Приложение N 2

Методические указания
по заполнению форм отчетности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования "Город Киров"
(утв. постановлением администрации города Кирова от 19 марта 2015 г. N 1036-п)

1. Общие рекомендации

1.1. Настоящие методические указания разработаны с целью единого подхода к заполнению форм отчетности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования "Город Киров" (далее - Предприятия).

1.2. Отчетность муниципальных унитарных предприятий должна полностью соответствовать типовым формам отчетности согласно приложениям N 1 и N 2 к Положению о порядке предоставления и утверждения отчетности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования "Город Киров".

1.3. Отчетность заполняется машинописным способом и не должна содержать поправок.

1.4. Предусмотренные формами отчетности количественные показатели, являющиеся относительными величинами и не имеющие размерности, указываются с точностью до двух знаков после запятой.

1.5. В случае отсутствия необходимых данных для заполнения отдельных строк (граф) отчетности в таких строках (графах) следует указывать прочерки.

1.6. Отчетность представляется на бумажном носителе и в виде электронного документа путем передачи по телекоммуникационным каналам связи в установленные сроки.

Оформление отчетности в виде документа осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции по делопроизводству в администрации города Кирова, утвержденной распоряжением администрации города Кирова от 22.08.2014 N 244.

1.7. Отчетность на бумажном носителе представляется от имени Предприятия главным бухгалтером Предприятия или лицом, ответственным на Предприятии за составление и представление отчетности, с сопроводительным письмом за подписью директора Предприятия в сброшюрованном и пронумерованном виде с оглавлением. Страницы отчетности нумеруются арабскими цифрами посередине верхнего поля. Первая страница отчетности не нумеруется.

2. Указания по заполнению формы годового отчета муниципального унитарного предприятия

2.1. Подразделы "О предприятии" и "О руководителе предприятия" заполняются на основании Устава Предприятия, трудового договора, заключенного с руководителем Предприятия, данных бухгалтерского учета.

2.2. Подраздел "Данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности" заполняется на основании данных бухгалтерского учета, отраженных в "Отчете о финансовых результатах" соответствующего отчетного периода.

Строка 2.07 "Сумма части прибыли, подлежащая уплате в бюджет МО "Город Киров" определяется и заполняется в соответствии с Порядком, утвержденным решением Кировской городской Думы.

2.3. Подраздел "Данные о дебиторской задолженности" по строке 2.08 заполняется на основании данных о дебиторской задолженности, содержащихся в бухгалтерском балансе Предприятия соответствующего отчетного периода на основании данных аналитического учета.

2.4. Подраздел "Данные об обязательствах" по строке 2.09 заполняется в соответствии с данными о долгосрочных и краткосрочных обязательствах, содержащимися в бухгалтерском балансе Предприятия соответствующего отчетного периода на основании данных аналитического учета.

Под просроченной кредиторской задолженностью для заполнения годового отчета Предприятия понимается задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором, а при их отсутствии - в течение трех месяцев.

2.5. Подраздел "Данные об основных средствах и чистых активах" заполняется на основании данных бухгалтерской отчетности за соответствующий период:

- по строке 2.11.1 "балансовая (первоначальная)" указывается первоначальная стоимость объекта основных средств с учетом переоценки, дооборудования, модернизации, реконструкции;

- по строке 2.11.2 "остаточная" определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой, начисленной за период эксплуатации амортизации (износа);

- значение показателя по строке 2.12 "Коэффициент износа основных средств" определяется как отношение износа объекта имущества к его балансовой (первоначальной) стоимости;

- значение показателя по строке 2.13 "Доля основных средств в активах" ( ) определяется как отношение стоимости основных средств к активам баланса и рассчитывается по формуле:

;

- значение показателя по строке 2.14 "Стоимость чистых активов" определяется по аналогии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29.01.2003 N 10н/03-6/пз.

2.6. Подраздел "Сведения о направлении чистой прибыли" заполняется на основании данных бухгалтерской отчетности и данных аналитического учета за соответствующий отчетный период:

- значение показателя по строке 3.01 "Чистая прибыль, подлежащая распределению, всего" заполняется на основании данных, отраженных по строке 2400 "Отчет о финансовых результатах";

- значение показателя по строке 3.02 "Сумма части прибыли, подлежащая уплате в бюджет МО "Город Киров" определяется в соответствии с Порядком, установленным решением Кировской городской Думы;

- значение показателей по строкам 3.03 "Резервный фонд", 3.04 "Социальный фонд", 3.05 "Фонд материального поощрения", 3.06 "Фонд развития (фонд накопления)" определяется в размере и порядке, предусмотренном Уставом Предприятия, на основании данных бухгалтерского и аналитического учета.

2.7. Раздел IV "Сведения об имуществе предприятия" заполняется на основании данных аналитического учета в разрезе объектов недвижимого и движимого имущества (учетных объектов основных средств):

- по строкам 4.02, 4.05 и 4.09 "Балансовая (первоначальная) стоимость" указывается первоначальная стоимость объекта основных средств с учетом переоценки, дооборудования, модернизации, реконструкции;

- по строкам 4.03 "Остаточная стоимость реализованного имущества всего", 4.10 "Остаточная стоимость имущества" определяется как разница между их балансовой (первоначальной) стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации (износа).

2.8. Раздел V "Отчет о произведенных заимствованиях" заполняется на основании данных аналитического учета в разрезе заключенных кредитных договоров (договоров займа).

2.9. Раздел VI "Сведения о юридических лицах, в которых руководитель, его супруг, родители, дети, братья, сестры и (или) их аффилированные лица, признаваемые таковыми в соответствии с законодательством, владеют двадцатью и более процентами акций (долей, паев) в совокупности либо занимают должности в органах управления".

По графе 4 "Процент акций, долей, паев" указывается процент акций (долей, паев) соответствующих юридических лиц, которыми владеют в совокупности руководитель, его супруг (супруга), родители, братья, сестры и (или) их аффилированные лица, признаваемые таковыми в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По графе 5 "Наименование должности" указывается наименование должности в органах управления соответствующих юридических лиц, в которых руководитель, его супруг, родители, дети, братья, сестры и (или) их аффилированные лица, признаваемые таковыми в соответствии с законодательством Российской Федерации, занимают эту должность.

2.10. Раздел VII "Сведения об участии предприятия в коммерческих и некоммерческих организациях" заполняется на основании учредительных документов организации, участие в которой принимает Предприятие, данных бухгалтерской отчетности и аналитического учета за соответствующий отчетный период.

3. Указания по заполнению формы отчета о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия

3.1. Наименование показателей и значение плановых показателей переносится из утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности Предприятия, соответствующего отчетному периоду.

3.2. Значения фактических показателей раздела I "Доходы" заполняются на основании данных аналитического учета и должны соответствовать:

- по строке 1 "Выручка всего" - коду строки 2110 "Отчет о финансовых результатах" соответствующего отчетного периода;

- по строке 2 "Прочие доходы всего" - коду строки 2340 "Отчет о финансовых результатах" соответствующего отчетного периода;

- по строке "Итого доходов" - сумме строк 2110, 2310, 2320, 2340 "Отчет о финансовых результатах" соответствующего отчетного периода.

3.3. Значения фактических показателей раздела II "Расходы" по строкам заполняются на основании данных бухгалтерского и аналитического учета и должно соответствовать:

- по строке 1 "Себестоимость продаж" - коду строки 2120 "Отчет о финансовых результатах" соответствующего отчетного периода;

- по строке 2 "Управленческие расходы" - коду строки 2220 "Отчет о финансовых результатах" соответствующего отчетного периода;

- по строке 3 "Коммерческие расходы" - коду строки 2210 "Отчет о финансовых результатах" соответствующего отчетного периода;

- по строке 4 "Прочие расходы" - сумме строк 2330 и 2350 "Отчет о финансовых результатах" соответствующего отчетного периода;

- по строке "Итого расходов" - сумме строк 2120, 2210, 2220, 2330, 2350 "Отчет о финансовых результатах" соответствующего отчетного периода.

3.4. Раздел III "Результаты финансово-хозяйственной деятельности":

- значения фактических показателей по строкам 1 - 4 заполняются на основании данных бухгалтерского учета и должны соответствовать соответствующим строкам формы "Отчет о финансовых результатах" соответствующего отчетного периода;

- значение фактических показателей по строке 5 "Сумма части прибыли, подлежащая уплате в бюджет МО "Город Киров"" определяется в соответствии с Порядком, утвержденным решением Кировской городской Думы;

- значение фактических показателей по строкам 4.2 - 4.5 определяется в размере и порядке, предусмотренном Уставом Предприятия, и заполняется на основании данных бухгалтерского и аналитического учета.

3.5. В разделе IV "Мероприятия по развитию предприятия" значения фактических показателей заполняются на основании данных аналитического учета.

3.6. Раздел V "Финансово-экономические показатели":

3.6.1. Значения фактических показателей по строкам 1.1 и 1.2 подраздела 1 "Показатели деловой активности" заполняются в соответствии с Уставом Предприятия и на основании данных бухгалтерского учета. Стоимость чистых активов определяется по аналогии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29.01.2003 N 10н/03-6/пз.

Значение фактических показателей по строке 1.3 "Период оборота запасов и затрат" ( ) определяется как отношение произведения величины запасов и затрат и длительности отчетного периода в днях к себестоимости продаж и рассчитывается по формуле:

,

где: Т - принимаемое в расчетах значение 90, 180, 270 и 360 дней, соответствующее отчетному периоду: 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год.

3.6.2. Значение фактических показателей подраздела 2 "Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости" определяется:

- по строке 2.1 "Коэффициент текущей ликвидности" ( ) как отношение оборотных активов к текущим обязательствам предприятия и рассчитывается по формуле:

;

- по строке 2.2 "Коэффициент обеспеченности собственными средствами" ( ) как отношение разности между величиной собственного капитала и величиной внеоборотных активов к величине оборотных активов и рассчитывается по формуле:

;

- по строке 2.3 "Коэффициент соотношения заемных и собственных средств" ( ) как отношение заемного капитала к собственному капиталу и рассчитывается по формуле:

;

- по строке 2.4 "Коэффициент финансовой независимости (автономии)" ( ) как отношение собственного капитала к совокупным активам (валюта баланса) и рассчитывается по формуле:

.

3.6.3. Значение фактических показателей подраздела 3 "Данные об основных средствах":

- по строкам 3.1, 3.2 и 3.5 заполняется на основании данных бухгалтерской отчетности;

- по строке 3.3 "Коэффициент износа основных средств" определяется как отношение износа объекта имущества к его балансовой (первоначальной) стоимости;

- по строке 3.4 "Доля основных средств в активах" ( ) определяется как отношение стоимости основных средств к активам баланса и рассчитывается по формуле:

.

3.6.4. Значение фактических показателей подраздела 4 "Данные о заработной плате и численности":

- по строке 4.1 "Фонд оплаты труда" заполняется на основании данных бухгалтерского учета и рассчитывается как сумма денежных средств, израсходованных в течение отчетного периода на заработную плату, премиальные выплаты, доплаты и прочие компенсирующие выплаты работникам;

- по строке 4.2 "Средняя численность работников" исчисляется в соответствии с Порядком заполнения и представления формы государственного статистического наблюдения, утвержденным Постановлением Росстата от 18.04.2007 N 34;

- по строке 4.3 "Среднемесячная заработная плата 1 работающего" рассчитывается как отношение средней численности к фонду оплаты труда и к количеству месяцев отчетного периода;

- по строке 4.4 "Среднемесячная заработная плата руководителя" заполняется на основании данных бухгалтерского учета и определяется, как сумма всех выплат, полученных руководителем в течение отчетного периода, к количеству месяцев отчетного периода;

- по строке 4.5 "Среднемесячная выработка на 1 работающего" ( ) определяется как количество произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг 1 работником за отчетный период и рассчитывается по формуле:

,

где:

- выручка (код 2110 "Отчет о финансовых результатах");

- средняя численность работников;

- отчетный период, в месяцах.

3.6.5. Значение фактических показателей подраздела 5 "Показатели рентабельности хозяйственной деятельности":

- по строке 5.1 "Рентабельность общая" ( ) определяется как отношение прибыли до налогообложения к выручке и рассчитывается по формуле:

;

- по строке 5.2 "Рентабельность продаж" ( ) определяется как отношение прибыли от продаж к выручке и рассчитывается по формуле:

;

- по строке 5.3 "Рентабельность активов" ( ) определяется как отношение чистой прибыли к совокупным активам (внеоборотным и оборотным) и рассчитывается по формуле:

;

- по строке 5.4 "Рентабельность собственного капитала" ( ) определяется как отношение чистой прибыли к величине собственного капитала и рассчитывается по формуле:

.