Приложение 3. Рекомендуемые индикаторы оценки результативности исполнения ВЦП, оценка результативности реализации ВЦП

Приложение 3
к Положению
о порядке разработки,
утверждения и реализации
ведомственных целевых программ
субъектов бюджетного планирования
Пензенской области

Рекомендуемые индикаторы оценки результативности
исполнения ВЦП, оценка результативности реализации ВЦП

Уровень реализации ВЦП определяется при помощи использования индикаторов оценки результативности исполнения ВЦП (далее - индикаторы результативности).

Подготовка индикаторов результативности производится субъектами бюджетного планирования, принявшими решение о разработке и утверждении ВЦП.

В работе по составлению ВЦП субъектам бюджетного планирования рекомендуется руководствоваться Перечнем бюджетных услуг и Перечнем требуемых количественных показателей для оценки результатов осуществления функций и задач главных распорядителей и получателей бюджетных средств, утвержденными Правительством Пензенской области.

Для определения фактического значения индикатора результативности, его динамики (рост, сохранение, снижение значения) по сравнению со значением, запланированным в ВЦП, а также степени использования бюджетных средств на реализацию программы по каждой программе по итогам завершения финансового года (отчетного периода) заполняется следующая таблица:

Таблица 3.1

Анализ результативности ведомственной целевой программы
_______________________________________________________
(наименование ведомственной целевой программы)

N п/п	Наимено- вание за- дачи, ме- роприятия	Сроки испол- нения	Показатели результатов деятельности					Объем бюджетных расходов, тыс.руб.
			Наиме- нование показа- теля	едини- ца из- мере- ния	пла- новое зна- чение	факти- ческое значе- ние	от- кло- не- ние, %	пла- новое зна- чение	факти- ческое значе- ние	от- кло- не- ние, %
	Задача
1	Мероприя- тие 1		Индика- тор ре- зульта- тивнос- ти 1
			Индика- тор ре- зульта- тивнос- ти 2
2	Мероприя- тие...		Индика- тор ре- зульта- тивнос- ти 1
			Индика- тор ре- зульта- тивнос- ти 2
3	Мероприя- тие k		Индика- тор ре- зульта- тивнос- ти 1
			Индика- тор ре- зульта- тивнос- ти 2

Оценка индикаторов результативности основана на балльном принципе и отражает степень достижения показателя результата при фактически достигнутом уровне расходов бюджета за отчетный период (финансовый год).

По результатам оценки расходов бюджета Пензенской области могут быть сделаны следующие выводы:

- эффективность бюджетных расходов снизилась по сравнению с предыдущим годом;

- эффективность бюджетных расходов находится на уровне предыдущего года;

- эффективность бюджетных расходов повысилась по сравнению с предыдущим годом;

- бюджетные расходы неэффективны.

Первые три вывода делаются на основе оценки фактического уровня достижения значений индикаторов результативности, проведенной по итогам отчетного периода (финансового года).

Вывод о неэффективном исполнении ВЦП и расходовании средств бюджета Пензенской области делается в том случае, если на протяжении не менее трех лет оценки наблюдается постоянное снижение эффективности расходов. Процедура оценки производится в следующем порядке.

Определяется оценка состояния индикатора с учетом результатов таблицы 3.1 по следующей форме.

Таблица 3.2

Наимено- вание ин- дикатора результа- тивности	Состояние индикатора результативности	Оценка состояния индикатора
		при росте расходов	при сохранении уровня расходов	при снижении уровня расходов
Индикатор результа- тивности	Положительная динамика состоя- ния индикатора (рост или умень- шение значения)	1	2	3
	Сохранение значения индикатора	0	1	2
	Отрицательная динамика состоя- ния индикатора (рост или умень- шение значения)	0	0	1

Оценка состояния индикатора производится путем установления соответствия между:

- уровнем расходов, направленных на достижение установленного значения индикатора в отчетном периоде;

- фактически полученным значением индикатора в отчетном периоде.

Полученные оценки суммируются по соответствующим индикаторам результативности и заносятся в следующую таблицу.

Таблица 3.3

Наименование индикатора результативности	Оценка состояния индикатора (баллов)
Индикатор результативности 1	Состояние индикатора
Индикатор результативности 2	Состояние индикатора
Индикатор результативности 3	Состояние индикатора
Индикатор результативности 4	Состояние индикатора
Индикатор результативности...	Состояние индикатора
Индикатор результативности N	Состояние индикатора
Итого сводная оценка (ИСО)	Сумма баллов по строкам

На основании полученного итога устанавливается результативность исполнения ВЦП и делается вывод о степени эффективности расходов бюджета Пензенской области. Интерпретация сводной оценки эффективности бюджетных расходов осуществляется с помощью следующей таблицы.

Таблица 3.4

Наименование индикатора результативности	Сводная оценка (баллов)
Эффективность бюджетных расходов снизилась по сравнению с предыдущим годом	менее N
Эффективность бюджетных расходов находится на уровне предыдущего года (ИР)	N
Эффективность бюджетных расходов повысилась по сравнению с предыдущим годом	более N

В графу "Эффективность бюджетных расходов находится на уровне предыдущего года" проставляется количество индикаторов результативности (ИР) - N. Численные значения сводной оценки индикаторов в баллах устанавливаются исходя из количества индикаторов.