Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана по областному бюджету

Приложение

Порядок
составления и ведения кассового плана по областному бюджету
(утв. распоряжением министерства финансов Кировской области от 4 декабря 2015 г. N 109)

1. Общие положения

1.1. Порядок составления и ведения кассового плана по областному бюджету (далее - Порядок) разработан на основании статей 217.1 и 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктов 11, 12, 13 части 1 статьи 25 и части 1 статьи 50 Закона Кировской области от 24.10.2013 N 336-ЗО "О бюджетном процессе в Кировской области" (далее - Закон Кировской области от 24.10.2013 N 336-ЗО),

Порядок определяет правила составления и ведения кассового плана по областному бюджету, утверждения и доведения предельных объемов финансирования до главных распорядителей средств областного бюджета, а также состав и сроки представления главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

1.2. Кассовый план составляется на финансовый год с помесячной разбивкой по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

1.3. Составление и ведение кассового плана осуществляется отделом предварительного контроля министерства финансов Кировской области (далее - отдел предварительного контроля) на основании предложений, представляемых главными администраторами бюджетных средств.

Составление кассового плана осуществляется в текущем финансовом году на очередной финансовый год, в котором будет осуществляться ведение кассового плана.

1.4. При составлении и ведении кассового плана в соответствии с настоящим Порядком формирование документов осуществляется в программном комплексе "Бюджет-СМАРТ", являющемся составной частью автоматизированной системы управления бюджетным процессом Кировской области (далее - ПК "Бюджет-СМАРТ").

5. Порядок составления кассового плана по областному бюджету, утверждения и доведения предельных объемов финансирования

5.1. Отдел предварительного контроля формирует кассовый план и не позднее последнего рабочего дня декабря представляет на бумажном носителе на подпись министру финансов (или лицу, исполняющему его обязанности).

5.2. Показатели кассового плана по расходам одновременно являются утвержденными предельными объемами финансирования.

5.3. Зачисление предельных объемов финансирования на лицевые счета ГРБС производится отделом предварительного контроля:

5.3.1. По расходам областного бюджета (за исключением расходов, указанных в пунктах 5.3.2 и 5.3.3 настоящего Порядка) - в первый рабочий день месяца в размере кассовых выплат на текущий месяц.

5.3.2. По расходам, осуществляемым за счет целевых средств, поступивших из Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (далее - Фонд реформирования ЖКХ), Пенсионного фонда и других государственных внебюджетных фондов - по мере представления платежных поручений ГРБС на поступление указанных средств в размере поступившей суммы.

Зачисление предельных объемов финансирования на лицевые счета ГРБС может производиться частями, в необходимом размере проведения кассовых выплат в текущем месяце, по разрешительной надписи заместителя министра финансов, курирующего деятельность отдела предварительного контроля (далее - заместитель министра), на платежном поручении.

Средства Пенсионного фонда по предложениям ГРБС зачисляются на их лицевые счета накопительным итогом в размере поступивших сумм за определенный период времени.

5.3.3. По расходам, осуществляемым за счет целевых средств, поступивших из федерального бюджета - по мере формирования ГРБС в ПК "Бюджет-СМАРТ" документа "Расходное расписание" по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку в пределах кассовых выплат на текущий месяц.

Сотрудники отдела предварительного контроля проверяют правильность заполнения документов "Расходное расписание", наличие бюджетных ассигнований, утвержденных сводной бюджетной росписью областного бюджета и (или) доведенных лимитов бюджетных обязательств, непревышение установленным показателям кассового плана на текущий месяц, наличие поступивших целевых средств из федерального бюджета, а в случае, если целевые средства из федерального бюджета перечисляются в областной бюджет в размере фактической потребности - наличие лимитов бюджетных обязательств на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, открытых в Управлении Федерального казначейства по Кировской области с кодом лицевого счета "14", и подписывают их ЭП.

5.4. Зачисление финансирования на лицевые счета ГАИФД, предназначенные для учета операций по погашению источников финансирования дефицита бюджета, производится отделом предварительного контроля в размере проведения кассовых выплат в текущем месяце.

6. Порядок внесения изменений в кассовый план

6.1. В ходе исполнения областного бюджета показатели кассового плана по кассовым поступлениям и кассовым выплатам уточняются главными администраторами бюджетных средств в случаях:

6.1.1. Внесения изменений в закон области об областном бюджете.

6.1.2. Внесения изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета по основаниям, установленным статьями 217, 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 1 статьи 50 Закона Кировской области от 24.10.2013 N 336-ЗО.

6.1.3. Отклонения ожидаемого исполнения показателей кассового плана по кассовым поступлениям и кассовым выплатам от прогнозных показателей.

6.2. Сведения для уточнения кассового плана в соответствии с пунктами 6.1.1 и 6.1.2 настоящего Порядка представляются в министерство финансов не позднее 15 рабочих дней после вступления в силу изменений в закон области об областном бюджете и (или) внесения изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета. Ответственность за непредоставление уточненных показателей кассового плана несут главные администраторы бюджетных средств.

6.3. Для уточнения показателей кассового плана в ПК "Бюджет-СМАРТ" формируется один из документов, при необходимости несколько документов согласно приложениям N 2, 3, 4, 5, 6 к настоящему Порядку с указанием сумм увеличения или уменьшения поступлений или выплат соответствующего месяца, и подписывают их ЭП.

6.4. Для внесения изменений в кассовый план главные администраторы бюджетных средств одновременно с формированием соответствующего документа на изменение показателей кассового плана, представляют в министерство финансов сопроводительное письмо на бумажном носителе с пояснением предлагаемых изменений, отделы министерства финансов по расходам, администрируемым министерства финансов - докладную записку.

6.5. Ответственный сотрудник ОПК формирует изменения в кассовый план на основании представленных сопроводительных писем (докладных записок) с положительной визой министра финансов (заместителя министра) на документах.

Внесение изменений в показатели кассового плана может быть отклонено по визе министра финансов (заместителя министра) на представленных сопроводительных письмах (докладных записках) с направлением пояснительного письма с причинами отказа не позднее трех рабочих дней с даты представления сопроводительного письма (докладной записки) в отдел предварительного контроля.

При внесении изменений в кассовый план показатели кассового плана корректируются на текущий месяц и на последующие месяцы до конца текущего финансового года.

6.6. Предложения по изменению кассового плана в соответствии с пунктом 6.1.3 настоящего Порядка представляются в министерство финансов по расходам - не более 2-х раз в месяц, по доходам - не более 1 раза в месяц, до 25 числа текущего месяца включительно. В случае, если 25 число месяца приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, срок представления предложений переносится на следующий за ним рабочий день. В исключительных случаях, при представлении обоснованных причин, по разрешительной надписи министра финансов (заместителя министра) на сопроводительном письме (докладной записке) изменения по расходам могут вноситься более 2-х раз в месяц.

Предложения по изменению кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета представляются по мере необходимости.

По целевым средствам, поступившим из федерального бюджета, Фонда реформирования ЖКХ, Пенсионного фонда и других государственных внебюджетных фондов после 25 числа текущего месяца, изменения в кассовый план от главных администраторов доходов принимаются до последнего рабочего дня месяца, в котором суммы поступили в областной бюджет.

6.7. Сформированные в ПК "Бюджет-СМАРТ" документы на изменение показателей кассового плана проверяются на правильность заполнения и подписываются ЭП:

- отделом доходов по доходам областного бюджета;

- отделом предварительного контроля по расходам областного бюджета;

- отделом долговой политики по источникам финансирования дефицита областного бюджета.

Проверенные и подписанные ЭП документы являются для отдела предварительного контроля основанием для формирования изменений показателей кассового плана.

6.8. Ответственный сотрудник ОПК формирует изменения в кассовый план на период, в который вносятся изменения, согласно приложению N 8 к настоящему Порядку и представляет на подпись министру финансов (или лицу, исполняющему его обязанности) на бумажном носителе.

7. Порядок составления отчета об исполнении кассового плана

7.1. Ежемесячно, не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным, отдел предварительного контроля представляет министру финансов (или лицу, исполняющему его обязанности) отчет об исполнении кассового плана по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку.

Показатели в отчете об исполнении кассового плана отражаются нарастающим итогом с начала года.

8. Порядок составления оперативных сведений к кассовому плану

8.1. Главные администраторы бюджетных средств ежемесячно, не позднее 28 числа, формируют в ПК "Свод-СМАРТ" на предстоящий месяц оперативные сведения к кассовому плану по форме согласно приложению N 10 к настоящему Порядку. При этом информация на предстоящий месяц должна быть актуальной и соответствовать уточненным показателям кассового плана.

В течение текущего месяца при внесении изменений в показатели кассового плана корректировка показателей оперативных сведений не производится.