Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана по областному бюджету

Приложение

Порядок
составления и ведения кассового плана по областному бюджету
(утв. распоряжением департамента финансов Кировской области от 24 декабря 2013 г. N 171)

I. Общие положения

1.1 Настоящий Порядок (далее - Порядок) определяет правила составления и ведения кассового плана областного бюджета (далее - кассовый план) в соответствии со статьями 217.1 и 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс), пунктами 11, 12 части 1 статьи 25 и статьей 50 Закона Кировской области от 24.10.2013 N 336-ЗО "О бюджетном процессе в Кировской области" (далее - Закон).

1.2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета в соответствующем периоде текущего финансового года. Кассовый план составляется на планируемый квартал с помесячной разбивкой по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

1.3. Составление и ведение кассового плана осуществляется отделом областного казначейства департамента финансов Кировской области (далее - отдел областного казначейства) на основании:

- показателей для кассового плана по доходам областного бюджета, составляемых в порядке предусмотренном главой II настоящего Порядка;

- показателей для кассового плана по расходам областного бюджета, составляемых в порядке предусмотренном главой III настоящего Порядка;

- показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета, составляемых в порядке предусмотренном главой IV настоящего Порядка.

1.4. Составление и ведение кассового плана осуществляется в программном комплексе "Бюджет-КС" (далее - ПК "Бюджет-КС").

II. Порядок составления показателей для кассового плана по доходам областного бюджета

2.1. Составление показателей для кассового плана по доходам областного бюджета производится по форме документа "кассовый план поступлений" согласно приложению N 2 к настоящему Порядку по кодам классификации доходов бюджетов с учетом возврата (доходов от возврата) остатков целевых межбюджетных трансфертов прошлых лет, а также возврата доходов, осуществляемого по заявлениям плательщиков, и в связи с уточнением кода классификации доходов бюджетов.

2.2. Составление показателей для кассового плана по доходом осуществляется до 23 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу, в котором будет осуществляться ведение кассового плана с подписанием документа "кассовый план поступлений" согласно приложению N 2 к настоящему Порядку электронной подписью (далее - ЭП):

- главными администраторами доходов областного бюджета (далее - главные администраторы доходов) - органами государственной власти области по закрепленным видам доходов областного бюджета;

- отделом планирования доходов департамента финансов Кировской области по доходам, администрируемым департаментом финансов Кировской области (далее - департамент финансов) (за исключением межбюджетных трансфертов, поступающих из федерального бюджета) и доходам областного бюджета, администраторами которых не являются органы исполнительной власти области;

- отделом финансирования межбюджетных трансфертов департамента финансов по доходам, поступающим из федерального бюджета, администратором по которым является департамент финансов.

2.3. Отдел планирования доходов департамента финансов не позднее 26 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, в котором будет осуществляться ведение кассового плана, проверяет документы "кассовый план поступлений" согласно приложению N 2 к настоящему Порядку в ПК "Бюджет-КС" на полноту и правильность заполнения показателей для кассового плана по доходам.

При отсутствии замечаний, отдел планирования доходов департамента финансов подписывает ЭП документ "кассовый план поступлений" согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

2.4. Подписанный отделом планирования доходов ЭП документ "кассовый план поступлений" согласно приложению N 2 к настоящему Порядку является для отдела областного казначейства основанием для составления показателей для кассового плана по доходам: "поступления по налоговым и неналоговым доходам" и "безвозмездные поступления".

III. Порядок составления показателей для кассового плана по расходам областного бюджета

3.1. Составление показателей для кассового плана по расходам областного бюджета на планируемый квартал производится без детализации кодов бюджетной классификации:

3.1.1. Главными распорядителями средств областного бюджета (далее - главные распорядители средств) по администрируемым расходам.

3.1.2. По расходам, администрируемым департаментом финансов, следующими отделами (далее - отделы департамента финансов):

- отделом финансирования межбюджетных трансфертов по межбюджетным трансфертам местным бюджетам;

- отделом бухгалтерского учета и отчетности по расходам на обеспечение выполнения функций департамента финансов;

- отделом государственного долга и займов по расходам на обслуживание государственного долга Кировской области;

- отделом планирования и анализа финансирования органов государственной власти по средствам, выделенным из резервного фонда Правительства Кировской области;

- отделом областного казначейства в части расходов по исполнению судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на денежные средства за счет средств казны субъекта Российской Федерации - "Кировская область".

3.2. Составление показателей для кассового плана по расходам областного бюджета производится в пределах бюджетных ассигнований, утвержденных сводной бюджетной росписью и доведенных лимитов бюджетных обязательств.

3.3. Главные распорядители средств, имеющие подведомственные учреждения и департамент финансов, осуществляют составление электронного документа "кассовый план выплат" согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, на основании документов "заявка бюджетополучателя" согласно приложению N 4 к настоящему Порядку, сформированных подведомственными учреждениями и отделами департамента финансов. Главные распорядители средств, не имеющие подведомственные учреждения, осуществляют составление электронного документа "заявка бюджетополучателя" согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

3.4. Составление и подписание ЭП главными распорядителями средств показателей для кассового плана по расходам, осуществляется не позднее 23 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу, в котором будет осуществляться ведение кассового плана.

3.5. Отдел областного казначейства электронные документы "кассовый план выплат" согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, составленные главными распорядителями средств, имеющие подведомственные учреждения и департаментом финансов, электронные документы "заявка бюджетополучателя" согласно приложению N 4 к настоящему Порядку, составленные главными распорядителями средств не имеющие подведомственные учреждения, и подписанные ЭП, проверяет на правильность заполнения и на не превышение сводной бюджетной росписи и утвержденных лимитов бюджетных обязательств. В случае превышения показателей по расходам с показателями сводной бюджетной росписи и утвержденными лимитами бюджетных обязательств, показатели по расходам отклоняются и подлежат уточнению главными распорядителями средств.

При отсутствии замечаний, отдел областного казначейства подписывает ЭП электронные документы "кассовый план выплат" согласно приложению N 3 к настоящему Порядку и электронные документы "заявка бюджетополучателя" согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

3.6. Отдел областного казначейства на основании электронных документов "кассовый план выплат" согласно приложению N 3 к настоящему Порядку и "заявка бюджетополучателя" согласно приложению N 4 к настоящему Порядку, составленных главными распорядителями средств, составляет показатели для кассового плана по выплатам: "кассовые выплаты (без учета расходов, осуществляемых за счет целевых безвозмездных поступлений)", "кассовые выплаты осуществляемые за счет средств поступивших из федерального бюджета", "кассовые выплаты, осуществляемые за счет средств, поступивших из фонда реформирования ЖКХ, фонда медстрахования, пенсионного фонда, фонда социального страхования".

3.7. В случае, если возникший кассовый разрыв в планируемом периоде, не может быть обеспечен кредитными ресурсами исходя из сроков их привлечения, показатели по расходам, отраженные в электронном документе "кассовый план выплат" согласно приложению N 3 к настоящему Порядку и "заявка бюджетополучателя" согласно приложению N 4 к настоящему Порядку, составленных главными распорядителями средств, уменьшаются департаментом финансов.

IV. Порядок составление показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета

4.1. Составление показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета производится с полной детализацией кодов бюджетной классификации по форме электронных документов "кассовый план поступлений по источникам финансирования дефицита областного бюджета" согласно приложению N 5 к настоящему Порядку и "кассовый план выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета" согласно приложению N 6 к настоящему Порядку:

- главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета по администрируемым источникам финансирования дефицита бюджета;

- отделом государственного долга и займов департамента финансов по источникам финансирования дефицита бюджета, главным администратором по которым является департамент финансов.

4.2. Главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета, отдел государственного долга и займов формирование документов "кассовый план поступлений по источникам финансирования дефицита областного бюджета" согласно приложению N 5 к настоящему Порядку и "кассовый план выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета" согласно приложению N 6 к настоящему Порядку осуществляют не позднее 23 числа месяца планируемого периода, в котором будет осуществляться ведение кассового плана, и подписывают его ЭП.

4.3. Отдел государственного долга и займов проверяет документы на правильность заполнения, соответствие утвержденным показателям сводной бюджетной росписи.

4.4. При отсутствии замечаний, отдел государственного долга и займов подписывает ЭП документы "кассовый план поступлений по источникам финансирования дефицита областного бюджета" согласно приложению N 5 к настоящему Порядку и "кассовый план выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета" согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.

Подписанные отделом государственного долга и займов ЭП документы "кассовый план поступлений по источникам финансирования дефицита областного бюджета" согласно приложению N 5 к настоящему Порядку и "кассовый план выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета" согласно приложению N 6 к настоящему Порядку, являются для отдела областного казначейства основанием для формирования показателей для кассового плана: "кассовые поступления по источникам финансирования дефицита областного бюджета", "кассовые выплаты по источникам по источникам финансирования дефицита областного бюджета".

4.5. Для балансировки кассового разрыва в разрезе месяцев текущего финансового года отдел областного казначейства в соответствии с "Порядком перечисления остатков средств областных государственных бюджетных и автономных учреждений со счетов департамента финансов Кировской области, открытых в ГРКЦ ГУ Банка России по Кировской области в соответствии с законодательством Российской Федерации, на которых отражаются операции со средствами бюджетных учреждений, в областной бюджет, а также их возврата на указанные счета", утвержденным приказом департамента финансов N 526 от 09.12.2010 г., может привлекать свободные остатки средств бюджетных и автономных учреждений с соответствующим отражением привлечения и возврата средств в кассовом плане.

V. Порядок ведения кассового плана и внесение изменений в него

5.1. Отдел областного казначейства составляет кассовый план на планируемый квартал с помесячной разбивкой и не позднее 29 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, в котором будет осуществляться ведение кассового плана, представляет на подпись главе департамента финансов (или лицу, исполняющему его обязанности).

5.2. Подписанный главой департамента финансов (или лицом, исполняющим его обязанности) кассовый план в части кассовых выплат одновременно является предельными объемами финансирования.

5.3. Зачисление средств на лицевые счета главных распорядителей средств производится отделом областного казначейства в пределах кассового плана:

- по расходам областного бюджета (за исключением расходов, осуществляемых за счет целевых безвозмездных поступлений) в первый рабочий день месяца;

- по расходам, осуществляемым за счет целевых средств, поступающих из фонда реформирования ЖКХ, фонда медстрахования, пенсионного фонда, фонда социального страхования (при условии, что нормативно-правовыми актами не определена норма учета данных средств через лицевые счета, открытые в органах Федерального казначейства) - по мере поступления средств и представления платежных документов главным распорядителем на поступление указанных средств.

5.4. По расходам, осуществляемым за счет целевых средств поступивших из федерального бюджета с лицевых счетов, открытых в Управлении Федерального казначейства по Кировской области, отдел областного казначейства по мере представления главными распорядителями средств реестра на финансирование по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку в пределах кассового плана формирует расходное расписание (форма по КФД 0531722, утверждена приказом Министерства финансов РФ от 30.09.2008 N 104н "О порядке доведения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня").

5.5. Зачисление средств на лицевые счета главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета, предназначенные для учета операций по погашению источников финансирования дефицита бюджета, производится отделом областного казначейства по мере необходимости проведения выплат в пределах кассового плана.

5.6. В ходе исполнения областного бюджета показатели кассового плана по кассовым поступлениям и кассовым выплатам могут быть изменены. Уточнение показателей кассового плана производится на основании просьб главных администраторов доходов, главных распорядителей средств и главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета в случаях:

5.6.1. Внесения изменений в закон об областном бюджете.

5.6.2. Внесения изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета в случаях, установленных статьей 217 и 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

5.6.3. Отклонения ожидаемого исполнения показателей для кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета утвержденным показателям.

5.7. Для уточнения показателей кассового плана главные администраторы доходов, главные распорядители средств и главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета формируют в ПК "Бюджет-КС" один из электронных документов, при необходимости несколько электронных документов согласно приложениям N 2, 3, 4, 5 к настоящему Порядку с указанием сумм увеличения или уменьшения поступлений или выплат соответствующего месяца планируемого периода и подписывают их ЭП.

5.8. Уточнение показателей кассового плана в случае, указанном в подпункте 5.6.3 настоящего Порядка производится по разрешительной надписи главы департамента финансов (или лица исполняющего его обязанности) на текущий месяц и следующие за текущим месяцем.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

5.10. В случае, указанном в подпункте 5.6.3 настоящего Порядка, главные администраторы доходов, главные распорядители средств, главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета одновременно с формированием соответствующего документа на изменение показателей кассового плана, сформированного в ПК "Бюджет-КС", представляют в департамент финансов сопроводительное письмо на бумажном носителе с обоснованием предлагаемых изменений.

Предложения по изменению кассового плана представляются в департамент финансов не более 1 раза в месяц до 25 числа текущего месяца включительно. В случае, если 25 число месяца приходится на выходной или праздничный день, срок представления предложений не переносится. В исключительных случаях при представлении главным распорядителем обоснованных причин по разрешительной надписи главы департамента финансов (заместителя главы департамента финансов) изменения по кассовым выплатам могут вноситься более 1 раза в месяц.

По целевым средствам, поступившим из федерального бюджета, из фонда реформирования ЖКХ, фонда медстрахования, пенсионного фонда, фонда социального страхования после 25 числа месяца, изменения в кассовый план от главных администраторов доходов принимаются до 1 числа месяца, следующего за месяцем изменений.

5.11. Сформированные в ПК "Бюджет-КС" документы на изменение показателей кассового плана проверяются на правильность заполнения и обоснованность вносимых изменений:

отделом планирования доходов по доходам областного бюджета;

отделом государственного долга и займа по источникам финансирования дефицита бюджета;

отделом областного казначейства по расходам областного бюджета.

Отдел планирования доходов, отдел государственного долга и займа, отдел областного казначейства, проверенные документы подписывает ЭП, что является для отдела областного казначейства основанием для составления изменений показателей кассового плана.

5.12. Отдел областного казначейства на основании сформированных в ПК "Бюджет-КС" документов на изменение кассового плана по кассовым поступлениям и кассовым выплатам и подписанных ЭП составляет изменения (плюс увеличение, минус уменьшение) по форме кассового плана согласно приложению N 1 к настоящему Порядку и представляет их на подпись главе департамента финансов (или лицу, исполняющему его обязанности).

5.13. Контроль на соответствие показателям кассового плана при санкционировании расходов осуществляет отдел областного казначейства.

VI. Составление и представление оперативных сведений к кассовому плану

Главные администраторы доходов, главные распорядители средств, главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета до 28 числа каждого месяца представляют в программном комплексе "Свод-Смарт" оперативные сведения к кассовому плану по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку. На момент представления показатели оперативных сведений должны соответствовать показателям кассового плана. При внесении изменений в показатели кассового плана внесение изменений в показатели оперативных сведений не требуется.