Приложение N 1. Показатели мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств областного бюджета

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Мурманской области от 19 января 2016 г. N 13-ПП в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 1
к Положению

Показатели мониторинга качества
финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств областного бюджета

С изменениями и дополнениями от:

10 мая 30 июля 2012 г., 31 октября 2013 г., 10 февраля 2015 г., 19 января 2016 г.

Показатель	Наименование показателя		Расчет показателя		Единица измерения	Вес группы в оценке/показателя в группе (в %)	Оценка	Целевое значение показателя			Комментарий
1.	Финансовое планирование					25
1.1.	Качество планирования расходов: прирост объема бюджетных ассигнований ГАБС согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета на начало отчетного периода и на конец отчетного периода		, где . . - объем бюджетных ассигнований ГАБС согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета на начало отчетного периода, - объем бюджетных ассигнований ГАБС согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода, - расходы ГАБС за счет средств федерального бюджета и прочих безвозмездных поступлений на начало отчетного периода, - расходы ГАБС за счет средств федерального бюджета и прочих безвозмездных поступлений на конец отчетного периода, - расходы ГАБС, осуществляемые за счет средств резервного фонда Правительства Мурманской области, на конец отчетного периода, - средства резервного фонда Правительства Мурманской области на начало отчетного периода, - расходы ГАБС на реализацию законов Мурманской области "О государственных должностях Мурманской области" и "О государственной гражданской службе Мурманской области" на конец отчетного периода, - расходы, предусмотренные на реализацию законов Мурманской области "О государственных должностях Мурманской области" и "О государственной гражданской службе Мурманской области", на начало отчетного периода		%	12	, где - среднее значение показателя за отчетный период				положительным считается непревышение первоначально утвержденного объема бюджетных ассигнований ГАБС без учета федеральных средств, расходов, осуществляемых за счет прочих безвозмездных поступлений в областной бюджет, расходов, осуществляемых за счет средств резервного фонда Правительства Мурманской области, и средств на реализацию законов Мурманской области "О государственных должностях Мурманской области" и "О государственной гражданской службе Мурманской области". Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года
1.2.	Качество планирования расходов: количество изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета		. где - количество кварталов в отчетном периоде. где - количество изменений по соответствующему виду изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета, осуществленных ГАБС за каждый квартал отчетного периода по 045 и 050 видам изменений		единиц	22		1			положительным считается внесение изменений в сводную бюджетную роспись, связанных с некачественным планированием расходов ГАБС, не чаще 1 раза в квартал. Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года
1.3.	Своевременность представления и качество информации о расходных обязательствах ГАБС		где - количество строк в ГАБС РРО, содержащих код полномочия, расходного обязательства, на отчетную дату, установленную Порядком формирования и ведения реестра расходных обязательств Мурманской области, - количество строк в РРО ГАБС с неверными данными (в том числе строк с незаполненными полями) о кодах полномочий, расходных обязательств, кодах бюджетной классификации, объемах средств на исполнение расходных обязательств (гр. 2, 3, 10-15 РРО) на отчетную дату, установленную Порядком формирования и ведения реестра расходных обязательств Мурманской области, - максимальное количество строк, содержащих коды полномочий, расходных обязательств в РРО ГАБС, среди представленных РРО, при оценке своевременности представления и качества уточненного РРО, при оценке своевременности представления и качества предварительного РРО, при оценке своевременности представления и качества планового РРО		доля	22	, где - количество РРО, участвующих в оценке, при проведении оценки за 9 месяцев, при проведении оценки по итогам года	1			наилучшее значение показатель принимает при своевременно и правильно заполненном РРО. Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года
1.4.	Нарушение требований к составлению кассовых планов выплат, установленных Порядком составления и ведения кассового плана областного бюджета, формирования предельных объемов финансирования		где - количество кассовых планов выплат, сформированных ГАБС в программе "Бюджет - WEB" за отчетный период, имеющих аналитический признак "Забракован" и(или) "Исправлен", - количество кассовых планов выплат, сформированных ГАБС в программе "Бюджет - WEB" за отчетный период, - максимальное количество сформированных за отчетный период кассовых планов выплат среди ГАБС		единиц	22		0			положительное значение показателя свидетельствует о низком качестве работы ГАБС. Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года
1.5.	Доля субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых ГАБС местным бюджетам из областного бюджета в очередном финансовом году, распределенных законом о бюджете в первоначальной редакции, в общем объеме субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых ГАБС из областного бюджета		, где - объем субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых ГАБС местным бюджетам из областного бюджета в очередном финансовом году, распределение которых утверждено законом о бюджете (в первоначальной редакции), за исключением субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых на конкурсной основе, - общий объем субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых ГАБС местным бюджетам из областного бюджета в очередном финансовом году, предусмотренных законом о бюджете (в первоначальной редакции), за исключением субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых на конкурсной основе		%	22	где . - среднее значение показателя за отчетный период	100			положительным считается увеличение доли целевых межбюджетных трансфертов, распределяемых между местными бюджетами до начала финансового года. Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и используется при мониторинге качества финансового менеджмента ГАБС по итогам девяти месяцев и года начиная с оценки качества финансового менеджмента за девять месяцев 2014 года
2.	Исполнение бюджета в части расходов					25
2.1.	Доля не исполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований		, где - объем бюджетных ассигнований ГАБС согласно лимитам бюджетных обязательств с учетом внесенных в них изменений по состоянию на конец отчетного периода и объем бюджетных ассигнований ГАБС, предусмотренных сводной бюджетной росписью областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода на исполнение публичных нормативных обязательств, - кассовое исполнение расходов ГАБС в отчетном финансовом году		%	30	где . - среднее значение показателя за отчетный период	0			показатель позволяет оценить объем не исполненных на конец года бюджетных ассигнований, а также отражает риски неисполнения бюджетных ассигнований в текущем финансовом году и плановом периоде на Р процентов. Показатель рассчитывается по итогам года
2.2.	Эффективность управления кредиторской задолженностью		- наличие или отсутствие просроченной кредиторской задолженности ГАБС на дату, следующую за окончанием отчетного периода (1 октября, 1 января)		да/нет	15	, если просроченная кредиторская задолженность отсутствует. , если просроченная кредиторская задолженность имеется	отсутствие			положительным считается недопущение возникновения просроченной кредиторской задолженности ГАБС. Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года
2.3.	Недопущение возникновения кредиторской задолженности областных бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем				да/нет	15	, если просроченная кредиторская задолженность отсутствует, , если просроченная кредиторская задолженность имеется	отсутствие			положительным считается недопущение возникновения просроченной кредиторской задолженности областных бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем. Показатель рассчитывается по итогам года
2.4.	Качество планирования размещения заказа для государственных нужд Мурманской области		, где - количество процедур плана-графика (за исключением процедур на оказание услуг по предоставлению кредитных средств областному бюджету Мурманской области), направленных на размещение, по состоянию на последнее число последнего месяца отчетного квартала, - количество процедур плана-графика (за исключением процедур на оказание услуг по предоставлению кредитных средств областному бюджету Мурманской области), запланированных к размещению, по состоянию на первое число первого месяца отчетного квартала		%	30	. где где - среднее значение показателя в каждом квартале отчетного периода; - количество кварталов в отчетном периоде. при проведении оценки за 9 месяцев. при проведении оценки по итогам года	100			положительным считается максимальное выполнение плана-графика. Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года начиная с оценки качества финансового менеджмента, осуществляемого ГАБС за девять месяцев 2014 года
2.5.	Эффективность расходования бюджетных средств		- эффективность расходования бюджетных средств ГАБС, рассчитанная в соответствии с Порядком оценки результативности деятельности и эффективности расходования бюджетных средств исполнительными органами государственной власти Мурманской области		%	10	.				положительным считается значение оценки эффективности расходования средств областного бюджета, равное или превышающее 100%. Показатель рассчитывается по итогам года
3.	Исполнение бюджета по доходам					9
3.1.	Отклонение от прогноза поступления налоговых и неналоговых доходов (за исключением штрафов, санкций, возмещения ущерба, прочих неналоговых доходов) на текущий финансовый год по главному администратору доходов областного бюджета		, если , , если , где - первоначальные плановые объемы доходов по главному администратору доходов областного бюджета (за исключением штрафов, санкций, возмещения ущерба, прочих неналоговых доходов, а также безвозмездных поступлений), - кассовое исполнение по доходам в отчетном периоде (за исключением штрафов, санкций, возмещения ущерба, прочих неналоговых доходов, а также безвозмездных поступлений)		%	40	где , прик котором оценка принимается удовлетворительной для значения показателя.				негативно расценивается как недовыполнение прогноза поступления доходов на текущий финансовый год для ГАБС, так и значительное перевыполнение плана по доходам в отчетном финансовом периоде. Показатель анализируется для ГАБС, доходные источники которых определены в прогнозе помесячного поступления доходов на очередной квартал, предоставляемом ГАБС в Министерство финансов Мурманской области Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года
3.2.	Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам		, где - объем дебиторской задолженности по доходам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, - кассовое исполнение по доходам в отчетном финансовом году (за исключением безвозмездных поступлений)		%	30	где . - среднее значение показателя за отчетный период	0			негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению по доходам в отчетном финансовом году Показатель рассчитывается по итогам года
3.3	Качество информационного наполнения Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП): соответствие поступлений в доходы областного бюджета от уплаты денежных средств физическими и юридическими лицами объему начислений (суммам, подлежащим оплате физическими и юридическими лицами за предоставляемые услуги, иные платежи), отраженных в ГИС ГМП	, где: - объем начислений (суммы, подлежащие оплате физическими и юридическими лицами за предоставляемые услуги, иные платежи), отраженных в ГИС ГМП; - объем поступлений в доходы областного бюджета от уплаты денежных средств физическими и юридическими лицами В расчет показателя не включаются параметры по подгруппе доходов: штрафы, санкции, возмещение ущерба		%		30	, где: Р* - среднее значение показателя за отчетный период		0	наилучшее значение показатель принимает при соответствии поступлений в доходы областного бюджета от уплаты денежных средств физическими и юридическими лицами объему начислений, отраженных в ГИС ГМП Показатель рассчитывается по итогам года
4.	Учет и отчетность					16
4.1.	Своевременность предоставления бюджетной отчетности главных администраторов средств областного бюджета		, где - дата предоставления бюджетной отчетности в соответствии с приказом Министерства финансов Мурманской области, - фактическая дата предоставления бюджетной отчетности, - количество предоставленных форм отчетности (за исключением форм Пояснительной записки, предусмотренной Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации); - количество форм отчетности, подлежащих представлению (за исключением форм Пояснительной записки); - количество предоставленных форм бюджетной отчетности (за исключением форм Пояснительной записки), в которых отсутствуют необходимые электронные подписи, на дату предоставления отчетности, установленную приказом Министерства финансов Мурманской области		доля	30		0			наилучший результат достигается ГАБС при своевременном предоставлении всех форм бюджетной отчетности и наличии в них необходимых электронных подписей. Показатель рассчитывается по итогам года
4.2.	Качество предоставления бюджетной отчетности ГАБС		, где - количество предоставленных форм бюджетной отчетности (за исключением форм Пояснительной записки), - количество предоставленных форм бюджетной отчетности, в которых не выполнены контрольные соотношения (за исключением форм Пояснительной записки), - количество ошибок внутридокументального и междокументального контроля в предоставленных формах бюджетной отчетности (за исключением форм Пояснительной записки), - количество форм, предоставленных ГАБС в составе Пояснительной записки (ф.0503160), - количество форм, предусмотренных в составе Пояснительной записки (ф.0503160)		доля	20		0			наилучший результат достигается ГАБС при выполнении всех контрольных соотношений и отсутствии ошибок внутридокументального и междокументального контроля в предоставленных формах отчетности. Показатель рассчитывается по итогам года
4.3.	Своевременность предоставления сводной бухгалтерской отчетности ГАБС, осуществляющих функции учредителей бюджетных и автономных учреждений		, где - дата предоставления сводной бухгалтерской отчетности в соответствии с приказом Министерства финансов Мурманской области, - фактическая дата предоставления сводной бухгалтерской отчетности, - количество предоставленных форм сводной бухгалтерской отчетности (за исключением форм Пояснительной записки), - количество форм отчетности, подлежащих представлению (за исключением форм Пояснительной записки), - количество предоставленных форм сводной бухгалтерской отчетности (за исключением форм Пояснительной записки), в которых отсутствуют необходимые электронные подписи, на дату предоставления сводной бухгалтерской отчетности, установленную приказом Министерства финансов Мурманской области		доля	30		5			наилучший результат достигается ГАБС при своевременном предоставлении всех форм бюджетной отчетности и наличии в них необходимых электронных подписей. Показатель рассчитывается по итогам года
4.4.	Качество предоставления сводной бухгалтерской отчетности ГАБС, осуществляющих функции учредителей бюджетных и автономных учреждений		, где - количество предоставленных форм сводной бухгалтерской отчетности (за исключением форм Пояснительной записки), - количество предоставленных форм сводной бухгалтерской отчетности, в которых не выполнены контрольные соотношения (за исключением форм Пояснительной записки); - количество ошибок внутридокументального и междокументального контроля в предоставленных формах сводной бухгалтерской отчетности (за исключением форм Пояснительной записки); - количество форм, предоставленных ГАБС в составе Пояснительной записки (ф. 0503760); - количество форм, предусмотренных в составе Пояснительной записки (ф. 0503760)		доля	20		3			наилучший результат достигается ГАБС при выполнении всех контрольных соотношений и отсутствии ошибок внутридокументального и междокументального контроля в предоставленных формах отчетности. Показатель рассчитывается по итогам года
5.	Контроль и аудит					16
5.1.	Осуществление ГАБС внутреннего финансового контроля		- осуществление ГАБС внутреннего финансового контроля и наличие сведений о его результатах, отраженных в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год в таблице N 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н (далее - таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля"), содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего финансового контроля, указанным в столбце "Комментарий"		да/нет	20	, если в отчетном финансовом году ГАБС осуществлялся внутренний финансовый контроль, сведения о нем отражены в таблице "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" и соответствуют характеристикам внутреннего финансового контроля, указанным в столбце "Комментарий"; , если в отчетном финансовом году ГАБС не осуществлялся внутренний финансовый