установленную приказом Министерства финансов Мурманской области	доля	30		0	наилучший результат достигается ГАБС при своевременном предоставлении всех форм бюджетной отчетности и наличии в них необходимых электронных подписей. Показатель рассчитывается по итогам года
4.2.	Качество предоставления бюджетной отчетности ГАБС	, где: - количество предоставленных форм бюджетной отчетности (за исключением форм Пояснительной записки); - количество предоставленных форм бюджетной отчетности, в которых не выполнены контрольные соотношения (за исключением форм Пояснительной записки); - количество ошибок внутридокументального и междокументального контроля в предоставленных формах бюджетной отчетности ( за исключением форм Пояснительной записки); - количество форм, предоставленных ГАБС в составе Пояснительной записки (ф. 0503160); - количество форм, предусмотренных в составе Пояснительной записки (ф. 0503160)	доля	20		0	наилучший результат достигается ГАБС при выполнении всех контрольных соотношений и отсутствии ошибок внутридокументального и междокументального контроля в предоставленных формах отчетности. Показатель рассчитывается по итогам года
4.3.	Своевременность предоставления сводной бухгалтерской отчетности ГАБС, осуществляющих функции учредителей бюджетных и автономных учреждений	, где: - дата предоставления сводной бухгалтерской отчетности в соответствии с приказом Министерства финансов Мурманской области; - фактическая дата предоставления сводной бухгалтерской отчетности; - количество предоставленных форм сводной бухгалтерской (за исключением форм Пояснительной записки); - количество форм отчетности, подлежащих представлению ( за исключением форм Пояснительной записки), в которых отсутствуют необходимые электронные подписи, на дату предоставления сводной бухгалтерской отчетности, установленную приказом Министерства финансов Мурманской области	доля	30		5	наилучший результат достигается ГАБС при своевременном предоставлении всех форм бюджетной отчетности и наличии в них необходимых электронных подписей. Показатель рассчитывается по итогам года
4.4.	Качество предоставления сводной бухгалтерской отчетности ГАБС, осуществляющих функции учредителей бюджетных и автономных учреждений	, где: - количество предоставленных форм сводной бухгалтерской отчетности (за исключением форм Пояснительной записки); - количество предоставленных форм сводной бухгалтерской отчетности, в которых не выполнены контрольные соотношения ( за исключением форм Пояснительной записки); - количество ошибок внутридокументального и междокументального контроля в предоставленных формах сводной бухгалтерской отчетности (за исключением форм Пояснительной записки); - количество форм, предоставленных ГАБС в составе Пояснительной записки (ф. 0503760); - количество форм, предусмотренных в составе Пояснительной записки (ф. 0503760)	доля	20		3	наилучший результат достигается ГАБС при выполнении всех контрольных соотношений и отсутствии ошибок внутридокументального и междокументального контроля в предоставленных формах отчетности. Показатель рассчитывается по итогам года
5.	Контроль и аудит			16
5.1.	Осуществление мероприятий внутреннего контроля	- проведение ГАБС мероприятий внутреннего контроля и наличие сведений о результатах таких мероприятий, отраженных в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год в таблице 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н (далее - таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля"), содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии	да/нет	40	, если в отчетном финансовом году ГАБС проводились мероприятия внутреннего контроля, сведения о них отражены в таблице "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" и соответствуют характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии; , если в отчетном финансовом году ГАБС не проводились мероприятия внутреннего контроля, сведения о них, отраженные в таблице "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля", не соответствуют характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии	проведение мероприятий внутреннего контроля	осуществление контроля за соблюдением требований бюджетного законодательства, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, правильным ведением бюджетного учета и составлением отчетности субъектом бюджетной отчетности, а также проведение оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности, осуществление контроля за достоверностью бюджетной отчетности и соответствием порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, формирование предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств. Показатель рассчитывается по итогам года
5.2.	Доля недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей	, где: - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГАБС в отчетном финансовом году; - остаточная стоимость основных средств ГАБС; - остаточная стоимость нематериальных активов ГАБС; - материальные запасы ГАБС; - вложения ГАБС в нефинансовые активы; - нефинансовые активы ГАБС в пути; - денежные средства ГАБС; - финансовые вложения ГАБС	%	60	где - среднее значение показателя за отчетный период	0	наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГАБС в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента. Показатель рассчитывается по итогам года
6.	Исполнение судебных актов*			9
6.1.	Иски о возмещении ущерба (в денежном выражении)	, где: - общая сумма исковых требований в денежном выражении, определенная судом к взысканию по судебным решениям, вступившим в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГАБС или его должностных лиц; - общая сумма заявленных исковых требований в денежном выражении, указанных в судебных решениях, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГАБС или его должностных лиц	%	30			показатель характеризует работу ГАБС в области правовой защиты при предъявлении исков о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГАБС или его должностных лиц. Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года
6.2.	Иски о возмещении ущерба (в количественном выражении)	, где: - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде и предусматривающих полное или частичное удовлетворение исковых требований о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГАБС или его должностных лиц; - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГАБС или его должностных лиц	%	30			показатель характеризует работу ГАБС в области правовой защиты по искам к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств. Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года
6.3.	Иски о взыскании задолженности (в денежном выражении)	, где: - общая сумма исковых требований в денежном выражении, определенная судом к взысканию по судебным решениям, вступившим в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств и учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем; - общая сумма заявленных исковых требований в денежном выражении, указанных в судебных решениях, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств и учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем	%	20			показатель характеризует работу ГАБС в области правовой защиты по искам к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств. Целевым ориентиром для ГАБС является значение показателя, меньшее или равное 50%. Показатель рассчитывается с учетом отраслевых особенностей. Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года
6.4.	Иски о взыскании задолженности (в количественном выражении)	, где: - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде и предусматривающих полное или частичное удовлетворение исковых требований к ГАБС, предъявленных в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств и учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем; - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств и учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем	%	20			показатель характеризует работу ГАБС в области правовой защиты по искам к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств. Целевым ориентиром для ГАБС является значение показателя, меньшее или равное 50%. Показатель рассчитывается с учетом отраслевых особенностей. Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

* Судебные дела, связанные с действиями (бездействием) ГАБС и подведомственных ему учреждений, по которым ответчиком выступает финансовый орган субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 1071 ГК РФ, учитываются в расчете показателей раздела 6 "Исполнение судебных актов" соответствующего ГАБС.