Решение Архангельской сельской Думы Немского района Кировской области от 21 февраля 2012 г. N 20 "О земельном налоге"

С изменениями и дополнениями от:

30 марта 2012 г., 27 июня, 12 ноября 2014 г., 30 апреля 2015 г., 29 февраля 2016 г.

В соответствии с гл. 31 Налогового кодекса РФ, в связи с принятием Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и вторую налогового кодекса РФ", Устава муниципального образования Архангельская сельская Дума решила:

Информация об изменениях:

Решением Архангельской сельской Думы Немского района Кировской области от 30 марта 2012 г. N 29 пункт 1 настоящего решения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Установить положение о земельном налоге.

2. Решение подлежит опубликованию (обнародованию).

Информация об изменениях:

Решением Архангельской сельской Думы Немского района Кировской области от 30 марта 2012 г. N 29 пункт 3 настоящего решения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

Глава поселения, председатель сельской Думы

С.А. Салтыков

Положение о земельном налоге
(утв. решением Архангельской сельской Думы Немского района Кировской области от 21 февраля 2012 г. N 20)

С изменениями и дополнениями от:

27 июня, 12 ноября 2014 г., 30 апреля 2015 г., 29 февраля 2016 г.

1. Общие положения

Земельный налог (далее - налог) устанавливается и вводится в действие главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и решением Архангельской сельской Думы и обязателен к уплате на территории муниципального образования Архангельское сельское поселение Немского района Кировской области.

Настоящим Положением в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) на территории муниципального образования Архангельское сельское поселение устанавливаются ставки налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, сроки авансовых платежей по налогу, отчетные периоды, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Для целей настоящего Положения применяются понятия "налогоплательщик". "объект обложения", "налоговая база", "порядок определения налоговой базы", "налоговый период". "отчетный период", "порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу", "налоговая декларация", "расчет авансовых платежей", в том значении, в котором они установлены в соответствующих статьях главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налогоплательщики

Информация об изменениях:

Решением Архангельской сельской Думы Немского района Кировской области от 30 апреля 2015 г. N 197 пункт 1 раздела 2 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не предусмотрено статьей 338 Налогового кодекса.

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договорам аренды.

3. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования Архангельское сельское поселение.

2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Информация об изменениях:

Решением Архангельской сельской Думы Немского района Кировской области от 30 апреля 2015 г. N 197 в подпункт 2 пункта 2 раздела 3 настоящего Положения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;

3) утратил силу;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 3 пункта 2

4) земельные участки из состава земель лесного фонда;

5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

Информация об изменениях:

Решением Архангельской сельской Думы Немского района Кировской области от 30 апреля 2015 г. N 197 пункт 2 раздела 3 настоящего Положения дополнен подпунктом 6

6) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

4. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

5. Порядок определения налоговой базы

1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

3. Налогоплательщики организации определяют налоговую базу самостоятельно на основе свидетельства государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Абзац второй утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст абзаца второго пункта 3

Информация об изменениях:

Решением Архангельской сельской Думы Немского района Кировской области от 30 апреля 2015 г. N 197 пункт 4 раздела 5 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

5. Налоговая база уменьшается на необлагаемую сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории Архангельского сельского поселения в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

Информация об изменениях:

Решением Архангельской сельской Думы Немского района Кировской области от 30 апреля 2015 г. N 197 подпункт 2 пункта 5 раздела 5 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) инвалидов 1 и 2 групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 года N 3061/1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного орудия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

6. Уменьшение6 налоговой базы на не облагаемую сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы не позднее 1 февраля, года следующим за истекшим налоговым периодом.

7. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

6. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности

1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его общей долевой собственности.

2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

3. Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.

Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

7. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Решением Архангельской сельской Думы Немского района Кировской области от 30 апреля 2015 г. N 197 в пункт 2 раздела 7 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Отчетный период для налогоплательщиков - организаций устанавливается как первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Информация об изменениях:

Решением Архангельской сельской Думы Немского района Кировской области от 30 апреля 2015 г. N 197 в пункт 3 раздела 7 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Для налогоплательщиков - организаций начисливших сумму налога за прошедший год менее 10 тыс. руб., отчетный период не устанавливается.

8. Налоговая ставка

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Информация об изменениях:

Решением Архангельской сельской Думы Немского района Кировской области от 30 апреля 2015 г. N 197 пункт 1 раздела 8 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно- коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

9. Налоговые льготы

Отменен.

Информация об изменениях:

См. текст раздела 9

10. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения земельных участков

Информация об изменениях:

Решением Архангельской сельской Думы Немского района Кировской области от 30 апреля 2015 г. N 197 пункт 1 раздела 10 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. Налогоплательщики - организации по итогам каждого отчетного периода уплачивают авансовые платежи не позднее срока, установленного статьей 398 НК РФ для подачи налоговых расчетов за соответствующий отчетный период, - не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября текущего года. Налог, для налогоплательщиков- организаций, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного статьей 398 НК РФ для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Архангельской сельской Думы Немского района Кировской области от 29 февраля 2016 г. N 230 в пункт 2 раздела 10 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог по итогам налогового периода не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не уплачивают авансовые платежи по налогу.

3. Заявления и документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.