Статья 5. Налоговые льготы

Статья 5. Налоговые льготы

1. От уплаты налога освобождаются:

Информация об изменениях:

Законом Кировской области от 8 ноября 2010 г. N 570-ЗО в подпункт 1 пункта 1 статьи 5 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу через месяц со дня официального опубликования названного Закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, и полные кавалеры ордена Славы. Льготы предоставляются на основании соответствующих книжек названных Героев и орденских книжек (в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно в течение налогового периода);

2) исключен с 1 января 2010 г.;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 2 пункта 1 статьи 5

Информация об изменениях:

Законом Кировской области от 8 ноября 2010 г. N 570-ЗО в подпункт 3 пункта 1 статьи 5 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу через месяц со дня официального опубликования названного Закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3) инвалиды 1 группы, имеющие легковые автомобили (в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно в течение налогового периода) и мотоциклы;

Информация об изменениях:

Законом Кировской области от 2 ноября 2007 г. N 178-ЗО подпункт 4 пункта 1 статьи 5 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2008 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4) сельскохозяйственные товаропроизводители.

В целях применения настоящего Закона сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и крестьянские (фермерские) хозяйства, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции, при условии, что в общем доходе от реализации продукции (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов за налоговый период.

Доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции определяется по результатам работы за прошедший налоговый период:

если за прошедший налоговый период доля доходов составила 70 и более процентов, то в текущем налоговом периоде налог не уплачивается, но если по результатам работы за текущий налоговый период эта доля будет менее 70 процентов, уплата налога за текущий налоговый период производится в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета и баланса за год;

в случае, если в течение прошедшего налогового периода налог уплачивался, но по результатам работы за этот налоговый период доля доходов составила 70 и более процентов, налогоплательщику по его заявлению производится возврат уплаченных сумм налога или их зачет в счет будущих платежей в установленном порядке;

если за прошедший налоговый период доля доходов составила менее 70 процентов, то в текущем налоговом периоде уплата налога производится в общеустановленном порядке.

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, осуществляющих торговую деятельность, в общем доходе учитывается разница между продажной и покупной стоимостью товаров.

Основаниями для предоставления льготы являются:

- для организаций и крестьянских (фермерских) хозяйств, зарегистрированных как юридические лица - данные годовой отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса по форме, утверждаемой Министерством сельского хозяйства Российской Федерации;

- для крестьянских (фермерских) хозяйств, зарегистрированных как индивидуальные предприниматели - копия свидетельства о государственной регистрации в качестве крестьянского (фермерского) хозяйства и выписка из книги учета доходов и расходов;

Информация об изменениях:

Законом Кировской области от 2 ноября 2007 г. N 177-ЗО в подпункт 5 пункта 1 статьи 5 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5) муниципальные учреждения здравоохранения области в части специализированного и санитарного транспорта.

6) организации, имеющие мобилизационные задания, в части транспортных средств, являющихся мобилизационным ресурсом, не используемым в производственном процессе и находящемся на хранении.

Основанием для предоставления льготы являются выписка из приказа по предприятию о зачислении указанных транспортных средств в штат автоколонны войскового типа и приказ по предприятию о постановке этих транспортных средств на хранение, согласованные с военным комиссариатом и головным исполнителем мобилизационного задания;

Информация об изменениях:

Законом Кировской области от 8 ноября 2010 г. N 570-ЗО подпункт 7 пункта 1 статьи 5 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу через месяц со дня официального опубликования названного Закона и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

7) муниципальные образовательные учреждения дошкольного, начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования.

Основанием для предоставления льготы является устав образовательного учреждения.

Информация об изменениях:

Законом Кировской области от 8 ноября 2010 г. N 570-ЗО подпункт 8 пункта 1 статьи 5 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу через месяц со дня официального опубликования названного Закона и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

8) органы законодательной и исполнительной власти Кировской области.

Основанием для предоставления льготы является отчет об исполнении сметы доходов и расходов;

Информация об изменениях:

Законом Кировской области от 8 ноября 2010 г. N 570-ЗО пункт 1 статьи 5 настоящего Закона дополнен подпунктом 9, вступающим в силу через месяц со дня официального опубликования названного Закона и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

9) областные государственные учреждения в отношении транспортных средств, переданных в оперативное управление.

Основанием для предоставления льготы является договор передачи имущества или распоряжение (решение) соответствующего органа исполнительной власти области о закреплении имущества в оперативном управлении.

Информация об изменениях:

Законом Кировской области от 8 ноября 2010 г. N 570-ЗО пункт 1 статьи 5 настоящего Закона дополнен подпунктом 10, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 г.

10) физические лица в отношении тракторов и самоходных комбайнов всех марок, ведущие личное подсобное хозяйство, отнесенные к таковым в соответствии с Федеральным законом "О личном подсобном хозяйстве", на земельных участках, предоставленных в аренду.

Налогоплательщикам в целях получения указанной льготы необходимо представить в налоговый орган:

- копию договора аренды земельного участка с установленным видом разрешенного использования - для ведения личного подсобного хозяйства;

- выписку из похозяйственной книги об учете физического лица в качестве гражданина, ведущего личное подсобное хозяйство, заверенную администрацией муниципального образования.

Для подтверждения семейного положения в соответствующих случаях представляются:

- копия паспорта гражданина Российской Федерации;

- копия свидетельства о рождении (для детей);

- копия свидетельства о заключении брака (для супругов).

Информация об изменениях:

Законом Кировской области от 8 ноября 2010 г. N 570-ЗО в пункт 2 статьи 5 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу через месяц со дня официального опубликования названного Закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Уплачивают налог в размере 30 процентов от установленной ставки:

1) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также иные категории граждан, на которых распространяется в соответствии с законодательством Российской Федерации действие указанного Закона Российской Федерации (в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно в течение налогового периода).

Основанием для предоставления льгот перечисленным в настоящем подпункте лицам являются удостоверения инвалидов, удостоверения участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и нагрудные знаки, удостоверения участников ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, удостоверения единого образца, утвержденные уполномоченным федеральным органом исполнительной власти";

2) утратил силу с 1 января 2011 г.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 2 пункта 2 статьи 5

3) инвалиды 2 и 3 групп, инвалиды боевых действий, указанные в подпунктах 2, 3, 6 статьи 4 Федерального закона "О ветеранах", имеющие легковые автомобили (в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно в течение налогового периода) и мотоциклы.

Основанием для предоставления льгот перечисленным в настоящем подпункте лицам являются удостоверения, подтверждающие статус инвалида, выданные в установленном законодательством порядке.

Информация об изменениях:

Законом Кировской области от 8 ноября 2010 г. N 570-ЗО подпункт 4 пункта 2 статьи 5 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу через месяц со дня официального опубликования названного Закона и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4) органы местного самоуправления в отношении транспортных средств (за исключением легкового автотранспорта), находящихся в муниципальной казне и переданных по договору аренды организациям жилищно-коммунального хозяйства.

Основанием для предоставления льготы являются договор аренды и выписка из реестра муниципального имущества.

3. Уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки:

Информация об изменениях:

Законом Кировской области от 8 ноября 2010 г. N 570-ЗО в подпункт 1 пункта 3 статьи 5 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу через месяц со дня официального опубликования названного Закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, не пользующиеся льготами по другим предусмотренным настоящим Законом основаниям, в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно в течение налогового периода.

Основанием служат документы, удостоверяющие личность;

2) физические лица в отношении одного катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налогового периода;

3) организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог федерального, регионального или межмуниципального значения, у которых удельный вес выручки от осуществления этой деятельности составляет 70 процентов и более от общей суммы их выручки.

К автомобильным дорогам общего пользования федерального, регионального или межмуниципального значения, в целях настоящего Закона, относятся автомобильные дороги и сооружения на них, являющиеся соответственно собственностью Российской Федерации и собственностью Кировской области, обеспечивающие перевозки грузов и пассажиров для удовлетворения социально-экономических и оборонных потребностей государства и нужд населения.

Удельный вес выручки от осуществления работ по содержанию автомобильных дорог общего пользования определяется по результатам работы за прошедший год:

если за прошедший год удельный вес указанной выручки составил 70 и более процентов, то в текущем году налог уплачивается в размере 50 процентов, но если по результатам работы текущего года удельный вес выручки этих хозяйствующих субъектов будет менее 70 процентов, уплата налога за текущий год производится в размере 100 процентов не позднее 15 дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации по транспортному налогу за текущий год;

если в течение прошедшего года налог уплачивается в размере 100 процентов, но по результатам работы за истекший год удельный вес указанной выручки составил 70 и более процентов, налогоплательщику по его заявлению производится возврат излишне уплаченных сумм налога или их зачет в счет будущих платежей в установленном порядке;

если за прошедший год удельный вес указанной выручки составил менее 70 процентов, то в текущем году уплата налога производится в размере 100 процентов.

Для организаций, также осуществляющих торговую деятельность, при расчете удельного веса в общую сумму выручки включается разница между продажной и покупной стоимостью товаров;

4) организации, исполняющие военно-транспортную обязанность, предусмотренную ст. 13 Федерального закона от 26 февраля 1997 года N 31-ФЗ "О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации", Положением о военно-транспортной обязанности, утвержденным Указом Президента РФ от 02.10.1998 N 1175, в части транспортных средств зачисленных в состав автомобильных колонн войскового типа.

Основанием для предоставления льготы является согласованный с головным исполнителем мобилизационного задания и военным комиссариатом список транспортных средств, включенных в состав автомобильной колонны войскового типа, по форме согласно приложению к настоящему Закону.

В случае изменения состава транспортных средств организации должны произвести переоформление списков транспортных средств.

Информация об изменениях:

Законом Кировской области от 7 июня 2008 г. N 251-ЗО пункт 3 статьи 5 настоящего Закона дополнен подпунктом 5, вступающим в силу с 1 января 2009 г.

5) частные инвесторы - обладатели патронажного сертификата Губернатора Кировской области в отношении грузовых автомобилей, других самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированных на территории Кировской области.

Основанием предоставления# льготы является Указ Губернатора области о предоставлении патронажного сертификата Губернатора Кировской области.

Информация об изменениях:

Законом Кировской области от 8 ноября 2010 г. N 570-ЗО подпункт 6 пункта 1 статьи 5 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу через месяц со дня официального опубликования названного Закона и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6) физические лица - один из родителей (усыновителей) многодетной семьи, имеющей на конец налогового периода в своем составе 3 и более детей в возрасте до 18 лет и среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума на душу населения, установленной в Кировской области, не пользующийся льготами по другим предусмотренным настоящим Законом основаниям, в отношении одного из следующих транспортных средств:

- легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно;

- грузового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно;

- автобуса с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно;

- мотоцикла с мощностью двигателя до 35 л. с. (до 25,74 кВт) включительно.

Основанием для предоставления льготы являются копия удостоверения, выданного органом социальной защиты населения по месту жительства, и справка о составе семьи, представляемые ежегодно в налоговый орган в течение месяца после окончания налогового периода.

Информация об изменениях:

Законом Кировской области от 8 ноября 2010 г. N 570-ЗО пункт 3 статьи 5 настоящего Закона дополнен подпунктом 7, вступающим в силу через месяц со дня официального опубликования названного Закона и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

7) ветераны, указанные в пункте 1 статьи 3 Федерального закона "О ветеранах", а также военнослужащие, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, органов и учреждений уголовно-исполнительной системы, уволенные в запас (отставку), принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в ходе вооруженных конфликтов немеждународного характера, контртеррористических операций, в зонах чрезвычайного положения на территории Российской Федерации и территориях республик бывшего СССР, не вошедших в раздел III Перечня государств, городов, территорий и периодов ведения боевых действий с участием граждан Российской Федерации - приложения к Федеральному закону "О ветеранах", в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно в течение налогового периода.

Основанием для предоставления льготы является удостоверение ветерана боевых действий или свидетельство (удостоверение) о праве на льготы (на предоставление мер социальной поддержки).

4. Утратил силу с 1 января 2010 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4 статьи 5