Приказ Начальника департамента финансов администрации города Кирова от 14 января 2016 г. N 5 "Об утверждении порядка проведения кассовых операций со средствами муниципальных бюджетных и автономных учреждений"

В соответствии с частью 6 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правого положения государственных(муниципальных) учреждений", частью 3.4 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" приказываю:

1. Утвердить порядок проведения кассовых операций со средствами муниципальных бюджетных и автономных учреждений. Прилагается.

2. Считать утратившим силу приказ начальника департамента финансов администрации города Кирова от 08.05.2015 N 88 "Об утверждении порядка проведения кассовых операций со средствами муниципальных бюджетных и автономных учреждений".

3. Настоящий приказ вступает в силу с 01.01.2016.

4. Начальнику отдела обслуживания исполнения бюджета Быковой А.Ю. обеспечить размещение настоящего приказа на официальном сайте департамента финансов администрации города Кирова в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника департамента Ашихмину Н.В.

Начальник департамента

В.В. Кулистов

Утвержден
приказом начальника
департамента финансов
администрации города Кирова
14.01.2016 N 5

Порядок
проведения кассовых операций со средствами муниципальных бюджетных и автономных учреждений

1. Настоящий Порядок проведения кассовых операций со средствами муниципальных бюджетных и автономных учреждений разработан в соответствии с частью 6 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", частью 3.4 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" и устанавливает порядок проведения департаментом финансов администрации города Кирова (далее - департамент финансов) кассовых операций со средствами муниципальных бюджетных и автономных учреждений на лицевых счетах, открытых в департаменте финансов.

2. При осуществлении операций со средствами муниципальных бюджетных и автономных учреждений (далее - учреждений) информационный обмен между учреждением и департаментом финансов осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между учреждением и департаментом финансов.

Если у учреждения отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях.

3. Операции со средствами учреждений осуществляются от имени и по поручению учреждения в пределах остатка средств, поступивших учреждению.

4. Для учета операций со средствами учреждений департамент финансов на балансовом счете 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации", открытом в территориальном учреждении Центрального банка Российской Федерации (далее - счет 40701), открывает муниципальным бюджетным учреждениям лицевые счета с кодом 07 "лицевой счет бюджетного учреждения" и кодом 08 "отдельный лицевой счет бюджетного учреждения", муниципальным автономным учреждениям - лицевые счета с кодом 09 "лицевой счет автономного учреждения" и кодом 10 "отдельный лицевой счет автономного учреждения" (далее - лицевые счета).

5. Для проведения кассовых операций учреждение представляет в департамент финансов платежные документы в электронном виде или на бумажном носителе.

6. Проведение кассовых операций осуществляется по виду (группе, подгруппе, элементу) расходов классификации расходов бюджетов (далее - вид расходов). К виду расходов применяется соответствующие содержанию проводимой операции статьи (подстатьи) кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - коды КОСГУ).

7. Проведение кассовых операций со средствами, предоставленными учреждению в виде субсидий на иные цели в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и субсидий на осуществление учреждениями капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность в соответствии со статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты муниципальной собственности), осуществляется после проверки уполномоченным работником департамента финансов документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия целям предоставления субсидии на иные цели и субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты муниципальной собственности в соответствии с порядком санкционирования указанных расходов, установленным департаментом финансов.

8. Проведение кассовых операций за счет средств, предоставленных учреждению в виде субсидий на финансовое обеспечение выполнения им муниципального задания (далее - субсидии на выполнение муниципального задания) осуществляется без представления в департамент финансов документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.

9. При проведении кассовых операций по лицевым счетам учреждений применяется дополнительная классификация:

131 - при проведении кассовых операций за счет средств, полученных учреждениями от оказания платных услуг (работ); компенсации затрат муниципальных учреждений; возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией муниципального имущества, закрепленного на праве оперативного управления;

132 - при проведении кассовых операций за счет средств субсидий на выполнение муниципального задания за счет собственных средств бюджета муниципального образования "Город Киров";

180 - при проведении кассовых операций за счет средств субсидий на иные цели и субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты муниципальной собственности.

10. При проведении кассовых операций по лицевым счетам учреждений за счет средств межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, применяется дополнительная классификация, утвержденная правовым актом Министерства финансов Кировской области.

11. Для обеспечения наличными денежными средствами с использованием денежных чеков и расчетных (дебетовых) банковских карт учреждение представляет в департамент финансов платежный документ для перечисления денежных средств на счет 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям", открытый Управлению Федерального казначейства по Кировской области в территориальном учреждении Центрального банка Российской Федерации.

Заявка на получение наличных денег, заявка на получение денежных средств, перечисляемых на карту, и чек представляются в Управление Федерального казначейства по Кировской области в установленном Федеральным казначейством порядке.

12. Департамент финансов принимает платежные документы к исполнению в случае соблюдения следующих условий:

платежные документы соответствуют установленным Центральным банком Российской Федерации требованиям;

в платежном документе отсутствуют исправления (в случае предоставления платежного документа на бумажном носителе);

указанные в платежном документе виды расходов и соответствующие им коды КОСГУ являются действующими на момент представления платежного документа;

указанные в платежном документе виды расходов и коды КОСГУ соответствуют текстовому назначению платежа;

суммы, указанные в платежном документе, не превышают остаток на лицевых счетах, открытых учреждению в департаменте финансов.

13. Для перечисления (возврата) учреждением средств другому учреждению, которому открыты лицевые счета в департаменте финансов на счете 40701, учреждение представляет в департамент финансов платежный документ.

Платежный документ является основанием для формирования департаментом финансов мемориального ордера для отражения операций на соответствующем лицевом счете.

14. Муниципальные бюджетные учреждения, осуществляющие закупки за счет субсидий на иные цели и субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты муниципальной собственности, предоставленных из бюджета муниципального образования "Город Киров", представляют информацию о включении контракта в реестр контрактов в соответствии с требованиями Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".

Контракты, информация о которых не включена в реестр контрактов, не подлежат оплате, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 15 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и договоров, указанных в пункте 8 статьи 103 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".

15. Восстановление кассовых выплат, в том числе по возврату дебиторской задолженности, образовавшейся у учреждения, отражаются на лицевых счетах учреждения с отражением по тем же видам расходов и кодам КОСГУ, по которым была проведена кассовая выплата.

Учреждение информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения в соответствии с установленными Центральным банком Российской Федерации требованиями.

Суммы, зачисленные на счет по учету средств учреждений на основании платежных документов, в которых не указаны или указаны ошибочные вид расхода и (или) код КОСГУ, отражаются на лицевых счетах учреждения по коду аналитической группы подвида классификации доходов бюджетов 180 "Прочие доходы".

Для уточнения сумм возврата, отраженных по коду аналитической группы подвида классификации доходов бюджетов 180 "Прочие доходы", учреждение в течение десяти рабочих дней представляет в департамент финансов заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера учреждения письменную информацию о назначении платежа с указанием вида расходов и (или) соответствующего кода КОСГУ.

16. Возврат доходов плательщику ошибочно перечисленных или излишне полученных учреждением осуществляется по тому же коду аналитической группы подвида классификации доходов бюджетов, по которому было произведено поступление доходов.

17. Учреждение вправе в течение текущего финансового года представить в департамент финансов для уточнения вида расходов, кодов КОСГУ и (или) кодов субсидий на иные цели, по которым кассовые операции были отражены на лицевых счетах учреждения письмо, содержащее информацию о причинах изменения кассовых выплат.

18. Операции со средствами учреждения по представленным им в департамент финансов платежным документам, соответствующим требованиям настоящего Порядка, осуществляются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем представления учреждением платежных и иных документов в департамент финансов.

19. Учреждение несет ответственность за несоответствие представленных платежных документов на бумажных носителях с аналогичными документами, переданными в электронном виде.