Решение Орловской городской Думы Орловского района Кировской области от 11 сентября 2015 г. N 31/141 "О земельном налоге на территории муниципального образования Орловское городское поселение Орловского района Кировской области"

С изменениями и дополнениями от:

13 ноября 2015 г., 19 апреля, 18 ноября 2016 г.

В соответствии с Федеральным законами от 04.10.2014 N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц", от 04.11.2014 N 347-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", Уставом муниципального образования Орловское городское поселение Орловского района Кировской области, Орловская городская Дума решила:

1. Установить и ввести в действие на территории муниципального образования Орловское городское поселение земельный налог.

2. Утвердить Положение о земельном налоге и ввести его в действие с 01.01.2016 года. Прилагается.

3. Настоящее решение считать действующим с момента опубликования в Информационном бюллетене и на официальном сайте Орловского района.

4. Решение Орловской городской Думы от 30.11.2007 N 24/154, от 23.11.2010 N 36/144, от 23.12.2010 N 38/154, от 18.04.2013 N 6/21, от 14.11.2014 N 20/98, от 29.05.2015 N 28/124 считать утратившими силу с 01.01.2016 года

Глава Орловского городского поселения

Д.И. Данилов

Положение
о земельном налоге
(утв. решение Орловской городской Думы от 11 сентября 2015 г. N 31/141)

С изменениями и дополнениями от:

13 ноября 2015 г., 19 апреля, 18 ноября 2016 г.

1. Общие положения

Земельный налог (далее налог) устанавливается и вводится в действие главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и решением Орловской городской Думы "О земельном налоге" и обязателен к уплате на территории муниципального образования "Орловское городское поселение".

Настоящим Положением в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) на территории муниципального образования Орловское городское поселение устанавливаются ставки налога, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, отчетные периоды, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Для целей настоящего Положения применяются понятия "Налогоплательщики", "Объект налогообложения", "Налоговая база", "Порядок определения налоговой базы", "Налоговый период. Отчетный период", "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу", "Налоговая декларация", "Расчет авансовых платежей", в том значении, в котором они установлены в соответствующих статьях главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Информация об изменениях:

Решением Орловской городской Думы Орловского района Кировской области от 19 апреля 2016 г. N 39/174 в раздел 3 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

3. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования Орловское городское поселение

Не признаются объектом налогообложения земельные участки, указанные в статье 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Налоговая база

4.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

4.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

5. Порядок определения налоговой базы

5.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5.2. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет.

5.3. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

5.4. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

5.5. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

5.6. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности; (пп. 2 в ред. Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

6. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

6.1. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5.6. настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка:

- налогоплательщиками - физическими лицами, не являющими индивидуальными предпринимателями в срок до 1 июля текущего года либо в течении 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на уменьшение налоговой базы.

- налогоплательщиками - физическими лицами, являющими индивидуальными предпринимателями при представлении налоговых расчетов по авансовому платежу по налогу и налоговой декларации по налогу.

6.2. При определении налоговыми органами налоговой базы для налогоплательщиков указанных в п. 4 статьи 391 НК РФ, уменьшение на необлагаемую налогом сумму в соответствии с п. 5 статьи 391 НК РФ производится на основании письменного заявления и документов подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

6.3. Срок представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

6.4. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5.6. настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

7. Налоговый период. Отчетный период

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Информация об изменениях:

Решением Орловской городской Думы Орловского района Кировской области от 18 ноября 2016 г. N 49/202 раздел 8 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующим налогам

См. текст раздела в предыдущей редакции

8. Налоговая ставка

Установить налоговые ставки от кадастровой стоимости земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, в следующих размерах:

8.1. 0,25 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, в том числе и в отношении земельных участков, принадлежащих садоводческим, огородническим или дачным некоммерческим объединениям на праве собственности с видом разрешенного использования "земли общего пользования" или с другим аналогичным видом";

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

8.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Решением Орловской городской Думы Орловского района Кировской области от 19 апреля 2016 г. N 39/174 в раздел 9 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

9. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения налогоплательщики, имеющие право на получение льгот в соответствии со статьей 395 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Освободить от уплаты земельного налога:

Органы местного самоуправления, расположенные на территории муниципального образования Орловское городское поселение Орловского района Кировской области - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

Муниципальные казенные учреждения и организации, расположенные на территории муниципального образования Орловское городское поселение Орловского района Кировской области - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности.

10. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Информация об изменениях:

Решением Орловской городской Думы Орловского района Кировской области от 19 апреля 2016 г. N 39/174 пункт 10.1 раздела 10 настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

10.1. Налогоплательщики-организации, использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, уплачивают в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода - не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября текущего года

Информация об изменениях:

Решением Орловской городской Думы Орловского района Кировской области от 19 апреля 2016 г. N 39/174 пункт 10.2 раздела 10 настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

10.2. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог в соответствии со статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Орловской городской Думы Орловского района Кировской области от 19 апреля 2016 г. N 39/174 в раздел 11 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

11. Налоговая декларация

Налогоплательщики - организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

12. Порядок доведения результатов проведения государственной кадастровой оценки земель до налогоплательщиков - через СМИ, информационные стенды и извещениями