Решение Пензенской городской Думы от 30 ноября 2007 г. N 807-41/4 "О программе реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2007-2009 годы"

ГАРАНТ:

См. Постановление Главы администрации г. Пензы от 13 декабря 2007 г. N 1514 "Об обеспечении реализации мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2007-2009 гг."

Докладчик: Завьялкина О.В., начальник Финансового управления города Пензы

На основании Постановления Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 года N 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов (вместе с концепцией реформирования бюджетного процесса Российской Федерации в 2004-2006 годах) (в ред. Постановления Правительства РФ от 23.12.2004 N 838), Закона Пензенской области от 02.11.2004 г. N 688-ЗПО (в ред. Закона от 09.07.2007 N 1308-ЗПО) "О Программе реформирования региональных финансов Пензенской области на 2004-2007 годы", статьи 22 Устава города Пензы, Пензенская городская Дума решила:

1. Утвердить Программу реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2007-2009 годы (прилагается).

2. Настоящее решение опубликовать в средствах массовой информации.

3. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на Финансовое управление города Пензы (О.В. Завьялкина), постоянную комиссию городской Думы по бюджету, финансовой и налоговой политике (С.А. Куличков).

4. Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования.

Глава города

И.А. Белозерцев

Утверждена

решением

Пензенской городской Думы
от 30 ноября 2007 г. N 807-41/4

Программа реформирования муниципальных финансов города Пензы (2007-2009 гг.)

г. Пенза, 2007 г.

ГАРАНТ:

Об обеспечении реализации мероприятий настоящей Программы см. Постановление Главы администрации г. Пензы от 13 декабря 2007 г. N 1514

Паспорт Программа# реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2007-2009 годы

Наименование Программы	Программа реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2007-2009 годы (далее Програм- ма)
Основание для разработ- ки Программы	- Бюджетный кодекс российской# Федерации; - Постановление Правительства Российской Феде- рации от 5 января 2005 года N 2 "Об утверждении положения о предоставлении субсидий из фонда реформирования региональных и муниципальных фи- нансов"; - Приказ Министерства финансов Российской Феде- рации от 24 августа 2004 г. N 238 "Вопросы рас- пределения субсидий из Фонда реформирования ре- гиональных и муниципальных финансов"; Приказ Министерства финансов Российской Федера- ции от 15 октября 2007 года N 663 "О проведении в 2007 году отбора муниципальных образований для распределения субсидий на реформирование муниципальных финансов"; - Письмо Министерства финансов Российской Феде- рации от 15 октября 2007 года N 06-06-01/5.
Заказчик Программы	Администрация города Пензы
Цели Программы	Стратегическая цель: Обеспечение устойчивого социально-экономическо- го территориального развития путем модернизации системы управления бюджетным потенциалом города Пензы в логике результативного финансового пла- нирования и администрирования, распространение лучшей практики муниципального управления.
	Тактические цели:
	Создание эффективной системы планирования и контроля результативности деятельности органов местного самоуправления;
	Повышение устойчивости и сбалансированности фи- нансово-бюджетной политики муниципального обра- зования, улучшение качества администрирования городского бюджета;
	Внедрение в практику методологии результативно- го бюджетирования субъектов бюджетного планиро- вания;
	Совершенствование механизмов эффективного уп- равления муниципальным имуществом;
	Формирование благоприятного инвестиционного климата и повышение инвестиционной привлека- тельности города.
Перечень основных на- правлений реализации Программы в рамках ба- зовых проектов реформи- рования	Эффективное управление бюджетным планированием;
	Определение имущественного комплекса, необходи- мого для реализации полномочий органов местного самоуправления;
	Внедрение методологии среднесрочного бюджетиро- вания и финансирования;
	Обеспечение эффективного исполнения и сбаланси- рованности местного бюджета.
Задачи Программы в рам- ках отдельных проектов	Задачи проекта "Эффективное управление бюджет- ным планированием":
	Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муни- ципальных услуг;
	Стандартизация муниципальных услуг;
	Оптимизация распределения прав и ответственнос- ти между субъектами бюджетного планирования;
	Совершенствование процедуры формирования и реа- лизации долгосрочных целевых программ.
	Задачи проекта "Определение имущественного комплекса, необходимого для реализации полномо- чий органов местного самоуправления":
	Расширение состава муниципальных услуг, предос- тавление которых осуществляется автономными не- коммерческими организациями и (или) частными компаниями;
	Оптимизация планирования и мониторинг реализа- ции инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств;
	Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования;
	Реформирование транспортного обслуживания;
	Повышение эффективности собственности муници- пального образования.
	Задачи проекта "Внедрение методологии средне- срочного бюджетирования и финансирования":
	Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обяза- тельств, их финансирования;
	Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств;
	Утверждение бюджета на трехлетний период;
	Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики.
	Задачи проекта "Обеспечение эффективного ис- полнения и сбалансированности местного бюдже- та":
	Оптимизация процесса планирования и финансиро- вания временных кассовых разрывов;
	Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных пла- тежей в бюджет;
	Создание формализованной методики оценки финан- совых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставке#) по уплате на- логов и сборов;
	Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений;
	Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства;
	Реализация комплекса мер по повышению деловой активности.
Сроки реализации Прог- раммы	2007-2009 годы
Исполнители Программы	Администрация г.Пензы, структурные подразделе- ния Администрации г.Пензы; научные и иные орга- низации, привлекаемые Администрацией г.Пенза для реализации Программы реформирования финан- сов.
Объемы и источники фи- нансирования Программы	19160 тыс. рублей - за счет средств бюджета г.Пенза (2008 год - 9580 тыс. руб., 2009 год - 9580 тыс. руб.); 72640 тыс. рублей - за счет средств субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципаль- ных финансов, формируемого в составе федераль- ного бюджета
Ожидаемые результаты от реализации Программы	Отклонение потребности в предоставлении муници- пальных услуг (по каждой из государственных ус- луг из утвержденного перечня) в стоимостном вы- ражении в текущем финансовом году не отличается более или менее чем на 20% от фактически пре- доставляемых услуг (объемов расходов бюджета на соответствующие цели);
	Не менее 70% бюджетных расходов (без учета меж- бюджетных трансфертов бюджетам других уровней и расходов на обслуживание муниципального долга) имеют стандарты качества предоставления муници- пальных услуг;
	Доля расходов на финансирование муниципальных услуг в рамках полномочий органов местного са- моуправления, предоставляемых автономными не- коммерческими организациями и частными компани- ями составляет не менее 35% от расходов на со- ответствующие услуги;
	Доля расходов, формируемых в рамках ведомствен- ных программ, составляет не менее 50% расходов бюджета (без учета субвенций на исполнение де- легированных полномочий);
	Объем бюджетных расходов, предусмотренных в рамках муниципальных контрактов на реализацию долгосрочных муниципальных целевых программ, составляет не менее 40% от общего объема расхо- дов бюджета на реализацию данных программ в расчете на весь срок их реализации;
	Не менее 80% расходов бюджета распределены на плановый период между главными распорядителями средств бюджета;
	Не менее 90% расходов бюджета муниципального образования регулируются правовыми актами муни- ципального образования, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответст- вующих расходных обязательств;
	Прирост просроченной задолженности, в том числе по привлекаемым средствам на покрытие временных кассовых разрывов (за исключением кредиторской) и кредиторской задолженности отсутствует;
	Просроченная задолженность отсутствует, прирост кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений ни в одном месяце не превышает 1/12 годовых расходов бюджета;
	В последнем отчетном году и за отчетный период текущего финансового года все проекты правовых актов в области бюджетной и налоговой политики прошли обязательную публичную независимую экспертизу;
	Сокращение объемов кредиторской задолженности бюджета перед организациями ЖКХ и как следст- вие, снижение кредиторской задолженности этих организаций перед поставщиками и подрядчиками, увеличение числа прибыльных предприятий и ин- вестиционной привлекательности отрасли;
	Формализация процедур управления транспортным комплексом на территории города Пензы;
	Формализация процедур формирования перечня объ- ектов капитального строительства и реконструк- ции с учетом приоритетности реализации проектов на основе оценки бюджетной и социальной эффек- тивности;
	Объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей не превышает 5% доходов бюджета за последний отчетный финансовый год;
	Объем налоговых льгот составляет менее 7% нало- говых доходов бюджета за последний отчетный год;
	Увеличение числа малых предприятий и повышение сбалансированности отраслевой структуры малого предпринимательства в городе;
	В последнем отчетном году оценка стоимости объ- ектов, находящихся в собственности муниципаль- ного образования, производилась по утвержденной процедуре в отношении всех соответствующих ак- тивов
	Не менее 80% муниципальных унитарных предприя- тий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, удовлетворяют установленным критериям;
	Все операции по долговым обязательствам в по- следнем отчетном и текущем финансовых годах полностью соответствуют установленной процеду- ре;
	Увеличение за последний отчетный год средней по муниципальным образованиям оценки качества уп- равления финансами и платежеспособности муници- пальных образований в сравнении с предыдущим финансовым годом;
	Повышение квалификации муниципальных служащих города Пензы в сфере управления муниципальными финансами;
	Приобретение оргтехники и программного обеспе- чения.
Система организации контроля за реализацией Программы	Контроль за реализацией Программы реформирова- ния муниципальных финансов г.Пензы осуществля- ется Главой Администрации города Пензы, Замес- тителем Главы Администрации города Пензы, Пен- зенской городской Думой, межведомственной рабо- чей группой по разработке и реализации Програм- мы реформирования муниципальных финансов города Пензы (2007-2009 гг.), руководителями структур- ных подразделений Администрации г.Пенза (по на- правлениям реализации Программы).

I. Концепция Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2007-2009 годы

1.1. Цели и задачи Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы

Комплексный характер Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы, обусловливает характер и содержание стратегической цели реализации Программы - обеспечение устойчивого социально-экономического территориального развития посредством модернизации системы управления бюджетным потенциалом города Пензы в логике результативного финансового планирования и администрирования, распространения лучшей практики муниципального управления.

Постановка данной стратегической цели реализации Программы определяется следующими обстоятельствами:

- проводимая в Российской Федерации реформа бюджетного процесса и управления расходами (в том числе, реформа бюджетного учета, реструктуризация бюджетного сектора и бюджетных учреждений), реализованные в рамках Бюджетного кодекса РФ, с учетом Федерального Закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" N 63-ФЗ от 26.04.2007 г., координальные# изменения в действующем бюджетном законодательстве, принципиальное изменение методологии бюджетного планирования (переход от сметного планирования к результативному бюджетированию деятельности субъектов бюджетного планирования) диктуют необходимость движения региональных и муниципальных процессов управления в финансово-бюджетной сфере в едином идеологическом и методологическом направлении;

- необходимость подготовки нормативно-правового и практического задела в целях сокращения адаптационного к нововведениям периода и совмещения процедур и механизмов реформирования в едином временном цикле (основной массив нововведений в рамках бюджетного законодательства вступает в силу с 01.01.2009 года; с этого же времени заканчивают свое действие все переходные положения Федерального Закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" N 131-ФЗ от 06.10.2003 г.);

- необходимость закрепления и воспроизведения единого курса бюджетно-финансовой реформы, проводимой на федеральном и субфедеральном уровнях, встраивания и интегрирования системы управления муниципальными финансами города Пензы, как одного из крупнейших муниципальных образований региона, в систему управления региональными финансами Пензенской области, что обусловлено практической реализацией Закона Пензенской области "О реформировании региональных финансов Пензенской области на 2004-2007 годы" N 688-ЗПО от 02.11.2004 г. (01.07.2007 г. завершился второй этап реализации областной программы) и нормативного отражения достигнутых успехов и тенденций реформирования системы управления в Законе Пензенской области "О стратегии социально-экономического развития Пензенской области на долгосрочную перспективу (до 2021 года)" N 1367-ЗПО от 04.09.2007 г.;

- необходимость подведения правовой и методологической основы, фундамента социально-экономического развития под практическую реализацию положений Указа Президента РФ "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации" N 825 от 28.06.2007 г. и Приказа Министерства финансов РФ "О внесении изменений и дополнений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 августа 2004 г. N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" N 2111 от 18.08.2005 г.;

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Номер названного Приказа от 18.08.2005 г. следует читать как "N 211"

- собственно, целесообразность выстраивания эффективных моделей результативного управления бюджетными ресурсами города в условиях ограниченности, дефицитности соответствующих ресурсов при всевозрастающей социальной нагрузке на городской бюджет, - как единственное безальтернативное направление для формирования стабильной и сбалансированной средне- и долгосрочной финансово-бюджетной политики;

- сложившаяся на территории города уникальная ситуация - наличие мощного программно-целевого блока в сфере социальной политики при отсутствии такового в сфере экономической и финансово-бюджетной политики, что создает диспропорции в обеспечении сбалансированного социально-экономического развития территории (именно соединение отдельных мероприятий и их взаимоувязка в рамках программы позволяет добиться максимального экономического и структурного эффектов за счет методологии комплексного решения поставленных задач и достижения заявленных целей реформирования в традициях сформировавшейся на сегодняшний день лучшей практики муниципального управления).

Таким образом, реализация Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2007-2009 годы должна позволить устранить негативные факторы и проблемные ситуации, сложившиеся в финансово-бюджетной сфере муниципалитета и обеспечить необходимую и достаточную нормативно-правовую и методическую основу для устойчивого социально-экономического территориального развития.

"Правовое положение Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2007-2009 годы в системе нормативного регулирования бюджетной и административной реформ"

Стратегическая цель реализации Программы реформирования, в свою очередь, разбивается на комплекс целей тактического характера - векторов для раскрытия бюджетного потенциала:

- создание эффективной системы планирования и контроля результативности деятельности органов местного самоуправления;

- повышение устойчивости и сбалансированности финансово-бюджетной политики муниципального образования, улучшение качества администрирования городского бюджета в среднесрочном и долгосрочном периодах;

- формирование благоприятного инвестиционного климата и повышение инвестиционной привлекательности города;

- внедрение в практику методологии результативного бюджетирования субъектов бюджетного планирования;

- совершенствование механизмов эффективного управления муниципальным имуществом.

Реализация обозначенных тактических целей Программы реформирования в комплексе позволит достичь заявленную стратегическую цель, создать благоприятные условия для социально-экономического территориального развития, существенно повысить эффективность деятельности отраслевых органов местного самоуправления города Пензы.

1.1.1. Постановка задач для достижения целей Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы

Для достижения поставленных целей в рамках реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы необходима комплексная и системная реализация мероприятий по следующим четырем базовым проектам реформирования, в концентрированном виде отражающих и раскрывающих тактические цели реализации Программы:

- "Эффективное управление бюджетным планированием";

- "Определение оптимального состава имущественного комплекса, необходимого для реализации полномочий органов местного самоуправления";

- "Внедрение методологии среднесрочного бюджетирования и финансирования";

- "Обеспечение эффективного исполнения и сбалансированности местного бюджета".

Каждый заявленный к реализации базовый проект реформирования раскрывается через систему стоящих перед ним задач:

I. В рамках проекта "Эффективное управление бюджетным планированием":

- создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг;

- стандартизация муниципальных услуг;

- оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования;

- совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ.

II. В рамках проекта "Определение оптимального состава имущественного комплекса, необходимого для реализации полномочий органов местного самоуправления":

- расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями;

- повышение эффективности собственности муниципального образования;

- повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования;

- оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств;

- реформирование транспортного обслуживания.

III. В рамках проекта "Внедрение методологии среднесрочного бюджетирования и финансирования":

- формирование и практическое применение реестра расходных обязательств;

- внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования;

- утверждение бюджета на трехлетний период;

- обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики.

IV. В рамках проекта "Обеспечение эффективного исполнения и сбалансированности местного бюджета":

- оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов;

- снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений;

- оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства;

- организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет;

- создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов;

- реализация комплекса мер по повышению деловой активности.

"Стратегия и тактика реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2007-2009 гг."

1.1.2. Система принципов реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы

Реализация Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы базируется на следующих основных принципах, в своей совокупности образующих систему:

- системность, взаимообусловленность и согласованность мероприятий в рамках Программы реформирования;

- принцип сочетания линейно-функциональной и проектной схемы управления Программой; использование проектных структур управления;

- единая идеологическая и методологическая направленность, соответствие новациям в федеральном бюджетном законодательстве и преемственность курса бюджетной и административной реформ;

- встроенность и интегрированность системы управления муниципальными финансами города Пензы в систему управления региональными финансами Пензенской области;

- экономическая обоснованность и эффективность мероприятий Программы;

- результативность целеполагания;

- адекватность и оперативность принимаемых решений;

- реалистичность мероприятий и возможных альтернатив их реализации;

- прозрачность, публичность и гласность реализации Программы;

- юридическая корректность и соответствие требованиям действующего законодательства;

- комплексность и детальность управленческих процедур при постоянном мониторинге и контрольных мероприятиях;

- соизмеримость реализации мероприятий с возможными рисками и принятие тактических и стратегических мер по минимизации сопутствующих рисков.

"Взаимосвязь мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2007-2009 гг. в рамках действия проектного принципа управления"

II. Исходное состояние, основные направления реформирования муниципальных финансов города Пензы и анализ ожидаемых результатов

2.1. Проект "Эффективное управление бюджетным планированием"

2.1.1. Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

Принципиальное изменение методологии бюджетного планирования в рамках Федерального Закона N 63-ФЗ от 26.04.2007 г., ориентированное на переход от сметного планирования к результативному, нормативное закрепление базовых понятий "муниципальная услуга", "бюджетные ассигнования на оказание муниципальных услуг", "муниципальное задание" и иных, требует соответствующего изменения действующих и принятие новых нормативных правовых актов органов местного самоуправления, регулирующих бюджетные правоотношения на муниципальном уровне в логике новаций федерального бюджетного законодательства.

На момент разработки Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы отдельными отраслевыми органами местного самоуправления производится ежегодный учет потребности и фактических объемов предоставления услуг при подготовке проекта бюджета города на очередной финансовый год. Однако полнота и разрезность проведения учета значительно различается по субъектам бюджетного планирования и отдельным муниципальным услугам.

Так, по услугам в сфере образования, транспортного обслуживания и здравоохранения населения учет ведется как в натуральных, так и в стоимостных показателях. По муниципальным услугам в иных отраслях социальной сферы и городского хозяйства учет потребности и фактических объемов предоставления соответствующих услуг осуществлялся в стоимостных показателях (тыс. руб.) укрупнено по субъектам бюджетного планирования и сферам оказания услуг в целях подготовки проекта бюджета города на очередной финансовый год.

В целом по всем муниципальным услугам потребность в финансировании за рассматриваемый период росла более быстрыми темпами, чем фактический объем выделенных на предоставление образовательных услуг бюджетных средств (рис. 2.1), при этом наибольшие отклонения наблюдались в сферах, имеющих в структуре расходов бюджета города Пензы наибольший удельный вес.

"Рис. 2.1. Отклонения между потребностью в финансировании и фактическим объемом финансирования муниципальных услуг (по отраслям социальной сферы и городского хозяйства) за 2003 - 1-е полугодие 2007 гг., тыс.руб."

Таким образом, необходимо констатировать наличие существующих проблемных ситуаций в обеспечении эффективности расходования бюджетных средств, что свидетельствует о необходимости проведения анализа эффективности расходования бюджетных средств на содержание муниципальных учреждений, выявления внутренних резервов и получения результатов от оптимизации расходов.

Кроме того, к основным недостаткам и проблемным моментам сложившейся практики учета потребности в предоставляемых на территории города Пензы муниципальных услугах следует отнести:

- отсутствие единого комплексного методологического подхода к выделению муниципальных услуг;

- выделение отраслевыми органами местного самоуправления муниципальных услуг осуществляется преимущественно для целей статистического учета, а не для целей бюджетного планирования;

- единый методологический порядок проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении соответствующих муниципальных услуг при формировании расходов бюджета на очередной финансовый год отсутствует, что, в свою очередь, приводит к недостаточной обоснованности выделяемых объемов финансирования на исполнение расходных обязательств, предусмотренных в рамках городского бюджета.

Обозначенный спектр проблемных ситуаций требует реализации комплекса мероприятий, сконцентрированных в рамках блока "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2007-2009 годы.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг"

Выделение муниципальной услуги в качестве основного элемента результативного бюджетного планирования требует проведения комплекса взаимосвязанных и взаимообусловленных мероприятий по данному направлению реформирования.

1 шаг. Первоначально необходимо проанализировать полномочия органов местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством, которые являются платформой, базовой отправной точкой для выделения и юридического закрепления муниципальных услуг.

Результат реализации мероприятия:

Анализ действующих нормативных правовых актов федерального, регионального и муниципального уровней на предмет четкого выявления и определения компетенции муниципального образования в рамках существующей модели разграничения полномочий между уровнями государственного и муниципального управления.

2 шаг. Перед непосредственным выделением муниципальной услуги необходимо четко определить критерии и порядок выделения муниципальных услуг в принципе, что должно найти юридическое отражение в муниципальном правовом акте, утверждающем Положение о муниципальной услуге.

Результат реализации мероприятия:

Муниципальный правовой акт об утверждении Положения о муниципальной услуге, разработанный в целях установления единых критериев выделения муниципальных услуг, принципов формирования и ведения реестра муниципальных услуг, принципов финансирования муниципальных услуг, внедрения в практику методов бюджетного планирования, ориентированного на результат.

3 шаг. Определив критерии и порядок выделения муниципальных услуг, необходимо разработать форму юридического оформления комплекса муниципальных услуг. В качестве универсальной формы предлагается форма реестра муниципальных услуг, под которым понимается документ, содержащий регулярно обновляемые сведения о всех муниципальных услугах, предоставляемых получателям муниципальных услуг полностью или частично за счет средств бюджета города Пензы.

Результат реализации мероприятия:

Муниципальный правовой акт, утверждающий Положение о порядке ведения реестра муниципальных услуг города Пензы. Прикладное значение данного муниципального правового акта заключается в том, что указанный документ четко зафиксирует порядок, позволяющий выделить муниципальную услугу, определить свойственные ей атрибуты и занести ее в реестр муниципальных услуг, определить правила ведения и использования данного реестра.

4 шаг. Перед непосредственным содержательным наполнением реестра муниципальных услуг необходимо проведение детальной сравнительной оценки потребности в предоставляемых на территории города Пензы муниципальных услугах и фактически предоставленных муниципальных услуг за последние три отчетных года.

Результат реализации мероприятия:

Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую и методологическую базу для последующей разработки перечня муниципальных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении.

5 шаг. Формирование реестра муниципальных услуг. На данном этапе будет разработан и нормативно утвержден собственно перечень муниципальных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении. Таким образом, реестр муниципальных услуг получит свое содержательное наполнение.

Результат реализации мероприятия:

Муниципальный правовой акт, утверждающий Реестр муниципальных услуг города Пензы. Нормативное закрепление выделенных муниципальных услуг будет являться первым необходимым шагом к переходу на систему бюджетирования, ориентированного на результат.

6 шаг. Ведение и периодическая актуализация реестра расходных обязательств бюджета города Пензы обуславливает необходимость разработки и нормативного правового закрепления порядка мониторинга потребности в предоставлении муниципальных услуг. Одновременно необходимо разработать порядок проведения стоимостной оценки потребности в предоставляемых на территории города Пензы муниципальных услугах. Проведение стоимостной оценки потребности должно осуществляться на каждый финансовый год трехлетнего бюджетного цикла для обеспечения устойчивости структуры расходных обязательств бюджета города и стабильности финансовой системы муниципалитета.

Результат реализации мероприятия:

Четкое нормативное правовое регулирование порядка мониторинга оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг (в натуральном и стоимостном выражении) и закрепление обязательности учета результатов данной оценки при формировании расходов бюджета в пределах трехлетнего цикла бюджетного планирования позволит внедрить механизм учета эффективности оказания муниципальных услуг и результативности расходов при планировании объемных показателей и функциональной структуры расходов бюджета города Пензы.

7 шаг. Далее необходимо разработать и нормативно закрепить порядок учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования.

Результат реализации мероприятия:

Муниципальный правовой акт, утверждающий Положение о порядке учета результатов ежегодной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг при формировании расходов бюджета города на очередной финансовый год и плановый период. Прикладное значение данного муниципального правового акта заключается в том, что он будет содержать механизм корректировки и согласования объемов бюджетного финансирования, выделяемых на предоставление муниципальных услуг.

8 шаг. На втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы планируется на регулярной основе осуществлять публикацию в СМИ и (или) на официальном сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru) результатов проведенной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и сведений о фактически произведенных (запланированных) расходах бюджета города Пензы на их предоставление.

9 шаг. В целях полного учета предоставляемых населению города Пензы услуг, как на бесплатной (бюджетной), так и на платной основах, необходимо разработать и сформировать реестр платных услуг бюджетных учреждений, предоставляемых населению. При этом важным фактором должен явиться консолидированный учет доходов бюджетных учреждений из всех источников финансирования, включая доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и осуществление покрытия расходов бюджетных учреждений за счет всех их доходов. В этой связи необходимо регламентировать установление цен, расценок и тарифов по предоставляемым платным услугам бюджетных учреждений.

Результат реализации блока мероприятий:

Итоговым планируемым результатом реализации блока мероприятий "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" станет достижение уровня, при котором отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг (по каждой из муниципальных услуг из утвержденного реестра услуг) в стоимостном выражении в текущем финансовом году не отличается более или менее чем на 20% от фактически предоставляемых услуг (объемов расходов бюджета города Пензы на соответствующие цели).

2.1.2. Стандартизация муниципальных услуг

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

На момент разработки Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы отраслевыми органами местного самоуправления города была проведена инвентаризация действующих нормативных правовых актов по основным отраслям социального управления и городского хозяйства с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг (в целом, укрупненно по соответствующим отраслям), позволившая выявить фактическое отсутствие таковых практически по всем видам муниципальных услуг.

Под стандартом качества муниципальной услуги в данном случае понимается набор характеристик (атрибутов), которые позволяют произвести полное описание услуги, идентифицировать конкретную муниципальную услугу как таковую, провести ее паспортизацию (включение в реестр муниципальных услуг) и в дальнейшем определить объемы финансирования муниципального задания (заказа) на единицу измерения соответствующей муниципальной услуги.

Основными целями разработки и применения стандартов качества предоставления муниципальных услуг являются:

- повышение степени удовлетворенности получателей муниципальных услуг за счет повышения качества предоставления муниципальных услуг;

- повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления и организаций, предоставляющих муниципальные услуги, за счет создания системы контроля за непосредственными результатами их деятельности со стороны получателей соответствующих услуг;

- определение объемов финансового обеспечения органов, ответственных за организацию предоставления муниципальных услуг, необходимых для соблюдения соответствующих стандартов качества предоставления муниципальных услуг;

- привлечение коммерческих и некоммерческих организаций для выполнения функций по предоставлению муниципальных услуг в соответствии с разрабатываемым на основе стандартов услуг муниципальным заданием.

Существующая практика планирования бюджета города Пензы предусматривает формирование бюджетных расходов от достигнутого уровня (преимущественно по отчетным данным бюджетных учреждений по сети, штатам и контингентам). Также при обосновании целесообразности объемов бюджетных ассигнований в ряде случаев используются величины нормативов, утвержденных нормативными правовыми актами (в том числе ведомственными) различного уровня. В тоже время, следует отметить, что нормы и нормативы в основных бюджетных отраслях (здравоохранение, образование, социальная поддержка населения и т.д.), утвержденные на федеральном уровне, зачастую не отражают реальной социально-экономической ситуации, сложившейся на территории города Пензы.

По итогам проведенной инвентаризации (в целом, укрупненно по соответствующим отраслям социальной сферы и городского хозяйства) было выявлено, что стандарты качества муниципальных услуг непосредственно в городском округе в рамках существующей компетенции не установлены, но по некоторым услугам элементы стандартизации урегулированы на вышестоящих уровнях управления и без дополнительной регламентации могут использоваться и в муниципалитете. Также необходимо отметить, что сложилась общая практика установления отдельных элементов стандартов качества предоставления муниципальных услуг в муниципальных целевых программах, однако данные нормативные акты имеют ограниченное действие и не могут использоваться в качестве постоянно действующих нормативных правовых актов.

Существенное влияние на развитие собственной правовой базы города Пензы в части стандартизации муниципальных услуг, безусловно, оказывает ряд нормативных правовых актов Пензенской области, принятых в рамках Программы реформирования региональных финансов на 2004-2007 гг.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Стандартизация муниципальных услуг"

1 шаг. Первоначально необходимо провести детальную инвентаризацию действующих нормативных правовых актов федерального, регионального и муниципального уровней с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Результат реализации мероприятия:

Анализ действующих нормативных правовых актов федерального, регионального и муниципального уровней на предмет четкого выявления и определения требований к методологии и результативности, качеству предоставления муниципальных услуг. Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую и методологическую базу для последующего формирования и утверждения положения о Порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества муниципальных услуг на территории города Пензы.

2 шаг. Перед непосредственной разработкой стандартов качества муниципальных услуг в отдельных отраслях социальной сферы и городского хозяйства, необходимо четко определить общие положения и требования к разработке и реализации стандартов качества услуг, что должно найти нормативное закрепление в соответствующем муниципальном нормативном правовом акте.

Результат реализации мероприятия:

Муниципальный нормативный правовой акт об утверждении Положения о Порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества муниципальных услуг на территории города Пензы.

3 шаг. Далее предстоит разработать и нормативно утвердить порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам, что позволит внедрить в практику механизмы мониторинга реальной ситуации в сфере качества предоставляемых потребителям услуг на территории города Пензы, вывести принимаемые по результатам проведения мониторинга административные решения на уровень управления конкретными результатами. Данный порядок должен упорядочить и регламентировать деятельность отраслевых органов местного самоуправления города Пензы по проведению процедур мониторинга, предусматривать критериальные параметры оценки соответствия фактически предоставляемых услуг утвержденным стандартам качества и возможные последствия их невыполнения производителями (поставщиками) соответствующих услуг. В рамках данного нормативного правого# акта также необходимо предусмотреть и регламентировать порядок сбора информации относительно качества предоставляемых муниципальных услуг от потребителей соответствующих муниципальных услуг.

Результат реализации мероприятия:

Муниципальный нормативный правовой акт об утверждении Положения о порядке оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам, в том числе в рамках сбора соответствующей информации от потребителей муниципальных услуг.

4 шаг. На втором этапе реализации Программы реформирования будут разработаны и утверждены стандарты качества предоставления муниципальных услуг по видам муниципальных услуг (культура, образование, здравоохранение и социальная политика) в разрезе отдельных конкретных муниципальных услуг в рамках каждого обозначенного вида. К разработке стандартов планируется привлечение отраслевых экспертов в соответствующих областях муниципального управления.

5 шаг. С целью повышения эффективности расходования средств бюджета города Пензы в экспериментальном режиме планируется разработка методик нормативного бюджетного финансирования в системе общего, дошкольного и дополнительного образования, методики формирования нормативов на оказание услуг скорой медицинской помощи, методики формирования нормативов на оказание библиотечных услуг населению города, а также методик программного финансирования услуг, предоставляемых учреждениями культуры и физической культуры и спорта. Разработанные методики позволят определить объем ресурсов, необходимых для достижения показателей результативности деятельности бюджетных учреждений по предоставлению соответствующих муниципальных услуг.

6 шаг. В целях обеспечения информационной открытости для потребителей муниципальных услуг деятельности Администрации города Пензы планируется на регулярной основе осуществлять публикацию в СМИ и (или) на официальном сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru) стандартов предоставления муниципальных услуг.

Результат реализации блока мероприятий:

Итоговым планируемым результатом реализации блока мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг" станет достижение уровня, при котором не менее 70% бюджетных расходов (без учета межбюджетных трансфертов бюджетам других уровней и расходов на обслуживание муниципального долга) имеют стандарты качества предоставления муниципальных услуг.

2.1.3. Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

Первым направлением оптимизации распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования является оптимизация распределения прав и ответственности между органами местного самоуправления.

На момент подготовки Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы количество функций, реализуемых органами местного самоуправления, варьировалось в пределах от 18 до 54. Объемы финансирования, предусмотренные бюджетом города в соответствии с ведомственной классификацией расходов, значительно варьировались по главным распорядителям средств бюджета на протяжении 2004-2006 гг.

Детальный анализ функций и задач органов местного самоуправления, выявление пересекающихся функций отдельных структурных подразделений, анализ организационной структуры на момент разработки Программы реформирования также не проводился, что, соответственно не позволяет выявить взаимоувязку объемов бюджетного финансирования в зависимости от количества реализуемых функций, заданных результатов и оценки достигнутой результативности деятельности, а также оценить эффективность существующей структуры органов местного самоуправления на предмет наличия/отсутствия дублирующих функций.

На текущий момент результативность реализации отдельных функций органами местного самоуправления, а также программно-целевые методы управления при расходовании бюджетных средств находят свое отражение в муниципальных целевых программах, направленных на комплексное решение ключевых социально-экономических проблем развития города.

Постоянно из года в год происходит увеличение расходов на реализацию целевых программ, предусмотренных бюджетом города Пензы. Так, положительная динамика плановых объемов средств городского бюджета на реализацию целевых программ может быть представлена следующим образом (по годам, в тыс. руб.) (рис. 2.2).

"Рис. 2.2. Динамика объемов бюджетного финансирования на реализацию муниципальных (городских) целевых программ г. Пензы"

На сегодняшнем этапе социально-экономического территориального развития на территории города Пензы реализуется и планируется к последующей реализации 28 муниципальных (городских) целевых программ. Подавляющая часть указанных целевых программ носит межведомственный характер; традиционным является участие нескольких отраслевых органов Администрации города в реализации той или иной программы.

Применяемый подход программно-целевого метода бюджетного планирования сопряжен с рядом проблемных ситуаций:

- отсутствие практики проведения анализа функций и задач органов местного самоуправления;

- участие в реализации программы нескольких отраслевых органов Администрации города, нечеткое разделение зон "предметной" ответственности каждого ведомства и определение требований к результатам реализации закрепленных за ними функций;

- недостаточная проработка указанных документов в части регламентации параметров оценки результативности реализации мероприятий программы;

- отсутствие методологии формирования среднесрочных ведомственных целевых программ, ориентированных на постановку целей и задач.

Вторым направлением оптимизации распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования, а также повышения эффективности бюджетных расходов является оптимизация бюджетного сектора. Для осуществления данной работы необходимо проведение функционального и количественного анализа бюджетной сети, который заключается в сравнении фактически достигнутых показателей деятельности бюджетных учреждений, осуществляющих функции в сферах, относящихся к вопросам местного значения (социальная сфера, сфера городского хозяйства) и нормативов обеспеченности потребителей соответствующими муниципальными услугами.

Все подведомственные бюджетные учреждения представляют периодическую отчетность в соответствующие органы местного самоуправления. Структура отчетных документов и сроки их предоставления отличаются по органам местного самоуправления (в том числе в разрезе каждого отчетного периода). Кроме того, различия наблюдаются также и в перечне достигнутых показателей деятельности бюджетных учреждений, при этом данный перечень варьируется как в зависимости от конкретного органа местного самоуправления, так и по подведомственным данному конкретному органу местного самоуправления бюджетным учреждениям.

Таким образом, планомерное проведение работ по оптимизации бюджетного сектора затрудняет:

- ограниченное применение методов индикативного анализа и планирования;

- разобщенность основных показателей работы муниципальных учреждений, разнородность структуры и сроков предоставления отечности#, что в конечном итоге усложняет проведение функционального и качественного анализа бюджетной сферы;

- отсутствие практики результативного финансирования бюджетных учреждений.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования"

1 шаг. Первоначально планируется проведение инвентаризации и оценки функций и задач субъектов бюджетного планирования, выявление пересекающихся полномочий, результатов деятельности субъектов бюджетного планирования и объемов бюджетного финансирования расходов субъектов бюджетного планирования за последние три отчетных года и текущий финансовый год. На основании проведенной работы планируется скорректировать организационную структуру администрации города Пенза, с целью построения системы управления в логике процессного и линейного управления.

Результат реализации мероприятия:

Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую и методологическую базу для последующего формирования и утверждения порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов, а также изменить структуру Администрации города Пенза.

2 шаг. На основании проведенного анализа планируется разработка и утверждение количественных показателей для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов.

3 шаг. На втором этапе реализации Программы реформирования одновременно будут разработаны и утверждены:

- порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов;

- порядок подготовки ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (ДРОНД);

- методика оценки эффективности ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования.

В свою очередь, реализация данного мероприятия в дальнейшем потребует разработки основных требований к результатам работы и критериев оценки результативности деятельности бюджетных учреждений (получателей бюджетных средств), непосредственно ответственных за предоставление муниципальных услуг.

4 шаг. Также будут разработаны и утверждены ведомственные целевые программы субъектов бюджетного планирования. В целях обеспечения информационной открытости для потребителей муниципальных услуг деятельности Администрации города Пензы и проводимой ей финансово-бюджетной политики муниципалитета, реализации принципов ответственной бюджетной и социальной политики, планируется осуществить публикацию в СМИ и на официальном сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru) не только ведомственных целевых программ расходов, но и количественных показателей для оценки результатов осуществления ведомственных функций и задач для всех субъектов бюджетного планирования.

Результат реализации блока мероприятий:

Итоговым планируемым результатом реализации блока мероприятий "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования" станет увеличение доли расходов органов местного самоуправления города Пензы, формируемых в рамках ведомственных программ расходов.

"Субъект бюджетного планирования"

2.1.4. Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

На момент подготовки Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы практика использования программно-целевых методов управления при расходовании бюджетных средств ориентирована на использование инструментария муниципальных целевых программ на комплексное решение ключевых социально-экономических проблем развития города. При этом срок реализации действующих программ в значительной степени варьируется (рис. 2.3)

"Рис. 2.3. Действующие долгосрочные целевые программы на территории г. Пензы"

Так, наиболее распространенными являются муниципальные целевые программы с трехлетним (девять программ) и шестилетним (четыре программы) циклом планирования.

Варьируется и финансирование долгосрочных целевых программ в зависимости от количества принятых долгосрочных целевых программ. При этом, с ростом количества принятых программ растет отклонение между плановым и фактическим объемами финансирования (рис. 2.4).

"Рис. 2.4. Количество долгосрочных целевых программ и их финансирование в 2004-2006 гг., ед., тыс. руб."

Долгосрочные муниципальные целевые программы (срок реализации свыше трех лет) распространены в сфере жилищно-коммунального хозяйства и транспортном обслуживании населения.

Правовое регулирование разработки и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ составляют Бюджетный кодекс РФ (статьи 72, 179 в редакции Федерального Закона N 63-ФЗ от 26.04.2007 г.) и подлежащие разработке и принятию в соответствии с кодексом муниципальные правовые акты.

Так, в соответствии с п. 1 ст. 179 БК РФ "долгосрочные целевые программы (подпрограммы), реализуемые за счет средств местного бюджета, утверждаются местной администрацией муниципального образования". Сроки реализации таких программ, порядок принятия решений о разработке и их формирования и реализации устанавливается муниципальным правовым актом местной администрации муниципального образования.

П. 3 ст. 179 также устанавливает, "что по каждой долгосрочной муниципальной целевой программе ежегодно проводится оценка эффективности ее реализации. Порядок проведения и критерии указанной оценки устанавливаются местной администрацией муниципального образования". По результатам указанной оценки местной администрацией не позднее чем за один месяц до дня внесения проекта решения о бюджете в представительный орган может быть принято решение о сокращении начиная с очередного финансового года бюджетных ассигнований на реализацию программы или о досрочном прекращении ее реализации.

Таким образом, на уровне муниципалитета должен быть разработан и принят основной массив муниципальных правовых актов, регламентирующих процедурные особенности формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, в то время как Бюджетный кодекс РФ определяет лишь базовые правовые положения в соответствующей сфере.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ"

1 шаг. Первоначально необходимо проанализировать программные документы социально-экономического развития города Пензы на средне и долгосрочную перспективу за последние три отчетных года и текущий финансовый год. Основными документами программного характера в течение 2004-2006 годов являлись планы социально-экономического развития города Пензы, принимаемые на каждый соответствующий финансовый год и фиксирующие цели и задачи краткосрочного (годичного) цикла муниципального развития. Поэтому с учетом сложившейся практики целесообразно проанализировать действующие муниципальные целевые программы долгосрочного характера на предмет выявления стратегических целей и задач, рассмотреть сложившуюся методологию финансового обеспечения соответствующих программ (в плановом и фактическом разрезах), оценить степень влияния на объемы финансирования каждой программы оценки фактических результатов ее реализации.

Результат реализации мероприятия:

Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую и методологическую базу для последующего формирования и утверждения порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации.

2 шаг. Формирование порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации.

В силу установлений Бюджетного кодекса РФ (п. 3 ст. 179) по каждой долгосрочной муниципальной целевой программе должна ежегодно проводиться оценка эффективности ее реализации. Порядок проведения и критерии указанной оценки устанавливаются местной администрацией муниципального образования. Таким образом, необходимо установить и целевые индикаторы, позволяющие оценить ход реализации программы, степень ее эффективности.

И наконец, необходимо четко прописать и регламентировать процедуры и механизмы изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации.

Результат реализации мероприятия:

По итогам реализации данного мероприятия:

- будет выработана единая методологическая платформа для решения комплексных проблем социально-экономического развития города Пензы методами долгосрочного программно-целевого планирования;

- появится инструментарий, позволяющий четко разграничивать ведомственные целевые программы и долгосрочные муниципальные целевые программы;

- будет сформировано четкое муниципальное нормативное правовое регулирование бюджетных правоотношений в сфере разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, что в полной мере соотносится с требованиями действующего бюджетного законодательства РФ;

- будет заложена нормативная правовая основа долгосрочного результативного бюджетного планирования, реализована методология привязки объемов бюджетного финансирования (и их корректировки) к целевым индикаторам результативности реализации соответствующих программ.

3 шаг. В силу того, что реализация мероприятий, предусмотренных в рамках долгосрочных муниципальных целевых программ, преимущественно носит длительный характер, выходящий за рамки годового цикла бюджетного планирования, и, чаще всего, срок их выполнения совпадает с общим сроком действия программы целесообразно заключение муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ (либо в пределах срока действия).

Результат реализации мероприятия:

По итогам реализации данного мероприятия будет разработан и нормативно утвержден порядок заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ.

4 шаг. Исходя из основных приоритетов и направлений социально-экономического развития города Пензы, с учетом требований разработанного и утвержденного порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ на втором этапе Программы реформирования планируется разработка и утверждение долгосрочных муниципальных целевых программ, опубликование текстов программ и отчетов о ходе и результатах их реализации в СМИ и (или) на официальном сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru), заключение муниципальных контрактов во исполнение принятых программ.

2.2. Проект "Определение имущественного комплекса, необходимого для реализации полномочий органов местного самоуправления"

2.2.1. Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

Реструктуризация бюджетного сектора рассматривается в качестве одного из направлений повышения эффективности бюджетных расходов. В этой связи основными направлениями реформирования в данной сфере являются:

1) оптимизация действующей сети получателей бюджетных средств;

2) уточнение правового статуса и преобразование бюджетных учреждений;

3) переход к новым формам финансового обеспечения предоставления муниципальных услуг.

Для осуществления данной работы необходимо проведение функционального и количественного анализа бюджетной сети, который заключается в обследовании практической деятельности учреждений путем сравнения фактически достигнутых показателей деятельности учреждений, осуществляющих функции в сферах, относящихся к вопросам местного значения, оценки обеспеченности потребителей соответствующими муниципальными услугами, анализа материально-технической базы конкретных учреждений, а также обеспеченности финансированием за счет внебюджетных источников.

На этапе разработки Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы сеть бюджетных учреждений составляет 268 бюджетных учреждений, из них значительную долю занимают учреждения, предоставляющие услуги в сфере образования и культуры. Также необходимо отметить, что в городе осуществляют деятельность ряд негосударственных (немуниципальных) организаций оказывающих услуги в сфере образования и здравоохранения, но на сегодняшний день они не принимают участие в исполнении социального городского заказа, вследствие отсутствия механизмов размещения муниципального заказа на приобретение соответствующих услуг.

Работа, направленная на оценку возможности перевода существующих бюджетных учреждений в автономные учреждения и возможности привлечения немуниципальных (негосударственных) организаций к предоставлению муниципальных услуг проводилась отдельными отраслевыми органами Администрации города, но данные мероприятия не носили системного характера и в результате не повлекли принятие соответствующих решений. В качестве основного критерия определения возможности перевода учреждений, использовался объем внебюджетных доходов муниципального учреждения.

Основной целью реализации работ в рамках данного блока является проведение мероприятий направленных на сокращение количества муниципальных учреждений, предоставляющих социальные услуги, и при этом обладающих возможностью самостоятельного обеспечения своей деятельности, а также формирование механизмов размещения муниципального заказа на приобретение услуг организаций частных форм собственности.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями"

Шаг 1. Реализация мероприятий по переводу бюджетных учреждений в иные организационно-правовые формы требует проведения комплекса работ по данному направлению реформирования. На первом этапе реализации Программы планируется проведение оценки возможности перевода бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму автономных учреждений. Проведение данной работы планируется осуществлять как в разрезе видов подведомственных учреждений, так и в разрезе конкретных учреждений. Формирование выводов относительно возможности перевода бюджетных организаций в иные организационно-правовые формы будет осуществляться не только на основе заключений о экономической целесообразности осуществления перевода, но и на основе комплексного правового анализа существующих законодательных ограничений.

Также планируется провести анализ социальных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями и предоставляемых в соответствии с требованиями действующего законодательства за счет средств городского бюджета. Мероприятие преследует цель выявления социальных услуг, предоставление которых возможно осуществлять посредством привлечения немуниципальных организаций без ухудшения качества соответствующих услуг для потребителей.

Результат реализации мероприятия:

Проведение данной аналитической работы позволит подготовить методологическую базу для последующего формирования и утверждения порядка и пана# перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений, утверждения перечня основных муниципальных услуг, предоставляемых на контрактной основе автономными учреждениями и организациями иных форм собственности.

Шаг 2. Следующим шагом в рамках реализации второго этапа Программы станет закрепление на основании проведенного анализа действующего законодательства и правовых механизмов перевода бюджетных учреждений в форму автономных организаций и результатов реализации мероприятий первого уровня, алгоритма действий, в рамках которого будет осуществляться работа по реорганизации сети бюджетных учреждений, а именно, разработка и утверждение порядка и плана перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих организаций, а также определение требований к объему и качеству муниципальных услуг, предоставляемых на контрактной основе автономными некоммерческими учреждениями и частными компаниями.

Результат реализации мероприятия

Итогом реализации мероприятия станет разработка и утверждение порядка и плана перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих учреждений, определение требований к объему и качеству муниципальных услуг, предоставляемых на контрактной основе автономными некоммерческими учреждениями и частными компаниями.

Шаг 3. На основании итогов выполнения требований шагов N 1 и N 2 планируется разработка и утверждение перечня муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики), предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями.

Результат реализации мероприятия

Итогом реализации мероприятия станет утверждение нормативным правовым актом перечня муниципальных услуг, предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями.

Шаг 4. На втором этапе реализации Программы, по итогам выполнения предусмотренных мероприятий блока будет осуществлена публикация в СМИ и (или) сети Интернет планируемых и фактических результатов перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих учреждений, бюджетных заданий для автономных некоммерческих учреждений и частных компаний, предоставляющих муниципальные услуги.

Результат реализации блока мероприятий:

Планируемым результатом реализации блока мероприятий "Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями" станет:

- увеличение доли расходов на финансирование муниципальных услуг в рамках полномочий органов местного самоуправления, предоставляемых автономными некоммерческими организациями и частными компаниям;

- сокращение количества бюджетных учреждений;

- повышение эффективности деятельности бюджетной сети.

2.2.2. Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

Политика администрации по осуществлению расходования средств бюджета, направляемых на капитальное строительство и реконструкцию отдельных объектов обеспечивает комплексное финансирование реализуемых проектов с привлечением денежных средств из федерального и областного бюджетов. Проведенный анализ реализованных инвестиционных проектов за последние годы показал, что характер и направления расходования средств бюджета на реконструкцию, капитальный ремонт и иные инвестиционные проекты во многом обусловлены проблемами, сложившимися в условиях отсутствия должного финансирования бюджетной сферы и городского хозяйства. Таким образом, за период с 2004-2007 гг. инвестиционная политика носила ярко выраженную социальную направленность.

В качестве основных моментов, характеризующих сложившуюся практику реализации Программы капитального строительства следует отметить:

- финансирование проектов капитального строительства осуществляется посредством включения объектов в программу капитального строительства и муниципальные целевые программы;

- наличие механизмов предварительного и последующего контроля; Реализация программы капитального строительства сопровождается должным документационным обеспечением. Включение объекта в перечень финансируемых проектов производится при наличии финансового-экономического обоснования необходимости, проектоно-сметной# документации, ведется последующий оперативный контроль за реализацией Программы финансирования и целевого расходования денежных средств;

- наличие детально проработанного порядка включения в бюджет расходов на реализацию новых инвестиционных проектов;

- отсутствие механизмов расчета бюджетной и социальной эффективности предлагаемых к реализации проектов и контроля за реализацией проектов на основе соответствия критериям бюджетной и социальной эффективности;

- отсутствие четкой системы критериев отбора проектов подлежащих финансированию за счет средств бюджета, сохранение влияния субъективных факторов на формирование перечня объектов капитального строительства;

- отсутствие четких критериев оценки предельной нагрузки на бюджет будущих расходов эксплуатационного характера по вновь введенным объектам.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств"

Шаг 1. В рамках реализации первого этапа Программы будет проведена оценка бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года и текущий финансовый год. Выполнение данной работы необходимо для проведения детального анализа и выработки предложений для последующей разработки и утверждения порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов и изменения порядка включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов. Анализу будут повергнуты все проекты капитального строительства, реконструкции и модернизации, реализованные в рамках муниципальных целевых программ и программ капитального строительства.

Результат реализации мероприятия:

В итоге реализации мероприятия будут сформированы:

- методология проведения оценки бюджетной и социальной эффективности проектов;

- характеристика и анализ показателей бюджетной и социальной эффективности в отношении каждого реализованного проекта за последние три отчетных года;

- рекомендации по формированию порядка оценки бюджетной и социальной эффективности проектов, предлагаемых к финансированию за счет средств бюджета.

Шаг 2. По итогам проведения оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов на первом этапе реализации Программы будет разработан Порядок оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов и оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктуры муниципального образования.

Данный порядок должен представлять собой унифицированный инструмент, позволяющий принимать решения о целесообразности финансирования того или иного инвестиционного объекта с учетом показателей социальной и бюджетной эффективности проекта.

Отличительные особенности данного инструмента:

- единообразный методологический подход к оценке эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов;

- стандартный (единый) регламент оценки предлагаемых проектов к финансированию;

- механизм ранжирования приоритетности реализации инвестиционных проектов.

Результат реализации мероприятия:

Результатом реализации мероприятия станет утверждение нормативного правового акта регулирующего:

- процедуру проведения оценки бюджетной и социальной эффективности предлагаемых к реализации проектов с использованием бюджетных средств с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов;

- процедуру оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктуры муниципального образования;

- процедуру ранжирования инвестиционных проектов на основе результатов оценки бюджетной и социальной эффективности проекта, а также оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктуры муниципального образования.

Шаг 3. Следующим шагом станет разработка и нормативное утверждение системы критериев, удовлетворение которым может являться основанием для досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов.

Результат реализации мероприятия:

Результатом реализации мероприятия станет утверждение нормативного правового акта предусматривающего:

- перечень критериев и пороговых значений критериев, удовлетворение которым может являться основанием для досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов;

- порядок мониторинга, сбора и расчета значений установленных критериев;

- порядок действий в случае достижения пороговых значений установленных критериев досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов.

Шаг 4. Следующим шагом на втором этапе реализации Программы станет совершенствование процедуры включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов. Разработанная методологическая база оценки проектов позволит совершенствовать практику формирования перечня проектов и включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов с учетом оценки бюджетной и социальной эффективности, приоритетности и первоочередности реализации того или иного проекта, а также позволит отказаться от "обременительных" для муниципального бюджета инвестиционных проектов, предполагающих значительные эксплуатационные издержки.

В рамках данного этапа реализации Программы реформирования будет осуществлена закупка программного комплекса "Муниципальные инвестиции", позволяющего в значительной степени автоматизировать процесс формирования перечня и подготовки аналитической базы для принятия решения по выделению бюджетных средств на реализацию того или иного инвестиционного проекта, а также мониторинга за ходом реализации программы капительного# строительства.

Результат реализации мероприятия:

Результатами реализации мероприятия станет утверждение нормативного правового акта предусматривающего порядок и процедуру формирования Программы капитального строительства, модернизации и реконструкции существующих объектов муниципальной собственности, а также внедрение программно-аппаратного комплекса "Муниципальные инвестиции".

Шаг 5. На втором этапе реализации Программы в целях обеспечения прозрачности деятельности Администрации будет нормативно закреплена обязательность и осуществлена публикация в СМИ и сети Интернет результатов оценки реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектов, включая оценку бюджетной и социальной эффективности отдельно по каждому проекту.

Результат реализации мероприятия:

Результатами реализации мероприятия станет нормативное закрепление обязательности опубликования результатов оценки реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектов, включая оценку бюджетной и социальной эффективности отдельно по каждому проекту, а также осуществлена соответствующая публикация в СМИ и официальном сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru).

Результат реализации блока мероприятий:

Планируемым результатом реализации мероприятий блока "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств" является достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором в расходах бюджета за последний отчетный год отсутствуют расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации.

2.2.3. Повышение эффективности муниципальной собственности

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" экономическую основу местного самоуправления составляет находящееся в муниципальной собственности имущество. Поэтому переход к новому, более качественному уровню управления муниципальными финансами не представляется возможным без повышения эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий.

Контроль за оперативной финансово-хозяйственной деятельностью унитарных предприятий осуществляют отраслевые управления Администрации города Пензы. Кроме того, образовано шесть отраслевых комиссий для проведения анализа эффективности деятельности подведомственных муниципальных унитарных предприятий.

В настоящее время муниципальное образование "город Пенза" является собственником 55 муниципальных унитарных предприятий и участником (акционером) в 6 акционерных обществах, где его доля составляет 100% уставного и# капитала и участником (акционером) в 1 акционерных обществах# с 10-и процентным пакетом акций.

При рассмотрении в динамики# показателей финансовых результатов муниципальных унитарных предприятий наблюдается положительная тенденция, но при этом деятельность предприятий в 2004-2006 гг. и 1 полугодии 2007 года была убыточна, финансовые результаты деятельности муниципальных унитарных предприятий за три последних отчетных года и 1 полугодие 2007 года представлены на рисунке 2.5.

"Рис. 2.5. Финансовый результат деятельности муниципальных унитарных предприятий г. Пенза"

Из рисунка 2.6 видно, деятельность акционерных обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию "город Пенза" в период 2004-2006 гг. также была убыточна, но в первом полугодии 2007 года наблюдается положительный финансовый результат в сумме 198 тыс. рублей.

"Рис. 2.6. Финансовый результат деятельности организаций, акции которых принадлежат муниципальному образованию "город Пенза"

Таким образом, анализ финансовых результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, акции которых находятся в собственности муниципального образования, показал, что система управления муниципальной собственностью требует разработки ряда мероприятий по повышению ее эффективности.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Повышение эффективности собственности муниципального образования"

1 шаг. Первоначально необходимо провести оценку результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию город Пенза. При проведении такой оценки обязательно необходимо провести сравнительную оценку результатов деятельности с частными организациями.

Финансовое положение предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критерии оценки финансового положения - ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам. Для оценки долгосрочных перспектив необходимо рассмотреть динамику показателей деловой активности предприятий.

Таким образом, оценка результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, акции (доли уставного капитала) которых принадлежат муниципальному образованию, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий, за три последних отчетных года состоит из нескольких этапов:

1. Расчет и анализ финансовых результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий города Пенза;

2. Расчет и анализ финансовых результатов деятельности организаций, акции, которых принадлежат муниципальному образованию;

3. Расчет и анализ среднеотраслевых показателей по муниципальным унитарным предприятиям;

4. Расчет и анализ среднеотраслевых показателей по частным организациям города, проведение анализа планируется по организациям осуществляющим свою деятельность в тех же сферах, что и муниципальные унитарные предприятия города Пенза;

5. Проведение сравнительного анализа показателей деятельности отдельных муниципальных предприятий и организаций, акции которых принадлежат муниципальному образованию "город Пенза" со среднеотраслевыми показателями по муниципальным предприятиям и частных организаций# в рамках отдельных отраслей.

Результат реализации мероприятия:

По итогам проведения мероприятия будет подготовлена аналитическая информация, отражающая результаты оценки деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, акции которых принадлежат муниципальному образованию "город Пенза" за 2005-2007 гг. в сравнении с частными организациями. Результаты проведенного анализа позволят определить среднеотраслевые показатели финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию город Пенза.

2 шаг. Для проведения оперативного мониторинга деятельности и долговых обязательств муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию, необходимо нормативно установить процедуру предоставления отчетности данных организаций. Установленный порядок должен четко определять сроки и формы предоставления отчетности, конечный перечень показателей отчетности, ответственных лиц за достоверность и своевременность предоставления информации.

Результат реализации мероприятия:

Муниципальный правовой акт, утверждающий порядок предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательств муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию.

3 шаг. Формализация процедуры проведения мониторинга деятельности и долговых обязательств муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию. При реализации данного мероприятия необходимо установить:

- сроки и методику проведения мониторинга управления муниципальной собственностью;

- перечень подразделений администрации города Пензы, ответственных за проведение оперативного мониторинга;

- порядок применения результатов мониторинга.

Результат реализации мероприятия:

Муниципальный правовой акт, утверждающий порядок проведения мониторинга деятельности и долговых обязательств муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию.

Результаты оперативного мониторинга, проведенного в соответствии с утвержденным порядком, будут являться основой для принятия качественных и обоснованных решений в сфере управления муниципальной собственностью в оперативном порядке.

4 шаг. Следующим шагом по повышению эффективности управления муниципальной собственностью является разработка методики и перечня критериев, установленных для сохранения муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию.

Данная методика должна обеспечить сбалансированность интересов органов местного самоуправления, с одной стороны, по увеличению неналоговых доходов бюджета города и, с другой стороны, по осуществлению эффективной деятельности, направленной на решение социальных задач муниципального образования, включая реализацию определенных товаров и услуг по минимальным ценам.

Методика должна определять порядок расчета значений критериев бюджетной, социальной и экономической эффективности, максимальные и минимально допустимые значения критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию.

Результат реализации мероприятия:

Муниципальный правовой акт, утверждающий:

- перечень критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежит# муниципальному образованию;

- методику определения социальной, бюджетной и экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию

- порядок проведения оценки социальной, бюджетной и экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию.

5 шаг. На втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы в целях обеспечения информационной открытости для потребителей товаров и услуг муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию, планируется на регулярной основе осуществлять публикацию в средствах массовой информации и на официальном сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru) реестров и результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию.

Результат реализации блока мероприятий:

Итоговым планируемым результатом реализации блока мероприятий "Повышение эффективности собственности муниципального образования" станет достижение уровня, при котором не менее 80% муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию, установленным# критериям.

2.2.4. Реформирование транспортного обслуживания

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

На момент разработки Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы существует развитая нормативная правовая база в сфере регулирования предоставления транспортных услуг населению.

Администрация города ежегодно реализует комплекс мероприятий, направленных на оценку пассажиропотоков, по итогам проведения обследований оценивается объем перевозимых льготных категорий пассажиров, однако не ведется оценка потребности населения в предоставляемых транспортных услугах в комплексном выражении.

На сегодняшний день формирование муниципального заказа на услуги общественного транспорта в городе Пензе проводится на основе заявок на обслуживание маршрутов транспортными организациями, осуществляющих# предоставление транспортных услуг населению, предоставляемых в Администрацию города Пензы, на основании которых Главой администрации города Пензы издается распоряжение о закреплении маршрутов. В городе Пензе также действует Постановление Главы Администрации города Пензы от 20.12.2006 N 1517 "Об утверждении положения о конкурсе владельцев автотранспортных средств на осуществление перевозок пассажиров на регулярных городских маршрутах, не включенных в муниципальный заказ, пассажирского транспорта общего пользования", регламентирующее порядок проведения конкурса, требования к владельцам транспорта, порядок подведения итогов, порядок закрепления маршрутов в случае расторжения договоров на организацию перевозок пассажиров.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Реформирование транспортного обслуживания"

1 шаг. В качестве первого шага по реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы следует провести оценку ежегодной потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения (общественный транспорт). В процессе оценки будут проведены исследования эффективности использования имеющегося# у транспортных организаций единиц подвижного состава, загруженность транспортных маршрутов, рассмотрены интервалы движения транспорта на каждом маршруте, предложены изменения в существующую маршрутную сеть, проведена оценка количества перевозимых льготных пассажиров.

Результат реализации мероприятий:

По итогам реализации мероприятия будет подготовлена аналитическая информация об оценке потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения (общественный транспорт), а также предложения по совершенствованию маршрутной сети города Пензы.

2 шаг. На основании проведенной оценки ежегодной потребности населения в получении транспортных услуг будет разработан муниципальный правовой акт, утверждающий порядок формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом оценки потребности в услугах общественного транспорта. Кроме того, в рамках принятого муниципального правового акт# планируется установить стандарт муниципальной услуги "организация транспортного обслуживания населения города Пензы".

Результат реализации мероприятий:

Муниципальный правовой акт, утверждающий порядок формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта.

3 шаг. Действующее на момент разработки Программы реформирования финансов Постановление Главы Администрации города Пензы от 20.12.2006 N 1517 "Об утверждении положения о конкурсе владельцев автотранспортных средств на осуществление перевозок пассажиров на регулярных городских маршрутах, не включенных в муниципальный заказ, пассажирского транспорта общего пользования" на третьем шаге необходимо будет привести в соответствие с принятым порядком формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта.

В итоге, на основании разработанного порядка формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта будут внесены изменения в действующий порядок проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание городских маршрутов.

Результат реализации мероприятий;

Муниципальный правовой акт, устанавливающий порядок проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание городских маршрутов.

4 шаг. Опубликование сведений о количественных и качественных характеристиках транспортных маршрутов, а также объемов субсидирования этих маршрутов в средствах массовой информации и в сети Интернет на сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru). В итоге, средствах# массовой информации и в сети Интернет будет опубликована следующая информация:

- о количестве транспортных единиц на каждом маршруте;

- о транспортных организациях, обслуживающих население города;

- о времени начала и окончания движения муниципального транспорта;

- об интервалах в движении городского транспорта на каждом маршруте.

Результат реализации блока мероприятий:

Итогом реализации всех мероприятий блока "Реформирование транспортного обслуживания" будет формализация процедур управления транспортным комплексом на территории города Пензы.

2.2.5. Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

Муниципальная собственность является основой для деятельности органов местного самоуправления города, для обеспечения их функций и задач. Следовательно, Администрации города Пензы важно учитывать все муниципальное имущество, находящееся в его собственности. Этому способствуют специальные муниципальные акты, регулирующие порядок учета и управления муниципальной собственностью. Ведение реестра муниципальной собственности в городе Пензе осуществляется на основании решения Пензенской городской Думы от 26.06.1998 г. N 184/19 "О реестре муниципальной собственности города Пензы" (далее - Положение о реестре собственности). В Реестр муниципальной собственности г. Пензы на 01.07.2007 года включены 10958 объектов недвижимости, из них в Управлении Федеральной регистрационной службы по Пензенской области зарегистрирован 5951.

В целом, проведенный анализ исходного состояния управления муниципальной собственностью позволяет говорить о системной работе органов местного самоуправления города Пенза в управлении муниципальным имуществом.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования"

1 шаг: При реализации блока мероприятий по "Повышению прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования" необходимо в качестве первого мероприятия провести инвентаризацию собственности муниципального образования город Пенза, в том числе по организациям, доли уставного капитала, которых принадлежат муниципальному образованию, за последние три отчетных года и текущий финансовый год. При проведении инвентаризации муниципального имущества города Пензы будут осуществлены, в частности, следующие меры:

- Проведена инвентаризация имущества, находящегося в муниципальной собственности с целью выявления неиспользованного (бесхозного) и установления направления эффективного его использования;

- Выявлены неиспользуемые основные фонды бюджетных учреждений;

- Анализ изменения состава и состояния муниципальной собственности за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Результат реализации мероприятий:

Аналитическая записка, содержащая основные итоги проведенной инвентаризации муниципальной собственности города Пензы, в том числе по организациям, доли уставного капитала, которых принадлежат муниципальному образованию.

2 шаг: Вторым шагом при реализации этого направления Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы планируется разработать и принять положение о раскрытии информации о собственности муниципального образования город Пенза, в котором необходимо закрепить требование предоставления информмации# о муниципальной собственности города Пенза, органам государственной (муниципальной) власти, физическим и юридическим лицам по их письменному запросу, а также определить перечень информации, которая в обязательном порядке публикуется в открытом доступе в средствах массовой информации и в сети Интернет на официальном сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru).

Результат реализации мероприятий:

Муниципальный правовой акт, регламентирующий процедуру предоставления информации о собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности.

3 шаг: Параллельно с разработкой и утверждением муниципального правового акта, регламентирующего предоставление информации о собственности муниципального образования, необходимо будет разработать и принять порядок проведения оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, независимыми оценщиками. Этот порядок позволит формализовать процедуру проведения оценки муниципального имущества города Пензы независимыми оценочными организациями, введя процедуру конкурсного отбора независимых оценочных организаций для проведения оценки рыночной стоимости муниципального имущества. Результаты проведенной оценки будут опубликованы в средствах массовой информации и сети Интернет на сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru).

Результат реализации мероприятий:

Муниципальный правовой акт, регламентирующий порядок оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, независимыми оценщиками".

4 шаг: По итогам реализации вышеназванных мероприятий, будет осуществлена публикация в средствах массовой информации и в сети Интернет на сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru) информации о стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности.

Результат реализации мероприятий:

Публикация в средствах массовой информации и в сети Интернет сведений о стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности.

Результат реализации блока мероприятий

В качестве итога реализации всего блока мероприятий по "Повышению прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования" будет достижение ситуации, при которой в последнем отчетном году оценка стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, производилась по утвержденной в третьем шаге процедуре в отношении всех соответствующих активов.

2.3. Проект "Внедрение методологии среднесрочного бюджетирования и финансирования"

2.3.1. Формирование и практическое применение реестров расходных обязательств

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

Бюджетный кодекс РФ (в ред. Федерального Закона N 63-ФЗ от 26.04.2007 г.) детально регламентировал вопросы управления расходными обязательствами; определил статус главного распорядителя, распорядителя и получателя бюджетных средств, поставив главного распорядителя бюджетных средств в центр бюджетного процесса. Важная новация состоит в том, чтобы по-разному планировать и исполнять разные типы бюджетных ассигнований (расходных обязательств). Бюджетные ассигнования на оказание муниципальных услуг предусматриваются на исполнение расходных обязательств, возникающих в результате заключения органами местного самоуправления и бюджетными учреждениями договоров гражданско-правового характера (трудовых соглашений, муниципальных контрактов) либо установления иных условий предоставления бюджетных средств на возмездной основе при осуществлении возложенных на них функций. Поскольку действующим законодательством (законами, положениями об органах исполнительной власти и т.д.) не определен объем расходов на выполнение этих функций, решение о бюджете устанавливает предельные объемы (лимиты) для принятия и исполнения соответствующих расходных обязательств. Таким образом, Бюджетный кодекс РФ создал правовую основу для формирования в качестве базовой единицы бюджетного процесса связки "расходное обязательство - бюджетное ассигнование - муниципальное задание".

   /--------------------------\             /--------------------------\

   | Расходное обязательство  |             |  Муниципальное задание   |

   |                          |             |                          |

   \--------------------------/             \--------------------------/

                          |                     |

                          |                     |

                        /--------------------------\

                        |  Бюджетное ассигнование  |

                        |                          |

                        \--------------------------/

        /----------\              /----------\            /----------\

        |Полномочие|              | Ресурсы  |            |Результат |

        \----------/              \----------/            \----------/  |

|                                                                       |

\-----------------------------------------------------------------------/

       Отчет об использовании и обосновании бюджетных ассигнований

Рис. 2.7. Взаимосвязь понятий "расходные обязательства", "бюджетные ассигнования" и "муниципальный# задание"

В отличие от бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг бюджетные ассигнования на исполнение публичных расходных обязательств не носят возмездного характера. При этом входящие в их состав бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств установлены непосредственно законом и подлежат исполнению в силу закона, без предварительного доведения до конкретных получателей бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств на их принятие.

В городе Пензе имеется практика по формированию и ведению реестра расходных обязательств города. Реестр расходных обязательств города Пензы используется для составления перспективного финансового плана и формирования расходной части бюджета города на очередной финансовый год. Ведение реестра расходных обязательств города Пензы, а также ведение фрагментов реестра расходных обязательств города Пензы осуществляется в разрезе следующих форм: обслуживание долга; муниципальные целевые программы; содержание бюджетных учреждений; социальная политика.

В то же время, на практике возникают определенные трудности и проблемные ситуации, связанные с формированием и ведением реестра расходных обязательств (в том числе, фрагментов реестра):

- отсутствие цели и представлении# о результате при описании расходного обязательства;

- преобладание, преимущественно, формального подхода при описании расходного обязательства;

- формирование расходных обязательств муниципального образования как обязательств бюджета перед работниками бюджетных учреждений и муниципальных служащих;

- указание в качестве "актов установления" уставов учреждений и организаций или положений о подразделениях администрации и иных органов местного самоуправления;

- широкое и произвольное толкование вопросов местного значения;

- формирование реестра расходных обязательств не от необходимости расходов, а от финансовых ограничений.

Таким образом, в целях устранения обозначенных проблемных ситуаций, приведения требований к порядку формирования и ведения реестра расходных обязательств города Пензы в соответствие с действующими нормативными правовыми актами и изменениями бюджетного законодательства, необходима реализация данного блока мероприятий в рамках Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2007-2009 годы.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств"

1 шаг. Первоначально необходимо провести инвентаризацию расходных обязательств города Пензы с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете города расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Результат реализации мероприятия:

Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую и методологическую базу для последующей разработки и утверждения Порядка формирования реестра расходных обязательств города Пензы.

2 шаг. Далее необходимо разработать и нормативно утвердить (либо внести изменения и дополнения в существующий нормативный правовой акт) Порядок формирования реестра расходных обязательств города Пензы. При разработке данного нормативного правового акта будут в обязательном порядке учтены требования Бюджетного кодекса РФ (в ред. 63-ФЗ от 26.04.2007 г.) и "Методических рекомендаций по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2008-2010 годы", утвержденные# Министерством финансов РФ (с учетом специфики на уровне муниципального образования).

Результат реализации мероприятия:

Разработанный и утвержденный Порядок формирования реестра расходных обязательств города Пензы, являющийся нормативной и методологической основой для формирования трехлетнего бюджета города Пензы.

3 шаг. Разработка и утверждение формализованного порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств. Данный порядок будет детально регламентировать механизм взаимодействия участников бюджетного процесса в городе Пензе с целью формирования и уточнения базовых объемов бюджетного финансирования для расчета бюджета действующих и параметров принимаемых обязательств по каждому субъекту бюджетного определения перечня планирования на очередной финансовый год и плановый период с применением реестра расходных обязательств города Пензы.

Результат реализации мероприятия:

Методология по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств города Пензы, утвержденная в рамках соответствующего нормативного правового акта.

4 шаг. Разработка и утверждение порядка расчета объемов расходов бюджета на реализацию действующих и принимаемых расходных обязательств.

В составе разработанного порядка расчета объемов расходов бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств обязательно будет предусмотрено использование (в зависимости от специфики соответствующих расходных обязательств) следующих методов расчета объема бюджетных ассигнований:

- нормативный метод;

- метод индексации;

- плановый метод;

- иные методы расчета.

Результат реализации мероприятия: для каждого расходного обязательства будет определен и нормативно закреплен соответствующий метод расчета объемов бюджетных ассигнований; базовой основой бюджетного планирования будут являться затраты бюджета на единицу измерения конкретного расходного обязательства бюджета города; будет определена методология формирования затрат на реализацию расходных обязательств, закрепленных в реестре; организационные и регламентные процедуры взаимодействия субъектов бюджетного планирования в процессе определения финансовых параметров расходной части трехлетнего городского бюджета.

5 шаг. На втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы, по итогам практической апробации результатов реализации мероприятий данного блока (формирование реестра расходных обязательств города Пензы на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов в соответствии с результатами мероприятий, реализованных в рамках 1-4 шагов) планируется осуществить публикацию в СМИ и (или) на официальном сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru) реестра расходных обязательств города Пензы, сформированного и утвержденного на среднесрочную перспективу (2009-2011 годы).

Результат реализации блока мероприятий:

Итоговым планируемым результатом реализации блока мероприятий "Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств" станет достижение уровня, при котором не менее 90% расходов бюджета муниципального образования регулируются правовыми актами муниципального образования, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих расходных обязательств.

2.3.2. Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

Главной задачей управления муниципальным долгом является привлечение заемных средств для финансирования расходов бюджета, формирования приемлемой структуры обязательств и снижение связанных с ними издержек бюджета. Необходимо отметить, что программа муниципальных заимствований рассчитывается и утверждается при планировании и утверждении решения о бюджете на очередной финансовый год. Суммы привлекаемых и погашаемых кредитов рассчитываются исходя из планируемых доходов, расходов бюджета, а также планируемой суммы поступления средств из других источников финансирования дефицита бюджета. Анализ основных показателей в сфере долговой политики муниципального образования выявил, что при увеличении доходов бюджета года на 82% в период с 2003-2006 гг. и уменьшении дефицита бюджета на 73% в период с 2003-2005 гг. (в 2006 года# бюджет исполнен с профицитом в сумме 62132,9) сократился объем привлеченных долговых обязательств за год и объем долговых обязательств на конец периода на 77%. При этом предельный уровень по долговым обязательствам города Пензы уменьшился всего на 18% (Рис. 2.8).

"Рис. 2.8. Долговые обязательства города Пензы, 2003-2006 гг."

В ходе выполнения функции по управлению муниципальным долгом Финансовое управление Администрации города Пензы систематически осуществляет анализ и оценку действующих долговых обязательств муниципального образования, в том числе с группировкой по видам заимствований и срокам их погашения

Анализ структуры долговых обязательств за три последних отчетных гола# и текущий финансовых# год показал, что в 2003-2005 гг. увеличивался объем долговых обязательства# города Пенза по кредитам банков и иных кредитных организаций, при этом уменьшался объем муниципального долга по бюджетным кредитам и муниципальным гарантиям

Таблица 2.1

Срок использования краткосрочных долговых обязательств муниципального образования

Вид долговых обязательств	01.01.2004		01.01.2005		01.01.2006		01.01.2007		01.09.2007
	Сумма	Сред- ний срок ис- поль- зова- ния	Сумма	Сред- ний срок ис- поль- зова- ния	Сумма	Сред- ний срок ис- поль- зова- ния	Сумма	Сред- ний срок ис- поль- зова- ния	Сумма	Сред- ний срок ис- поль- зова- ния
Краткосрочные долговые обязательства (срок исполнения менее 366 дней)
Кредиты банков и иные кредитные ор- ганизации	30000	365	51000	364	120000	301	58000	344	114000	360
Бюджетные кредиты	78150	160	0	-	0	-	0	-	0	-
Муниципальные гарантии	130800	323	70994	294	17850	365	0	-	0	-

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования"

Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирование требует проведения ряд# взаимосвязанных мероприятий.

1 шаг. Первым шагом по формализации процедур управления муниципальным долгом является разработка методологии расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период. Методология должна отражать ключевые факторы платежеспособности, определяющие текущее финансовое состояние и потенциальные финансовые возможности в части, касающейся долговых обязательств города Пенза.

Результат реализации мероприятия

Разработка и утверждение муниципального правового акта, утверждающего методологию расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период, позволяющую проводить оценку платежеспособности бюджета (то есть его финансовую устойчивость) с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств.

2 шаг. После формализации расчета долговой нагрузки на бюджет необходимо разработать методику расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета муниципального образования.

Расчет возможного объема привлечения новых долговых обязательств зависит от объема уже принятых долговых обязательств и максимального возможного уровня с учетом платежеспособности бюджета. Для этого необходимо произвести расчет долговой емкости бюджета, которая является прогнозной величиной и определяется в процессе бюджетного планирования.

Результат реализации мероприятия

Разработка и утверждение нормативного правового акта, утверждающего методику расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния долговую# нагрузку бюджета муниципального образования. Документом также будет определен порядок применения расчетов, необходимые мероприятия, сроки и ответственные исполнители за выполнение действий по привлечению новых долговых обязательств.

3 шаг. С целью обеспечения прозрачности бюджетно-финансовой политики Администрации города Пенза на втором этапе Программы реформирования муниципальных финансов планируется разместить информацию о долговых обязательствах (в том числе по видам обязательств и срокам их погашения) в средствах массовой информации и на Официальном сайте администрации города Пенза (www.penza-gorod.ru).

Результат реализации блока мероприятий:

По результатам проведения мероприятий планируется достижения# такого уровня управления муниципальных финансов#, при котором все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном и текущем финансовых годах полностью соответствуют установленной процедуре.

2.3.3. Разработка и утверждение бюджета на трехлетний период

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

Как показала практика, фактически вся деятельность финансово-экономического блока Администрации города Пензы на протяжении ряда последних лет в рамках бюджетного планирования сводилась к выполнению требований бюджетного законодательства в части подготовки проекта бюджета города на очередной финансовый год и материалов к нему, среднесрочное финансовое планирование отсутствовало.

Между плановыми и фактически исполненными показателями доходной и расходной частей бюджета города Пензы с 2004 по 2006 гг. наблюдались значительные отклонения как в сторону увеличения доходов и расходов, так и в сторону их уменьшения (рис. 2.9)

"Рис. 2.9. Отклонения между плановыми и фактическими значениями доходов и расходов"

Если рассматривать причины возникших отклонений, то по статьям доходов значительные отклонения между плановыми и фактическими значениями наблюдаются по безвозмездным перечислениям. Так, в 2005 году превышение плана по поступлениям доходов, а в 2006 году невыполнение плана по доходам бюджета связано именно с безвозмездными поступлениями. И если данная часть доходов трудно поддается прогнозированию и планированию, то значительные отклонения также наблюдались за период 2004-2006 гг. и по разделам доходов, где возможно более точное планирование поступлений, - налоговым и неналоговым доходам. Среди возникавших отклонений между плановыми и фактическими значениями расходов наибольший удельный вес за 2004-2006 гг. имеют отклонения по таким разделам, как "Жилищно-коммунальное хозяйство", "Образование", "Здравоохранение и физическая культура", "Социальная политика", "Государственное управление и местное самоуправление", то есть по разделам, имеющим наибольший удельный вес в структуре расходов бюджета города Пензы. Выявленные закономерности свидетельствуют о существующих недостатках в планировании доходов и расходов бюджета города, о необходимости повышения качества управления бюджетным процессом.

Постановлением Администрации города Пензы от 06.02.2006 г. N 74 утверждено Положение "О разработке перспективного финансового плана города Пензы", что позволило сформировать предпосылки для введения среднесрочного финансового планирования в городе Пенза "в формате" трехлетнего бюджета: Все это позволило уже в 2007 году разработать проект бюджета города Пензы на 2008 год и на период до 2010 года.

Основные параметры трехлетнего бюджета г. Пензы до# с 2008 по 2010 годы представлены на рис. 2.10

"Рис. 2.10. Основные параметры бюджета города Пензы на 2008-2010 гг."

Таким образом, ключевыми проблемами бюджетного планирования на сегодняшний день являются:

- годичный цикл бюджетного планирования;

- нестабильность формирования доходной базы городского бюджета;

- неопределенность объема бюджетных ассигнований, ежегодно выделяемых распорядителям на реализацию их функций;

- риск отсутствия финансирования расходных обязательств, превышающих годовые рамки бюджетного планирования.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Разработка и утверждение бюджета на трехлетний период"

1 шаг. Первоначально необходимо провести оценить# причины выявленных в ходе написания Программы отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета города Пензы и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Результат реализации мероприятия:

Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую и методологическую базу для последующей разработки и утверждения Методики формирования бюджета города Пензы на трехлетний период; определения инструментария для прогнозирования показателей доходной и расходной частей бюджета в среднесрочном периоде, параметров муниципального долга.

2 шаг. Далее необходимо разработать и нормативно утвердить Положение о бюджетном процессе в городе Пензе. В настоящее время нормативное правовое регулирование порядка формирования, утверждения и исполнения бюджета города Пензы, контроля за его исполнением охватывается главой 6 Устава города Пензы, принятого решением Пензенской городской думы от 30.06.2005 г. N 130-12/4, иные муниципальные правовые акты в данной сфере правоотношений отсутствуют. Указанная ситуация создает определенные трудности при корректировке соответствующих положений, внесении изменений и дополнений в действующую редакцию Устава города, поскольку для актов данного уровня установлена особая нормотворческая процедура. Кроме того, необходимость корректировки положений Устава в части регулирования бюджетных отношений обусловлена требованиями Федерального Закона N 63-ФЗ от 26.04.2007 г.

Результат реализации мероприятия:

Положение о бюджетном процессе в городе Пензе, регламентирующее порядок формирования, утверждения и исполнения бюджета города Пензы, контроля за его исполнением, методологические и процедурные особенности составления, проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности на муниципальном уровне.

3 шаг. Следующим важным шагом является проработка методологической основы формирования трехлетнего бюджета города Пензы - утверждение порядка формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года.

Результат реализации мероприятия:

- методологическая база для формирования проекта экономически обоснованного и социально-ориентированного бюджета города Пензы на очередной финансовый год и плановый период. Детальная степень регламентации предусматриваемых механизмов и процедур обеспечит четкое и устойчивое среднесрочное финансовое планирование, минимизацию рисков "некачественного" бюджетирования в трехлетнем финансовом периоде;

- методология распределения бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств, по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации, на очередной финансовый год и плановый период.

4 шаг. На втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы, по итогам практической апробации результатов реализации мероприятий данного блока, в целях обеспечения информационной открытости для потребителей муниципальных услуг деятельности Администрации города Пензы и проводимой ей финансово-бюджетной политики муниципалитета, планируется осуществить публикацию в СМИ и (или) на официальном сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru):

- изменений в объемы доходов и расходов бюджета на плановый период, вносимых в рамках проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, с обоснованиями причин и финансово-экономических последствий соответствующих изменений;

- утвержденный бюджет города на очередной финансовый год и плановый период.

Результат реализации блока мероприятий:

Итоговым планируемым результатом реализации блока мероприятий "Утверждение бюджета города на трехлетний период" станет достижение уровня, при котором не менее 80% расходов бюджета города будут распределяться на плановый период (второй и третий год трехлетнего бюджетного цикла) между главными распорядителями бюджетных средств (в формате ведомственной структуры расходов бюджета).

2.3.4. Обязательная публичная экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

На момент разработки Программы реформирования муниципальных финансов в городе Пензе не существует механизмов внешнего контроля за принятием решений Пензенской городской Думы по вопросам бюджетной и налоговой политики, обеспечивающих доступ и гласность к финансовым результатам принятия этих решений.

В соответствии со ст. 15 Устава города Пензы, принятого Решением Пензенской городской Думы от 30.06.2005 N 130-12/4 (в ред. от 05.12.2006), устанавливается обязательность вынесения на публичные слушания проектов решений о городском бюджете и отчета об его исполнении. Решением Пензенской городской Думы от 30.09.2005 N 202-14/4 "Об утверждении положения о публичных слушаниях в городе Пензе" установлена процедура проведения публичных слушаний по проекту бюджета города и отчета о его исполнении.

В целом, в 2006 году по вопросам бюджетной и налоговой политики было принято 10 решений Пензенской городской Думы, на момент разработки Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы в 2007 году - 6 решений. Оценка планируемых финансовых последствий принятия данных решений проводилась при подготовке соответствующего финансового-экономического# обоснования, которое представлялось в Пензенскую городскую Думу, практика оценки фактических финансовых последствий принимаемых решений отсутствует.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики"

1 шаг. Первоначально в рамках реализации первого этапа Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы планируется провести оценку фактических финансовых последствий реализации решений в области бюджетной и налоговой политики, принятых в последнем финансовом году, т.е. за 2006 год.

Результат реализации мероприятий:

Аналитический отчет, содержащий анализ фактических финансовых последствий принятых в 2006 году решений в сфере бюджетной и налоговой политики.

2 шаг. В качестве второго шага необходимо разработать и принять нормативно-правовой акт Администрации города Пензы, устанавливающий обязательность проведения процедур публичной независимости# экспертизы проектов решений в сфере бюджетной и налоговой политики. В этом муниципальном правовом акте будут закреплены проекты решений Пензенской городской Думы, разрабатываемые Администрацией города, которые в обязательном порядке подлежат публичной независимой экспертизе.

Также на втором этапе, в целях согласования муниципальных правовых актов, будет подготовлено и принято решение Пензенской городской Думы, вносящее изменение в ст. 16 Решения Пензенской городской Думы от 30.09.2005 N 201-14/4 "О регламенте Пензенской городской Думы в новой редакции", устанавливающее обязательность проведения публичной независимой экспертизы проектов решений в области бюджетной и налоговой политики.

Результат реализации мероприятий:

Разработка и утверждение нормативного правового акта, утверждающего обязательность проведения публичной независимой экспертизы проектов решений по вопросам бюджетной и налоговой политики, а также обязательность направления результатов экспертизы в составе документов вместе с проектом решения в Пензенскую городскую Думу.

Решение Пензенской городской Думы "О внесении изменений и дополнений в Решение Пензенской городской Думы от 30.09.2005 N 201-14/4 "О регламенте Пензенской городской Думы в новой редакции".

3 шаг. В рамках третьего шага по реализации направления "Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики" также следует утвердить порядок проведения публичной независимой экспертизы проектов решений в области бюджетной и налоговой политики. Предполагается создание независимого экспертного совета, состоящего из представителей организаций и физических лиц, обладающих достаточными знаниями в сфере налогов, бюджетного процесса, а также представителей общественных объединений, профессиональных союзов и научных организаций.

Результат реализации мероприятий:

Муниципальный правовой акт, регламентирующий деятельность независимого Экспертного совета по проведению экспертизы проектов решений Пензенской городской Думы в сфере бюджетной и налоговой политики.

4 шаг. Далее будет начата реализация принятых муниципальных правовых актов, утверждающих обязательность, а также процедуру проведения публичной независимой экспертизы проектов решений в области бюджетной и налоговой политики. Созданный экспертный совет начнет работу на постоянной основе. Результатом проведения экспертизы будет являться экспертное заключение, подлежащее публикации в средствах массовой информации и сети Интернет на сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru) до утверждения соответствующих решений Пензенской городской Думой.

Результат реализации мероприятий:

Опубликованные в СМИ и сети Интернет до момента принятия соответствующих решений экспертные заключения на проекты решений в сфере бюджетной и налоговой политики.

Результат реализации блока мероприятий

Реализация всех предыдущих мероприятий в рамках блока позволит обеспечить выполнения# условия, при котором все решения в сфере бюджетной и налоговой политики в последнем отчетном году прошли независимую экспертизу.

2.4. Проект "Обеспечение эффективного исполнения и сбалансированности местного бюджета"

2.4.1. Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежах# в бюджет

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

Для обеспечения эффективного исполнения бюджета одной из первоочередных задач является увеличение доходной базы муниципального бюджета, в том числе за счет сокращения потерь бюджета от недополученных доходов. Оценка потерь бюджета от недополученных доходов проводится Финансовым управлением Администрации города Пенза при подготовке отчета об исполнении бюджета за отчетный год. При этом анализ проводится по отдельным видам налогов и неналоговых платежей.

В таблице 2.2 представлены данные о задолженности перед бюджетом города Пенза в период с 2003 года по 1 полугодие 2007 года.

Таблица 2.2

Задолженность перед бюджетом города Пенза в период с 2003 г. по 1 полугодие 2007 г.

Вид задолженности	01.01.04	01.01.05	01.01.06	01.01.07	01.07.07
Задолженность по нало- говым платежам, в том числе	95755	82745	120770	58249	68460
по налогу на прибыль, доходы	43526	35061	18872	9262	9234
по налогу на совокуп- ный доход	2600	3865	7096	5765	5977
по налогу на имущество	18427	9473	8787	6273	8494
по земельному налогу	21067	26991	80916	34267	42240
задолженность и пере- расчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	9960	7252	2571	1942	1476
прочие	175	103	2528	740	1039
Задолженность по нена- логовым платежам, в том числе	10375,98	11066	19171,42	47202,38	59983,43
по платежам от исполь- зования имущества, на- ходящегося в государ- ственной и муниципаль- ной собственности, или от деятельности госу- дарственных и муници- пальных организаций	9607,15	6599,14	9277,11	22519,72	42540,08
по платежам при поль- зовании природными ре- сурсами	0	0	0	3608,3	2777,4
по административным платежам и сборам	768,83	128	1253,6	2139,2	2511,1
по штрафам, санкциям, возмещению ущерба	0	4338,86	8640,71	18935,16	12154,85
Итого недополучено до- ходов бюджетом	106130,98	93811	139941,42	105451,38	128443,43

Анализ объема задолженности перед бюджетом города Пенза показал, что, в целом, в период с 1 января 2004 года по 1 июля 2007 года он увеличился на 21%. При этом в 2005 году наблюдался значительный рост задолженности по земельному налогу, что оказало существенное влияние на общий объем задолженности. При общем снижении недоимки по налоговым платежам в 2006 году наблюдается рост дебиторской задолженности по неналоговым платежам в бюджет города. Отсрочки и рассрочки по налоговым и неналоговым платежам в течение рассматриваемого периода не предоставлялись.

Анализ сложившейся ситуации выявил ряд недостатков в области формирования доходной базы бюджета города Пензы, в том числе отсутствие:

- методики оценки потерь бюджета от недополученных доходов с учетом инфляционных изменений;

- формализованных процедур проведения мониторинга дебиторской задолженности, отсроченных и рассроченных платежей;

- систематически и комплексно проводимых мероприятий по уменьшению дебиторской задолженности бюджета города Пенза.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежах# в бюджет"

1 шаг. Предварительным этапом при организации оперативного учета задолженности перед бюджетом рассроченных платежей должно стать проведение оценки потери бюджета от недополученных доходов. Объектами оценки являются: недоимка, дебиторская задолженность перед городским бюджетом, задолженность, возникшая в результате изменения срока уплаты налогов и сборов. Оценку потерь бюджета необходимо провести с учетом инфляционных изменений и сроков возникновения задолженности, для этого необходимо разработать методику проведения такой оценки.

Результат реализации мероприятия:

Аналитическая информация об оценке потерь бюджета с учетом инфляционных изменений от недополученных доходов бюджета, в том числе по отсроченным рассроченным платежам за 2005-2007 гг. и 1 полугодие 2008 года.

2а шаг. Следующим шагом по организации оперативного учета задолженности перед бюджетом является разработка порядка предоставления (согласования) рассрочек и отсрочек по налоговым платежам.

Результат реализации мероприятия:

Далее планируется осуществить разработку и утверждение нормативного правового акта, утверждающего Порядок согласования проектов решений налоговых органов об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пени, в части зачисляемой в бюджет г. Пенза. Утверждение порядка позволит принимать обоснованное решение о предоставлении отсрочек, рассрочек по налоговым платежам или формировать матированный# отказ в их предоставлении.

2б шаг. Параллельно с Порядком предоставления (согласования) рассрочек и отсрочек по налоговым платежам необходимо разработать и утвердить порядок принятия решения о предоставлении отсрочек, рассрочек по неналоговым платежам в бюджет города Пенза.

Результат реализации мероприятия:

Муниципальный правовой акт, утверждающий Порядок предоставления отсрочек, рассрочек по уплате неналоговых платежей, зачисляемых в бюджет города Пенза. Порядок формализует процедуру изменения сроков уплаты неналоговых платежей, в том числе установит сроки, ответственных и процедуру оформления принятого решения о предоставлении или отказе в предоставлении отсрочек, рассрочек по неналоговым платежам.

3 шаг. Следующим мероприятием в рамках рассматриваемого блока является разработка порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей. Мониторинг задолженности перед бюджетом города, должен проводиться по ряду показателей, отражающих качество управления доходной базой и определяющих потери бюджета от недополученных доходов с учетом инфляционных изменений.

Результат реализации мероприятия:

Муниципальный правовой акт, утверждающий Порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей. Порядок должен установить сроки предоставления информации, порядок проведения оценки и применения результатов мониторинга.

4 шаг. На втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы, по итогам проведенного мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей, в целях обеспечения информационной открытости финансово-бюджетной политики Администрации города Пензы, планируется на регулярной основе осуществлять публикацию в СМИ и (или) на официальном сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru) данных об объемах дебиторской задолженности, отсроченных рассроченных платежей с учетом инфляции.

Результат реализации блока мероприятий:

Итоговым планируемым результатом реализации блока мероприятий "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет" станет достижение уровня, при котором объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей не будет превышать 5% доходов бюджета за последний отчетный финансовый год.

2.4.2. Оптимизация процессов планирования и финансирования временных кассовых разрывов

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

Согласно новой редакции бюджетного кодекса, временный кассовый разрыв - это прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета.

Порядок финансирования временных кассовых разрывов определен рядом нормативно-правовых документов, в том числе:

1. Постановление Администрации города Пенза от 3.04.2007 года N 335 "О поручении Финансовому управлению города Пенза заключение# кредитных договоров на финансирование дефицитов бюджета города Пенза и временных кассовых разрывов, возникающих при его исполнении";

2. Постановление Администрации города от 3.04.2007 года N 336 "О проведении конкурса по отбору кредитных организаций на оказание финансовых услуг по предоставлению кредитных ресурсов на финансирование дефицита бюджета города Пенза и временных кассовых разрывов, возникающих при его исполнении". В соответствии с данными документами была создана конкурсная комиссия по отбору кредитных организаций на финансирования# дефицита бюджета и временных кассовых разрывов.

Как показывает практика кассового исполнения бюджета, основная причина возникновения временных кассовых разрывов заключается:

- в неравномерном поступлении доходов, связанное# с установленными сроками уплаты налогов;

- в сезонном увеличении расходов на выплату заработной платы и отпускных работникам бюджетной сферы;

- в сезонном увеличении расходов на подготовку предприятий жилищно-коммунального хозяйства и организаций бюджетной сферы к осенне-зимнему сезону.

Анализ привлеченных долговых обязательств показал, что определенная их часть была привлечена с целью оплаты заработной платы работникам бюджетной сферы и оплаты топливно-энергетических ресурсов. (Таблица 2.3). Без проведения детального анализа, считать данные обязательства источниками покрытия временных кассовых разрывов будет некорректным, потому как привлекались они на срок, выходящий за пределы текущего финансового года.

Таблица 2.3

Объем привлеченных долговых обязательств на покрытие для исполнения текущих и капитальных расходов бюджета

Наименование показателя	2004	2005	2006	9 мес. 2007
Кредиты, полученные от банков и иных кре- дитных организаций, из них	62000	163700	75000	244000
- на оплату заработной платы	10000	25000	0	0
- на оплату прочих текущих и капитальных расходов бюджета	52000	32000	0	0
Бюджетные ссуд# и бюджетные кредиты от бюджетов Пензенской области, из них	73000	32000	0	0
- на оплату заработной платы	0	0	0	0
- на оплату прочих текущих и капитальных расходов бюджета	0	12000	0	0

В целом необходимо отметить, что на момент разработки Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы, сложилась следующая практика:

- глубокий и всесторонний анализ причин возникновения временных кассовых разрывов и финансовых последствий их возникновения не проводился;

- формализованный порядок планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета отсутствует.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов"

1 шаг. Для оптимизации процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов первоочередным мероприятием должно стать проведение оценки причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета и финансовых последствий их возникновения за последние три отчетных года и текущий финансовый год в разрезе каждого временного кассового разрыва.

Результат реализации мероприятия:

Аналитическая информация с детальным описанием причин и финансовых последствий возникновения временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета за три последних отчетных года и текущий финансовый год.

2 шаг. Далее в рамках данного блока мероприятий необходимо разработать методику планирования временных кассовых разрывов. На данном этапе разрабатывается порядок оценки величины и сроков наступления кассовых разрывов. При этом планирование должно основываться на порядке прогнозирования расходов и доходов бюджета муниципального образования на очередной финансовый год и производиться в двух временных разрезах - ежеквартально (текущее) и ежемесячно (оперативное)

Результат реализации мероприятия:

Разработка и утверждение нормативного правового акта, утверждающего методику планирования временных кассовых разрывов в пределах текущего финансового года и порядок ее применения.

3 шаг. Следующим шагом при оптимизации процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов является разработка порядка формирования финансового резерва для их финансирования.

Порядок должен определять составляющие каждого источника формирования финансового резерва, методику их исчисления и детальный порядок действий по финансированию кассовых разрывов.

Результат реализации мероприятия:

Муниципальный правовой акт, утверждающий порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов. Документом планируется формализовать процедуры формирования резерва и установить предельный объем собственных средств, который может быть предусмотрен в бюджете на финансирование кассовых разрывов. Кроме того, порядок должен предусматривать проведение ежегодного анализа причин возникновения кассовых разрывов и финансовых последствий их финансирования.

4 шаг. Для обеспечения прозрачности деятельности Администрации города Пенза после утверждения муниципальных правовых актов, регулирующих вопросы финансирования временных кассовых планируется их опубликование в средствах массовой информации и на официальном сайте Администрации города Пенза (www.penza-gorod.ru).

Результат реализации блока мероприятий:

Планируемым результатом реализации мероприятий блока "Оптимизация процесса планирования и финансирования временны# кассовых разрывов" является достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором отсутствует прирост просроченной кредиторской задолженности, в том числе по привлекаемым средствам на покрытие временных кассовых разрывов (за исключением кредиторской) и кредиторской задолженности.

2.4.3. Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

Экономика городского хозяйства зачастую отождествляется с жилищно-коммунальным хозяйством, тем самым, подчеркивая первостепенность для местных властей задач бесперебойного обеспечения населения теплом, водой и электричеством.

В настоящее время в жилищно-коммунальном хозяйстве города Пенза осуществляют финансово-хозяйственную деятельность 53 муниципальных унитарных предприятия, из них 15 предприятий находится в различных стадиях ликвидации (13 - конкурсное производство, 1 - внешнее управление и 1 - наблюдение).

Проведенный анализ объемов кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий ЖКХ города Пенза (Таблица 2.4) выявил, что в течение 2004-2006 гг. рост кредиторской задолженности составил 67%, при этом наиболее динамично увеличилась задолженность перед государственными внебюджетными фондами (в 2,7 раза) и задолженность перед поставщиками и подрядчиками (в 2,2 раза).

Доля задолженности перед поставщиками подрядчиками в общем объеме кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий ЖКХ за три последних отчетных года увеличилась с 22% до 29% за счет снижения доли задолженности перед прочими кредиторами с 54% до 45%.

Таблица 2.4

Объем кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий ЖКХ г. Пенза в 2004-2006 гг.

Вид задолженности	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Объем кредиторской задолженности всего (тыс. рублей), в том числе	33394	40094	56076
- задолженность перед поставщиками и подрядчи- ками	7352	13485	16304
- задолженность перед персоналом	4099	5013	7445
- задолженность перед государственными внебюд- жетными фондами	669	1034	1820
- задолженность по налогам и сборам	2919	2483	5065
- задолженность перед прочими кредиторами	18355	18079	25442

При проведении анализа кредиторской и дебиторской задолженности организаций ЖКХ необходимо обратить внимание на то, что в 2005 году Решением Пензенской городской Думы от 29 апреля 2005 года N 85-8/4 была утверждена Программа "Реформирования и модернизации жилищно-коммунального хозяйства г. Пензы на 2005-2010 гг.". Данная Программа разработана Управлением жилищно-коммунального хозяйства администрации города Пензы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации и Законом Пензенской области "О программе "Реформирование и модернизация жилищно-коммунального комплекса Пензенской области на 2004-2010 годы" от 27.11.2003 N 549-ЗПО.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Номер названного Решения следует читать как "N 85-9/4"

Программой были предусмотрены первоочередные мероприятия по оздоровлению финансовой ситуации в жилищно-коммунальном хозяйстве, в том числе реструктуризация задолженности бюджета и бюджетных организаций перед предприятиями жилищно-коммунального комплекса и установление реальных и жестких сроков ее ликвидации. По итогам финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий за первое полугодие 2007 года кредиторская задолженность снизилась на 8% за счет снижения задолженности по статье "прочие кредиторы". При этом продолжается рост кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками (увеличение на 10% за 1 полугодие 2007 года) и рост дебиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий ЖКХ города Пенза (увеличение на 4% за 1 полугодие 2007 года).

Анализ сложившейся ситуации позволяет сделать вывод о необходимости разработки дополнительных мероприятий для обеспечения эффективного исполнения бюджета в сфере жилищно-коммунального хозяйства, в том числе мер по финансовому оздоровлению организаций ЖКХ г. Пензы в контексте принятой Программы "Реформирования и модернизации жилищно-коммунального хозяйства г. Пензы на 2005-2010 гг."

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений"

1 шаг. Первым шагом по оздоровлению предприятий жилищно-коммунального хозяйства и урегулированию задолженности должно стать проведение оценки кредиторской и дебиторской задолженностей. Оценку необходимо провести не только в разрезе видов задолженности, но и в разрезе источников ее возникновения в 2004-2007 гг.

Результат реализации мероприятия:

Аналитическая записка о состоянии кредиторской и дебиторской задолженности организаций жилищно-коммунального хозяйства города Пенза. Документ должен отражать сведения об основных кредиторах и дебиторах отрасли, сроках и причинах возникновения задолженности.

2 шаг. Следующим шагом реализации мероприятий является проведение инвентаризации задолженности муниципальных унитарных предприятий ЖКХ города Пензы. Результатом проведенной инвентаризации задолженности является подписание актов сверки взаимной задолженности отдельно по каждому виду услуг или договору на предоставление услуг жилищно-коммунального хозяйства.

Результат реализации мероприятия

В результате проведенной инвентаризации должны быть сформированы и подписаны акты сверки взаимной задолженности бюджета, бюджетных учреждений, муниципальных унитарных предприятий и муниципальных организаций ЖКХ г. Пензы.

3 шаг. На основе проведенной инвентаризации и оценки кредиторской и дебиторской задолженностей на первом этапе Программы реформирования муниципальных финансов планируется разработать и утвердить постановлением администрации города Пензы порядок урегулирования задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства.

Признанная задолженность бюджета г. Пензы и бюджетных учреждений перед предприятиями ЖКХ должна включаться в расходную часть бюджета г. Пензы в соответствии с подписанными графиками реструктуризации. Порядок урегулирования задолженности должен упростить процедуру списания безнадежной просроченной задолженности.

Результат реализации мероприятия

Разработка и утверждение муниципального правового акта, утверждающего порядок урегулирования (признания) задолженности организаций жилищно-коммунального хозяйства и ее погашения.

4 шаг. Результаты проведенной инвентаризации и сверки взаимной задолженности организаций ЖКХ, проведенной в соответствии с разработанным Порядком урегулирования задолженности предприятий ЖКХ города Пензы, планируется опубликовать на официальном сайте Администрации города Пенза (http://www.penza-gorod.ru) и в средствах массовой информации на втором этапе Программы реформирования муниципальных финансов.

Результат реализации блока мероприятий "Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства"

Результатом реализации мероприятий "Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства" является сокращение объемов кредиторской задолженности бюджета перед организациями ЖКХ и как следствие, снижение кредиторской задолженности этих организаций перед поставщиками и подрядчиками, увеличение числа прибыльных предприятий и инвестиционной привлекательности отрасли.

2.4.4. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

Проведенный анализ кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений города Пензы за три последних отчетных года и первые 9 месяцев 2007 года показал, что объем кредиторской задолженности бюджета в течение рассматриваемого периода снизился на 73%, а объем просроченной кредиторской задолженности на 96% (Таблицы# 2.5).

Таблица 2.5

Динамика кредиторской задолженности бюджета

	01.01.04	01.01.05	01.01.06	01.01.07	01.07.07
Кредиторская задолжен- ность, всего (тыс. рублей)	367609	242389	113798	82705	96333
Просроченная кредитор- ская задолженность (тыс. рублей)	278142	175665	52696	49471	9994

В период 2003-2004 гг. наибольший объем просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений наблюдался по управлению социальной защиты населению#. Главная причина возникновения просроченной кредиторской задолженности данного управления - это неравномерное и недостаточное финансирование денежных средств из федерального бюджета на предоставление льгот и субсидий в соответствии с Федеральными законами "О ветеранах", "О донорстве крови и ее компонентов", "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС".

Наибольший объем просроченной кредиторской задолженности в 2005-2006 гг. выявлен у администраций районов города, вследствие недостаточного финансирования по оплате услуг по благоустройству районов.

В 2007 году в целях совершенствования механизма правового регулирования просроченной кредиторской# принято Постановление от 27 апреля 2007 N 475 "О мерах по урегулированию просроченной кредиторской задолженности". Урегулирование и погашение просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений осуществляется путем подписания Соглашения о реструктуризации задолженности и графика ее погашения. В результате по итогам первых 9 месяцев 2007 года объем просроченной кредиторской задолженности уменьшился на 79,7%.

Таким образом, анализ сложившейся ситуации показал, что администрация города Пензы систематически проводит мероприятия для снижения и ликвидации просроченной кредиторской задолженности организаций, финансируемых за счет средств бюджета, в том числе инвентаризацию кредиторской задолженности бюджетных учреждений, ее проверку и регистрацию в реестре кредиторской задолженности, а также мероприятия по ее урегулированию. Тем не менее, в первом полугодии 2007 года при снижении объема просроченной кредиторской задолженности наблюдается рост общего объема кредиторской задолженности бюджета города Пензы.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений"

1 шаг. Первоочередным шагом в рамках данного мероприятия должно стать проведение инвентаризации кредиторской задолженности бюджетных учреждений, возникшей в 2005-2007 гг. и начале 2008 года. Основной задачей данной инвентаризации кредиторской задолженности является выявление расходов, произведенных в объемах, которые превышают бюджетные назначения, установленные утвержденными сметами расходов, а также уточнение объема задолженности бюджета и бюджетных учреждений, сроков ее возникновения;

Результат реализации мероприятия:

Результатом проведения инвентаризации является формирование аналитического отчета о состоянии кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений за три последних отчетных года и текущий финансовый год.

2 шаг. Вторым шагом станет проведение инвентаризации кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий города Пенза. Инвентаризация кредиторской задолженности будет проведена по состоянию на 1 января 2006, 2007 и 2008 гг., в соответствии с Порядком урегулирования просроченной кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий города Пензы, утвержденным Постановлением Администрации города Пенза от 27 апреля 2007 N 475 "О мерах по урегулированию просроченной кредиторской задолженности".

Результат реализации мероприятия:

По результатам проведения инвентаризации бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий Финансовым управлением администрации города будут сформированы:

- сводный отчет о состоянии кредиторской задолженности бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, содержащий сведения о причинах ее возникновения за три последних отчетных года и текущий финансовый год;

- предложения о мерах, направленных на снижение или ликвидацию просроченной кредиторской задолженности бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий.

3 шаг. На основе проведенной оценки и предложений о мерах, направленных на снижение или ликвидацию просроченной кредиторской задолженности, планируется разработать план мер по реструктуризации задолженности, ее переоформлению в иные формы долговых обязательств.

Для разработки плана мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности необходимо проанализировать и дополнить существующую нормативно-правовую базу в сфере урегулирования задолженности бюджетных организаций.

Результат реализации мероприятия:

Муниципальный правовой акт, о внесении изменений и дополнений в Постановление Администрации города Пензы от 27 апреля 2007 N 475 "О мерах по урегулированию просроченной кредиторской задолженности".

Данный документ следует доработать с целью более четкой формализации процедур проведения инвентаризации, регистрации и реструктуризации кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений.

4 шаг. Исполнение плана мер по реструктуризации кредиторской задолженности бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий требует постоянного контроля, поэтому после его разработки необходимо утвердить процедуру мониторинга кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений.

Результат реализации мероприятия:

Разработка и утверждение муниципального правового акта, утверждающего порядок проведения мониторинга состояния кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений, а также оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности.

5 шаг. Для реализации принципа публичности и формирования прозрачной системы управления муниципальным долгом результаты проведения мониторинга состояния кредиторской задолженности бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий планируется опубликовать в средствах массовой информации и на официальном сайте администрации города Пенза (www.penza-gorod.ru).

Результат реализации блока мероприятий:

По результатам проведения мероприятий планируется снижение объема кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений, при этом доля просроченной кредиторской задолженности должна стремиться к нулю.

Кроме того, снижение кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений должно привести к снижению объемов кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий отраслей жилищно-коммунального хозяйства, транспорта и благоустройства.

2.4.5. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

В соответствии со статьей 76 Устава города Пензы ежегодно одновременно с проектом бюджета города на очередной финансовый год составляется и предоставляется в Пензенскую городскую Думу оценка потерь бюджета от предоставленных налоговых льгот. Согласно соглашению по информационному взаимодействию между Управлением ФНС России по Пензенской области и Администрацией города Пензы от 13 апреля 2007 г., Администрация города Пензы с 1 января 2007 года передает в Управление ФНС России по Пензенской области информацию о предоставленных налогоплательщикам в соответствии с решениями Пензенской городской Думы налоговых льготах, а налоговая служба предоставляет данные об уплаченных суммах по соответствующим видам налогов, сборов и иных обязательных платежей.

Так по земельному налогу в 2003 году были предоставлены льготы юридическим лицам на общую сумму 214,4 тыс. рублей, в 2004 году физическим лицам на сумму 312 тыс. рублей. Объем налоговых льгот в 2004 году составил всего 0,02% от общих налоговых доходов за 2004 год.

С 2005 года в решениях Пензенской городской Думы о бюджете на соответствующий год все дополнительные налоговые льготы по местным налогам полностью отменены. В связи с этим, на момент разработки Программы реформирования финансов города Пензы оценка объема налоговых льгот в разрезе отраслей экономики по каждому виду льгот за последние годы и текущий финансовый год не проводилась. Необходимо отметить, что отказ от предоставления налоговых льгот по местным налогам обусловлен, в том числе отсутствием соответствующей нормативно-правовой базы, регулирующей оценку эффективности предоставления налоговых льгот.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов"

1 шаг. Проведение оценки объема налоговых льгот в разрезе отраслей экономики по каждому виду льгот за последние три отчетных года и текущий финансовый года. Проведение такой оценки будет затруднено в связи с тем, что с 2005 года дополнительные налоговые льготы органы местного самоуправления не предоставляют. Поэтому оценку объема налоговых льгот в разрезе отраслей экономики по каждому виду льгот необходимо будет провести за 2004 отчетный год.

Результат реализации мероприятия:

Аналитическая записка, статистические и табличные материалы, отражающие оценку предоставленных налоговых льгот в разрезе отраслей экономики по каждому виду льгот за последние три отчетных года и текущий финансовый года.

2 шаг. В рамках реализации второго шага должен быть разработан муниципальный правовой акт, устанавливающий порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам.

Принятие такого порядка необходимо в целях совершенствования системы принятия решения о предоставлении налоговых льгот. Порядок должен содержать методику определения бюджетной и социальной эффективности предоставленных налоговых льгот, порядок расчетов для проведения оценки по разработанной методике, способы применения результатов оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, а также порядок мониторинга за предоставленными налоговыми льготами.

Результат реализации мероприятия:

Муниципальный правовой акт об утверждении порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам в городе Пензе.

3 шаг. В качестве третьего шага при реализации Программы отдельно будет закреплен запрет на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке их эффективности. Этот муниципальный правовой акт будет основываться на предварительно разработанном порядке оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам.

Результат реализации мероприятия:

Муниципальный правовой акт об утверждении запрета на предоставление налоговых льгот при низкой оценке их бюджетной и социальной эффективности.

4 шаг. На втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы в целях более полного раскрытия информации о деятельности органов местного самоуправления города Пензы необходимо будет опубликовать в средствах массовой информации и в сети Интернет на сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru) сведения об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки# их эффективности.

Результат реализации мероприятия:

Публикация в средствах массовой информации и сети Интернет сведений об объемах предоставляемых налоговых льгот и об оценке их эффективности.

Результат реализации блока мероприятий

Итоговым планируемым результатом по блоку мероприятий "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов" будет являться достижение уровня, при котором объем налоговых льгот составляет менее 7% налоговых доходов бюджета за последний отчетный год. Кроме того, по итогам реализации всего блока мероприятий будет создана экономически-обоснованная система предоставления налоговых льгот по местным налогам.

2.4.6. Реализация комплекса мер по повышению деловой активности

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

На территории города Пензы в 1-ом полугодии 2007 года функционировало 6,3 тыс. ед. субъектов малого предпринимательства (юридических и физических лиц), количество лиц, занятых в малом предпринимательстве, составляло 52,5 тыс. человек.

За 2003 - 1-е полугодие 2007 гг. на территории г. Пензы наблюдается устойчивый рост, как числа субъектов малого предпринимательства, так и количества лиц, занятых в сфере малого предпринимательства. Количество субъектов малого предпринимательства с 2003 года по 1-ое полугодие 2007 г. возросло на 2,3 тыс. или в 1,6 раза; количество лиц, занятых в сфере малого предпринимательства, за рассматриваемый период увеличилось на 6,9 тыс. человек. Вместе с ростом количества субъектов малого предпринимательства за последние три года наблюдался и рост налоговых поступлений в бюджет города от субъектов малого предпринимательства.

Сложившаяся отраслевая структура малого предпринимательства на территории г. Пензы является характерной: около половины всех субъектов малого предпринимательства составляют малые предприятия, функционирующие в сфере торговли и предоставления услуг, так как именно отрасли сферы торговли и предоставления услуг требуют наименьших финансовых затрат и обеспечивают высокую скорость оборота и доходность вложенных средств.

Между тем, важность сохранения и стимулирования развития деятельности субъектов малого предпринимательства в видах экономической деятельности промышленного производства обусловлена тем, что именно такие субъекты малого предпринимательства обеспечивают стабильный уровень пополнения доходной части бюджета города, производство конкурентоспособных товаров, принимают активное участие в реализации инвестиционных проектов, а также образуют наибольшее количество созданных рабочих мест. Поэтому в рамках реализации мероприятий по повышению деловой активности субъектов малого предпринимательства в г. Пензе важной является оценка такого показателя, как "доля продукции малого предпринимательства в общем объеме промышленного производства территории".

В 2004 г. на территории г. Пензы было произведено промышленной продукции в размере 24428,8 млн. руб., вклад субъектов малого предпринимательства составил 3841,9 млн. руб. или 15,73% от общего объема промышленного производства продукции. Для# продукции малого предпринимательства в общем объеме промышленного производства территории за 2005 - 1-ое полугодие 2007 гг. отображена на рис. 2.11.

"Рис. 2.11. Доля продукции средних и крупных предприятий, а также малых предприятий в общем объеме промышленного производства г. Пензы за 2005 - 1-е полугодие 2007 гг."

Приведенная динамика демонстрирует ситуацию нестабильности осуществления хозяйственной деятельности субъектов малого предпринимательства в сфере промышленного производства.

Таким образом, несмотря на благоприятную динамику развития малого предпринимательства, на территории города Пензы выявляется необходимость реализации мероприятий по повышению деловой активности в "проблемных" отраслях.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Реализация комплекса мер по повышению деловой активности"

1 шаг. Процесс реформирования целесообразно начать с проведения анализа деятельности субъектов малого предпринимательства в разрезе видов экономической деятельности с целью выявления проблемных ситуаций в развитии малого предпринимательства на территории города.

Результат реализации мероприятия:

Проведение данного мероприятия на первом этапе реформирования позволит сформулировать проблемы, которые не решаются существующими на данный момент мерами, и на следующих шагах сформулировать новый комплексный подход к осуществлению процесса поддержки и содействия субъектам малого предпринимательства.

2 шаг. Далее на первом этапе реформирования планируется нормативно закрепить порядок предоставления требующихся мер поддержки субъектов малого предпринимательства, обеспечить постоянную основу предоставления соответствующих мер поддержки и равный доступ субъектов малого предпринимательства к их получению, а также заявительный порядок обращения за оказанием поддержки и открытость процедур ее предоставления.

В целях соблюдения требований, содержащихся в Федеральном закона# от 24.07.2007 г. N 209 на первом этапе реформирования планируется разработать порядок ведения, а также форму реестра субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки и обеспечить реализацию мероприятий по ведению реестра.

Результат реализации мероприятия:

Реализация данного мероприятия позволит создать и на регулярной основе осуществлять сбалансированный комплекс мероприятий по оказанию поддержки субъектов# малого предпринимательства, отвечающий требованиям федерального законодательства и законов Пензенской области.

3 шаг: В целях своевременного выявления назревающих проблем в области малого предпринимательства и оперативного внесения изменений в комплекс мероприятий по поддержке субъектов малого предпринимательства, необходимо на периодической основе осуществлять анализ деятельности субъектов малого предпринимательства. Для этого планируется нормативно закрепить порядок осуществления мониторинга показателей деятельности субъектов малого предпринимательства, а также и# расширить перечень показателей, отслеживающих динамику развития малых предприятий (включение в него финансово-экономических показателей деятельности).

Результат реализации мероприятия:

Реализация данного мероприятия позволит обеспечить проведение мониторинга деятельности субъектов малого предпринимательства с целью выявления возможных направлений корректировки закрепленных мероприятий по оказанию поддержки субъектов# малого предпринимательства на втором этапе Программы реформирования.

4 шаг. В целях обеспечения информационной открытости деятельности Администрации города Пензы и проводимой ей финансово-бюджетной политики муниципалитета, на втором этапе реализации Программы реформирования планируется осуществить публикацию в СМИ и на официальном сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru) результатов мониторинга субъектов малого предпринимательства на территории города Пензы.

Кроме того, планируется обеспечить проведение мониторинга такого показателя, как "доля продукции малого предпринимательства в общем объеме промышленного производства территории" и осуществлять корректировку мероприятий по развитию малого предпринимательства при наличии негативных тенденций в изменении данного показателя за анализируемый период.

Результат реализации блока мероприятий "Реализация комплекса мер по повышению деловой активности"

Реализация запланированных мероприятий позволит:

- обеспечить реализацию положений и требований, заложенных в Федеральном законе от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";

- обеспечить оказание поддержки субъектам малого предпринимательства в тех областях экономической деятельности, в которых реализуемых# мероприятий# поддержки, что в долгосрочной перспективе приведет к положительной динамике таких показателей, как:

- рост числа малых предприятий;

- более равномерное распределение субъектов малого предпринимательства по видам экономической деятельности;

- обеспечение роста налоговых поступлений в бюджет города, что будет являться одним из факторов обеспечения устойчивого исполнения и сбалансированности бюджета города Пензы.

2.5. Проект "Мониторинг качества управления муниципальными финансами"

2.5.1. Организация мониторинга качества управления общественных финансов и платежеспособности муниципального образования

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации мероприятий

Внедрение новых технологий в планирование и управление бюджетным процессом требует проведения достоверной и оперативной оценки платежеспособности и качества управления муниципальными финансами. В рамках Программы реформирования региональных финансов Пензенской области на 2005-2007 гг., Правительством Пензенской области были приняты:

1. Постановление Правительства Пензенской области от 28 декабря 2005 г. N 1075-пП "Об утверждении положения о порядке оценки платежеспособности бюджетов муниципальных образований Пензенской области и качества управления муниципальными финансами Пензенской области и методики проведения оценки платежеспособности бюджетов муниципальных образований Пензенской области и качества управления муниципальными финансами Пензенской области";

2. Постановление Правительства Пензенской области от 4 октября 2006 г. N 630-пП "О порядке применения методики проведения оценки платежеспособности бюджетов муниципальных образований Пензенской области и качества управления муниципальными финансами Пензенской области".

Финансовое управление Администрации города Пенза ежеквартально на протяжении 2006 года и до настоящего момента осуществляет оценку эффективности использования бюджетных средств и управления доходами бюджета, на основе показателей установленных Министерством финансов Пензенской области (Таблица 2.6).

Таблица 2.6

Показатели эффективности использования бюджетных средств и управления доходами бюджета

/-----------------------------------------------------------------------\

| N |         Показатели         |     на     |     на     |На          |

|   |                            |1.01.2006 г.|1.01.2007 г.|1.07.2007 г.|

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|1  |Просроченная    кредиторская|   52696    |    49471   |    10807   |

|   |задолженность               |            |            |            |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|2  |Уровень платежей  граждан за|     100    |      100   |      100   |

|   |предоставляемые жилищно-ком-|            |            |            |

|   |мунальные услуги            |            |            |            |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|3  |Предельная стоимость предос-|      39    |В соответст-|В соответст-|

|   |тавляемых ЖКУ на 1 кв. метр |            |вии с поста-|вии с поста-|

|   |                            |            |новлением   |новлением   |

|   |                            |            |Правительст-|Правительст-|

|   |                            |            |ва   Пензен-|ва   Пензен-|

|   |                            |            |ской области|ской области|

|   |                            |            |от  28.03.06|от  28.03.06|

|   |                            |            |г. N 155-пП |г. N 155-пП |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|4  |Максимально допустимая  доля|      22    |       22   |       22   |

|   |собственных расходов граждан|            |            |            |

|   |на оплату ЖКУ               |            |            |            |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|5  |Число бюджетных организаций |     246    |      246   |      247   |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|6  |Численность работников,  за-|   24134    |    30537,66|    30309   |

|   |нятых в бюджетной сфере     |            |            |            |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|7  |Численность    муниципальных|     770    |      809   |      812   |

|   |служащих                    |            |            |            |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|8  |Объем  расходов  на   оплату|   91663    |   162763   |    91804,6 |

|   |труда и командировочные рас-|            |            |            |

|   |ходы# муниципальных служащих|            |            |            |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|9  |Отношение  фактического  ис-|       0,94 |        0,95|        0,87|

|   |полнения  расходов   бюджета|            |            |            |

|   |муниципального образования к|            |            |            |

|   |уточненным плановым  показа-|            |            |            |

|   |телям расходов бюджета муни-|            |            |            |

|   |ципального образования      |            |            |            |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|10 |Отношение фактических  теку-|       0,84 |        0,82|        0,91|

|   |щих расходов бюджета муници-|            |            |            |

|   |пального образования к  фак-|            |            |            |

|   |тическим доходам бюджета му-|            |            |            |

|   |ниципального образования    |            |            |            |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|11 |Учет кредиторской  задолжен-|   48394,7  |    45871,3 |    35097,4 |

|   |ности муниципальных  унитар-|            |            |            |

|   |ных предприятий,            |            |            |            |

|   |в  том  числе   просроченная|            |    38343,8 |     8193,9 |

|   |кредиторская задолженность  |            |            |            |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|12 |Отношение просроченной  кон-|       0,13 |        0,04|        0,08||   |солидированной задолженности|            |            |            |

|   |муниципального  образования,|            |            |            |

|   |включая долговые  обязатель-|            |            |            |

|   |ства, к фактическим  поступ-|            |            |            |

|   |лениям налоговых и неналого-|            |            |            |

|   |вых доходов бюджета  муници-|            |            |            |

|   |пального образования с  уче-|            |            |            |

|   |том дотации на  выравнивание|            |            |            |

|   |уровня бюджетной  обеспечен-|            |            |            |

|   |ности                       |            |            |            |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|13 |Доля стоимости  закупок (то-|       0,11 |        0,23|Сумма  (про-|

|   |варов, работ и услуг) по му-|            |            |плаченная)  |

|   |ниципальным контрактам,  за-|            |            |стоимости   |

|   |ключенным   по   результатам|            |            |муниципаль- |

|   |проведения открытых  конкур-|            |            |ных контрак-|

|   |сов, в общем объеме расходов|            |            |тов,  заклю-|

|   |бюджета муниципального обра-|            |            |ченных    по|

|   |зования                     |            |            |результатам |

|   |                            |            |            |открытых    |

|   |                            |            |            |конкурсов   |

|   |                            |            |            |составила   |

|   |                            |            |            |505409  тыс.|

|   |                            |            |            |рублей      |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|14 |Объем муниципального долга  |  157842    |    58000   |    95000   |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|15 |Размер дефицита бюджета     |       0,008|        -   |        -   |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|16 |Дополнительные льготы по на-|     100    |       79   |       54   |

|   |логам, сборам и  неналоговым|            |            |            |

|   |доходам                     |            |            |            |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|17 |Ставки налога  на  имущество|            |            |            |

|   |физических лиц по  стоимости|            |            |            |

|   |имущества:                  |            |            |            |

|   |- до 300 тыс.руб.           |       0,1  |        0,1 |        0,1 |

|   |----------------------------+------------+------------+------------|

|   |- от 300 до 500 тыс.руб.    |       0,1  |        0,1 |        0,1 |

|   |----------------------------+------------+------------+------------|

|   |- св. 500 тыс.руб.          |       0,3  |        0,3 |        0,3 |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|19#|Поступление средств  самооб-|       -    |        -   |        -   |

|   |ложения граждан             |            |            |            |

|---+----------------------------+------------+------------+------------|

|20 |Недоимка по платежам в  бюд-|  331572    |   216374   |   231035   |

|   |жеты всех уровней           |            |            |            |

\-----------------------------------------------------------------------/

На рисунке 2.12 представлены результаты оценки платежеспособности бюджетов муниципальных образований и качества управления муниципальными финансами города Пенза, проводимой Министерством финансов Пензенской области,

"Рис. 2.12. Оценка платежеспособности и качества управления муниципальными финансами г. Пенза"

Анализ исходной ситуации позволяет выделить следующие моменты, обосновывающие необходимость проведения мероприятий реформирования в рамках рассматриваемого блока:

- отсутствие оперативного контроля показателей, отражающих достижение поставленных стратегических и тактических целей в области финансовой политики Администрации города Пенза;

- отсутствие формализованной методики проведения оценки платежеспособности муниципального образования "город Пенза" и качества управления муниципальными финансами;

- отсутствие систематически проводимых мероприятий Администрацией города Пенза по повышению качества управления муниципальными финансами.

План реализации мероприятий Программы в рамках блока "Организация мониторинга качества управления общественных финансов и платежеспособности муниципального образования"

1 шаг. Первоочередным мероприятием в рамках рассматриваемого блока будет проведение оценки перечня показателей, характеризующих качество управления муниципальными финансами. Оценку планируется провести за три последних отчетных года и текущий финансовый год на основе Методики проведения оценки платежеспособности бюджетов муниципальных образований Пензенской области и качества управления муниципальными финансами Пензенской области, утвержденной Постановлением Правительства Пензенской области от 28 декабря 2005 г. N 1075-пП.

Результат реализации мероприятия:

Аналитическая записка содержащая анализ динамики сводной оценки показателей платежеспособности и качества управления муниципальными финансами и описанием причин изменений значений отдельных показателей качества управления.

2 шаг. Следующим шагом станет разработка и утверждение методики оценки платежеспособности и качества управления муниципальными финансами муниципального образования "город Пенза". Методика должна определить порядок проведения оценки и перечень показателей, позволяющих проводить мониторинг соблюдения требований Бюджетного законодательства РФ и показателей качества управления муниципальными финансами, утвержденных Приказом Министерства финансов РФ от 02.08.2004 N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08 2005 N 211).

Результат реализации мероприятия:

Муниципальный правовой акт, утверждающий Методику оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования "город Пенза" и порядок ее применения.

Шаг 3. В качестве третьего шага планируется разработать и утвердить порядок применения результатов мониторинга оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности бюджета. Порядок должен отражать обязательность формирования плана мероприятий по повышению качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципального образования.

В свою очередь, план мероприятий должен быть основан на результатах расширенного и оперативного мониторинга и содержать плановые значения показателей, характеризующих качество управления финансами и платежеспособности# муниципального образования "город Пенза".

Результат реализации мероприятия:

Муниципальный правовой акт, утверждающий порядок применения результатов мониторинга оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности городского бюджета.

4 шаг. Для реализации принципа публичности и формирования прозрачной системы управления муниципальными финансами результаты проведения оценки качества управления и платежеспособности муниципального образования планируется публиковать на регулярной основе в средствах массовой информации и на официальном сайте администрации города Пенза (www.penza-gorod.ru).

Результат реализации блока мероприятий:

Результатом проведения мероприятий станет построение гибкой системы оперативного мониторинга качества управления муниципальными финансами. Формирования такой системы мониторинга позволит на основе оперативных данных своевременно принимать необходимые управленческие решения.

III. Финансовое обеспечение программы реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2007-2009 годы

3.1. Общие подходы к финансовому обеспечению реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2007-2009 годы

Источниками финансирования реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы являются:

- бюджет муниципального образования "город Пенза". Расходы бюджета на реализацию мероприятий базовых проектов программы будут предусмотрены в проекте решения о бюджете города Пензы на 2008 год и, соответственно, - проекте решения о бюджете на 2009 год;

- субсидии из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов, в размере, установленном Министерством финансов в соответствии с результатами проведения в 2007 году конкурсного отбора муниципальных образований для получения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов.

3.2. Обоснование механизма (порядка) финансирования

Механизм финансового обеспечения реализации Программы реформирования предусматривает планирование и учет всех источников финансирования программы.

Планирование расходов бюджета города Пензы и субсидий из федерального бюджета осуществляется в соответствии с требованиями приказа Министерства Финансов РФ от 24 августа 2004 года N 238 "Вопросы распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов" финансирование расходов на реализацию Программы осуществляется в два этапа.

В соответствии с концепцией Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы все предусмотренные мероприятия к реализации планируется осуществлять исключительно по направлению "Реализация Программы реформирования". Распределение расходов по данному направлению представлено следующим образом: 20% - средства местного бюджета муниципального образования "город Пенза"; 80% - средства субсидий из ФРРМФ. Доля субсидий из ФРРМФ в финансировании (возмещении) расходов на конкретные мероприятия данного направления не должна превышать 80%.

По итогам проведения конкурсного отбора претендентов на получение субсидий из ФРРМФ и доведения объемов субсидий Финансовым управлением Администрации города Пензы уточняется окончательный объем финансирования. В случае уменьшения/увеличения предполагаемого объема субсидий из ФРРМФ по итогам отбора муниципальных образований уменьшение/увеличение расходов на реализацию Программы реформирования производится пропорционально по всем направлениям расходования.

Учет средств ФРРМФ будет осуществляться в соответствии с инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 августа 2004 г. N 70н, и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 августа 2007 г. N 74н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного Приказа N 74н следует читать как "24 августа 2007 г."

Распределение расходов на реализацию мероприятий Программы по разделам и подразделам бюджетной классификации будет осуществляться в соответствии с Таблицей 3.1.

Таблица 3.1

Распределение расходов на реализацию мероприятий Программы по разделам и подразделам бюджетной классификации

Наименование расходов	Раздел расхо- дов	Статья расходов	Код экономи- ческой класси- фикации
Расходы на модернизацию отраслевых органов местного самоуправления горо- да Пензы	0115	Целевая статья расходов на Прог- рамму реформиро- вания муниципаль- ных финансов го- рода Пензы, пре- дусмотренная в бюджете города Пензы	310
Расходы на оплату консультационных услуг (на реализацию мероприятий Программы)	0115		226
Расходы на управление Программой	0115		211 212 213
Расходы на подготовку кадров	0115		222 226

3.3 Обоснование этапов (плана) финансирования

Финансирование мероприятий Программы предполагается исходя из общего объема средств на реализацию Программы реформирования на 2008 и 2009 годы в размере 91800 тыс. рублей.

Условный объем субсидий из ФРРМФ рассчитан с учетом объемов финансирования, предусмотренного для реформирования муниципальных финансов Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2008 год и плановый период на 2009 и 2010 годов" (321 млн. рублей) и объемов расходов бюджета муниципального образования "город Пенза" на 2007 год (5 922 млн. рублей).

Расходы бюджета города Пензы на софинансирование мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов составляют минимальную долю расходов в общем объеме финансирования - 20%, или 19160 тыс. рублей.

В рамках предусмотренных мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов и в целях оптимизации нагрузки на бюджет города Пензы План использования субсидий из ФРРМФ предполагает равномерное распределение объемов финансирования расходов по этапам реализации Программы.

Таким образом, распределение указанных денежных средств относительно источников финансирования и этапов реализации Программы выглядит следующим образом:

I этап Программы (II полугодие 2007 года - I полугодие 2008 года) - 45900 тыс. руб., из них за счет средств местного бюджета - 9580 тыс. руб., за счет средств субсидий из ФРРМФ - 36320 тыс. руб.

II этап Программы (II полугодие 2008 года - I полугодие 2009 года) - 45900 тыс. руб., из них за счет средств местного бюджета - 9580 тыс. руб., за счет средств субсидий из ФРРМФ - 36320 тыс. руб.

В соответствии с указанными условиями осуществления расходования денежных средств в рамках направления "Реализация Программы реформирования" планируется осуществление следующих видов расходов:

- модернизация отраслевых органов местного самоуправления города Пензы;

- реализация мероприятий Программы;

- управление Программой реформирования муниципальных финансов города Пензы;

- на повышение квалификации муниципальных служащих.

Распределение затрат на реализацию мероприятий по направлениям реформирования предполагается осуществлять равными долями между этапами реализации Программы, при этом, предполагается, что основная доля возмещаемых за счет средств ФРРМФ затрат приходится на конец соответствующего этапа, по мере утверждения Министерством Финансов РФ отчета муниципального образования "город Пенза" о выполнении каждого конкретного этапа Программы.

3.3.1. Обоснование расходов на реализацию мероприятий Программы реформирования

Общие совокупные расходы на реализацию мероприятий Программы реформирования в течение всего срока реализации Программы составляют 58890 тыс. руб.

Распределение данного объема расходов осуществляется пропорционально равными долями между первым и вторым этапами Программы реформирования и составляет, соответственно, 29445 тыс. руб. Часть указанных средств будет израсходована на методологическое сопровождение реализации отдельных мероприятий в части:

- разработки методических рекомендаций по реализации поставленных Программой реформирования муниципальных финансов города целей и задач;

- проведения аналитических исследований по отдельным мероприятиям Программы;

- разработки проектов муниципальных правовых актов;

- разработки методик нормативного и программного бюджетирования и соответствующего прикладного программного обеспечения;

- консультационное сопровождение реализации отдельных мероприятий Программы.

Основные факторы, влияющие на необходимость привлечения специализированной консалтинговой организации (компании-консультанта):

- привлечение консультантов позволит провести объективную и независимую оценку ситуацию в различных сферах деятельности Администрации города Пензы;

- специалисты консалтинговых организаций имеет# большой опыт по реализации мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов и решению аналогичных задач позволяющий более оперативно осуществить реализацию предусмотренных мероприятий;

- высокая загруженность муниципальных служащих Администрации города текущей работой, что не позволяет им в полной мере заниматься реализацией мероприятий Программы реформирования и получить тем самым высоко качественные# результаты. Отсюда - риск возможного невыполнения отдельных мероприятий Программы и невыполнения требований об отчетности перед Министерством Финансов РФ в полном объеме.

3.3.2. Обоснование расходов на модернизацию отраслевых органов местного самоуправления города Пензы

Совокупные расходы на модернизацию отраслевых органов местного самоуправления города Пензы составляют 18510 тыс. руб., в том числе на 2008 год - 9255 тыс. рублей, на 2009 год - 9255 тыс. рублей.

Необходимость осуществления финансовых затрат на модернизацию отраслевых органов местного самоуправления города Пензы обусловлена значительным физическим и моральным износом программно-аппаратного обеспечения и оргтехники. В настоящее время общая численность муниципальных служащих Администрации города составляет более 750 сотрудников, при этом большая часть из них не обеспечена компьютерной техникой и оборудованием надлежащего качества, позволяющего эффективно и оперативно осуществлять реализацию возложенных на них функциональных обязанностей. Таким образом, в результате расходования средств Программы реформирования по данному мероприятию планируется обеспечение сотрудников бюджетной сферы современными средствами компьютерной техники и коммуникаций, что позволит существенно повысить производительность и результативность труда и выступит стимулирующим фактором для личностного развития.

3.3.3. Обоснование расходов на подготовку кадров

Общие расходы на повышение квалификации муниципальных служащих и подготовку кадров составляют 10100 тыс. рублей. Распределение данного объема денежных средств планируется осуществлять пропорционально равными долями между первым и вторым этапами реализации Программы реформирования, что составляет, соответственно, 5050 тыс. руб.

Внедрение новых технологий в процесс бюджетного планирования и управления муниципальными финансами в ходе исполнения бюджета предполагает наличие подготовленного компетентного кадрового состава.

Основные факторы, влияющие на необходимость реализации мероприятий, направленных на повышение квалификации:

- ограниченность бюджетных средств, ежегодно выделяемых на повышение квалификации муниципальных служащих;

- координальные# изменения в действующем бюджетном законодательстве, принципиальное изменение методологии бюджетного планирования (переход от сметного планирования к результативному бюджетированию деятельности субъектов бюджетного планирования) требует адекватной подготовки к реализованным нововведениям.

Плановые объемы финансирования в рамках Программы предполагается распределять между отраслевыми органами местного самоуправления с корректировкой на определенные приоритетные направления повышения квалификации (в случае, если направление повышения квалификации напрямую связано со сферой ответственности органов местного самоуправления).

Повышение квалификации муниципальных служащих планируется осуществлять по базовому направлению "государственное и муниципальное управление" с обязательным освящением# вопросов реализации проводимых в Российской Федерации бюджетной и административной реформ, в том числе вопросы:

- Бюджетирование, ориентированное на результат;

- Среднесрочное планирование бюджета;

- Формирование целевых программ;

- Управление муниципальным долгом;

- Повышение эффективности муниципальной собственности.

Также планируется направление муниципальных служащих на различные выездные семинары (в том числе, зарубежные), посвященные вопросам повышения эффективности государственного и муниципального управления.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

3.4.4. Обоснование расходов на управление программой

Общие расходы на управление Программой реформирования муниципальных финансов города Пензы составляют 4300 тыс. рублей, пропорционально по 2150 тыс. рублей в рамках каждого этапа Программы реформирования.

В расходы на управление Программой включаются затраты на осуществление премиальных выплат муниципальным служащим - сотрудникам отраслевых органов местного самоуправления города Пензы, принимающих активное и результативное участие в реализации Программы по основным направлениям реформирования муниципальных финансов и иные прочие затраты, связанные с подготовкой отчетности о реализации Программы реформирования и сопровождении ее в Министерстве финансов РФ.

IV. Механизм управления программой реформирования муниципальных финансов города Пензы

Организационная схема управления программой реформирования муниципальных финансов подразумевает персональную ответственность за реализацию мероприятий программы и коллегиальность при принятии решений об основных направлениях реформирования и использования ресурсов Программы, низкий уровень издержек при проведении процедур согласования.

Организационная структура управления Программой выглядит следующим образом:

1. Глава Администрации города Пензы;

2. Межведомственная рабочая группа по подготовке и реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы (2007-2009 гг.);

3. Финансовое управление города Пензы;

4. Отраслевые (функциональные) органы местного самоуправления города Пензы.

В связи с большой значимостью процессов реформирования муниципальных финансов и с необходимостью принятия политических и стратегических решений, согласования основных направлений реализации Программы с общей стратегией управления городом, общее руководство осуществляет - Глава Администрации города Пензы.

Для разработки Программы, оценки ее промежуточных результатов и принятия решений по корректировке программы Постановлением Главы администрации города Пензы от 21.09.2007 г. N 1153 создан коллегиальный орган - межведомственная рабочая группа по подготовке и реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы, в составе: первого заместителя главы администрации города Пензы, заместителя главы администрации города Пензы - руководителя аппарата, заместителя председателя Пензенской городской Думы (по согласованию), депутата Пензенской городской Думы (по согласованию), начальника Финансового управления города Пензы, заместителя начальника Финансового управления города Пензы, начальника бюджетного отдела Финансового управления города Пензы, начальника юридического отдела администрации города Пензы и руководителей отраслевых (функциональных) подразделений Администрации.

Создание межведомственной рабочей группы по подготовке и реализации Программы объясняется необходимостью многостороннего и многопрофильного анализа при оценке хода реализации программы, возможного внесения в нее поправок и изменений. С целью обеспечения согласованности всех звеньев управления в состав рабочей группы включены представители структурных подразделений администрации и исполнительных органов, ответственных за реализацию мероприятий. Участие в межведомственной комиссии представителей Пензенской городской Думы обеспечит координацию регламентов и своевременную подготовку нормативно-правовых актов, необходимых для реализации программы, соответствия мероприятий стратегическим целям развития города Пензы.

В целях обеспечения согласованности действий отраслевых (функциональных) органов самоуправления города и оперативного принятия решений, координацию и текущее руководство реализацией Программы осуществляет одно должностное лицо - начальник Финансового управления города Пензы, напрямую подчиненный Главе Администрации города. Финансовое управление города Пензы является ответственным координатором работ по подготовке и реализации проекта Программы реформирования муниципальных финансов город Пензы (2007-2009 гг.). Кроме того, Финансовое управление города Пензы осуществляет информационное и документационное обеспечение деятельности межведомственной рабочей группы.

Мониторинг и контроль за реализацией мероприятий программы осуществляют ответственные, согласно закреплению в плане по реализации программы реформирования муниципальных финансов.

При исполнении Программы предусматривается система мониторинга и контроля.

Мониторинг и контроль достижения целей и результатов реформирования, решения задач Программы осуществляется ежеквартально на основании сводного отчета о результативности содержащего наименования основных задач программы, перечня# мероприятий Программы, необходимых для решения каждой задачи с отметкой об их исполнении (неисполнении).

V. Статус программы реформирования муниципальных финансов города Пензы

Программа реформирования муниципальных финансов города Пензы разработана Финансовым управлением города Пензы и одобрена Межведомственной рабочей группой по подготовке и реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы (2007-2009 гг.), созданной в соответствии с Постановлением Главы Администрации города Пензы от 21.09.2007 N 115.

Ответственным координатором работ по подготовке и реализации проекта Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы (2007-2009 гг.) является Финансовое управление города Пензы.

Программа прошла процедуру согласования с отраслевыми подразделениями и утверждена Решением Пензенской городской Думы.

Программа является приложением к заявке на участие городского округа "город Пенза" в конкурсе на получение субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов.

Программа имеет открытый характер, в процессе реализации в нее могут включаться дополнительные разделы по направлениям, отражающим проблемы реформирования управления муниципальными финансами.

Пресс-релиз о концепции и основных направлениях реализации Программы реформирования подлежат публикации в средствах массовой информации.

Полный текст Программы будет размещен в справочной правовой системе и на официальном сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru).

VI. Сводный план мероприятий по реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2007-2009 годы

Проект I "Эффективное управление бюджетным планированием"
1.1. Блок мероприятий: "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг"
N п/п	Наименование мероприятия	Ответственный орган местного самоуправления	Взаимодейству- ющие субъекты	Результат реали- зации мероприя- тия	Срок реализа- ции на 1 этапе	Срок реализа- ции на 2 этапе
1.1.1.	Проведение анализа полно- мочий органов местного са- моуправления в соответст- вии с действующим законо- дательством	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Аналитическая записка	Апрель 2008 г.
1.1.2.	Определение критериев и порядка выделения муници- пальных услуг	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Апрель 2008 г.
1.1.3.	Разработка порядка форми- рования, ведения и коррек- тировки реестра муници- пальных услуг	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Апрель 2008 г.
1.1.4.	Проведение сравнительной оценки потребности в пре- доставляемых муниципальных услугах (раздельно по ви- дам услуг, предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства) и фактически предоставленных муниципальных услугах за последние три отчетных го- да и текущий финансовый год	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Аналитическая записка, статис- тические и таб- личные материалы	Апрель 2008 г.
1.1.5.	Формирование реестра муни- ципальных услуг	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Май 2008 г.
1.1.6.	Разработка порядка монито- ринга потребности в муни- ципальных услугах (раз- дельно по видам услуг, предоставляемым в области социальной сферы и город- ского хозяйства)	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Май 2008 г.
1.1.7.	Разработка порядка прове- дения стоимостной оценки потребности в муниципаль- ных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляе- мым в области социальной сферы и городского хозяй- ства)	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Май 2008 г.
1.1.8.	Разработка порядка учета результатов мониторинга потребности в муниципаль- ных услугах при формирова- нии проекта бюджета, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Июнь 2008 г.
1.1.9.	Опубликование в средствах массовой информации (далее - СМИ) и (или) сети Интер- нет результатов оценки по- требности в предоставлении муниципальных услуг и фак- тически произведенных (за- планированных расходов).	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Публикация		до 31.05. 2009 г., далее - регуляр- но на периоди- ческой основе
1.1.10	Достижение уровня, при ко- тором отклонение потреб- ности в предоставлении му- ниципальных услуг (по каж- дой из муниципальных услуг из утвержденного перечня) в стоимостном выражении в текущем финансовом году не отличается более или менее чем на 20% от фактически предоставляемых услуг (объемов расходов бюджета на соответствующие цели)	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Аналитическая записка, статис- тические и таб- личные материалы		до 30.06. 2009 г., далее - на регу- лярной основе
1.1.11	Формирование реестра плат- ных услуг бюджетных учреж- дений города Пензы	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления		Апрель 2009 г.
1.1.12	Разработка методики уста- новления тарифов по пре- доставляемым платным услу- гам бюджетных учреждений.	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления		Май 2009 г.
1.2. Блок мероприятий: "Стандартизация муниципальных услуг"
1.2.1.	Проведение инвентаризации действующих правовых актов с точки зрения наличия стандартов качества пре- доставления муниципальных услуг за последние три от- четных года и текущий фи- нансовый год	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Аналитическая записка	Апрель 2008 г.
1.2.2.	Разработка и утверждение Положения о Порядке разра- ботки, утверждения и реа- лизации стандартов качест- ва муниципальных услуг на территории города Пензы	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Август 2008 г.
1.2.3.	Разработка и утверждение стандартов качества пре- доставления муниципальных услуг (в области образова- ния, здравоохранения, культуры и социальной по- литики)	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления		Декабрь 2008 г.
1.2.4.	Разработка и утверждение Порядка оценки соответст- вия качества фактически предоставляемых муници- пальных услуг стандартам, в том числе в рамках сбора соответствующей информации от потребителей муници- пальных услуг	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления		Декабрь 2008 г.
1.2.5.	Разработка и утверждение методик нормативного и программного финансирова- ния предоставляемых муни- ципальных услуг	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативные пра- вовые акты ис- полнительных ор- ганов местного самоуправления / правовые акты главных распоря- дителей средств бюджета		Декабрь 2008 г.
1.2.6.	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет на пе- риодической основе стан- дартов предоставления му- ниципальных услуг, в том числе в разрезе поставщи- ков муниципальных услуг и фактах несоответствия ре- зультатов их деятельности утвержденным стандартам	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Публикация		до 30.06. 2009 г., регуляр- но на периоди- ческой основе
1.2.7.	Достижение уровня управле- ния муниципальными финан- сами, при котором не менее 70% бюджетных расходов (без учета межбюджетных трансфертов бюджетам дру- гих уровней и расходов на обслуживание муниципально- го долга) имеют стандарты качества предоставления муниципальных услуг	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Аналитическая записка, статис- тические и таб- личные материалы		до 30.06. 2009 г.
1.3. Блок мероприятий: "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования"
1.3.1.	Оценка функций и задач субъектов бюджетного пла- нирования, выявление дуб- лирующих функций	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Аналитическая записка, статис- тические и таб- личные материалы	Апрель 2008 г.
1.3.2.	Оценка результатов дея- тельности субъектов бюд- жетного планирования и объемов бюджетного финан- сирования расходов субъек- тов бюджетного планирова- ния за последние три от- четных года и текущий фи- нансовый год	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Аналитическая записка, статис- тические и таб- личные материалы	Апрель 2008 г.
1.3.3.	Оценка изменения результа- тивности деятельности субъектов бюджетного пла- нирования в зависимости от изменений объемов бюджет- ного финансирования расхо- дов субъектов бюджетного планирования за последние три отчетных года и теку- щий финансовый год	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Аналитическая записка, статис- тические и таб- личные материалы	Апрель 2008 г.
1.3.4.	Разработка организационной структуры Администрации города Пензы	Финансовое уп- равление	Аппарат адми- нистрации го- рода, Отрасле- вые органы местного само- управления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Апрель 2008 г.
1.3.5.	Формирование порядка раз- работки, утверждения и ре- ализации ведомственных це- левых программ, индикато- ров оценки результативнос- ти и планируемых результа- тов	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Апрель 2008 г.
1.3.6.	Разработка и утверждение количественных показателей для оценки планов, хода исполнения и конечных ре- зультатов реализации функ- ций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного пла- нирования, порядка коррек- тировки предоставляемых субъектам бюджетного пла- нирования средств исходя из планируемых и фактичес- ки достигнутых результатов	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Май 2008 г.
1.3.7.	Разработка и утверждение порядка подготовки ежегод- ных докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (ДРОНД)	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Июнь 2008 г.
1.3.8.	Разработка и утверждение Методики оценки эффектив- ности ведомственных целе- вых программ субъектов бюджетного планирования	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Июнь 2008 г.
1.3.9.	Разработка и утверждение ведомственных целевых программ субъектов бюджет- ного планирования	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления		До 01.12. 2008 г.
1.3.10	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет ведом- ственных целевых программ, отчетов об их исполнении и принятых в соответствии с этим административными и финансовыми мерами.	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Публикация		До 30.06. 2009 г., далее - регуляр- но на периоди- ческой основе
1.3.11	Увеличение доли расходов, формируемых в рамках ве- домственных целевых прог- рамм	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Аналитическая записка, статис- тические и таб- личные материалы		Регуляр- но
1.4. Блок мероприятий: "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ"
1.4.1.	Инвентаризация целей и за- дач, утвержденных в соста- ве программных документах# социально-экономического развития города на средне и долгосрочную перспективу и их отражение в действую- щих долгосрочных муници- пальных целевых программах за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправле- ния, Отдел по стратегическо- му развитию, инвестициям и целевым прог- раммам Адми- нистрации го- рода Пензы	Аналитическая записка, статис- тические и таб- личные материалы	Апрель 2008 г.
1.4.2.	Формирование порядка раз- работки, реализации и мо- ниторинга реализации дол- госрочных муниципальных целевых программ, а также закрепление процедуры из- менения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реа- лизации	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправле- ния, Отдел по стратегическо- му развитию, инвестициям и целевым прог- раммам Адми- нистрации го- рода Пензы	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Май 2008 г.
1.4.3.	Разработка порядка заклю- чения муниципальных конт- рактов (договоров, согла- шений) на весь срок дейст- вия долгосрочных муници- пальных целевых программ	Финансовое уп- равление	Отдел по стра- тегическому развитию, ин- вестициям и целевым прог- раммам Адми- нистрации го- рода Пензы	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Май 2008 г.
1.4.4.	Разработка и утверждение долгосрочных муниципальных целевых программ	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправле- ния, Отдел по стратегическо- му развитию, инвестициям и целевым прог- раммам Адми- нистрации го- рода Пензы	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления		До 1 де- кабря 2008 г.
1.4.5.	Реализация долгосрочных муниципальных целевых программ, публикация в СМИ и (или) сети Интернет от- четов о ходе и результатах их реализации	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправле- ния, Отдел по стратегическо- му развитию, инвестициям и целевым прог- раммам Адми- нистрации го- рода Пензы	Публикации		До 30.06. 2009 г., далее - регуляр- но на периоди- ческой основе
Проект II "Определение оптимального состава имущественного комплекса, необходимого для реализации полномочий органов местного самоуправления"
2.1. Блок мероприятий: "Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями"
2.1.1	Проведение оценки возмож- ности перевода бюджетных учреждений в форму авто- номных некоммерческих ор- ганизаций, финансирования предоставляемых муници- пальных услуг частными компаниями за последние три отчетных года и теку- щий финансовый год	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Аналитическая записка, статис- тические и таб- личные материалы	Апрель 2008 г.
2.1.2	Разработка и утверждение порядка и плана перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммер- ческих учреждений, опреде- ление требований к объему и качеству муниципальных услуг, предоставляемых на контрактной основе авто- номными некоммерческими учреждениями и частными компаниями	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Аналитическая записка, статис- тические и таб- личные материалы		Февраль 2009 г.
2.1.3.	Разработка и утверждение перечня основных муници- пальных услуг (в области образования, здравоохране- ния, культуры и социальной политики), предоставление которых может осуществ- ляться негосударственными организациями	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Аналитическая записка, статис- тические и таб- личные материалы		Февраль 2009 г.
2.1.4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет планируемых и фактических результатов перевода бюджетных учреж- дений в форму автономных некоммерческих учреждений, бюджетных заданий для ав- тономных некоммерческих учреждений и частных ком- паний, предоставляющих му- ниципальные услуги	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления		До 30.06. 2009 г., далее - регуляр- но на периоди- ческой основе
2.1.5.	Увеличение доли расходов на финансирование муници- пальных услуг в рамках полномочий органов местно- го самоуправления, предос- тавляемых автономными не- коммерческими организация- ми и частными компаниями	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления		Регуляр- но
2.2. Блок мероприятий: "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств"
2.2.1.	Проведение оценки бюджет- ной и социальной эффектив- ности реализуемых инвести- ционных проектов за по- следние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансовое уп- равление	МУ "Управление капитального строительства г.Пензы"	Аналитическая записка	Март 2008 г.
2.2.2.	Разработка и утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов и оценки обеспеченности объ- ектами социальной и инже- нерной инфраструктуры му- ниципального образования	Финансовое уп- равление	Отдел по эко- номике, про- мышленности и ценообразова- нию, МУ "Уп- равление капи- тального стро- ительства г. Пензы"	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Апрель 2008 г.
2.2.3.	Разработка и утверждение системы критериев, удов- летворение которым являет- ся основанием для досроч- ного прекращения (или пе- реработки) реализации ин- вестиционных проектов	Финансовое уп- равление	Отдел по эко- номике, про- мышленности и ценообразова- нию, МУ "Уп- равление капи- тального стро- ительства г. Пензы"	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Май 2008 г.
2.2.4.	Разработка и утверждение процедуры включения в бюд- жет расходов на осуществ- ление новых инвестиционных проектов	Финансовое уп- равление	Отдел по эко- номике, про- мышленности и ценообразова- нию, МУ "Уп- равление капи- тального стро- ительства г. Пензы"	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления		Октябрь 2008 г.
2.2.5.	Приобретение и адаптация программно-аппаратного комплекса "Муниципальные инвестиции"	Финансовое уп- равление	Отдел по эко- номике, про- мышленности и ценообразова- нию, МУ "Уп- равление капи- тального стро- ительства г. Пензы"	Внедрение прог- раммно-аппарат- ного комплекса "Муниципальные инвестиции"		Декабрь 2008 г.
2.2.6.	Нормативное закрепление обязательности и публика- ция в СМИ и сети Интернет результатов оценки реали- зованных за последний от- четный год инвестиционных проектов, включая оценку бюджетной и социальной эф- фективности отдельно по каждому проекту	Финансовое уп- равление	Отдел по эко- номике, про- мышленности и ценообразова- нию, МУ "Уп- равление капи- тального стро- ительства г. Пензы"	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления; Публикация в СМИ и сети Интернет		Март 2009 г.
2.2.7.	Достижение уровня управле- ния муниципальными финан- сами, при котором в расхо- дах бюджета за последний отчетный год отсутствуют расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации	Финансовое уп- равление	Отдел по эко- номике, про- мышленности и ценообразова- нию, МУ "Уп- равление капи- тального стро- ительства г. Пензы"	Аналитическая записка		Июнь 2009 г.
2.3. Блок мероприятий "Повышение эффективности собственности муниципального образования"
2.3.1	Проведение оценки деятель- ности муниципальных уни- тарных предприятия и об- ществ, акции которых при- надлежит# муниципальному образованию "город Пенза" в сравнение# с частными организациями	Комитет по уп- равлению муни- ципальным иму- ществом	Управление экономики Муниципальные унитарные предприятия, акционерные общества, ак- ции которых находятся в собственности муниципального образования	Аналитическая записка	Май 2008 г.
2.3.2	Разработка и утверждение порядка предоставления от- четности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию	Комитет по уп- равлению муни- ципальным иму- ществом	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Июнь 2008 г.
2.3.3	Разработка процедуры про- ведения мониторинга дея- тельности и долговых обя- зательств муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию	Комитет по уп- равлению муни- ципальным иму- ществом	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Май 2008 г.
2.3.4	Утверждение системы крите- риев для сохранения муни- ципальных унитарных пред- приятий и организаций, до- ли уставного капитала в которых принадлежат муни- ципальному образованию (предусматривающих сохра- нение участия с долей му- ниципального образования не ниже 25%) на основе оценки бюджетной и соци- альной эффективности	Комитет по уп- равлению муни- ципальным иму- ществом	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Июнь 2008 г.
2.3.5	Разработка методики и пе- речня критериев, установ- ленных для сохранения му- ниципальных унитарных предприятий и обществ, ак- ции которых принадлежат муниципальному образованию	Комитет по уп- равлению муни- ципальным иму- ществом	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Май 2008 г.
2.3.6	Разработка процедуры про- ведения оценки социальной, бюджетной и экономической эффективности муниципаль- ных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию	Комитет по уп- равлению муни- ципальным иму- ществом	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Май 2008 г.
2.3.7	Утверждение системы крите- риев для сохранения муни- ципальных унитарных пред- приятий и организаций, до- ли уставного капитала в которых принадлежат муни- ципальному образованию (предусматривающих сохра- нение участия с долей му- ниципального образования не ниже 25%) на основе оценки бюджетной и соци- альной эффективности	Комитет по уп- равлению муни- ципальным иму- ществом	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Июнь 2008 г.
2.3.8	Опубликование в средствах массовой информации (далее - СМИ) и (или) сети Интер- нет реестров и результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию	Комитет по уп- равлению муни- ципальным иму- ществом	Информационно- аналитический отдел	Публикация		до ок- тября 2008 г. (далее - регуляр- но на периоди- ческой основе)
2.3.9	Достижение уровня, при ко- тором не менее 80% муници- пальных унитарных предпри- ятий и обществ, акции ко- торых принадлежат муници- пальному образованию, удовлетворяют установлен- ным критериям	Комитет по уп- равлению муни- ципальным иму- ществом	Отраслевые ор- ганы местного самоуправления	Аналитическая записка, статис- тические и таб- личные материалы		июль 2009 г., (далее - на регу- лярной основе)
2.4. Блок мероприятий: "Реформирование транспортного обслуживания"
2.4.1	Проведение оценки ежегод- ной потребности населения в получении транспортных услуг и организации транс- портного обслуживания на- селения (общественный транспорт)	Управление транспорта и связи	-	Аналитическая записка	Март 2008 г.
2.4.2	Разработка и утверждение порядка формирования муни- ципального заказа на услу- ги общественного транспор- та с учетом запросов насе- ления и оценки потребности в услугах общественного транспорта	Управление транспорта и связи	Юридический отдел	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Май 2008 г.
2.4.3	Разработка и утверждение порядка проведения конкур- сов среди транспортных ор- ганизаций на обслуживание маршрутов	Управление транспорта и связи	Юридический отдел	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Июнь 2009 г.
2.4.4.	Публикация сведений о ко- личественных и качествен- ных характеристиках транс- портных маршрутов, а также объемах субсидирования этих маршрутов в СМИ и се- ти Интернет	Управление транспорта и связи, Информационно- аналитический отдел	-	Публикация		Май 2009 г., далее - на по- стоянной основе
2.5. Блок мероприятий: "Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования"
2.5.1	Проведение инвентаризации собственности муниципаль- ного образования, в том числе по организациям, до- ли уставного капитала ко- торых принадлежат муници- пальному образованию, за последние три отчетных го- да и текущий финансовый год	Комитет по уп- равлению муни- ципальным иму- ществом	-	Аналитическая записка	Апрель 2008 г.
2.5.2	Разработка и утверждение муниципального правового акта "Об утверждении поло- жения о раскрытии информа- ции о собственности муни- ципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности"	Комитет по уп- равлению муни- ципальным иму- ществом	Юридический отдел, Информационно- аналитический отдел	Муниципальный правовой акт	Май 2008 г.
2.5.3	Разработка и утверждение муниципального правового акта "Об утверждении по- рядка оценки рыночной сто- имости объектов, находя- щихся в собственности му- ниципального образования"	Комитет по уп- равлению муни- ципальным иму- ществом	Юридический отдел	Муниципальный правовой акт	Май 2008 г.
2.5.4	Публикация в СМИ и сети Интернет информации о сто- имости объектов, находя- щихся в собственности му- ниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности	Комитет по уп- равлению муни- ципальным иму- ществом	Информационно- аналитический отдел	Публикация		Февраль 2009 - далее на постоян- ной ос- нове
2.5.5	Достижение уровня управле- ния муниципальными финан- сами, при котором в по- следнем отчетном году оценка стоимости объектов, находящихся в собственнос- ти муниципального образо- вания, производилась по утвержденной процедуре в отношении всех соответст- вующих активов	Комитет по уп- равлению муни- ципальным иму- ществом	Информационно- аналитический отдел, Юридический отдел,	Аналитическая записка, статис- тические и таб- личные материалы		Июнь 2009 г.
Проект III "Внедрение методологии среднесрочного бюджетирования и финансирования"
3.1. Блок мероприятий "Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств"
3.1.1.	Инвентаризация расходных обязательств с точки зре- ния наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюдже- те расходов за последние три отчетных года и теку- щий финансовый год	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправле- ния, Отдел по стратегическо- му развитию, инвестициям и целевым прог- раммам Адми- нистрации го- рода Пензы	Аналитическая записка, статис- тические и таб- личные материалы	Апрель 2008 г.
3.1.2	Разработка и утверждение порядка формирования ре- естра расходных обяза- тельств муниципального об- разования	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправле- ния, Отдел по стратегическо- му развитию, инвестициям и целевым прог- раммам Адми- нистрации го- рода Пензы	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Май 2008 г.
3.1.3.	Разработка и утверждение формализованного порядка по раздельному планирова- нию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправле- ния, Отдел по стратегическо- му развитию, инвестициям и целевым прог- раммам Адми- нистрации го- рода Пензы	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Май 2008 г.
3.1.4.	Разработка и утверждение порядка расчета объемов расходов бюджета на реали- зацию соответствующих рас- ходных обязательств	Финансовое уп- равление	Отраслевые ор- ганы местного самоуправле- ния, Отдел по стратегическо- му развитию, инвестициям и целевым прог- раммам Адми- нистрации го- рода Пензы	Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления	Июнь 2008 г.
Проект V. Мониторинг качества упправления# муниципалльными# финансами
Блок мероприятий 5.1. Организация мониторинга качества управления общественных финансов и платежеспособности муниципального образования
5.1.1	Проведение оценки перечня показателей характеризую- щих качество управления муниципальными финансами и платежеспособности бюджета за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансовое уп- равление		Аналитическая записка	Май 2008 г.
5.1.2	Разработка и утверждение методики оперативной и го- довой оценки качества уп- равления финансами и пла- тежеспособности бюджета	Финансовое уп- равление		Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления		Декабрь 2008 г.
5.1.3	Утверждение порядка приме- нения результатов монито- ринга оценки качества уп- равления финансами и пла- тежеспособности бюджета	Финансовое уп- равление		Нормативный пра- вовой акт испол- нительных орга- нов местного са- моуправления		Декабрь 2008 г.
5.1.4	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет результатов оценки качества управления финансами и платежеспособ- ности бюджета	Финансовое уп- равление		Публикация		Март 2009 г.