Решение Малокильмезской сельской Думы Кильмезского района Кировской области от 24 ноября 2014 г. N 6/2 "Об установлении земельного налога на территории Малокильмезского сельского поселения"

Решение Малокильмезской сельской Думы Кильмезского района Кировской области от 24 ноября 2014 г. N 6/2
"Об установлении земельного налога на территории Малокильмезского сельского поселения"
(в редакции решений сельской Думы от 14.05.2015 N 4/3, от 19.11.2015 N 6/2)

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса, статьи 387 Налогового кодекса РФ и Уставом муниципального образования Малокильмезское сельское поселение Кильмезского района Кировской области, Малокильмезская сельская Дума решила:

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

2. Утвердить Положение о земельном налоге на территории Малокильмезского сельского поселения. Прилагается.

3. Настоящее решение и положение о земельном налоге обнародовать путем вывешивания решения на стендах в общедоступных для населения местах.

4. Настоящее решение вступает в силу с 01.01.2015 г.

Глава сельского поселения

А.Д. Качин.

Положение
о земельном налоге
(утв. решением сельской Думы от 24 ноября 2014 г. N 6/2)

1. Общие положения

1.1. Настоящим Положением в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) на территории Малокильмезского сельского поселения устанавливаются ставки налога, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, отчетные периоды, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

1.2. Для целей настоящего Положения применяются понятия:

"налогоплательщики", "объект налогообложения", "налоговая база", "порядок определения налоговой базы, "налоговый период", "отчетный период", "порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу", "налоговая декларация", "расчет авансовых платежей" в том значении, в котором они установлены в соответствующих статьях главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды

3. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Малокильмезского сельского поселения.

4. Налоговая база

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

5. Порядок определения налоговой базы

5.1. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

5.2. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

5.3. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и местной администрацией.

5.4. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении в отношении категорий налогоплательщиков определенных частью 5 статьи 391 НК РФ.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную настоящим пунктом, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной настоящим пунктом, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

5.5. Если земельные участки, подлежащие налогообложению, находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется для каждого налогоплательщика, являющегося собственником земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Для земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, налоговая база определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

6. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются от кадастровой оценки земли в следующих размерах:

6.1. 0,2 процента в отношении земель:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

6.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

7. Налоговый и отчетный период

7.1. Налоговым периодом признается календарный год.

7.2. Отчетный период для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, устанавливается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, если иное не установлено НК РФ

7.3. Для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, начислившим сумму налога за прошедший год менее 5 тыс. руб., отчетный период не устанавливается.

8. Порядок и сроки уплаты налога

8.1. Уплата налога производится налогоплательщиками в местный бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

8.2. Установленный настоящим решением срок уплаты земельного налога применяется при исполнении налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, обязанности по уплате налога за налоговые периоды, начиная с налогового периода 2014 года.

8.3. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, начислившие сумму налога за прошедший год 5 тыс. рублей и более, по итогам каждого отчетного периода уплачивают авансовые платежи не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября текущего года.

8.4. Срок уплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей устанавливается 15 марта, 15 июня, 15 сентября налогового периода в размере 1/4 годовой суммы налога.

9. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы в соответствии со статьей 391 НК РФ

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка налогоплательщиками - физическими лицами не позднее 1 февраля, года следующего за истекшим налоговым периодом

- налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями не позднее 1 февраля, года следующего за истекшим налоговым периодом

- налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями при представлении налоговой декларации по налогу.

При определении налоговыми органами налоговой базы для налогоплательщиков указанных в пункте 4 статьи 391 НК РФ, уменьшение на необлагаемую налогом сумму в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ производится на основании письменного заявления и документов подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

10. Налоговые льготы

Для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории Малокильмезского сельского поселения, льготы, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса РФ, действуют в полном объеме. Кроме того освобождаются от уплаты налога:

1) органы местного самоуправления и муниципальные казенные учреждения

2) муниципальные бюджетные и автономные учреждения в отношении имущества, переданного в оперативное управление.

Исключение составляет имущество, переданное в оперативное управление бюджетным и автономным учреждениям, и сданное в аренду с согласия учредителя

3) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, инвалиды с детства, члены семей, погибших (умерших) участников войны - в отношении земельных участков, используемых для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, сельскохозяйственного использования - на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на льготу представленных в налоговые органы по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля, года следующего за истекшим налоговым периодом.

11. Порядок доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков

Территориальные органы Федерального агентства кадастра объектов недвижимости бесплатно предоставляют налогоплательщикам земельного налога, признаваемым таковыми в соответствии со статьей 388 НК РФ Российской Федерации, сведения о кадастровой стоимости земельных участков в виде кадастрового номера объекта недвижимости и его кадастровой стоимости для целей налогообложения по письменному заявлению налогоплательщика в порядке, установленном статьей 14 Федерального закона "О государственном кадастре недвижимости".

Сведения о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения размещаются на официальном сайте Федерального агентства кадастра объектов недвижимости сети в Интернет.