Решение Федяковской сельской Думы Кирово-Чепецкого района Кировской области от 27 сентября 2010 г. N 32/161 "О земельном налоге"

С изменениями и дополнениями от:

29 ноября 2010 г.

В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Налоговым кодексом РФ и Уставом муниципального образования Федяковское сельское поселение Кирово-Чепецкого района Кировской области сельская Дума решила:

1. Установить земельный налог на территории муниципального образования Федяковское сельское поселение Кирово-Чепецкого района Кировской области с 1 января 2011 года.

2. Утвердить Положение "О земельном налоге" (прилагается).

3. Признать утратившими силу решения Федяковской сельской Думы: N 2/18 от 22.11.2005 г. "О земельном налоге"; N 06/40 от 14.04.2006 "О внесении изменений в решение Думы N 2/18 от 22.11.2005"; N 08/65 от 25.10.2006 "О внесении изменений в решение сельской Думы от 22.11.2005 N 2/18 "О земельном налоге"; N 09/71 от 19.12.2006 "О внесении изменений в решение сельской Думы N 08/65 от 25.10.2006 г."; N 24/109 от 14.09.2009 г. "О внесении изменений в решение Федяковской сельской Думы N 2/18 от 22.11.2005 "Положение о земельном налоге".

4. Опубликовать настоящее решение и Положение "О земельном налоге" в "Информационном бюллетене".

5. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2011 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Глава Федяковского сельского поселения Кирово-Чепецкого района Кировской области

В.Н. Арафайлов

Положение
о земельном налоге
(утв. решением Федяковской сельской Думы Кирово-Чепецкого района Кировской области от 27 сентября 2010 г. N 32/161)

С изменениями и дополнениями от:

29 ноября 2010 г.

1. Общие положения

Земельный налог (далее - налог) устанавливается и вводится в действие главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и решением Федяковской сельской Думы и обязателен к уплате на территории муниципального образования Федяковское сельское поселение Кирово-Чепецкого района Кировской области.

Настоящим Положением в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) на территории Федяковского сельского поселения Кирово-Чепецкого района Кировской области устанавливаются ставки налога, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, отчетные периоды, налоговые льготы, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Для целей настоящего Положения применяются понятия "Налогоплательщики", "Объект налогообложения", "Налоговая база", "Порядок определения налоговой базы", "Налоговый период", "Отчетный период", "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу", "Налоговая декларация", "Расчет авансовых платежей" в том значении, в котором они установлены в соответствующих статьях главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) по земельным участкам, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства - 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

2) по земельным участкам, занятым жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса):

под домами индивидуальной жилой постройки - 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

под домами многоэтажной (многоквартирной) застройки - 0,1 процента от кадастровой стоимости земельных участков;

3) 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

4) 0,2 процента от кадастровой стоимости земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, дачного хозяйства;

5) 0,2 процента от кадастровой стоимости земельных участков, занятых индивидуальными гаражами и (или) гаражно-ямными кооперативами, овощными ямами;

6) 1,5 процента от кадастровой стоимости прочих земельных участков.

3. Отчетный период

3.1. Отчетный период для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, устанавливается как первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года, если иное не установлено подпунктом 3.2.

3.2. Для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, начисливших сумму налога за прошедший год менее 5 тыс. руб., отчетный период не устанавливается.

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Уплата налога (авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 гл. 31 НК РФ.

4.1. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, начислившие сумму налога за прошедший год 5 тыс. рублей и более, по итогам каждого отчетного периода уплачивают авансовые платежи не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября текущего года.

Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного статьей 398 НК РФ для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период (не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом).

4.2. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, начислившие сумму налога за прошедший год менее 5 тыс. рублей, уплачивают налог по итогам налогового периода не позднее срока, установленного статьей 398 НК РФ для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период (не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом).

Информация об изменениях:

Решением Федяковской сельской Думы Кирово-Чепецкого района Кировской области от 29 ноября 2010 г. N 34/182 в пункт 4.3 раздела 4 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.3. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог по итогам налогового периода не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговое уведомление о подлежащей уплате суммы налога налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, вручается налоговым органом в срок не позднее 1 октября года, следующего за налоговым периодом.

Установленный настоящим решением срок уплаты земельного налога применяется при исполнении налогоплательщиками физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, обязанности по уплате налога за налоговые периоды начиная с налогового периода 2010 года.

5. Размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков

5.1. Установить, что в соответствии со ст. 391 гл. 31 НК РФ налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования Федяковское сельское поселение в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

6. Налоговые льготы

6.1. Освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации:

1) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

2) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

4) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов.

6.2. В соответствии с пунктом 2 ст. 387 гл. 31 НК РФ освобождаются от налогообложения:

1) органы местного самоуправления и иные органы муниципального образования в соответствии с Уставом муниципального образования;

2) земли общего пользования (земли, которыми беспрепятственно пользуется неограниченный круг лиц, в том числе улицы, площади, проезды, дороги, парки, набережные и другие объекты, не подлежащие передаче в собственность граждан и юридических лиц);

3) детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования;

4) муниципальные бюджетные учреждения, муниципальные автономные учреждения.

6.3. Основанием для предоставления льготы для категорий налогоплательщиков, указанных в п.п. 1, 3, 4 п. 6.2. является свидетельство о государственной регистрации юридического лица.

7. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготы по налогу, включая право на уменьшение налоговой базы

Документы, подтверждающие право на льготы по налогу, включая право на уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, физическими лицами в налоговый орган по месту нахождения земельного участка:

- налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, при представлении налоговой декларации по налогу;

- налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

При определении налоговыми органами налоговой базы для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, уменьшение на не облагаемую налогом сумму производится на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

8. Земельный налог вводится в действие на территории муниципального образования Федяковское сельское поселение Кирово-Чепецкого района Кировской области с 1 января 2011 года.