Письмо Госналогслужбы РФ от 14 февраля 1996 г. N ВП-6-30/95 О требованиях к составу и структуре информации о доходах физического лица, представляемой на магнитных носителях предприятиями, организациями и налоговыми инспекциями

Письмо Госналогслужбы РФ от 14 февраля 1996 г. N ВП-6-30/95

ГАРАНТ:

С 1 января 2001 года исчисление и уплата налога на доходы физических лиц (подоходного налога) осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

См. справку

В связи с изданием инструкции от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" Госналогслужба России направляет для использования в работе "Требования к составу и структуре информации о доходах физического лица, представляемой на магнитных носителях предприятиями, организациями и налоговыми инспекциями", которые вводятся в действие с 15.02.96 г.

В связи с этим "Требования к составу и структуре информации, представляемой на дискете, после машинной обработки сведений о дополнительных доходах граждан", доведенные письмом Госналогслужбы России от 24.01.95 г. N ВП-6-12/39, считать утратившими силу.

В целях повышения заинтересованности предприятий по дальнейшему внедрению безбумажной технологии сбора и обработки информации о доходах граждан рекомендовать в соответствии с п. 36 инструкции N 35 представлять данные за 1995 г. на магнитных носителях в удобный для предприятий срок, согласованный с налоговыми органами, в течение I квартала 1996 г.

В последующем представление организациями и предприятиями данных о доходах граждан на магнитных носителях может осуществляться один раз в год в соответствии с требованиями инструкции N 35.

Приложение: Указанное в тексте в 1 экземпляре на 10 листах.

Государственный советник

налоговой службы I ранга

В.И.Потапов

Требования
к составу и структуре информации о доходах
физического лица, представляемой на магнитных носителях
предприятиями, организациями и налоговыми инспекциями
(утв. Госналогслужбой РФ 6 и 12 февраля 1997 г.)

ГАРАНТ:

См. Требования к составу и структуре информации о доходах физических лиц, представляемой на магнитных носителях налоговыми инспекциями, приведенные в письме МНС РФ от 15 октября 1999 г. N ММ-6-30/820, в Инструкции Госналогслужбы РФ от 29 июня 1995 г. N 35

1. Информация на магнитных носителях создается в виде текстовых файлов с именем SPPИИNNN.txt, где

                |||||| |

                ||/|/\-/

                || |  \-  номер файла

                || \----  код инспекции

                |\------  код региона

                \-------  префикс типа передаваемой

                          информации (S - сведения о

                          доходах физического лица)

Коды региона и инспекции определяют государственную налоговую инспекцию (ГНИ), в которую отправляется информация, а номер является порядковым номером файла, сформированного отправителем для этой ГНИ в текущем году.

Сформированный файл упаковывается архиватором ARJ в файл с именем, соответствующим txt-файлу, но имеющим расширение ARJ.

Применение самораспаковывающихся EXE-файлов опасно в связи с возможностью передачи вирусов.

2. Формы представления информации на магнитных носителях

Формы представления информации на магнитных носителях унифицированы для сведений всех видов. Это означает, что одноименные реквизиты в разных формах имеют одинаковые номера. Кроме того, формы представления информации, получаемые ГНИ от организаций, идентичны формам получения сведений от других ГНИ.

Структуры форм представления информации на магнитных носителях приведены в таблицах 1 и 2. Информация представляется в виде семантически объединенных групп:

- служебная информация (коды, начинающиеся с символов ##),

- атрибуты документа (коды, начинающиеся с символов 00),

- данные организации, работодателя (коды, начинающиеся с символов 01),

- данные физического лица (коды, начинающиеся с символов 02),

- доходы в составе совокупного годового дохода (СГД) (коды, начинающиеся с символов 03),

- коэффициенты и надбавки за работу в местностях с особыми условиями (коды, начинающиеся с символов 04),

- вычеты из дохода (коды, начинающиеся с символов 05),

- облагаемый СГД (коды, начинающиеся с символов 06),

- дополнительные сведения (код 0800).

Символы в графе ТИП имеют следующие значения:

Т - текстовое (символьное) значение;

Ч - числовое значение;

Д - значение типа ДАТА;

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит;

С - реквизит выбирается из справочника.

Текстовое (символьное) значение может состоять из букв, цифр и любых других символов, за исключением символов "возврат каретки" и "перевод строки".

Числовое значение может состоять только из цифр.

Значение типа ДАТА имеет специальный формат для представления дат в виде ЧЧ.ММ.ГГ, где ЧЧ - число, ММ - номер месяца, ГГ - две последние цифры года.

Обязательный реквизит - реквизит, отсутствие которого приводит к нарушению корректности документа.

Необязательный реквизит - реквизит, отсутствие которого не приводит к нарушению корректности документа.

Условно-обязательный реквизит - реквизит, наличие или отсутствие которого определяется значением другого (других) реквизита. Ниже будет дано описание всех условно-обязательных реквизитов.

В графе ДЛИНА указывается максимальная длина реквизита (без учета позиций, отводимых под идентификатор реквизита в виде его номера и пробела).

Реквизиты, содержащие тексты, желательно заполнять заглавными буквами, хотя допускается написание - первая буква заглавная, а остальные прописные.

Порядок следования реквизитов в файле может быть произвольным. Реквизиты, не имеющие значений, могут быть опущены (кроме обязательных реквизитов, которые заполняются даже нулевыми значениями).

2.1. Состав файла и структура информации документа "Справка о доходах физического лица за 199_ год"

Таблица 1

Структурные единицы информации
Наименование	Тип	Дл.	Пример заполнения	Примечания
##01 Идентификатор файла РРИИXXXXXСГГNNNNNN ##02 Почтовый индекс отправителя ##03 Адрес отправи- теля ##04 Телефон ##05 Должность ##06 Фамилия, И.О. 0001 Номер документа NNNNNNNN 0002 Год, за который подаются сведения 0003 Дата документа 0004 Код формы 0101 Наименование организации 0102 Идентификацион- ный номер налогопла- тельщика РРИИХХХХХС 0201 Фамилия 0202 Имя 0203 Отчество 0204 Код вида доку- мента 0205 Серия 0206 Номер 0207 Дата рождения 0208 Код страны проживания нерези- дента 0209 Почтовый индекс 0210 Код региона (адреса) 0211 Район 0212 Город 0213 Населенный пункт 0214 Улица 0215 Дом 0216 Корпус 0217 Квартира 0301 Место получения дохода (осн./ неосн.) 0302 Период получе- ния дохода (по ме- сяцам) 0303 Сумма валов. совокупн. годового дохода /-0304 Код 1-го | вида дохода | | | 0305 Сумма | 1-го вида | дохода | 0306 Сумма | скидки (расходов) | с 1-го вида дохода \-0307 Сумма 1-го вида дохода, включенная в СГД ... /-0304 Код i-го | вида дохода | | | 0305 Сумма | i-го вида | дохода | 0306 Сумма | скидки (расходов) | с i-го вида дохода \-0307 Сумма i-го вида дохода, включенная в СГД ... 0401 Сумма коэффи- циентов и надбавок 0402 Облагаемая сумма коэффициентов / надбавок 0403 Удерж. подоходн. налог с сумм коэфф. / надбавок 0501 Общая сумма вы- четов из дохода /-0502 Код 1-го вида | вычетов | | \-0503 Сумма 1-го вида вычетов ... /-0502 Код i-го вида | вычетов | | \-0503 Сумма i-го вида вычетов ... 0601 Сумма облагае- мого совокупн. годов. дохода 0602 Сумма удержан- ного подоходного налога ... 0800 Дополнительные сведения ... 0001 Номер докумен- та NNNNNNNN ... ====	ТО ТН ТН ТН ТН ТН ТО ЧО ДО ТО ТОС ТОС ТО ТО ТН ТОС ТУ ЧУ ДН ЧНС ЧН ЧОС ТУС ТУС ТУС ТНС ТН ТН ТН ТО ТО ЧО ЧОС ЧО ЧН ЧО ЧОС ЧО ЧН ЧО ЧН ЧН ЧН ЧО ЧУС ЧУ ЧУС ЧУ ЧО ЧО ТН ТО	18 6 48 10 20 20 8 2 8 2 48 10 25 15 15 2 10 6 8 3 6 2/11 30 30 30 40 7 6 4 1 12 9 4 9 9 9 4 9 9 9 9 9 9 9 2 9 2 9 9 9 100 8	##01 503612345695000001 ##02 503612 ##03 Москва, Щипок, ул. 10 ##04 111-11-11 ##05 Бухгалтер ##06 Иванов А.И. 0001 00000001 0002 95 0003 31.12.95 0004 03 0101 Сатурн АО 0102 5036123456 0201 Иванов 0202 Иван 0203 Иванович 0204 01 0205 XIV-ММ 0206 123456 0207 01.12.55 0208 0209 143000 0210 50 0211 0212 Одинцово 0213 0214 Парковая 0215 10/14 0216 А 0217 13А 0301 1 0302 000100010000 0303 100000 0302 0500 0303 1100000 0304 0 0305 100000 0302 0501 0303 1000000 0304 200000 0305 800000 0401 0402 0403 0501 56000 0502 10 0503 9000 0502 41 0503 47000 0601 844000 0602 101280 0800 Свид-во о регистрации 0001 00000002	Примечание 1 Примечание 2 2 послед- ние цифры года Примечание 3 Примечание 4 Примечание 5 Примечание 6 Примечание 7 Примечание 8 0 - основ- ное / 1 - неосновное 1 - рабо- чий / 0 - нерабочий Выб. из справ. (см. При- лож. 1) -\Повто- |ряющаяся |группа |данных; | | | |пример |заполне- |ния см. -/Примеча- ние 9 Выб. из справ. (см. При- лож. 2) -\Повторя- |ющаяся |группа |данных -/ Примечание 10

2.2. В случае поступления сведений, содержащих информацию от одной организации (в т.ч. между налоговыми органами), с целью сокращения объема передаваемой информации, реквизиты, характеризующие организацию, год, за который подаются сведения, дата документа, а также код формы могут быть вынесены в начало файла. При этом структура информации принимает вид:

Таблица 2

Структурные единицы информации
Наименование	Тип	Дл.	Пример заполнения
##01 Идентификатор файла РРИИXXXXXСГГNNNNNN ##02 Почтовый индекс отправителя ##03 Адрес отправителя ##04 Телефон ##05 Должность ##06 Фамилия, И.О. 0002 Год, за который подаются сведения 0003 Дата документа 0004 Код формы 0101 Наименование организации 0102 ИНН РРИИХХХХХС	ТО ТН ТН ТН ТН ТН ЧО ДО ТО ТОС ТОС	18 6 48 10 20 20 2 8 2 48 10	##01 503612345695000001 ##02 503612 ##03 Москва, Щипок, 10 ##04 111-11-11 ##05 Бухгалтер ##06 Иванов А.И. 0002 95 0003 11.11.95 0004 03 0101 Сатурн АО 0102 5036123456
0001 Номер документа NNNNNNNN 0201 Фамилия 0202 Имя 0203 Отчество 0204 Код вида документа 0205 Серия 0206 Номер ... 0001 Номер документа NNNNNNNN 0201 Фамилия 0202 Имя 0203 Отчество 0204 Код вида документа 0205 Серия 0206 Номер ... 0001 Номер документа NNNNNNNN 0201 Фамилия 0202 Имя 0203 Отчество 0204 Код вида документа 0205 Серия 0206 Номер ... ====	ТО ТО ТО ТН ТОС ТУ ЧУ ТО ТО ТО ТН ТОС ТУ ЧУ ТО ТО ТО ТН ТОС ТУ ДУ	8 25 15 15 2 10 6 8 25 15 15 2 10 6 8 25 15 15 2 10 6	0001 00000001 0201 Иванов 0202 Иван 0203 Иванович 0204 01 0205 XIV-ММ 0206 123456 0001 00000002 0201 Васильев 0202 Василий 0203 Васильевич 0204 01 0205 ХХХ-ПП 0206 345678 0001 00000003 0201 Григорьев 0202 Григорий 0203 Григорьевич 0204 01 0205 XVI-ПП 0206 789012

2.3. Примечания

Примечание 1. Идентификатор файла позволяет каждому файлу присвоить уникальный код и идентифицировать отправителя сообщения.

Структура идентификатора файла для предприятия (организации):

     РРИИXXXXXXГГNNNNNN, где

     |        ||||    |

     \--------/|/\----/

          |    |    \--- порядковый номер файла в году, за который

          |    |         предоставляются сведения

          |    \-------- год (2 последние цифры)

          \------------- идентификационный номер налогоплательщика

                         (ИНН), предоставляющего сведения

     Структура идентификатора файла для ГНИ:

     РРИИООООООГГNNNNNN, где

     |  |      |||    |

     \--/      |/\----/

      |        |   \---- порядковый номер файла в году

      |        \-------- год (2 последние цифры)

      \----------------- ГНИ

Примечание 2. Нумерация документов в течение года должна быть сквозной.

Примечание 3. Написание реквизитов, характеризующих организацию, должно соответствовать написанию в справочнике организаций, который ведется в налоговой инспекции.

Примечание 4. ИНН имеет следующую структуру:

     РРИИХХХХХС, где

     |||||   ||

     |/|/\---/\---- байт контрольной суммы - 1 знак

     | |   \------- номер                  - 5 знаков

     | \----------- код инспекции          - 2 знака

     \------------- код региона            - 2 знака

Примечание 5. Код вида документа выбирается из справочника:

01 - паспорт;

02 - заграничный паспорт;

03 - свидетельство о рождении;

04 - удостоверение военнослужащего;

05 - справка.

Основным документом, удостоверяющим личность, является паспорт. Реквизиты других видов документов описываются в структуре представленных реквизитов паспорта.

Для паспорта цифровая часть серии указывается символами "1", "У", "Х", "Л", "С", набранными на верхнем регистре русской клавиатуры.

Примечание 6. Реквизит заполняется только для нерезидента. Код страны проживания выбирается из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ *) Госстандарта России.

Примечание 7. Под регионом подразумевается область (край, республика) прописки физического лица.

Код региона в настоящий момент выбирается из справочника СОГНИ * (первые две цифры).

Код региона (адреса) может состоять как из двух, так и из 11 разрядов. Это позволит в дальнейшем перейти на классификатор адресов России и отказаться от текстового представления атрибутов адреса (кроме наименования улицы). В этом случае вместо реквизитов региона, района, города и населенного пункта будет присутствовать только 11-разрядный реквизит адреса.

Примечание 8. Адреса плательщиков, проживающих на территории налоговой инспекции, к которой относится данное предприятие, выбираются из справочника, предоставляемого налоговой инспекцией. Наименование региона, района и т.д. должно быть представлено в именительном падеже единственного числа.

Написание адресных реквизитов плательщиков, проживающих не на территории, обслуживаемой данной налоговой инспекцией, начинается с названия, а затем указывается сокращенное наименование.

Например: ПОБЕДА ПОС, СТРОИТЕЛЕЙ 1-Я УЛ и т.п.

Условные сокращения наименований (село, деревня, проспект и т.д.) приведены в Приложении 3.

При заполнении реквизита "ДОМ" ставится только номер дома (цифровое значение). Если дом "угловой", то номер дома вводится через "/". Корпус и другие возможные модификации (например, "строение") дома заполняются в реквизите "КОРПУС".

Примечание 9. При занесении информации о доходах каждому виду дохода (деятельности) ставится в соответствие группа из 4-х реквизитов.

Коды видов дохода (деятельности) выбираются из справочника, приведенного в Приложении 1.

Пример заполнения группы данных 03 "Доходы в составе СГД":

Структура информации                                    Справка (форма 3)

0303 1700000      /-----------------------------------------------------\

0304 3100------\  | Наименование |  Сумма  |    Сумма    |    Сумма,    |

0305 100000    |  | вида дохода  |  дохода |   скидки,   |   включ. в   |

0306 100000    |  | /деятельности|         |  расходов   | совок. доход |

0307 0         \- |--------------+---------+-------------+--------------|

0304 3200-------- | Материальная |  100000 |  100000(*)  |         0    |

0305 1000000   /- | помощь       |         |             |              |

0306 660000    |  | Подарки      | 1000000 |  660000(#)  |    340000    |

0307 340000    |  | Созд. лит.   |  600000 |  120000(%)  |    480000    |

0304 5001------/  | произвед.    |         |             |              |

0305 600000       \-----------------------------------------------------/

0306 300000

0307 300000

(*) Скидка равна размеру матпомощи, т.к. нет превышения 12 ММОТ.

(#) Скидка составляет 12 ММОТ в год (в примере ММОТ = 55000 руб.).

(%) Документально подтвержденные расходы - 20% от суммы дохода.

Примечание 10. Данный реквизит может заполняться для предпринимателей и содержит данные о регистрации предпринимателя в налоговых органах (номер, дата и кем выдан документ о регистрации).

Приложение 1

Справочник "Виды доходов, виды деятельности"

Код	Краткое наименование вида дохода, деятельности
0200 0500 0600 2999	Оплата труда во всех формах Дивиденды, % Страховые выплаты Другие выплаты по месту работы
3100 3200 3300 3400 3500 3600 3701	Материальная помощь Подарки Призы Продажа недвижимости Продажа имущества Натурооплата Доходы учащихся в каникулы
4000	Предпринимательская деятельность
4600	Нотариальная деятельность
4701 4702 4703	Сдача в аренду помещений Сдача в аренду имущества Сдача в аренду земли
5001 5002 5003 5004 5005 5006 5007 5008 5009 5099	Создание литературных произведений Создание художественно-графических произведений Создание скульптур, декор.-прикладного искусства Создание аудиовизуальных произведений Создание музыкально-сценических произведений Создание других музыкальных произведений Создание произведений науки Открытия, изобретения, промышленные образцы Исполнение произведений литературы, искусства Другие авторские вознаграждения
8900	Доходы, освоб. от н/о закон. актами субъектов РФ

Приложение 2

Справочник "Виды вычетов из дохода"

Код

Краткое наименование вида вычетов из дохода

10 11 21 23 25 29 30 41 42 43 44 99

Отчисления в Пенсионный фонд (всего) в т.ч. отч. в ПФ за стаж р-ты в м-тях с ос. усл. Однократный размер ММОТ 3-кратный размер ММОТ 5-кратный размер ММОТ Доход, облагаемый налогом по минимальной ставке Содержание детей и иждивенцев Благотворительность Строительство и приобретение жилья Пожертвования в избирательные фонды Страховые платежи на противопожарное страхование Прочие вычеты, устанавл. законами субъектов РФ

Приложение 3

Сокращенные наименования

     - Город                             Г

     - Населенный пункт                  НП

     - Поселок сельского типа            П

     - Село                              С

     - Деревня                           Д

     - Поселок городского типа           ПГТ

     - Дачный поселковый Совет           ДП

     - Городок                           ГОРОДОК

     - Микрорайон                        МКР

     - Квартал                           КВ-Л

     - Улица                             УЛ

     - Шоссе                             Ш

     - Проспект                          ПРОСП

     - Площадь                           ПЛ

     - Переулок                          ПЕР

     - Проезд                            ПР

     - Тупик                             ТУП

     - Бульвар                           БУЛЬВАР

     - Сквер                             СКВ

     - Аллея                             АЛЛЕЯ

     - Парк                              ПАРК

     - Набережная                        НАБ

     - Вал                               ВАЛ

     - Линии                             ЛИНИИ

     - Тракт                             ТРАКТ

     - Просек                            ПРОСЕК

     - Проселок                          ПРОСЕЛОК

     - Застава                           ЗАСТАВА

     - Слобода                           СЛ

     - Станица                           СТ-ЦА

     - Аул                               АУЛ

     - Сторожка                          СТОРОЖКА

     - Казарма                           КАЗАРМА

     - Станция                           СТ

     - Разъезд                           РЗД

     - Железнодорожный разъезд           Ж/Д РЗД

     - Железнодорожная станция           Ж/Д СТ

     - Железнодорожная казарма           Ж/Д КАЗАРМА

     - Железнодорожная будка             Ж/Д БУДКА

     - Местечко                          М

     - Хутор                             Х

     - Кордон                            КОРДОН

     - Починок                           ПОЧИНОК

     - Урочище                           УРОЧИЩЕ

     - Лесничество                       ЛЕС-ВО

     - Строение                          СТР

Утверждаю

Начальник Управления

налогообложения физических лиц

Госналогслужбы России                                        М.П.Сокол

6 февраля 1996 года

Утверждаю

Директор ГНИВЦ

Государственной налоговой службы

Российской Федерации                                         П.Н.Чуев

12 февраля 1996 года

Главный государственный

налоговый инспектор -

Советник налоговой службы III ранга                        С.В.Емельянов

6 февраля 1996 г.

Заведующий отделом

ГНИВЦ Госналогслужбы

Российской Федерации                                       Г.А.Касатикова

6 февраля 1996 г.

Согласовано

Начальник Управления

информатизации Госналогслужбы России                           А.С.Ротнов

6 февраля 1996 г.

-------------------------------------------------------------------------

* Указанные справочники рассылаются централизованно в региональные ГНИ, имеющие систему передачи данных, установленным порядком ГНИВЦ ГНС РФ.