Решение Апатитского городского Совета народных депутатов Мурманской области от 27 октября 2005 г. N 510 "О местных налогах на территории города Апатиты"

С изменениями и дополнениями от:

25 апреля, 20 декабря 2006 г., 27 марта, 28 сентября, 27 ноября, 4 декабря 2007 г., 31 марта, 25 ноября 2008 г., 26 января, 28 сентября, 11, 30 ноября 2010 г., 5 марта, 31 мая, 10 ноября 2011 г., 24 апреля, 25 декабря 2012 г., 28 мая, 25 июня, 27 сентября, 26 ноября 2013 г., 24 июня, 28 октября, 25 ноября 2014 г., 27 января, 27 октября 2015 г.

Рассмотрев предложения Администрации города Апатиты, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Законом Российской Федерации от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", статьями 8, 33, 61 Устава городского округа Апатиты, Городской Совет решил:

1. Принять Положение о местных налогах на территории города Апатиты (прилагается).

2. Считать утратившим силу пункт 1 решения Апатитского городского Совета народных депутатов от 25.11.2004 г. N 351 "О Положении "О местных налогах на территории города Апатиты".

3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную депутатскую комиссию по местному самоуправлению (И.Х. Хисматуллин).

4. Опубликовать настоящее решение в газете "Кировский рабочий".

5. Настоящее решение вступает в силу с 01.01.2006 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Глава города

М.В. Антропов

Председатель городского Совета

В.М. Сетов

Положение
о местных налогах на территории города Апатиты
(принято решением Апатитского городского Совета народных депутатов Мурманской области от 27 октября 2005 г. N 510)

С изменениями и дополнениями от:

25 апреля, 20 декабря 2006 г., 27 марта, 27 ноября, 4 декабря 2007 г., 31 марта, 25 ноября 2008 г., 26 января, 28 сентября, 11, 30 ноября 2010 г., 5 марта, 31 мая, 10 ноября 2011 г., 24 апреля, 25 декабря 2012 г., 28 мая, 27 сентября, 26 ноября 2013 г., 24 июня, 28 октября, 25 ноября 2014 г., 27 января, 27 октября 2015 г.

I. Общие положения

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 25 ноября 2014 г. N 43 в пункт 1 раздела I настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца с момента официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования город Апатиты с подведомственной территорией (далее - город Апатиты) вводятся в действие и устанавливаются местные налоги.

2. Земельный налог и налог на имущество физических лиц являются местными налогами и обязательны к уплате на территории города Апатиты.

3. Целью установления местных налогов является обеспечение доходов местного бюджета.

4. Налогоплательщики несут ответственность за полноту, правильность и своевременность уплаты местных налогов в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

5. Ответственность за совершение налоговых правонарушений наступает в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 25 ноября 2014 г. N 43 раздел II настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца с момента официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г. и Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 24 июня 2014 г. N 951 в раздел II настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу

См. текст раздела в предыдущей редакции

II. Налог на имущество физических лиц

1. Настоящим Положением в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации определяются налоговые ставки налога на имущество физических лиц, особенности определения налоговой базы, а также устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения.

2. Налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости, исчисленной с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость указанных объектов.

3. Налоговые ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в следующих размерах:

3.1.

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)	Ставка налога (в процентах)
	для жилых объектов	для нежилых объектов
До 300000 рублей включительно	0,1	0,1
Свыше 300000 рублей до 500000 рублей включительно	0,2	0,3
Свыше 500000 рублей	0,4	1,1

3.2. 1,5 процента - в отношении объектов налогообложения, указанных в абзаце втором пункта 2 раздела II настоящего Положения.

4. Дополнительно к налоговым льготам, установленным статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации, право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

4.1. граждане, в составе семьи которых имеются дети-инвалиды;

4.2. родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, и члены их семей, проживающие совместно;

4.3. приемные родители, опекуны и попечители, усыновившие (опекающие) третьего и (или) последующего несовершеннолетнего гражданина в семье в возрасте до 18 лет, и члены их семей, проживающие совместно;

4.4. дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, воспитывающиеся в учреждениях для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, являющиеся владельцами и совладельцами жилых помещений.

5. Основания и порядок применения налоговых льгот, предусмотренных пунктом 4 раздела II настоящего Положения:

5.1. налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности;

5.2. при определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот;

5.3 налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации;

5.4. лица, имеющие право на налоговые льготы, указанные в пунктах 4.1-4.3 раздела II настоящего Положения, самостоятельно представляют заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган;

5.5. для получения налоговой льготы, указанной в пункте 4.4 раздела II настоящего Положения, органы опеки и попечительства ежегодно до 1 марта представляют в налоговый орган списки детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, воспитывающихся в учреждениях для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, и являющихся владельцами и совладельцами жилых помещений, по состоянию на 1 января текущего года.

III. Земельный налог

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 27 января 2015 г. N 76 пункт 1 раздела III настоящего Положения внесены изменения, вступающие со дня официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Настоящим Положением в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации определяются налоговые ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты земельного налога налогоплательщиками-организациями, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на налоговые льготы и уменьшение налоговой базы, а также устанавливаются налоговые льготы.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 27 октября 2015 г. N 188 пункт 2 раздела III настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Налоговые ставки земельного налога устанавливаются в следующих размерах:

N п/п	Категория земель и виды разрешенного использования земельных участков	Налоговая ставка (в % от налоговой базы)
1	Земли сельскохозяйственного назначения	0,30
2	Земли населенных пунктов:
2.1	Земли, занятые жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду)	0,30
2.2	Земли, занятые индивидуальной жилой застройкой или предоставленные для жилищного строительства	0,30
2.3	Земли, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)	0,30
2.4	Земли сельскохозяйственного использования	0,30
2.5	Земли, занятые объектами организаций культуры и искусства, образования, здравоохранения, социального обеспечения, ветеринарной службы, общественных организаций (в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности)	1,30
2.6	Земли, занятые объектами физической культуры и спорта	0,45
2.7	Земли гаражей (за исключением гаражей, относящихся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) и автостоянок (за исключением платных автостоянок)	1,00
2.8	Земли, занятые объектами торговли (за исключением временных объектов торговли, реализующих алкогольную продукцию)	1,50
2.9	Земли, занятые временными объектами торговли и общественного питания, реализующими алкогольную продукцию	1,50
2.10	Земли, занятые автозаправочными станциями	1,50
2.11	Земли, занятые предприятиями автосервиса	1,50
2.12	Земли, занятые платными автостоянками	1,50
2.13	Земли, занятые объектами рекламы	1,50
2.14	Земли, предоставленные под объекты бытового обслуживания, общественного питания (за исключением временных объектов общественного питания, реализующих алкогольную продукцию), оздоровительных и гостиничных услуг, сервисных центров, объектов, оказывающих фотоуслуги, косметические услуги	1,40
2.15	Земли, предоставленные под объекты промышленности, энергетики, связи, телевидения, радиовещания, транспорта, типографии, производственные мастерские, автодромы, интернет-кафе, склады, объекты по утилизации отходов	1,50
2.16	Земли, занятые объектами пищевой промышленности	1,50
2.17	Земли под административно-управленческими объектами, офисами	1,50
2.18	Земли, занятые объектами банковских, страховых организаций, юридическими и нотариальными конторами	1,50
2.19	Земли, занятые общественными организациями инвалидов (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к деятельности общественной организации инвалидов)	0,20
2.20	Земли, предоставленные научным организациям Российской академии наук под здания и сооружения, используемые ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности	1,50
2.21	Земли, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства	0,30
2.22	Земли, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,30
2.23	Земли населенных пунктов, кроме указанных в подпунктах 2.1-2.22	1,50
3	Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения:
3.1	Земли, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,30
3.2	Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения, кроме указанных в подпункте 3.1	1,40
4	Другие категории земель (земли особо охраняемых территорий, земли водного фонда)	1,50

3. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 25 ноября 2014 г. N 44 подпункт 3.1 пункта 3 раздела III настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.1. Дополнительно к налоговым льготам, установленным статьей 395 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от налогообложения:

3.1.1. Физические лица, перечень которых определен пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, использующие объекты, расположенные на принадлежащих им земельных участках, и земельные участки в некоммерческих целях.

3.1.2. Органы местного самоуправления города Апатиты, муниципальные бюджетные, автономные и казенные учреждения города Апатиты.

3.1.3. Детские лечебно-профилактические и оздоровительные учреждения, независимо от источников финансирования.

3.1.4. Государственные областные казенные учреждения, осуществляющие строительство социально значимых объектов на территории города Апатиты за счет средств областного бюджета - на период строительства социально значимого объекта до дня передачи земельного участка городу Апатиты.

3.1.5. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 3.1.5

3.1.6. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 3.1.6

3.2. Основанием для применения налоговых льгот служат:

3.2.1. свидетельство о государственной регистрации юридического лица, учредительные документы юридического лица, другие документы, подтверждающие принадлежность организации к льготной категории налогоплательщиков;

3.2.2. заявление физического лица о предоставлении налоговой льготы с приложением документов, подтверждающих принадлежность к льготной категории налогоплательщиков (копии удостоверений, справок, другие документы, выданные физическому лицу).

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 25 ноября 2014 г. N 44 в подпункт 3.3 пункта 3 раздела III настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.3. Организации и физические лица, указанные в пунктах 3.1.2-3.1.3 настоящего раздела, освобожденные от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) уплачивают земельный налог с площади земельного участка, переданной в аренду (пользование).

4. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготы и уменьшение налоговой базы

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 30 ноября 2010 г. N 167 подпункт 4.1 пункта 4 раздела III настоящего положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.1. Документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготы, а также на уменьшение налоговой базы, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.2. В случае возникновения или утраты у налогоплательщика в течение налогового периода права на налоговую льготу либо права на уменьшение налоговой базы налогоплательщик обязан в течение 10 дней со дня возникновения (утраты) указанных прав уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

5. Исключен с 1 января 2009 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5 раздела III

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 24 июня 2014 г. N 951, вступающим в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, и Решением Совета депутатов г. Апатиты Мурманской области от 27 января 2015 г. N 76 вступающим со дня официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г., в пункт 6 раздела III настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей налогоплательщиками-организациями

6.1. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

6.2. Налогоплательщики - организации уплачивают авансовые платежи по земельному налогу ежеквартально в пятнадцатидневный срок со дня окончания отчетного периода (за первый квартал - не позднее 15 апреля, за второй квартал - не позднее 15 июля, за третий квартал - не позднее 15 октября).

6.3. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 6.3

6.4. Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - организациями не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Председатель городского Совета

В.М. Сетов