Приказ Министерства финансов Пензенской области от 29 декабря 2008 г. N 129 "Об утверждении Порядка открытия и ведения Министерством финансов Пензенской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений Пензенской области в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Пензенской области" (утратил силу)

Приказ Министерства финансов Пензенской области от 29 декабря 2008 г. N 129
"Об утверждении Порядка открытия и ведения Министерством финансов Пензенской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений Пензенской области в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Пензенской области"

ГАРАНТ:

Приказом Министерства финансов Пензенской области от 6 февраля 2015 г. N 11 настоящий приказ признан утратившим силу

В соответствии с Положением о Министерстве финансов Пензенской области, утвержденным постановлением Правительства Пензенской области от 27.10.2008 года N 714-пП (с последующими изменениями), приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения Министерством финансов Пензенской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений Пензенской области в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Пензенской области.

2. Настоящий приказ опубликовать в газете "Пензенские Губернские ведомости".

3. Контроль за выполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Первый заместитель Министра

Л.М. Финогеева

Утвержден
приказом
Министерства финансов
Пензенской области
от 29 декабря 2008 г. N 129

Порядок
открытия и ведения Министерством финансов Пензенской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений Пензенской области в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Пензенской области

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Положением о Министерстве финансов Пензенской области, утвержденным постановлением Правительства Пензенской области от 27.10.2008 года N 714-пП, и устанавливает порядок открытия и ведения Министерством финансов Пензенской области (далее - Министерство) лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Пензенской области (далее - лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении) бюджетных учреждений Пензенской области.

2. Министерство для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений Пензенской области (далее - клиент) в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Пензенской области (далее - средства, поступающие во временное распоряжение), открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в учреждении Центрального банка Российской Федерации, (далее - банк) - счет на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений Пензенской области" (далее - счет Министерства) с отличительным признаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета.

3. Министерство для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

4. Настоящий порядок распространяется на бюджетные учреждения Пензенской области, включенные в Перечень получателей средств бюджета Пензенской области, утвержденный Правительством Пензенской области.

II. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

5. Лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении открывается клиенту в Министерстве.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

6. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в Министерство заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

7. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) Министерства на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются Министерством в Книге регистрации лицевых счетов.

Клиент в пятидневный срок после открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы по месту регистрации.

8. Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются Министерством:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета (далее - заявление) согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган исполняющий бюджет.

б) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Пензенской области, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;

в) в связи с исключением клиента из Перечня получателей средств бюджета Пензенской области в установленном порядке.

9. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении Министерство должно произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями Министерства и клиента. В случае передачи клиента на обслуживание в другой орган, исполняющий бюджет, акт сверки составляется в трех экземплярах. При этом третий экземпляр представляется в стороне, принимающий# клиента на обслуживание.

В день подписания акта сверки клиент, при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в Министерство платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.

III. Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении

10. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет Министерства на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению Министерством на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

Оформление клиентом платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.

11. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются Министерством от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Министерство отказывает в приеме платежного поручения в случае:

- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;

- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;

- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 10 настоящего Порядка.

12. В случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в Министерство более чем на один рабочий день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.

13. Министерство в установленном порядке представляет в учреждение банка платежное поручение для осуществления им платежа со счета Министерства и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

14. Министерство не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета Министерства с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и выдает клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой Министерства об исполнении.

15. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, Министерство осуществляют# сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.

Сверка производится путем представления Министерством под расписку клиенту справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между Министерством и клиентом.

При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

16. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

17. Суммы, зачисленные на счет Министерства без указания (ошибочного указания) наименования клиента, Министерства не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.

18. Операции с наличными денежными средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, осуществляются Министерством на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" в порядке, утвержденном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 сентября 2004 г. N 85н "О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации".

IV. Порядок ведения лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

19. Министерство отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.

20. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:

остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;

объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;

объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;

остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.

21. Министерство по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры справок по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, на бумажном носителе в пачку(и) и подшивает их в дело.

Хранение указанных документов осуществляется Министерством в порядке, предусмотренном законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

V. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

22. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов с приложениями формируются за операционный день и брошюруются Министерством в хронологическом порядке в отдельные дела. Хранение указанных документов осуществляется Министерством осуществляется в порядке, предусмотренном законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой Министерства на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные настоящим Порядком, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

23. В выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

номера, даты платежных документов.

24. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить Министерству о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Министерство при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки Министерства на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

25. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы Министерством клиенту по его письменному заявлению с разрешения главного бухгалтера Министерства или другого уполномоченного руководителем Министерства сотрудника.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Министерство в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

Приложение N 1
к порядку
открытия и ведения Министерством финансов
Пензенской области лицевых счетов
для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение
бюджетных Пензенской области учреждений
в соответствии с законодательными
и иными нормативными правовыми актами
Российской Федерации и Пензенской области

                               В Министерство финансов Пензенской области

                                Заявление

          на открытие счета для учета операций со средствами             

   поступающими во временное распоряжение областных бюджетных учреждений

     Прошу открыть счет по учету операций со средствами, поступающими  во

временное распоряжение областных бюджетных учреждений ___________________

_________________________________________________________________________

                        (наименование учреждения)

С _________________ г.

Руководитель учреждения _______________    ______________________________

                           (подпись)          (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер       _______________    ______________________________

                           (подпись)          (расшифровка подписи)

     М.П.

Согласовано

Главный распорядитель   _______________    ______________________________

                           (подпись)          (расшифровка подписи)

Приложение N 2
к порядку
открытия и ведения Министерством финансов
Пензенской области лицевых счетов
для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение
бюджетных Пензенской области учреждений
в соответствии с законодательными
и иными нормативными правовыми актами
Российской Федерации и Пензенской области

В Министерство финансов Пензенской области

                                Заявление

            на закрытие счета для учета операций со средствами           

  поступающими во временное распоряжение областных бюджетных учреждений

     Прошу закрыть счет по учету операций со средствами, поступающими  во

временное распоряжение областных бюджетных учреждений ___________________

_________________________________________________________________________

                        (наименование учреждения)

С _________________ г.

Руководитель учреждения _______________    ______________________________

                           (подпись)          (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер       _______________    ______________________________

                           (подпись)          (расшифровка подписи)

     М.П.

Согласовано

Главный распорядитель   _______________    ______________________________

                           (подпись)          (расшифровка подписи)