Приложение 1. Методические указания по заполнению форм отчетности руководителей областных государственных унитарных предприятий (утратило силу)

Приложение
к РаспоряжениюМинистерства государственного имущества
Пензенской области
от 20 июня 2000 г. N 200-р

Методические указания
по заполнению форм отчетности руководителей областных государственных унитарных предприятий

1. Общие указания

1.1. Методические указания по заполнению форм отчетности руководителей областных государственных унитарных предприятий (далее - Методические указания) разработаны в соответствии с пунктом 2 постановления Правительства Пензенской области от 21.01.2000 года N 26-пП "Об утверждении порядка отчетности руководителей областных государственных предприятий".

1.2. В основу перечня данных, используемых для определения количественных показателей, предусмотренных формами отчетности руководителей областных государственных унитарных предприятий (далее - формы отчетности), положена номенклатура данных бухгалтерской отчетности, определенная в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 30.12.99 N 34н (в редакции приказа Минфина России от 30.01.2000 N 107н), Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным приказом Минфина России от 06.07.99 N 43н, а также приказом Минфина России от 13.01.2000 N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

1.3. Предусмотренные формами отчетности количественные показатели, являющиеся относительными величинами и не имеющие размерности, указываются с точностью до 2-х знаков после запятой.

1.4. Отчеты руководителей областных государственных унитарных предприятий (далее - отчеты) должны полностью соответствовать типовым формам отчетов согласно приложениям N 1 и N 2 к постановлению Правительства Пензенской области от 21.01.2000 года N 26-пП вне зависимости от того, располагает ли руководитель предприятия данными для заполнения всех строк (граф), предусмотренных указанными формами.

ГАРАНТ:

Вероятно, в тексте документа допущена неточность. Согласно постановлению Правительства Пензенской области от 21 января 2000 г. N 26-пП руководителям областных унитарных предприятий следует руководствоваться Порядком отчетности с приложениями N 1 и N 2, утв. постановлением Правительства РФ от 4 октября 1999 г. N 1116

В случае отсутствия необходимых данных для заполнения отдельных строк (граф) отчета в таких строках (графах) следует указывать прочерки.

В случае существенного, по мнению руководителя предприятия, влияния установленного настоящими Методическими указаниями порядка определения значений показателей на отражение состояния организаций, в силу их отраслевых особенностей, специфики производимой продукции или других факторов деятельности, рекомендуется указанное отражать в дополнительном приложении к отчетам с приведением соответствующих корректирующих расчетов.

При утверждении областным органом исполнительной власти, осуществляющим координацию и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере управления), для подведомственных организаций значений отдельных показателей с отличным от настоящего порядком расчета, расчет указанных показателей производится в порядке, установленном соответствующим нормативным правовым актом.

1.5. Отчеты заполняются машинописным способом и не должны содержать поправок.

1.6. Отчеты представляются в сброшюрованном виде.

2. Указания по заполнению форм отчетности руководителей областных государственных унитарных предприятий

2.1. Общие сведения.

Подразделы "О предприятии" и "О руководителе предприятия" заполняются на основании устава, зарегистрированного в установленном порядке, свидетельства о внесении в реестр областного имущества, информационного письма органа государственной статистики "О включении предприятия (организации) в Единый государственный регистр предприятий и организаций всех форм собственности и хозяйствования (ЕГРПО)", трудового договора (контракта), заключенного с руководителем предприятия.

2.2. Основные показатели деятельности предприятия.

2.2.1. Данные о прибыли (убытках):

Строка 01 "Прибыль (убыток)" заполняется на основе данных о чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) областного государственного унитарного предприятия.

(При составлении бухгалтерской отчетности в соответствии с рекомендованным для учета приказом Минфина России от 13.01.2000 N 4н "О формах бухгалтерской отчетности" строка 01 "Прибыль (убыток)" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 190 отчета о прибылях и убытках соответствующего отчетного периода, включающегося в состав бухгалтерской отчетности (далее - форма N 2).)*

Строка 02 "Сумма прибыли, перечисленная в областной бюджет" и строка 03 "Сумма задолженности по прибыли, подлежащей перечислению в областной бюджет" заполняются на основе данных аналитического учета.

2.2.2. Данные о кредиторской задолженности:

Строка 05 "Кредиторская задолженность" заполняется на основе данных о кредиторской задолженности.

(Строка 05 "Кредиторская задолженность" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 620 бухгалтерского баланса соответствующего отчетного периода, включающегося в состав бухгалтерской отчетности (далее - форма N 1).

Строки 06-12 подраздела "Данные о кредиторской задолженности" заполняются на основе данных аналитического учета.

Под просроченной кредиторской (дебиторской) задолженностью для заполнения отчета понимается задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором, а при их отсутствии - в течение 3-х месяцев.

2.2.3. Данные о дебиторской задолженности:

По строке 13 "Дебиторская задолженность" показывается сумма дебиторской задолженности.

(Строка 13 "Дебиторская задолженность" показывается равной сумме строк 230 и 240 формы N 1).

Строки 14-18 подраздела "Данные о дебиторской задолженности" заполняются аналогично строке 13 на основе данных аналитического учета.

2.2.4. Показатели рентабельности хозяйственной деятельности:

Значение показателя по строке 19 "Общая рентабельность" (Ро) определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

(Показатель Ро рассчитывается по формуле:

Ро = [Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода), с. 190 ф. N 2] / [Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), с. 010 ф. N 2]).

Значение показателя по строке 20 "Рентабельность собственного капитала" (Рск) определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к средней величине собственного капитала.

(Показатель Рск рассчитывается по формуле:

Рск = (Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода), с. 190 ф. N 2) / [(Итого по разделу III "Капитал и резервы", с. 490 ф. N 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров. с. 252 ф. N 1) - (задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал, с. 244 ф. N 1)]).

Значение показателя по строке 21 "Рентабельность активов" (Ра) определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к итогу среднего баланса - нетто.

(Показатель Ра рассчитывается по формуле:

Ра = [Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода), с. 190 ф. N 2] / [(Баланс, с.300 ф. N 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, с. 252 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал, с. 244 ф. N 1)]).

Значение показателя по строке 22 "Рентабельность инвестиций" (Ри) определяется как отношение дохода от финансовых вложений к сумме долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.

(Показатель Ри рассчитывается по формуле:

Ри = [(Проценты к получению, с. 060 ф. N 2) + (Доходы от участия в других организациях, с. 080 ф. N 2)] / [(Долгосрочные финансовые вложения, с. 140 ф. N 1) + (Краткосрочные финансовые вложения, с. 250 ф. N 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, с. 252 ф. N 1)]).

2.2.5. Показатели ликвидности:

Значение показателя по строке 23 "Коэффициент текущей ликвидности" (Ктл) определяется как отношение оборотных активов к краткосрочным пассивам.

(Показатель Ктл рассчитывается по формуле:

Ктл = [(Итого по разделу II "Оборотные активы", с. 290 ф. N 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, с. 252 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал, с. 244 ф. N 1) - (Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), с. 230 ф. N 1)] / [Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства", с. 690 ф. N 1]).

Значение показателя по строке 24 "Коэффициент абсолютной ликвидности" (К ал) определяется как отношение суммы краткосрочных финансовых вложений и денежных средств к краткосрочным пассивам.

(Показатель К ал рассчитывается по формуле:

К ал = [(Краткосрочные финансовые вложения, с. 250 ф. N 1) + (Денежные средства, с. 260 ф. N 1)] / [Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства", с. 690 ф. N 1]).

2.2.6. Показатели финансовой устойчивости:

Значение показателя по строке 25 "Коэффициент обеспеченности собственными средствами" (К осс) определяется как отношение разности между средней величиной собственного капитала и величиной внеоборотных активов к величине оборотных активов.

(Показатель К осс рассчитывается по формуле:

К осс = [(Итого по разделу III "Капитал и резервы", с. 490 ф. N 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, с. 252 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал, с. 244 ф. N 1) - (Итого по разделу I "Внеоборотные активы", с. 190 ф. N 1)] / [(Итого по разделу II "Оборотные активы", с. 290 ф. N 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, с. 252 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал, с. 244 ф. N 1)]).

Значение показателя по строке 26 "Коэффициент соотношения заемных и собственных средств" (К сзс) определяется как отношение заемного капитала к собственному капиталу.

(Показатель К сзс рассчитывается по формуле:

К сзс = [(Итого по разделу IV "Долгосрочные обязательства", с. 590 ф. N 1) + (Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства", с. 690 ф. N 1)] / [(Итого по разделу III "Капитал и резервы", с. 490 ф. N 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, с. 252 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал, с. 244 ф. N 1)]).

2.2.7. Показатели деловой активности:

Значение показателя по строке 27 "Период оборота текущих активов" (П ота) определяется как отношение произведения средней величины текущих активов и длительности отчетного периода в днях (Т, принимаемое в расчетах значение 90, 180, 270 и 360 дней соответственно отчетному периоду - I квартал, полугодие, 9 месяцев и год) к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

(Показатель П ота рассчитывается по формуле:

П ота = [(Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), с. 240 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал, с. 244 ф. N 1) + (Краткосрочные финансовые вложения, с. 250 ф. N 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, с. 252 ф. N 1) + (Денежные средства, с. 260 ф. N 1)] х Т / [Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), с. 010 ф. N 2]).

Значение показателя по строке 28 "Период оборота запасов и затрат" (П озз) определяется как отношение произведения средней величины запасов и затрат и длительности отчетного периода в днях (Т, принимаемое в расчетах значение 90, 180, 270 и 360 дней соответственно отчетному периоду - I квартал, полугодие, 9 месяцев и год) к себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг.

(Показатель П озз рассчитывается по формуле:

П озз = [(Запасы, с. 210 ф. N 1) + (Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, с. 220 ф. N 1)] х Т / [Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, с. 020 ф. N 2]).

2.2.8. Данные об основных средствах:

Значение показателя по строке 29 "Стоимость основных средств" заполняется на основе данных бухгалтерского баланса.

(Строка 29 "Стоимость основных средств заполняется на основе данных, содержащихся в строке 120 формы N 1).

Строки 30 и 32 заполняются на основе данных аналитического учета.

Значение показателя по строке 31 "Доля основных средств в активах" (Д ос) определяется как отношение стоимости основных средств к итогу среднего баланса-нетто.

(Показатель Д ос рассчитывается по формуле:

Д ос = [Основные средства, с. 120 ф. N 1] / [Баланс, с. 300 ф. N 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал, с. 244 ф. N 1)]).

2.2.9. Данные о стоимости чистых активов предприятия:

Значение показателя по строке 33 "Стоимость чистых активов" определяется в каждом отчетном периоде в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным приказом Минфина России и ФКЦБ России от 05.08.96 N 71/149.

2.2.10. Данные о доле расчетов в неденежной форме:

Показатель по строке 34 "Уровень взаимозачетов" определяется как отношение величины расчетов, произведенных с использованием натуроплаты, вексельной формы, других видов расчетов в неденежной форме (по данным аналитического учета), к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг (Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), с. 010 ф. N 2).

2.3. Сведения об использовании прибыли.

Показатели строк 01-05 заполняются на основании данных аналитического учета.

2.4. Сведения о недвижимом имуществе предприятия, не используемом в производственных целях.

Раздел IV "Сведения о недвижимом имуществе предприятия, не используемом в производственных целях" заполняется на основании данных аналитического учета в разрезе объектов недвижимого имущества (учетных объектов основных средств).

По строкам 01, 04, 07 и 09 "Балансовая стоимость" указывается остаточная стоимость объекта недвижимого имущества (за исключением объектов, по которым в соответствии с установленным порядком погашение стоимости не проводится).

Показатель по строке 08 "Коэффициент износа недвижимого имущества" определяется как отношение износа объекта недвижимого имущества к его первоначальной стоимости.

2.5. Сведения о наличии признаков банкротства.

Показатель по строке 01 "Наличие признаков банкротства" определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом указывается значение показателя "имеются" в случае наличия установленных законодательством Российской Федерации оснований для возбуждения арбитражным судом дела о банкротстве.

По строкам 02 и 03 указывается просроченная свыше трех месяцев задолженность по денежным обязательствам и обязательным платежам в минимальных размерах оплаты труда на дату составления отчетности.

------------------------------

* Здесь и далее рекомендации по определению значений показателей форм отчетности, приведенные в круглых скобках, применяются в случае составления бухгалтерской отчетности в соответствии с рекомендованными для учета приказом Минфина России от 13.01.2000 N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" образцами форм бухгалтерской отчетности.