Постановление Правительства Пензенской области от 2 апреля 2007 г. N 203-пП "Об утверждении Положения о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Пензенской области"

1. Настоящее Положение устанавливает основные принципы и правила подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Пензенской области (далее - Доклады).

2. Понятия в настоящем Положении используются в следующих значениях:

субъекты бюджетного планирования - органы исполнительной власти Пензенской области - главные распорядители и получатели средств бюджета Пензенской области;

бюджет субъекта бюджетного планирования - используемая для целей бюджетного планирования сумма расходов, представляемая субъектом бюджетного планирования при формировании бюджетных проектировок в Министерство финансов Пензенской области (включая оценки расходов, финансируемых за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности) и распределяемая по подведомственным ему распорядителям средств бюджета Пензенской области;

отчетный период - период, составляющий 3 года (включая текущий), предшествующий году, на который разрабатывается проект бюджета Пензенской области;

плановый период - период, составляющий 3 года, в том числе год, на который разрабатывается проект бюджета Пензенской области, и последующие 2 года;

стратегическая цель - краткое описание ожидаемого конечного общественно значимого результата реализации одной или нескольких основных функций государства в сфере деятельности субъекта бюджетного планирования;

тактическая задача - краткое описание ожидаемых конечных количественно измеримых, общественно значимых результатов деятельности субъекта бюджетного планирования по конкретным направлениям достижения одной из стратегических целей;

исполняемые расходные обязательства субъекта бюджетного планирования - включенные в бюджет субъекта бюджетного планирования расходы на исполнение нормативных правовых актов и заключенных органами государственной власти Пензенской области договоров и соглашений (отдельных статей, пунктов, подпунктов, абзацев нормативных правовых актов, договоров и соглашений), предусматривающих возникновение расходных обязательств Пензенской области, которые в соответствии с законодательством подлежат исполнению за счет средств бюджета субъекта бюджетного планирования, включая расходы подведомственных ему получателей средств бюджета Пензенской области;

целевая программа - реализуемая субъектом бюджетного планирования областная целевая программа, подпрограмма областной целевой программы или ведомственная целевая программа;

ведомственная целевая программа - документ, разрабатываемый субъектом бюджетного планирования, представляющий собой комплекс взаимоувязанных мероприятий, направленных на решение конкретных тактических задач, стоящих перед субъектом бюджетного планирования, описываемых измеряемыми индикаторами оценки;

результативность бюджетных расходов - соотношение между результатами деятельности и расходами на их достижение, а также степень достижения планируемых результатов деятельности.

3. Подготовка Докладов осуществляется для расширения применения в бюджетном процессе методов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированных на результаты, исходя из реализации установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации принципа эффективности использования бюджетных средств.

4. Непосредственной задачей подготовки и представления Докладов субъектов бюджетного планирования о результатах и основных направлениях деятельности является обеспечение Правительства Пензенской области информацией, необходимой для достижения стратегических целей развития Пензенской области, обоснования соответствия бюджетных расходов результатам деятельности субъектов бюджетного планирования Пензенской области, повышения эффективности использования бюджетных средств для достижения планируемых результатов проведения государственной политики в Пензенской области.

5. Подготовка докладов осуществляется субъектами бюджетного планирования Пензенской области с участием подведомственных им распорядителей, получателей средств бюджета Пензенской области, по которым субъект бюджетного планирования Пензенской области в соответствии с порядком разработки проектов перспективного финансового плана и бюджета Пензенской области на очередной финансовый год формирует бюджетные проектировки.

6. Доклад включает в себя следующие разделы:

1) цели, задачи и показатели деятельности;

2) расходные обязательства и формирование доходов;

3) региональные и ведомственные целевые программы и непрограммная деятельность;

4) распределение расходов по целям, задачам и программам;

5) результативность бюджетных расходов.

7. В первом разделе формулируются стратегические цели субъекта бюджетного планирования, подведомственных ему организаций, а также тактические задачи, решение которых обеспечивает достижение соответствующих целей, совокупность которых должна охватывать все направления деятельности субъекта бюджетного планирования согласно приложению N 1.

8. Во втором разделе доклада дается оценка объема и структуры исполняемых расходных обязательств субъекта бюджетного планирования и соответствующих платежей в бюджет Пензенской области.

Данные об исполняемых расходных обязательствах представляются по форме согласно приложению N 2.

Для каждого исполняемого расходного обязательства приводится ссылка на конкретные положения нормативных правовых актов (название, номер, дата принятия или утверждения, номер статьи, пункта, подпункта, абзаца или раздела) и указывается один из следующих методов оценки объема затрат на его исполнение:

нормативный, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется исходя из удельных нормативов и числа физических или юридических лиц, органов государственной власти или учреждений, имеющих право на получение бюджетных средств;

метод индексации расходов, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется на основе индексации расходов прошлых лет (на уровне не выше темпов инфляции);

плановый, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется на основе ранее определенного плана, графика, в том числе с возможной корректировкой для разных лет;

формульный, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется на основе нормативно закрепленной или сложившейся формулы расчетов;

иной, для которого должно быть приведено краткое описание применяемого метода оценки.

Субъекты бюджетного планирования, в ведении которых находятся государственные учреждения и (или) организации, осуществляющие функции по начислению, контролю за начислением и уплатой платежей в бюджет Пензенской области, а также государственные учреждения, имеющие право на предоставление платных услуг, и (или) государственные унитарные предприятия дополнительно представляют данные о фактических и планируемых объемах соответствующих видов доходов (налоговые и неналоговые доходы, в том числе доходы от использования имущества, находящегося в собственности Пензенской области, доходы от платных услуг, часть прибыли государственных унитарных предприятий и др.) по форме согласно приложению N 3.

9. В третьем разделе доклада приводятся значения показателей, характеризующих результаты деятельности субъекта бюджетного планирования, сгруппированные по стратегическим целям по бюджетным целевым программам, краткие характеристики действующих и (или) планируемых бюджетных целевых программ, а также обоснование планируемой непрограммной деятельности, направленной на достижение целей и задач субъекта бюджетного планирования Пензенской области.

По каждой стратегической цели по бюджетным целевым программам приводятся фактические (ожидаемые) и целевые (планируемые) значения основных показателей, характеризующих результаты деятельности субъекта бюджетного планирования, согласно приложению N 4.

По каждой бюджетной целевой программе указываются ее статус (областная целевая программа, подпрограмма областной целевой программы, ведомственная целевая программа, в том числе планируемая к утверждению субъектом бюджетного планирования или выделяемая в аналитических целях), сроки действия, цели, перечень показателей, характеризующих результаты реализации программы, бюджет программы в отчетном и плановом периоде.

В случае необходимости обосновываются предложения о существенном изменении действующих либо о принятии (в пределах бюджета субъекта бюджетного планирования) новых бюджетных целевых программ, производится оценка затрат, необходимых для осуществления предлагаемых изменений, оценивается значение предлагаемых изменений для ожидаемых результатов деятельности, рассматриваются внешние условия и риски, связанные с реализацией бюджетных целевых программ.

Субъекты бюджетного планирования представляют сводные сведения о непрограммной деятельности согласно приложению N 4 к настоящему Положению (бюджетная заявка субъекта бюджетного планирования на очередной финансовый год и плановый период). Указанные сведения должны сопровождаться необходимыми расчетами, обоснованиями и пояснениями.

10. В четвертом разделе доклада приводится распределение отчетных и планируемых расходов субъекта бюджетного планирования по целям, задачам и бюджетным целевым программам, приводится краткое пояснение (обоснование) сложившейся и (или) планируемой структуры расходов, дается характеристика тенденций ее изменения в отчетном и плановом периодах, рассматриваются факторы, влияющие на эти тенденции, согласно приложению N 5 к настоящему Положению.

При отсутствии данных для полного распределения отчетных и планируемых расходов по целям и (или) задачам могут приводиться выборочные данные по отдельным целям, задачам и (или) областным государственным целевым программам с указанием объема (доли) не распределенных в соответствующем году расходов.

Субъект бюджетного планирования в рамках своей компетенции формирует план мероприятий, направленный на решение поставленных задач.

11. В пятом разделе доклада на основе формы приложения N 6 к настоящему Положению проводится анализ и обоснование взаимосвязи объема (структуры) расходов и результатов деятельности субъекта бюджетного планирования в отчетном и плановом периодах, а также количественная оценка результативности бюджетных расходов и тенденций ее изменения, обосновываются меры, направленные на ее повышение (оптимизация бюджетного сектора, расширение сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования, распределение ассигнований между подведомственными главными распорядителями и получателями средств с учетом результатов их деятельности, совершенствование системы государственных закупок и т.д.).

12. К докладу прилагается пояснительная записка, содержащая подробные расчеты и обоснования планируемых финансовых и нефинансовых показателей.

13. Координацию работы субъектов бюджетного планирования Пензенской области по подготовке докладов осуществляет Министерство финансов Пензенской области.

14. Министерством финансов Пензенской области проводится анализ представленных докладов на соответствие поставленных целей и задач целям и задачам государственной политики в соответствующих областях, исходя из эффективности использования бюджетных средств для достижения планируемых результатов, а также анализ обоснованности планируемого расходования средств бюджета Пензенской области для достижения указанных результатов деятельности.

15. По итогам проведенного анализа докладов, представленных субъектами бюджетного планирования Пензенской области, Министерство финансов Пензенской области готовит заключение на доклады о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Пензенской области.

16. Комиссия при Правительстве Пензенской области по обеспечению своевременного и качественного формирования проекта бюджета Пензенской области на основе заключения Министерства финансов Пензенской области на доклады о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Пензенской области принимает решения о распределении средств бюджета Пензенской области между субъектами бюджетного планирования Пензенской области по принимаемым ими обязательствам. Принятые решения реализуются Министерством финансов Пензенской области при составлении проекта бюджета Пензенской области на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу.

Приложение N 1
к Положению
о докладах о результатах и основных
направлениях деятельности
субъектов бюджетного планирования
Пензенской области

                           Основные показатели

              деятельности субъекта бюджетного планирования

Приложение N 2
к Положению
о докладах о результатах и основных
направлениях деятельности
субъектов бюджетного планирования
Пензенской области

Оценка объема и структуры действующих (исполняемых) расходных обязательств

           субъекта бюджетного планирования Пензенской области

Приложение N 3
к Положению
о докладах о результатах и основных
направлениях деятельности
субъектов бюджетного планирования
Пензенской области

        Оценка администрируемых субъектом бюджетного планирования

                   доходов в бюджет Пензенской области

Приложение N 4
к Положению
о докладах о результатах и основных
направлениях деятельности
субъектов бюджетного планирования
Пензенской области

 Краткая характеристика действующей и (или) планируемой целевой программы

    (региональной целевой программы, ведомственной целевой программы)

     Статус целевой программы (областная целевая программа,  подпрограмма

областной   целевой   программы,   ведомственная    целевая    программа,

ведомственная целевая программа, выделяемая в аналитических целях) ______

________________________________________________________________________.

     Цели и задачи  субъекта  бюджетного  планирования,  решение  которых

будет  обеспечено  реализацией  региональной  или  ведомственной  целевой

программы ______________________________________________________________.

     Срок реализации региональной или ведомственной целевой программы ___

________________________________________________________________________.

     Цели региональной или ведомственной целевой программы ______________

________________________________________________________________________.

     Основные  мероприятия   региональной   или   ведомственной   целевой

программы (краткое описание) ___________________________________________.

     Основные показатели региональной или ведомственной программы _______

________________________________________________________________________.

     Коды бюджетной классификации расходов на реализацию программы:

     раздел _______________________, подраздел _________________________,

     целевая статья _______________, вид расходов ______________________.

        Краткая характеристика непрограммной деятельности субъекта

                бюджетного планирования Пензенской области

     Цели и задачи  субъекта  бюджетного  планирования,  решение  которых

будет обеспечено непрограммной деятельностью ___________________________.

     Основные мероприятия непрограммной деятельности  (краткое  описание)

________________________________________________________________________.

     Основные показатели непрограммной деятельности ____________________.

Приложение N 5
к Положению
о докладах о результатах и основных
направлениях деятельности
субъектов бюджетного планирования
Пензенской области

         Распределение расходов субъекта бюджетного планирования

                  по целям, задачам и целевым программам

Приложение N 6
к Положению
о докладах о результатах и основных
направлениях деятельности
субъектов бюджетного планирования
Пензенской области

                Оценка результативности бюджетных расходов

           субъекта бюджетного планирования Пензенской области