Решение Собрания депутатов Лузского городского поселения Лузского района Кировской области от 27 ноября 2009 г. N 4-19/1 "Об установлении земельного налога" (с изменениями и дополненениями) (с изменениями и дополнениями) (документ утратил силу)

Решение Собрания депутатов Лузского городского поселения Лузского района Кировской области от 27 ноября 2009 г. N 4-19/1
"Об установлении земельного налога"
(в ред. решений Собрания депутатов Лузского городского поселения Лузского района Кировской области от 18.10.2010 N 22-91/1, от 15.11.2010 N 25-103/1, от 30.03.2011 N 32-138/1, от 10.05.2011 N 34-143/1, от 29.09.2011 N 40-161/1, от 28.03.2013 N 09-32/1, от 21.11.2013 N 18-70/1, от 20.02.2014 N 22-86/1, от 03.07.2014 N 27-105/1, от 26.11.2014 N 33-131/1)

С изменениями и дополнениями от:

18 ноября 2015 г., 31 марта 2016 г.

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации Собрание депутатов Лузского городского поселения решило:

1. Установить и ввести в действие на территории муниципального образования Лузское городское поселение Лузского района Кировской области земельный налог.

2. Утвердить Положение о земельном налоге. Прилагается.

3. Ввести Положение в действие с 01.01.2010.

4. Настоящее решение и Положение о земельном налоге опубликовать в Информационном бюллетене до 30.11.2009.

5. Настоящее решение вступает в силу через месяц после его опубликования.

Глава Лузского городского поселения Лузского района Кировской области

В.А. Овдин

Положение
о земельном налоге
(утв. решением Собрания депутатов Лузского городского поселения Кировской области от 27 ноября 2009 г. N 4-19/1)

С изменениями и дополнениями от:

18 ноября 2015 г., 31 марта 2016 г.

1. Общие положения

Земельный налог (далее - налог) устанавливается и вводится в действие главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и решением Собрания депутатов Лузского городского поселения Лузского района Кировской области и обязателен к уплате на территории муниципального образования "Лузское городское поселение Лузского района Кировской области".

Настоящим Положением в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации на территории муниципального образования "Лузское городское поселение Лузского района Кировской области" устанавливаются ставки налога, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей, отчетные периоды, а также порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Для целей настоящего Положения применяются понятия "Налогоплательщики", "Объект налогообложения", "Налоговая база", "Порядок определения налоговой базы", "Налоговый период", "Отчетный период", "Налоговая ставка", "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу", "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу", "Налоговая декларация", "Расчет авансовых платежей" в том значении, в котором они установлены в соответствующих статьях главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

3. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

4) земельные участки из состава земель лесного фонда;

5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

4. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ.

2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

5. Порядок определения налоговой базы

1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Лузского городского поселения Лузского района Кировской области от 31 марта 2016 г. N 60-225/1 в пункт 3 раздела 5 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Налогоплательщики - организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

4. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4

5. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5

6. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами органом муниципального образования. При этом срок представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, не может быть установлен позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 7

8. Исключен с 1 января 2015 г.

9. Исключен с 1 января 2015 г.

10. Исключен с 1 января 2015 г.

11. Освободить ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны от уплаты земельного налога.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Лузского городского поселения Лузского района Кировской области от 31 марта 2016 г. N 60-225/1 в раздел 6 настоящего Положения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

6. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

2.1. Отчетным периодом для налогоплательщиков - организаций устанавливается первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

7. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

8. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 14 и 15 настоящей статьи.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеются в виду пункты 13 и 14 настоящей статьи

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Лузского городского поселения Лузского района Кировской области от 31 марта 2016 г. N 60-225/1 в пункт 2 раздела 8 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

2.1. Налогоплательщики-организации по итогам каждого отчетного периода уплачивают авансовые платежи не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября текущего года.

Налог, подлежащий уплате, по итогам налогового периода организации уплачивают не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3

4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями, как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

5. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

7. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

8. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

9. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в налоговые органы в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса.

10. Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы муниципальных образований ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

11. Сведения, указанные в пунктах 9 и 10 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

12. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются налогоплательщикам в порядке, определенном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

13. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока проектирования и строительства сумма налога, уплаченного в течение периода проектирования и строительства сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

14. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения земельных участков.

9. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст раздела 9

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Лузского городского поселения Лузского района Кировской области от 31 марта 2016 г. N 60-225/1 в раздел 10 настоящего Положения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

10. Налоговая декларация

1. Налогоплательщики - организации в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

2. Налогоплательщики - организации в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные главами 26.1 и 26.2 настоящего Кодекса, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

11. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации

Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст раздела 11

ГАРАНТ:

Нумерация разделов приводится в соответствии с источником

11. Ответственность за полноту и своевременность уплаты налога и суммы авансовых платежей по налогу, своевременность представления налоговых деклараций по налогу и налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу

Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст раздела 11

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Лузского городского поселения Лузского района Кировской области от 18 ноября 2015 г. N 53-193/1 в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к Положению

Размер ставки земельного налога в отношении земельных участков, отнесенных к землям поселений со статусом город, поселок городского типа, поселок

С изменениями и дополнениями от:

18 ноября 2015 г.

Оценочные группы государственной кадастровой оценки земель, процент налоговой ставки	Разрешенный вид использования земельных участков	N строки	Налоговая ставка в %
Земли под домами многоэтажной застройки, до 0,3%	Жилые дома муниципальной собственности	1	0,3
	Жилые дома иной собственности	2	0,3
Земли под домами индивидуальной жилой застройки, до 0,3%	Эксплуатация индивидуального жилого дома и иных домов (одноэтажные, многоквартирные)	3	0,11
	Ведение личного подсобного хозяйства и индивидуального огородничества	4	0,1
Земли дачных и садоводческих объединений граждан, до 0,3%	Садоводческие объединения и индивидуальные сады	5	0,3
	Дачные объединения и индивидуальные дачи	6	0,3
Земли гаражей и автостоянок, до 1,5%	Индивидуальные гаражи	7	1,5
	Гаражные кооперативы	8	1,5
	Платные автостоянки	9	1,5
	Другие	10	1,5
Земли под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, до 1,5%	Муниципальные объекты торговли, общественного питания и бытового обслуживания	11	1,5
	Киоски, торговые павильоны	12	1,5
	Рынки	13	1,5
	Торговые комплексы	14	1,5
	Другие объекты торговли, общественного питания, бытового обслуживания	15	1,5
Земли учреждений и организаций народного образования, до 1,5%	Государственные высшие и среднеспециальные учебные учреждения	16	1,5
	Негосударственные высшие и среднеспециальные учебные учреждения	17	1,5
	Негосударственные образовательные учреждения дополнительного профессионального образования	18	0,3
	Общеобразовательные и дошкольные образовательные учреждения	19	1,5
Земли под объектами, до 1,5%	Государственные и муниципальные предприятия и организации	20	1,5
	Земли под объектами утилизации промышленных отходов (свалка)	21	0,15
	Предприятия, являющиеся приоритетными для области и муниципального образования	22	1,5
	Объекты автосервиса	23	1,5
	Объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса	24	0,3
	Другие	25	1,5
Земли под административно-управленческими и общественными объектами, до 1,5%	Государственные, муниципальные административно-управленческие объекты	26	1,5
	Банки	27	1,5
	Нотариальные конторы	28	1,5
	Игровые салоны и объекты	29	1,5
	Другие	30	1,5
Земли под военными объектами, до 1,5%		31	0,1
Земли под объектами оздоровительного и рекреационного назначения, до 1,5%	Стадионы	32	1,5
	Дома отдыха, пансионаты, кемпинги	33	1,5
	Объекты физической культуры и спорта	34	1,5
	Детские туристические станции, туристические парки, лесопарки, учебно-туристические тропы, трассы	35	1,5
	Дома рыболова и охотника	36	1,5
	Детские и спортивные лагеря	37	1,5
	Туристические базы, стационарные и палаточные туристско-оздоровительные лагеря	38	1,5
	Другие аналогичные объекты	39	1,5
Земли сельскохозяйственного использования, до 0,3%	Юридические лица	40	0,3
	Физические лица	41	0,3
Земли под лесами в поселениях, до 1,5%	Переданные юридическим лицам, не связанные с ведением лесного хозяйства	42	1,5
	Другие	43	1,5
Земли под обособленными водными объектами, до 1,5%	Гидро- и аквапарки, платные пляжи	44	1,5
	Другие	45	1,5
Прочие земли поселений, до 1,5%		46	1,5