Решение Ильинской сельской Думы Советского района Кировской области от 10 ноября 2010 г. N 44 "Об утверждении положения о земельном налоге"

Решение Ильинской сельской Думы Советского района Кировской области от 10 ноября 2010 г. N 44
"Об утверждении положения о земельном налоге"
(в редакции решений сельской Думы от 21.07.2014 N 31, от 25.05.2015 N 27)

С изменениями и дополнениями от:

8 декабря 2015 г., 12 апреля, 22 декабря 2016 г., 19 июня, 30 ноября 2017 г., 5 февраля, 28 сентября 2018 г., 28 февраля 2019 г.

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом муниципального образования Ильинское сельское поселение Советского района Кировской области сельская Дума решила:

1. Утвердить Положение о земельном налоге. Прилагается.

2. Признать с 01.01.2011 года утратившим силу Положение о земельном налоге, утвержденное решением Ильинской сельской Думы от 21.11.2005 N 1 (с изменениями, утвержденными решением Ильинской сельской Думы Советского района Кировской области от 27.02.2006 N 1, от 15.08.2007 N 29, от 29.10.2008 N 42, от 22.10.2009 N 38, от 20.07.2010 N 34).

3. Обнародовать данное решение в информационном бюллетене по адресу: с. Ильинск ул. Комсомольская, 21 (администрация поселения), д. Челка ул. Советская, 4 (администрация поселения).

4. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2011 года.

5. Контроль за исполнением решения возложить на комиссию по бюджету, финансам, экономической и инвестиционной политике Смоленцева С.А..

Глава поселения

А.Б. Копылов

Положение
о земельном налоге
(утв. решением Ильинской сельской Думы от 10 ноября 2010 г. N 44)

С изменениями и дополнениями от:

8 декабря 2015 г., 12 апреля, 22 декабря 2016 г., 19 июня, 30 ноября 2017 г., 5 февраля, 28 сентября 2018 г., 28 февраля 2019 г.

Настоящее Положение о земельном налоге (далее Положение) разработано в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом Ильинского сельского поселения и действует на территории Ильинского сельского поселения.

1. Земельный налог (далее налог) устанавливается на территории Ильинского сельского поселения. Налог является местным налогом и уплачивается налогоплательщиками налога (далее налогоплательщики) на основании Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Ильинской сельской Думы Советского района Кировской области от 12 апреля 2016 г. N 24 в пункт 2 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Налогоплательщиками в бюджет Ильинского сельского поселения признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Ильинского сельского поселения.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 1 января 2020 г. - Решение Ильинской сельской Думы Советского района Кировской области от 28 февраля 2019 г. N 7

См. предыдущую редакцию

4. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных частью 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено пунктом 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

4) ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если при применении налогового вычета в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Информация об изменениях:

Решением Ильинской сельской Думы Советского района Кировской области от 12 апреля 2016 г. N 24 пункт 5 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

6. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Информация об изменениях:

Решением Ильинской сельской Думы Советского района Кировской области от 12 апреля 2016 г. N 24 в подпункт 1 пункта 6 настоящего Положения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, в том числе и в отношении земельных участков, принадлежащих садоводческим, огородническим или дачным некоммерческим объединениям на праве собственности с видом разрешенного использования "земли общего пользования" или с другим аналогичным видом;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

7. Исчисление налога производиться в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

8. На территории Ильинского сельского поселения от налогообложения освобождаются:

1) организации и физические лица, указанные в статье 395 Налогового кодекса Российской Федерации;

Информация об изменениях:

Решением Ильинской сельской Думы Советского района Кировской области от 19 июня 2017 г. N 33 подпункт 2 пункта 8 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) муниципальные казённые учреждения, муниципальные бюджетные учреждения - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функций. Основанием для предоставления данной льготы являются учредительные документы;

3) Исключен с 1 января 2019 г. - Решение Ильинской сельской Думы Советского района Кировской области от 28 сентября 2018 г. N 30

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Решением Ильинской сельской Думы Советского района Кировской области от 22 декабря 2016 г. N 56 пункт 9 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

9. Срок уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков - организаций следующий: за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал отчетного года соответственно не позднее 30 апреля, не позднее 31 июля, не позднее 31 октября. За год срок уплаты не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Ильинской сельской Думы Советского района Кировской области от 8 декабря 2015 г. N 66 в пункт 10 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

10. Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Установленный срок уплаты земельного налога применяется при исполнении налогоплательщиками физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, обязанности по уплате налога за налоговые периоды начиная с налогового периода 2014 года.