Приложение N 2. Методика планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов

Приложение N 2

Методика
планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов
(утв. распоряжением министерства финансов Кировской области от 1 июля 2015 г. N 53)

1. Общие положения

1.1. Настоящая Методика планирования бюджетных ассигнований областного бюджета (далее - Методика) разработана в целях составления проекта областного бюджета на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов и определяет порядок расчета бюджетных ассигнований главными распорядителями средств областного бюджета (далее - ГРБС) при планировании соответствующих расходов областного бюджета на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов.

1.2. Планирование бюджетных ассигнований областного бюджета (далее - бюджетные ассигнования) осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, установленными федеральными законами и законами Кировской области, нормативными правовыми актами Правительства Кировской области, договорами и соглашениями, заключенными Кировской областью или от ее имени уполномоченными органами, исполнение которых должно происходить в 2016 году (в 2016 год и в плановом периоде 2017 и 2018 годов) за счет средств областного бюджета (за исключением целевых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета).

1.3. Планирование бюджетных ассигнований осуществляется раздельно по бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых обязательств.

1.4. Во всех приведенных ниже формулах обозначение i означает соответствующий финансовый год, на который осуществляется планирование бюджетных ассигнований, j - вид объемного показателя, используемого при расчетах, и n - количество видов объемных показателей.

2. Планирование бюджетных ассигнований областного бюджета на исполнение действующих обязательств

2.1. Планирование бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг (выполнение работ) осуществляется по следующим направлениям:

обеспечение выполнения функций областных государственных казенных учреждений;

предоставление субсидий областным государственным бюджетным и автономным учреждениям;

предоставление субсидий некоммерческим организациям, не являющимся областными государственными учреждениями;

осуществление бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Кировской области.

2.1.1. Объем бюджетных ассигнований на обеспечение выполнения функций областных государственных казенных учреждений определяется:

2.1.1.1. На основе нормативного метода расчета бюджетных ассигнований в случае, когда до областных государственных казенных учреждений доводится государственное задание, по каждой оказываемой ими государственной услуге (выполняемой работе) из числа включенных в ведомственный перечень государственных услуг и работ, оказываемых и выполняемых областными государственными учреждениями (далее - ведомственный перечень) (за исключением работ по содержанию, капитальному ремонту и ремонту автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения), по следующей формуле:

(1), где:

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на обеспечение выполнения функций областных государственных казенных учреждений, связанных с оказанием ими государственных услуг (выполнением работ) j-ro вида, включенных в ведомственный перечень;

- нормативные затраты, связанные с оказанием государственной услуги (выполнением работы) j-ro вида, включенной в ведомственный перечень, определяемые ГРБС при планировании соответствующих расходов областного бюджета;

- показатель, характеризующий в i-ом финансовом году объем оказываемой государственной услуги (выполняемой работе) j-ro вида, включенной в ведомственный перечень, определяемый ГРБС при планировании соответствующих расходов областного бюджета;

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на оплату коммунальных услуг областных государственных казенных учреждений, рассчитываемые по формуле 5 настоящей Методики;

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на уплату областными государственными казенными учреждениями налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается соответствующее имущество, в том числе земельные участки, определяемые ГРБС.

2.1.1.2. На основе метода индексации расчета бюджетных ассигнований в случае, когда до областных государственных казенных учреждений государственное задание не доводится, по следующей формуле:

, (2) где:

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на обеспечение выполнения функций областных государственных казенных учреждений;

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на оплату труда работников областных государственных казенных учреждений, рассчитываемые по следующей формуле:

, (3) где:

- плановый фонд оплаты труда работников областных государственных казенных учреждений на текущий год;

- среднегодовой коэффициент индексации фонда оплаты труда работников областных государственных казенных учреждений в i-ом финансовом году, рассчитываемый министерством финансов Кировской области, исходя из сроков и размеров повышения фонда оплаты работников, и применяемый в случае принятия Правительством области соответствующего решения;

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на уплату страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - страховые взносы), рассчитываемые по следующей формуле:

, (4) где:

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на оплату труда работников областных государственных казенных учреждений, рассчитанные по формуле 3 настоящей Методики;

- тарифы страховых взносов (страховые тарифы), установленные соответствующими федеральными законами;

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на оплату коммунальных услуг областных государственных казенных учреждений, рассчитываемые по следующей формуле:

, (5) где:

- фактические затраты на потребленный ресурс j-ro вида в отчетном году в сопоставимых условиях очередного финансового года;

- среднегодовой индекс изменения тарифов (цен) на ресурс j-ro вида в i-ом финансовом году, предоставляемый региональной службой по тарифам Кировской области;

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году областных государственных казенных учреждений на оплату поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных нужд Кировской области (за исключением бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг), рассчитываемые по следующей формуле:

, (6) где:

- бюджетные ассигнования в текущем финансовом году областных государственных казенных учреждений на оплату поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных нужд Кировской области (за исключением бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг);

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на уплату областными государственными казенными учреждениями налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается соответствующее имущество, в том числе земельные участки, определяемые ГРБС.

2.1.1.3. На основе нормативного метода расчета бюджетных ассигнований для финансового обеспечения выполнения функций органов государственной власти Кировской области по каждому органу по следующей формуле:

, (7) где:

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на финансовое обеспечение выполнения функций органов государственной власти Кировской области по j-му органу;

- финансовый норматив на обеспечение выполнения функций органов государственной власти Кировской области, установленный Правительством области;

- предельная штатная численность j-ro органа государственной власти Кировской области;

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на оплату коммунальных услуг рассчитываемые по формуле 5 настоящей Методики применительно к органам государственной власти Кировской области при наличии у них соответствующих расходов;

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на обязательное государственное страхование жизни и здоровья государственных гражданских служащих Кировской области.

2.1.1.4. На основе нормативного метода расчета бюджетных ассигнований для финансового обеспечения выполнения функций Избирательной комиссии Кировской области (далее - Избирательная комиссия) по следующей формуле:

, (8) где:

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на финансовое обеспечение выполнения функций Избирательной комиссии;

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на финансовое обеспечение выполнения функций Избирательной комиссии, рассчитываемые по формуле 7 настоящей Методики;

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году, передаваемые Центральной избирательной комиссией Российской Федерации на выполнение государственных полномочий Российской Федерации.

2.1.1.5. На основе нормативного метода расчета бюджетных ассигнований для финансового обеспечения проведения выборов по следующей формуле:

, (9) где:

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на проведение выборов;

- финансовый норматив на проведение выборов, установленный Правительством области;

- количество избирательных комиссий.

2.1.2. Объем бюджетных ассигнований на предоставление субсидий областным государственным бюджетным и автономным учреждениям определяется на основе нормативного метода расчета бюджетных ассигнований раздельно по типам учреждений по следующей формуле:

, (10) где:

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на предоставление субсидий областным государственным бюджетным (автономным) учреждениям;

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на предоставление субсидий областным государственным бюджетным (автономным) учреждениям в целях финансового обеспечения выполнения государственного задания, рассчитываемые по следующей формуле:

, (11) где:

- расчетные бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на предоставление субсидий областным государственным бюджетным (автономным) учреждениям в целях финансового обеспечения выполнения государственного задания, рассчитываемые по формуле 1 настоящей Методики применительно к указанным учреждениям;

- расчетные расходы областных государственных бюджетных (автономных) учреждений на оплату коммунальных услуг за счет доходов, полученных ими за выполнение работ, оказание услуг, относящихся к их основной деятельности, для граждан и юридических лиц (помимо государственного задания), рассчитываемые по формуле:

, (12) где:

- прогнозируемые в i-ом финансовом году доходы (за исключением платы за питание обучающихся в образовательных организациях), полученные областными государственными бюджетными (автономными) учреждениями за выполнение работ, оказание услуг, относящихся к их основной деятельности, для граждан и юридических лиц (помимо государственного задания);

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на предоставление субсидий областным государственным бюджетным (автономным) учреждениям в целях финансового обеспечения выполнения государственного задания в части расходов на оплату коммунальных услуг, рассчитываемые по формуле 5 настоящей Методики применительно к указанным учреждениям;

- расходы областных государственных бюджетных (автономных) учреждений в i-ом финансовом году на оплату коммунальных услуг имущества, сданного в аренду с согласия учредителя, определяемые ГРБС;

- расчетные расходы областных государственных бюджетных (автономных) учреждений в i-ом финансовом году на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается соответствующее имущество, в том числе земельные участки, за счет доходов, полученных ими за выполнение работ, оказание услуг, относящихся к их основной деятельности, для граждан и юридических лиц (помимо государственного задания), рассчитываемые по формуле:

, (13) где:

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на предоставление субсидий областным государственным бюджетным (автономным) учреждениям в целях финансового обеспечения выполнения государственного задания в части расходов на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается соответствующее имущество, в том числе земельные участки, определяемые ГРБС.

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на предоставление субсидий областным государственным бюджетным (автономным) учреждениям в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, определяемые в соответствии с нормативными правовыми актами (проектами нормативных правовых актов) Правительства области, устанавливающими порядок определения объема соответствующих субсидий;

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на предоставление субсидий областным государственным бюджетным (автономным) учреждениям в соответствии со статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, определяемые на основе соответствующей государственной программы (проекта государственной программы) Кировской области, решений (проектов решений) о предоставлении бюджетных ассигнований за счет субсидий из областного бюджета на осуществление областными государственными бюджетными (автономными) учреждениями капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Кировской области или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Кировской области

В соответствии с частью 3 статьи 4 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" областным государственным автономным учреждениям могут планироваться бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на предоставление субсидий на финансовое обеспечение мероприятий, направленных на развитие указанных учреждений, согласно перечня, определенного органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя.

2.1.3. Объем бюджетных ассигнований на предоставление субсидий некоммерческим организациям, не являющимся областными государственными учреждениями, в i-ом финансовом году определяется на основе планового метода расчета бюджетных ассигнований в соответствии с нормативными правовыми актами (проектами нормативных правовых актов) Правительства области устанавливающими порядок определения объема соответствующих субсидий.

2.1.4. Объем бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Кировской области в i-ом финансовом году определяется на основе планового метода расчета бюджетных ассигнований в соответствии с государственными программами (проектами государственных программ) Кировской области, решениями (проектами решений) о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Кировской области.

2.1.5. Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение выполнения государственного задания в части работ по содержанию, капитальному ремонту и ремонту автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения определяется на основе планового метода расчета бюджетных ассигнований по следующей формуле:

, (14) где:

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на финансовое обеспечение выполнения государственного задания в части работ по содержанию, капитальному ремонту и ремонту автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения;

- объем бюджетных ассигнований дорожного фонда Кировской области в i-ом финансовом году, определенный в соответствии с Законом Кировской области от 24 октября 2013 года N 336-ЗО "О бюджетном процессе в Кировской области";

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на обеспечение выполнения функций Кировского областного государственного казенного учреждения "Дорожный комитет Кировской области", рассчитываемые по формуле 2 настоящей Методики;

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на проектирование, строительство, реконструкцию автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, определенные в соответствии с пунктом 2.1.4 настоящей Методики;

- объем субсидий местным бюджетам из областного бюджета в i-ом финансовом году на софинансирование расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения, определенный в соответствии с пунктом 2.6.3 настоящей Методики;

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на погашение задолженности по бюджетным кредитам, полученным из федерального бюджета на строительство (реконструкцию), капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения), определенные в соответствии с графиками, установленными договорами (соглашениями) о предоставлении указанных бюджетных кредитов;

- бюджетные ассигнования в i-ом финансовом году на осуществление расходов на обслуживание долговых обязательств, связанных с использованием бюджетных кредитов, полученных из федерального бюджета на строительство (реконструкцию), капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения).

2.2. Планирование бюджетных ассигнований на социальное обеспечение населения осуществляется по следующим направлениям:

предоставление социальных выплат гражданам;

приобретение товаров, работ, услуг в пользу граждан для обеспечения их нужд в целях реализации мер социальной поддержки населения.

2.2.1. Объем бюджетных ассигнований на предоставление социальных выплат гражданам определяется на основе планового метода расчета бюджетных ассигнований раздельно по каждому виду обязательств в виде пенсий, пособий, компенсаций и других социальных выплат по следующим формулам:

в случае, когда установлен фиксированный размер социальной выплаты:

, (15) где:

- бюджетные ассигнования на предоставление социальных выплат гражданам в i-ом финансовом году;

- установленный законами Российской Федерации, законами Кировской области, нормативными правовыми актами Правительства области размер социальной выплаты гражданам j-ro вида;

- среднегодовой коэффициент индексации размера социальной выплаты гражданам j-ro вида в i-ом финансовом году, рассчитываемый министерством финансов Кировской области, исходя из сроков и размеров повышения указанных выплат, и применяемый в случае принятия Правительством области соответствующего решения;

- число граждан, имеющих право на социальную выплату j-ro вида в i-ом финансовом году;

- применяется в случае, если выплаты производятся ежемесячно;

- расходы, связанные с доставкой социальной выплаты гражданам j-ro вида и определяемые в процентах от объема бюджетных ассигнований на указанные выплаты;

в случае, когда фиксированный размер социальной выплаты не установлен:

, (16) где:

- бюджетные ассигнования на предоставление социальных выплат гражданам в i-ом финансовом году;

- бюджетные ассигнования на предоставление социальных выплат гражданам j-ro вида в текущем финансовом году;

- среднегодовой коэффициент индексации социальной выплаты гражданам j-ro вида в i-ом финансовом году, рассчитываемый министерством финансов Кировской области, исходя из сроков и размеров повышения указанных выплат, и применяемый в случае принятия Правительством области соответствующего решения.

2.2.2. Объем бюджетных ассигнований на приобретение товаров, работ, услуг в пользу граждан для обеспечения их нужд в целях реализации мер социальной поддержки населения в i-ом финансовом году определяется на основе планового метода расчета бюджетных ассигнований раздельно по каждому виду осуществления мер социальной поддержки населения по формуле 6 настоящей Методики применительно к соответствующей мере социальной поддержки.

2.3. Планирование бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями и государственными (муниципальными) предприятиями, в i-ом финансовом году осуществляется на основе планового метода расчета бюджетных ассигнований в соответствии с государственной программой (проектом государственной программы) Кировской области управления государственным имуществом Кировской области, решениями (проектами решений) о предоставлении бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями и государственными (муниципальными) унитарными предприятиями, в объекты капитального строительства и (или) на приобретение объектов недвижимого имущества за счет средств областного бюджета.

2.4. Планирование бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг в i-ом финансовом году осуществляется на основе планового метода расчета бюджетных ассигнований в соответствии с государственными программами (