Приложение. Порядок (методика) расчета потребности объемов расходов бюджета г. Пензы на реализацию расходного обязательства "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры" (утратило силу)

Приложение
к постановлению
администрации г. Пензы
от 29 июня 2009 г. N 860/5

Порядок (методика) расчета
потребности объемов расходов бюджета города Пензы на реализацию расходного обязательства "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры"

I. Общие положения

1.1. Целью разработки порядка (методики) расчета потребности объемов расходов бюджета города Пензы на реализацию расходного обязательства "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры" (далее - Методика) является определение объективной потребности в финансировании данного расходного обязательства на территории города Пензы.

1.2. Методика направлена на решение следующих задач:

- определение структуры (отдельных элементов) расходного обязательства;

- определение структуры затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства;

- определение принципов и порядка расчета объемов расходов бюджета города Пензы на финансовое обеспечение затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства.

1.3. Нормативная правовая база, используемая при разработке Методики:

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";

- Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 31.08.2007 N 570 "Об утверждении профессиональных квалификационных групп должностей работников культуры, искусства и кинематографии";

- Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29.05.2008 N 247н "Об утверждении профессиональных квалификационных групп общеотраслевых должностей руководителей, специалистов и служащих";

- "Устав города Пензы", принят решением Пензенской городской Думы от 30.06.2005 N 130-12/4;

- Постановление главы администрации города Пензы от 20.02.2009 N 278 "Об утверждении Положения о системе оплаты труда работников муниципальных бюджетных учреждений культуры, финансируемых из бюджета города Пензы";

- Постановление главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города";

- Постановление администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/5 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа";

- Постановление администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/3 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Предоставление услуг Пензенского зоопарка";

- Постановление администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/4 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-досуговых мероприятий на базе Парков культуры и отдыха";

- Постановление администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/2 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)";

- Постановление главы администрации города Пензы от 24.06.2008 N 963 "Об утверждении Положения о порядке проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении и положения о порядке учета результатов проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении при формировании проекта бюджета города Пензы на очередной финансовый год и плановый период";

- Постановление главы администрации города Пензы от 25.06.2008 N 990 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении";

- Постановление главы администрации города Пензы от 30.11.2007 N 1451 "Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных целевых программ города Пензы и Порядка проведения мониторинга эффективности реализации долгосрочных целевых программ города Пензы";

- Постановление главы администрации города Пензы от 30.05.2008 N 828 "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов";

- Постановление главы администрации города Пензы от 26.07.2006 N 842 "Об утверждении Положения о порядке формирования и финансирования перечня объектов капитального строительства и реконструкции, финансируемых за счет средств бюджета города Пензы";

- Постановление администрации города Пензы от 25.06.2009 N 841/1 "Об утверждении порядка (методики) расчета потребности объемов расходов бюджета города Пензы на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ".

II. Структура (отдельные элементы) расходного обязательства

2.1. Структура расходного обязательства "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры" включает в себя следующие элементы:

2.1.1. расходы на предоставление муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа";

2.1.2. расходы на предоставление муниципальной услуги "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)";

2.1.3. расходы на предоставление муниципальной услуги "Организация культурно-досуговых мероприятий на базе Парков культуры и отдыха";

2.1.4. расходы на предоставление муниципальной услуги "Предоставление услуг Пензенского зоопарка";

2.1.5. расходы на исполнение муниципальной функции "Деятельность центрального аппарата управления";

2.1.6. расходы на предоставление муниципальных услуг и исполнение муниципальных функций в части реализации мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, программы капитального строительства.

III. Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на предоставление муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа"

3.1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета города Пензы на предоставление муниципальной услуги составляют статьи классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ)(1), объем финансового обеспечения которых рассчитывается следующими возможными способами:

- нормативный;

- индексация (прямой счет);

- программно-целевой.

Структура затрат в рамках расходов бюджета города Пензы на предоставление муниципальной услуги бюджетными учреждениями предоставлено# в Таблице 1.

Структура затрат в рамках расходов бюджета города Пензы на предоставление муниципальной услуги автономными учреждениями предоставлено# в Таблице 2.

Таблица 1

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
211	Заработная плата	Нормативный / Индексация (прямой счет)
212	Прочие выплаты	Нормативный / Индексация (прямой счет)
213	Начисления выплаты по оплате труда	Нормативный / Индексация (прямой счет)
221	Услуги связи	Индексация (прямой счет)
222	Транспортные услуги	Индексация (прямой счет)
223	Коммунальные услуги	Нормативный / Индексация (прямой счет)
224	Арендная плата за пользование имуществом	Индексация (прямой счет)
225	Работы, услуги по содержанию имущества	Индексация (прямой счет) / Программно-целевой
226	Прочие работы, услуги	Индексация (прямой счет)
290	Прочие расходы	Индексация (прямой счет)
310	Увеличение стоимости основных средств	Нормативный / Индексация (прямой счет) / Программно-целевой
340	Увеличение стоимости материальных запасов	Нормативный / Индексация (прямой счет) / Программно-целевой

Таблица 2

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
241	Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям	Индексация (прямой счет)

3.2. Расчет нормативов финансирования предоставления муниципальной услуги.

3.2.1. Расчет потребности объема финансирования предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа" рассчитывается путем сложения всех затрат по формуле:

где

- годовой объем расходов бюджета города Пензы на финансирование предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа";

- норматив в части расходов на оплату труда работников учреждения клубного типа (в соответствии с п. 3.2.2.1 Методики);

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение учреждения клубного типа (в соответствии с п. 3.2.2.2 Методики);

- норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание учреждения клубного типа (в соответствии с п. 3.2.2.3 Методики);

- планируемое количество посетителей на очередной финансовый год учреждения клубного типа;

- группа учреждений, определенная в Стандарте качества предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа";

- затраты, рассчитанные способом прямого счета (в соответствии с п. 3.2.3. Методики).

Таким образом, обеспечение предоставления Услуги осуществляется на основе определения норматива финансовых затрат в части:

- финансирования расходов на оплату труда;

- финансирования расходов на материально-техническое обеспечение;

- финансирования расходов на коммунальное обслуживание.

Расчет потребности объема финансирования предоставления муниципальной услуги осуществляется для групп учреждений клубного типа, которые определены в Стандарте качества предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа". В каждой группе учреждений при расчете норматива финансирования используется термин "среднестатистическое учреждение". Термин используется в случае, когда услуга оказывается несколькими учреждениями (в данном случае, в группе учреждений, оказывающих однородные услуги, определяется среднее учреждение, которое будет использоваться при расчетах для целей нормирования).

Расчет потребности объема финансирования предоставления муниципальной услуги автономными и бюджетными учреждениями определяется в соответствии с единым порядком.

3.2.2. Порядок расчета нормативов финансирования предоставления муниципальной услуги.

3.2.2.1. Норматив в части финансирования расходов на оплату труда ().

Базой для расчета фонда оплаты труда в части основного оклада являются следующие данные:

- перечень должностей служащих (работников), определяемый на базе минимальных требований для каждой группы учреждений, предусмотренных в Стандарте качества предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа";

- профессиональные квалификационные группы и квалификационные уровни по каждой квалификационной группе, утвержденные постановлением главы администрации города Пензы от 20.02.2009 N 278 "Об утверждении Положения о системе оплаты труда работников муниципальных бюджетных учреждений культуры, финансируемых из бюджета города Пензы" (далее - постановление главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009);

- количество единиц каждой должности, предусмотренные для каждой группы учреждений в Стандарте качества предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа";

- размеры окладов работников муниципальных бюджетных учреждений культуры, финансируемых из бюджета города Пензы (оклад работников, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии устанавливается в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009).

Для рабочих оклад устанавливается в зависимости от разряда выполняемых работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих на основании постановления главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Оплата труда руководителя учреждения, его заместителей и главного бухгалтера осуществляется в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Для расчета норматива в части финансирования расходов на оплату труда применяется последовательность действий, состоящая из следующих шагов:

Шаг 1. Совокупный годовой фонд оплаты труда для каждой из групп учреждений состоит из трех составляющих и рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- совокупный годовой фонд оплаты для среднестатистического учреждения клубного типа, определяемый для каждой группы учреждений;

- фонд оплаты труда работников среднестатистического учреждения клубного типа, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии, определяемый для каждой группы учреждений;

- фонд оплаты труда работников среднестатистического учреждения клубного типа, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих, определяемый для каждой группы учреждений;

- фонд оплаты труда руководителя среднестатистического учреждения клубного типа, его заместителей, главного бухгалтера, определяемый для каждой группы учреждений.

Расчет потребности по фонду оплаты труда
работников, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии ()

Расчет потребности по фонду оплаты труда работников, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии (), осуществляется по следующей формуле:

,

где

- фонд оплаты труда работников среднестатистического учреждения клубного типа, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии, определяемый для каждой группы учреждений;

- ставки в соответствии со штатным расписанием;

- размеры окладов работников муниципальных бюджетных учреждений культуры, финансируемых из бюджета города Пензы, установленные в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

- порядковый номер должности установленный в минимальном перечне должностей служащих, работников культуры, искусства и кинематографии (в соответствии с требованиями, содержащимися в постановлении главы администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/5 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа").

- коэффициент (учитывает повышающие коэффициенты и размер надбавки), рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- порядковый номер коэффициента, установленный для определенной должности;

- вид надбавки, установленный для определенной должности.

- повышающий коэффициент к окладу работников, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии (устанавливается в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009).

К повышающим коэффициентам к окладу относятся:

- персональный повышающий коэффициент к окладу;

- повышающий коэффициент к окладу за профессиональное мастерство;

- повышающий коэффициент к окладу по занимаемой должности.

- размер оклада работников учреждений, относящихся к артистическому персоналу в соответствии с определенной профессиональной квалификационной группой (учитывается в случае поспектакльной оплаты труда);

- ставка оклада за 1 выступление

,

где

- норма выступлений в месяц, установленная в среднестатистическом учреждении клубного типа. Норма выступлений рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норма выступлений в месяц, установленная для учреждения;

- порядковый номер учреждения, предоставляющего услугу "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа";

- количество учреждений, предоставляющих услугу "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа";

- планируемое количество выступлений в месяц;

- размеры надбавок (устанавливаются в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009).

К надбавкам, устанавливаемым для учреждений культуры, относятся:

- стимулирующие надбавки:

- стимулирующая надбавка за интенсивность и высокие результаты работы;

- стимулирующая надбавка за выслугу лет;

- стимулирующая надбавка за качество выполнения работ.

- выплаты компенсационного характера.

Выплаты компенсационного характера устанавливаются в соответствии с разделом V постановления главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Расчет потребности по фонду оплаты труда
работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих ()

Потребность по фонду оплаты труда работников среднестатистического учреждения клубного типа, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих (), рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- фонд оплаты труда работников среднестатистического учреждения клубного типа, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих, определяемый для каждой группы учреждений;

- ставки в соответствии со штатным расписанием;

- размеры окладов рабочих устанавливаются в зависимости от разряда выполняемых работ (Таблица 3):

Таблица 3

Размеры окладов (по соответствующим разрядам)
в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих

Разряд в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	Размер оклада (руб.)
1 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	2750
2 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	2850
3 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	2900
4 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	2950
5 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	3150
6 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	3250
7 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	3350
8 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	3500

- коэффициент (учитывает повышающие коэффициенты и размер надбавки), рассчитывается по следующей формуле:

,

- порядковый номер коэффициента, установленный для определенной должности;

- вид надбавки, установленный для определенной должности.

- повышающий коэффициент к окладу работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих (устанавливается в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009).

К повышающим коэффициентам к окладу относятся:

- персональный повышающий коэффициент к окладу;

- повышающий коэффициент к окладу за выполнение важных (особо важных) и ответственных (особо ответственных) работ.

- размер надбавки (устанавливается в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009).

К надбавкам, устанавливаемым для учреждений культуры, относятся:

- стимулирующие надбавки:

- за профессиональное мастерство;

- за выслугу лет.

- выплаты компенсационного характера.

Выплаты компенсационного характера устанавливаются в соответствии с разделом V постановления Главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Расчет потребности по фонду оплаты труда
руководителя учреждения и его заместителей, главного бухгалтера ()

Оплата труда руководителя учреждения, его заместителей и главного бухгалтера осуществляется в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Потребность по фонду оплаты труда руководителя учреждения клубного типа и его заместителей, главного бухгалтера () рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- фонд оплаты труда руководителя среднестатистического учреждения клубного типа, его заместителей, главного бухгалтера, определяемый для каждой группы учреждений;

- ставки в соответствии со штатным расписанием;

- размеры окладов руководителя, его заместителей, главного бухгалтера, установленные в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009;

- размеры надбавок (с учетом условий труда руководителю, его заместителям, главному бухгалтеру устанавливаются выплаты компенсационного характера, предусмотренные разделом V постановления главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009).

Порядок и условия установления выплат компенсационного и стимулирующего характера утверждены в рамках разделов V, VI постановления главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Шаг 2. Расчет норматива () в части расходов на оплату труда.

Норматив в общем виде может быть представлен в виде следующей формулы:

,

где

- норматив в части расходов на оплату труда для среднестатистического учреждения клубного типа, предоставляющего услугу "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа", рассчитанный для каждой группы учреждений клубного типа;

- фонд оплаты труда работников среднестатистического учреждения клубного типа, рассчитанный для каждой группы учреждений клубного типа;

- планируемое количество посетителей на очередной финансовый год (определяется исходя из результатов оценки потребности в предоставлении муниципальной услуги в натуральном выражении в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы от 25.06.2008 N 990 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении");

- поправочный коэффициент. Данный коэффициент предназначен для учета дополнительных затрат по фонду оплату труда, не учтенных при расчете фонда оплаты труда (например, дополнительные затраты при введении ставок персонала).

,

где

- годовой фонд оплаты труда в части дополнительных ставок среднестатистического учреждения клубного типа, рассчитанный для каждой группы учреждений клубного типа;

- совокупный годовой фонд оплаты труда среднестатистического учреждения клубного типа, рассчитанный для каждой группы учреждений клубного типа;

Дополнительные затраты необходимо подтверждать с соответствующим обоснованием на стадии формирования бюджетной заявки.

3.2.2.2. Норматив в части финансирования расходов на материально-техническое обеспечение процесса предоставления муниципальной услуги ()

Норматив формируется на основе минимального перечня объектов материально-технического обеспечения, определяемых в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/5 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа") по следующим категориям:

- оборудование;

- мебель;

- хозяйственный инвентарь.

Норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение на 1 посетителя в год рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение среднестатистического учреждения клубного типа, рассчитанный на 1 посетителя в год для каждой группы учреждений;

- количество единиц i-го объекта материально-технического обеспечения (минимальный перечень объектов материально-технического обеспечения указан в постановлении главы администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/5 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа";

- среднерыночная цена единицы i-го объекта материально-технического обеспечения;

- срок эксплуатации единицы i-го объекта материально-технического обеспечения (срок эксплуатации определяется в соответствии с технической документацией по эксплуатации оборудования);

- планируемое количество посетителей на начало года (определяется исходя из результатов оценки потребности в предоставлении муниципальной услуги в натуральном выражении в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы от 25.06.2008 N 990 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении");

- порядковый номер объекта материального обеспечения;

- общее количество объектов материально-технического обеспечения (по всем категориям);

- поправочный коэффициент. Данный коэффициент предназначен для учета дополнительных затрат по материально-техническому оснащению, не учтенных в минимальных требованиях постановления главы администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/5 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа", определяемых спецификой деятельности учреждения.

,

где

- годовые дополнительные затраты на финансирование материально-технического оснащения;

- годовые затраты на финансирование материально-технического оснащения.

Дополнительные затраты необходимо подтверждать с обоснованием на стадии формирования бюджетной заявки.

3.2.2.3. Норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание ().

Норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание рассчитывается для каждой группы учреждений, оказывающих услугу (за исключением учреждений, не имеющих своего здания).

Норматив затрат на водоснабжение определяется исходя из норматива потребления воды и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на водоснабжение;

- средний норматив потребления воды (в куб.м), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для учреждения клубного типа на основании постановления главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между учреждением клубного типа и поставщиком ресурса;

- стоимость одного куб. м. воды, установленная для поставщика;

- индекс потребительских цен.

Норматив затрат на водоотведение определяется исходя из норматива водоотведения (сброса) сточных вод и стоимости услуги. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на водоотведение;

- средний норматив водоотведения (сброса) сточных вод (в куб.м), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для учреждения клубного типа на основании постановления главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между учреждением клубного типа и Организацией, оказывающей Услугу;

- стоимость одного куб. м. воды, установленная для поставщика ресурса.

- индекс потребительских цен.

Норматив затрат на отопление определяется исходя из норматива потребления тепловой энергии и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на отопление;

- средний норматив потребления тепловой энергии (в Гкал), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для учреждения клубного типа на основании постановления главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между учреждением клубного типа и поставщиком ресурса;

- стоимость одного Гкал. тепловой энергии, установленная# поставщика ресурса.

- индекс потребительских цен.

Норматив затрат на электроснабжение определяется исходя из норматива потребления электрической энергии и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на электроснабжение;

- средний норматив потребления электрической энергии (в кВт/час), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для учреждения клубного типа на основании постановления главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между учреждением клубного типа и поставщиком ресурса;

- стоимость одного кВт/час электрической энергии, установленная для поставщика ресурса.

- индекс потребительских цен.

В общем виде итоговый норматив в части финансирования расходов на коммунальное облуживание# учреждения клубного типа представляет собой сумму нормативов затрат, рассчитанных по каждому ресурсу:

,

где

- планируемое количество посетителей на очередной финансовый год учреждения клубного типа.

3.2.3. Финансирование текущих прочих затрат на предоставление муниципальной услуги, не включенных в структуру норматива финансовых затрат, рассчитываемых способом индексации (прямого счета).

К затратам, рассчитанным способом индексации (прямого счета), относятся расходы, указанные в Таблице 4.

Таблица 4

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи	Единица измерения	Проект на планируемый год	Обоснование увеличения расходов на очередной финансовый год	Индекс-дефлятор	Проект на планируемый год с учетом индекса-дефлятора
221	Услуги связи
222	Транспортные услуги
224	Арендная плата за пользование имуществом
225	Работы, услуги по содержанию имущества
226	Прочие работы, услуги
290	Прочие расходы
310	Увеличение стоимости основных средств
340	Увеличение стоимости материальных запасов
	Расходы всего

- по статье КОСГУ 221, затраты рассчитываются в соответствии со стоимостью услуг, оказываемых поставщиками;

- по статье КОСГУ 222, затраты рассчитываются в соответствии со стоимостью услуг, оказываемых поставщиками (в том числе при реализации культурно-массовых мероприятий);

- по статье КОСГУ 224, затраты рассчитываются на основании договора аренды, заключенного между учреждением клубного типа и арендодателем;

- по статье КОСГУ 226, учитываются затраты по оплате договоров на оказание услуг (в том числе - по культурно-массовым мероприятиям), не отнесенных на подстатьи 221-225, в целях обеспечения собственных нужд;

- по статье КОСГУ 290, учитываются расходы на:

- проведение культурно-массовых мероприятий, предусмотренных планом мероприятий Управления культуры города Пензы;

- выплату налогов.

Способом индексации (прямого счета) рассчитываются также расходы, связанные с ремонтом зданий и сооружений, относящиеся к статьям КОСГУ 310 (увеличение стоимости основных средств), 340 (увеличение стоимости материальных запасов), 225 (работы, услуги по содержанию имущества). (По статьям КОСГУ 310, 340, 225 расходы могут быть рассчитаны программно-целевым способом в рамках ведомственной целевой программы развития). (По статье КОСГУ 340 в том числе учитываются расходы на проведение культурно-массовых мероприятий).

3.3. Совокупный объем потребности финансирования предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа", входящей в состав расходного обязательства "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры" рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- стоимость предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа";

- норматив в части расходов на оплату труда работников учреждения клубного типа (в соответствии с п. 3.2.2.1 Методики);

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение учреждения клубного типа (в соответствии с п. 3.2.2.2 Методики);

- норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание учреждения клубного типа (в соответствии с п. 3.2.2.3 Методики);

- планируемое количество посетителей на очередной финансовый год учреждения клубного типа;

- группа учреждений, определенная в Стандарте качества предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа";

- затраты, рассчитанные способом прямого счета (в соответствии с п. 3.2.3. Методики).

IV. Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на предоставление муниципальной услуги "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)"

4.1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета города Пензы на предоставление муниципальной услуги составляют статьи КОСГУ объем финансового обеспечения которых рассчитывается следующими возможными способами (Таблица 5):

- нормативный;

- индексации (прямой счет);

- программно-целевой.

Таблица 5

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
211	Заработная плата	Нормативный / Индексация (прямой счет)
212	Прочие выплаты	Нормативный / Индексация (прямой счет)
213	Начисления выплаты по оплате труда	Нормативный / Индексация (прямой счет)
221	Услуги связи	Индексация (прямой счет)
223	Коммунальные услуги	Нормативный / Индексация (прямой счет)
224	Арендная плата за пользование имуществом	Индексация (прямой счет)
225	Работы, услуги по содержанию имущества	Индексации (прямой счет)
226	Прочие работы, услуги	Индексация (прямой счет)
290	Прочие расходы	Индексация (прямой счет)
310	Увеличение стоимости основных средств	Нормативный / Индексация (прямой счет) / Программно-целевой
340	Увеличение стоимости материальных запасов	Нормативный / Индексация (прямой счет) / Программно-целевой

4.2. Расчет нормативов финансирования предоставления муниципальной услуги.

4.2.1. Структура норматива финансирования предоставления муниципальной услуги.

Обеспечение предоставления Услуги осуществляется на основе определения норматива финансовых затрат в части:

- финансирования расходов на оплату труда;

- финансирования расходов на материально-техническое обеспечение;

- финансирования расходов на коммунальное обслуживание.

4.2.2. Порядок расчета нормативов финансирования предоставления муниципальной услуги.

4.2.2.1. Норматив в части финансирования расходов на оплату труда ().

Базой для расчета фонда оплаты труда в части основного оклада являются следующие данные:

- перечень должностей служащих (работников), определяемый на базе минимальных требований, предусмотренных в Стандарте качества предоставления муниципальной услуги "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)";

- профессиональные квалификационные группы и квалификационные уровни по каждой квалификационной группе, утвержденные постановлением Главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009;

- количество единиц каждой должности, предусмотренных в Стандарте качества предоставления муниципальной услуги "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)";

- размеры окладов работников муниципальных бюджетных учреждений культуры, финансируемых из бюджета города Пензы. (Оклад работников, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии устанавливается в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009).

Для рабочих оклад устанавливается в зависимости от разряда выполняемых работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих.

Оплата труда руководителя Учреждения, его заместителей и главного бухгалтера осуществляется в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Для расчета норматива в части финансирования расходов на оплату труда применяется последовательность действий, состоящая из следующих шагов:

Шаг 1. Совокупный годовой фонд оплаты труда учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)", состоит из трех составляющих и рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- фонд оплаты труда работников учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)", занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии;

- фонд оплаты труда работников учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)", осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих;

- фонд оплаты труда руководителя учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)", его заместителей, главного бухгалтера.

Расчет потребности по фонду оплаты труда
работников, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии ()

Расчет потребности по фонду оплаты труда работников учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)", занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии (), осуществляется по следующей формуле:

,

где

- фонд оплаты труда работников учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)", занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии;

- ставки в соответствии со штатным расписанием;

- размеры окладов работников муниципальных бюджетных учреждений культуры, финансируемых из бюджета города Пензы, установленные в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009;

- порядковый номер должности установленный в минимальном перечне должностей служащих, работников культуры, искусства и кинематографии (в соответствии с требованиями, содержащимися в Постановлении Главы администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/2 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)").

- коэффициент (учитывает повышающие коэффициенты и размер надбавки), рассчитываемый по следующей формуле:

,

где

- порядковый номер коэффициента, установленный для определенной должности;

- вид надбавки, установленный для определенной должности.

- повышающий коэффициент к окладу работников, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии (устанавливается в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009). К повышающим коэффициентам к окладу относятся:

- персональный повышающий коэффициент к окладу;

- повышающий коэффициент к окладу за профессиональное мастерство;

- повышающий коэффициент к окладу по занимаемой должности.

- размер оклада работников учреждений, относящихся к артистическому персоналу в соответствии с определенной профессиональной квалификационной группой (учитывается в случае поспектакльной оплаты труда);

- ставка оклада за 1 выступление:

,

где

- норма выступлений в месяц, установленная в учреждении. Нормы выступлений рассчитывается по следующей формуле:

,

- норма выступлений в месяц, установленная для учреждения;

- порядковый номер учреждения, предоставляющего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)";

- количество учреждений, предоставляющих услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)".

- размеры надбавок (устанавливаются в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009). К надбавкам, устанавливаемым для учреждений культуры, относятся:

- стимулирующие надбавки:

- стимулирующая надбавка за интенсивность и высокие результаты работы;

- стимулирующая надбавка за выслугу лет;

- стимулирующая надбавка за качество выполнения работ.

- выплаты компенсационного характера.

Выплаты компенсационного характера устанавливаются в соответствии с разделом V постановления главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Расчет потребности по фонду оплаты труда
работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих ()

Потребность по фонду оплаты труда работников учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)", осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих (), рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- фонд оплаты труда работников учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)", осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих;

- размеры окладов рабочих устанавливаются в зависимости от разряда выполняемых работ (Таблица 6):

Таблица 6

Размеры окладов (по соответствующим разрядам)
в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих

Разряд в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	Размер оклада (руб.)
1 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	2750
2 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	2850
3 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	2900
4 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	2950
5 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	3150
6 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	3250
7 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	3350
8 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	3500

- коэффициент (учитывает повышающие коэффициенты и размер надбавки), рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- порядковый номер коэффициента, установленный для определенной должности;

- вид надбавки, установленный для определенной должности;

- повышающий коэффициент к окладу работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих (устанавливается в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009). К повышающим коэффициентам к окладу относятся:

- персональный повышающий коэффициент к окладу;

- повышающий коэффициент к окладу за выполнение важных (особо важных) и ответственных (особо ответственных) работ.

- размер надбавки (устанавливается в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009). К надбавкам, устанавливаемым для учреждений культуры, относятся:

- стимулирующие надбавки:

- за профессиональное мастерство;

- за выслугу лет.

- выплаты компенсационного характера.

Выплаты компенсационного характера устанавливаются в соответствии с разделом V постановления главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Расчет потребности по фонду оплаты труда
руководителя учреждения и его заместителей, главного бухгалтера ()

Оплата труда руководителя учреждения, его заместителей и главного бухгалтера осуществляется в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Потребность по фонду оплаты труда руководителя учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)", и его заместителей, главного бухгалтера () рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- фонд оплаты труда руководителя учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)", и его заместителей, главного бухгалтера;

- ставки в соответствии со штатным расписанием;

- размеры окладов руководителя, его заместителей, главного бухгалтера, установленные в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009;

- размеры надбавок (с учетом условий труда руководителю, его заместителям, главному бухгалтеру устанавливаются выплаты компенсационного характера, предусмотренные разделом V постановления главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009).

Порядок и условия установления выплат компенсационного и стимулирующего характера утверждены в рамках разделов V, VI постановления главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Шаг 2. Расчет норматива () в части расходов на оплату труда.

Норматив в общем виде может быть представлен в виде следующей формулы:

,

где

- норматив в части расходов на оплату труда для учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)";

- фонд оплаты труда работников учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)";

- планируемое количество участников (определяется исходя из результатов оценки потребности в предоставлении муниципальной услуги в натуральном выражении в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы от 25.06.2008 N 990 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении");

- поправочный коэффициент. Данный коэффициент предназначен для учета дополнительных затрат по фонду оплату труда, не учтенных при расчете фонда оплаты труда (например, дополнительные затраты при введении ставок персонала).

,

где

- годовой фонд оплаты труда в части дополнительных ставок учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)";

- совокупный годовой фонд оплаты труда учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)".

Дополнительные затраты необходимо подтверждать с соответствующим обоснованием на стадии формирования бюджетной заявки.

4.2.2.2. Норматив в части финансирования расходов на материально-техническое обеспечение процесса предоставления муниципальной услуги ().

Норматив формируется на основе минимального перечня объектов материально-технического обеспечения, определяемых в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/2 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)") по следующим категориям:

- оборудование;

- мебель;

- хозяйственный инвентарь.

Норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение на 1 участника в год рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)", рассчитанный на 1 участника в год;

- количество единиц i-го объекта материально-технического обеспечения (минимальный перечень объектов материально-технического обеспечения указан в постановлении главы администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/2 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)";

- среднерыночная цена единицы i-го объекта материально-технического обеспечения;

- срок эксплуатации единицы i-го объекта материально-технического обеспечения (срок эксплуатации определяется в соответствии с технической документацией по эксплуатации оборудования);

- планируемое количество участников (исходя из результатов оценки потребности в предоставлении муниципальной услуги в натуральном выражении в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы от 25.06.2008 N 990 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении");

- порядковый номер объекта материального обеспечения;

- общее количество объектов материально-технического обеспечения (по всем категориям);

- поправочный коэффициент. Данный коэффициент предназначен для учета дополнительных затрат по материально-техническому оснащению, не учтенных в минимальных требованиях постановления главы администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/2 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)", определяемых спецификой деятельности учреждения.

,

где

- годовые дополнительные затраты на финансирование материально-технического оснащения;

- годовые затраты на финансирование материально-технического оснащения.

Дополнительные затраты необходимо подтверждать с обоснованием на стадии формирования бюджетной заявки.

4.2.2.3. Норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание ().

Норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание населения складывается из 4 составляющих:

- норматив затрат на водоснабжение;

- норматив затрат на водоотведение;

- норматив затрат на отопление;

- норматив затрат на электроснабжение.

Норматив затрат на водоснабжение определяется исходя из норматива потребления воды и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на водоснабжение;

- норматив потребления воды (в куб.м), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для учреждения на основании постановления главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между Учреждением и поставщиком ресурса;

- стоимость одного куб. м. воды, установленная для поставщика ресурса;

- индекс потребительских цен.

Норматив затрат на водоотведение определяется исходя из норматива водоотведения (сброса) сточных вод и стоимости услуги. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на водоотведение;

- норматив водоотведения (сброса) сточных вод (в куб.м), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для учреждения на основании постановления главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между учреждением и Организацией, оказывающей Услугу;

- стоимость одного куб. м. воды, установленная поставщиком ресурса на основании договора;

- индекс потребительских цен.

Норматив затрат на отопление определяется исходя из норматива потребления тепловой энергии и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на отопление;

- норматив потребления тепловой энергии (в Гкал), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для учреждения на основании постановления главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между учреждением и поставщиком ресурса;

- стоимость одного Гкал. тепловой энергии, установленная для поставщика ресурса;

- индекс потребительских цен.

Норматив затрат на электроснабжение определяется исходя из норматива потребления электрической энергии и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на электроснабжение;

- норматив потребления электрической энергии (в кВт/час), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для учреждения на основании постановления главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между учреждением и поставщиком ресурса;

- стоимость одного кВт/час электрической энергии, установленная для поставщика ресурса;

- индекс потребительских цен.

В общем виде итоговый норматив в части финансирования расходов на коммунальное облуживание# учреждения представляет собой сумму нормативов затрат, рассчитанных по каждому ресурсу:

,

где

- планируемое количество участников (исходя из результатов оценки потребности в предоставлении муниципальной услуги в натуральном выражении в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы от 25.06.2008 N 990 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении").

4.2.3. Финансирование текущих прочих затрат на предоставление муниципальной услуги, не включенных в структуру норматива финансовых затрат, рассчитываемых способом индексации (прямого счета).

К затратам, рассчитанным способом индексации (прямого счета), относятся расходы, указанные в Таблице 7.

Таблица 7

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Единица измерения	Проект на планируемый год	Обоснование увеличения расходов на очередной финансовый год	Индекс-дефлятор	Проект на планируемый год с учетом индекса-дефлятора
221	Услуги связи
224	Арендная плата за пользование имуществом
225	Работы, услуги по содержанию имущества
226	Прочие работы, услуги
290	Прочие расходы
310	Увеличение стоимости основных средств
340	Увеличение стоимости материальных запасов
	Расходы всего

- по статье КОСГУ 221, затраты рассчитываются в соответствии со стоимостью услуг, оказываемых поставщиками;

- по статье КОСГУ 224, затраты рассчитываются на основании договора аренды, заключенного между учреждением и арендодателем;

- по статье КОСГУ 226, учитываются затраты по оплате договоров на оказание услуг, не отнесенных на подстатьи КОСГУ 221-225, в целях обеспечения собственных нужд;

- по статье КОСГУ 290, учитываются расходы на выплату налогов.

Способом индексации (прямого счета) рассчитываются также расходы, связанные с ремонтом зданий и сооружений, относящиеся к статьям КОСГУ 310 (увеличение стоимости основных средств), 340 (увеличение стоимости материальных запасов), 225 (работы, услуги по содержанию имущества). (По статьям КОСГУ 310, 340, 225 расходы могут быть рассчитаны программно-целевым способом в рамках ведомственной целевой программы развития).

4.2.4. Совокупный объем потребности финансирования предоставления муниципальной услуги "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)", входящей в состав расходного обязательства "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры", рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- стоимость предоставления муниципальной услуги "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)";

- норматив в части расходов на оплату труда для учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)";

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)", рассчитанный на 1 участника в год;

- норматив в части финансирования расходов на коммунальное облуживание# учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)";

- планируемое количество посетителей учреждения, оказывающего услугу "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры (театрально-зрелищная услуга)", на очередной финансовый год;

- затраты, рассчитанные способом прямого счета (в соответствии с п. 4.2.3. Методики).

V. Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на предоставление муниципальной услуги "Организация культурно-досуговых мероприятий на базе Парков культуры и отдыха"

5.1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета города Пензы на предоставление муниципальной услуги составляют статьи КОСГУ объем финансового обеспечения которых рассчитывается следующими возможными способами:

- нормативный;

- индексации (прямой счет);

- программно-целевой.

Структура затрат в рамках расходов бюджета города Пензы на предоставление муниципальной услуги бюджетными учреждениями предоставлено в Таблице 8.

Структура затрат в рамках расходов бюджета города Пензы на предоставление муниципальной услуги автономными учреждениями предоставлено в Таблице 9.

Таблица 8

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
211	Заработная плата	Нормативный / Индексация (прямой счет)
212	Прочие выплаты	Нормативный / Индексация (прямой счет)
213	Начисления выплаты по оплате труда	Нормативный / Индексация (прямой счет)
222	Транспортные услуги	Индексация (прямой счет)
223	Коммунальные услуги	Нормативный / Индексация (прямой счет)
225	Работы, услуги по содержанию имущества	Индексация (прямой счет)
226	Прочие работы, услуги	Индексация (прямой счет)
290	Прочие расходы	Индексация (прямой счет)
310	Увеличение стоимости основных средств	Нормативный / Индексация (прямой счет) / Программно-целевой
340	Увеличение стоимости материальных запасов	Нормативный / Индексация (прямой счет) / Программно-целевой

Таблица 9

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
241	Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям	Индексация (прямой счет)

5.2. Расчет нормативов финансирования предоставления муниципальной услуги.

5.2.1. Объем потребности финансирования предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-досуговых мероприятий на базе Парков культуры и отдыха" учреждением (далее - парк культуры и отдыха) рассчитывается путем сложения всех затрат по формуле:

,

где

- годовой объем расходов бюджета города Пензы на финансирование предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-досуговых мероприятий на базе парков культуры и отдыха";

- норматив в части расходов на оплату труда работников парка культуры и отдыха (в соответствии с п. 5.2.2.1 Методики);

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение парка культуры и отдыха (в соответствии с п. 5.2.2.2 Методики);

- норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание парка культуры и отдыха (в соответствии с п. 5.2.2.3 Методики);

- планируемое количество посетителей на очередной финансовый год парка культуры и отдыха;

- затраты, рассчитанные способом прямого счета (в соответствии с п. 5.2.3. Методики).

Таким образом, обеспечение предоставления Услуги осуществляется на основе определения норматива финансовых затрат в части:

- финансирования расходов на оплату труда;

- финансирования расходов на материально-техническое обеспечение;

- финансирования расходов на коммунальное обслуживание.

Расчет объема финансирования предоставления муниципальной услуги автономными и бюджетными учреждениями определяется в соответствии с единым порядком.

5.2.2. Порядок расчета нормативов финансирования предоставления муниципальной услуги.

5.2.2.1. Норматив в части финансирования расходов на оплату труда ().

Базой для расчета фонда оплаты труда в части основного оклада являются следующие данные:

- перечень должностей служащих (работников), определяемый на базе минимальных требований, предусмотренных в Стандарте качества предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-досуговых мероприятий на базе Парков культуры и отдыха", утвержденном постановлением главы администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/4;

- профессиональные квалификационные группы и квалификационные уровни по каждой квалификационной группе, утвержденные постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009;

- количество единиц каждой должности, предусмотренных в Стандарте качества предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-досуговых мероприятий на базе Парков культуры и отдыха";

- размеры окладов работников муниципальных бюджетных учреждений культуры, финансируемых из бюджета города Пензы. (Оклад работников, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии устанавливается в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009).

Для рабочих оклад устанавливается в зависимости от разряда выполняемых работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих.

Оплата труда руководителя Учреждения, его заместителей и главного бухгалтера осуществляется в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Для расчета норматива в части финансирования расходов на оплату труда применяется последовательность действий, состоящая из следующих шагов:

Шаг 1. Совокупный годовой фонд оплаты труда парка культуры и отдыха складывается из трех составляющих и рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- фонд оплаты труда работников парка культуры и отдыха, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии;

- фонд оплаты труда работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих, парка культуры и отдыха;

- фонд оплаты труда руководителя, его заместителей, главного бухгалтера парка культуры и отдыха.

Расчет потребности по фонду оплаты труда
работников, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии ()

Расчет потребности по фонду оплаты труда работников, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии (), осуществляется по следующей формуле:

,

где

- фонд оплаты труда работников парка культуры и отдыха, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии;

- ставки в соответствии со штатным расписанием;

- размеры окладов работников муниципальных бюджетных учреждений культуры, финансируемых из бюджета города Пензы, установленные в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009;

- порядковый номер должности установленный в минимальном перечне должностей служащих, работников культуры, искусства и кинематографии (в соответствии с требованиями, содержащимися в постановлении главы администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/4 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-досуговых мероприятий на базе Парков культуры и отдыха").

- коэффициент (учитывает повышающие коэффициенты и размер надбавки), рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- порядковый номер коэффициента, установленный для определенной должности;

- вид надбавки, установленный для определенной должности.

- повышающий коэффициент к окладу работников, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии (устанавливается в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009). К повышающим коэффициентам к окладу относятся:

- персональный повышающий коэффициент к окладу;

- повышающий коэффициент к окладу за профессиональное мастерство;

- повышающий коэффициент к окладу по занимаемой должности.

- размеры надбавок (устанавливаются в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009). К надбавкам, устанавливаемым для учреждений культуры, относят:

- стимулирующие надбавки:

- стимулирующая надбавка за интенсивность и высокие результаты работы;

- стимулирующая надбавка за выслугу лет;

- стимулирующая надбавка за качество выполнения работ,

- выплаты компенсационного характера.

Выплаты компенсационного характера устанавливаются в соответствии с разделом V постановления главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Расчет потребности по фонду оплаты труда
работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих ()

Потребность по фонду оплаты труда работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих, парка культуры и отдыха (), рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- фонд оплаты труда работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих, парка культуры и отдыха;

- ставки в соответствии со штатным расписанием;

- размеры окладов рабочих устанавливаются в зависимости от разряда выполняемых работ (Таблица 10):

Таблица 10

Размеры окладов (по соответствующим разрядам)
в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих

Разряд в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	Размер оклада (руб.)
1 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	2750
2 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	2850
3 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	2900
4 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	2950
5 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	3150
6 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	3250
7 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	3350
8 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	3500

- коэффициент (учитывает повышающие коэффициенты и размер надбавки), рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- порядковый номер коэффициента, установленный для определенной должности;

- вид надбавки, установленный для определенной должности.

- повышающий коэффициент к окладу работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих (устанавливается в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009). К повышающим коэффициентам к окладу относятся:

- персональный повышающий коэффициент к окладу;

- повышающий коэффициент к окладу за выполнение важных (особо важных) и ответственных (особо ответственных) работ;

- размер надбавки (устанавливается в соответствии с постановлением Главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009 г.). К надбавка#, устанавливаемым для учреждений культуры, относят:

- стимулирующие надбавки:

- за профессиональное мастерство;

- за выслугу лет.

- выплаты компенсационного характера.

Выплаты компенсационного характера устанавливаются в соответствии с разделом V постановления Главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009 г.

Расчет потребности по фонду оплаты труда
руководителя учреждения и его заместителей, главного бухгалтера ()

Оплата труда руководителя парка культуры и отдыха, его заместителей и главного бухгалтера осуществляется в соответствии с постановлением Главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009 г.

Потребность по фонду оплаты труда руководителя, его заместителей, главного бухгалтера парка культуры и отдыха () рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- фонд оплаты труда руководителя, его заместителей, главного бухгалтера парка культуры и отдыха;

- ставки в соответствии со штатным расписанием;

- размеры окладов руководителя, его заместителей, главного бухгалтера, установленные в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009;

- размеры надбавок (с учетом условий труда руководителю, его заместителям, главному бухгалтеру устанавливаются выплаты компенсационного характера, предусмотренные разделом V постановления главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Порядок и условия установления выплат компенсационного и стимулирующего характера утверждены в рамках разделов V, VI постановления главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Шаг 2. Расчет норматива () в части расходов на оплату труда.

Норматив в общем виде может быть представлен в виде следующей формулы:

,

где

- норматив в части расходов на оплату труда для парка культуры и отдыха (норматив рассчитывается для автономных и бюджетных учреждений);

- фонд оплаты труда работников парка культуры и отдыха;

- планируемое количество посетителей (исходя из результатов оценки потребности в предоставлении муниципальной услуги в натуральном выражении в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы от 25.06.2008 N 990 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении");

- поправочный коэффициент. Данный коэффициент предназначен для учета дополнительных затрат по фонду оплаты труда, не учтенных при расчете фонда оплаты труда (например, дополнительные затраты при введении ставок персонала).

,

где

- годовой фонд оплаты труда в части дополнительных ставок парка культуры и отдыха;

- совокупный годовой фонд оплаты труда парка культуры и отдыха.

Дополнительные затраты необходимо подтверждать с соответствующим обоснованием на стадии формирования бюджетной заявки.

5.2.2.2. Норматив в части финансирования расходов на материально-техническое обеспечение процесса предоставления муниципальной услуги ().

Норматив формируется на основе минимального перечня объектов материально-технического обеспечения, определяемых в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/4 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-досуговых мероприятий на базе Парков культуры и отдыха" по следующим категориям:

- оборудование;

- мебель;

- хозяйственный инвентарь.

Норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение на 1 посетителя в год рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение парка культуры и отдыха, рассчитанный на 1 посетителя в год (норматив рассчитывается для автономных и бюджетных учреждений);

- количество единиц i-го объекта материально-технического обеспечения (минимальный перечень объектов материально-технического обеспечения указан в постановлении главы администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/4 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-досуговых мероприятий на базе Парков культуры и отдыха";

- среднерыночная цена единицы i-го объекта материально-технического обеспечения;

- срок эксплуатации единицы i-го объекта материально-технического обеспечения (срок эксплуатации определяется в соответствии с технической документацией по эксплуатации оборудования);

- планируемое количество посетителей (исходя из результатов оценки потребности в предоставлении муниципальной услуги в натуральном выражении в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы от 25.06.2008 N 990 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении");

- порядковый номер объекта материального обеспечения;

- общее количество объектов материально-технического обеспечения (по всем категориям);

- поправочный коэффициент. Данный коэффициент предназначен для учета дополнительных затрат по материально-техническому оснащению, не учтенных в минимальных требованиях постановления главы администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/4 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-досуговых мероприятий на базе Парков культуры и отдыха", определяемых спецификой деятельности.

,

где

- годовые дополнительные затраты на финансирование материально-технического оснащения;

- годовые затраты на финансирование материально-технического оснащения.

Дополнительные затраты необходимо подтверждать с обоснованием на стадии формирования бюджетной заявки.

5.2.2.3. Норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание ().

Норматив рассчитывается для автономных и бюджетных учреждений.

Норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание населения складывается из 5 составляющих:

- норматив затрат на водоснабжение;

- норматив затрат на водоотведение;

- норматив затрат на отопление;

- норматив затрат на электроснабжение;

- норматив затрат на газоснабжение.

Норматив затрат на водоснабжение определяется исходя из норматива потребления воды и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на водоснабжение;

- норматив потребления воды (в куб.м), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для парка культуры и отдыха на основании постановления главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между парком культуры и отдыха и поставщиком ресурса;

- стоимость одного куб. м. воды, установленная поставщиком ресурса на основании договора;

- индекс потребительских цен.

Норматив затрат на водоотведение определяется исходя из норматива водоотведения (сброса) сточных вод и стоимости услуги. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на водоотведение;

- норматив водоотведения (сброса) сточных вод (в куб.м), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для парка культуры и отдыха на основании постановления главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между парком культуры и отдыха и Организацией, оказывающей Услугу;

- стоимость одного куб. м. воды, установленная поставщиком ресурса на основании договора;

- индекс потребительских цен.

Норматив затрат на отопление определяется исходя из норматива потребления тепловой энергии и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на отопление;

- норматив потребления тепловой энергии (в Гкал), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для парка культуры и отдыха на основании постановления главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между парком культуры и отдыха и поставщиком ресурса;

- стоимость одного Гкал. тепловой энергии, установленная для поставщика ресурса;

- индекс потребительских цен.

Норматив затрат на электроснабжение определяется исходя из норматива потребления электрической энергии и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на электроснабжение;

- норматив потребления электрической энергии (в кВт/час), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для парка культуры и отдыха на основании постановления главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между парком культуры и отдыха и поставщиком ресурса;

- стоимость одного кВт/час электрической энергии, установленная для поставщика ресурса;

- индекс потребительских цен.

Норматив затрат на газоснабжение определяется исходя из норматива потребления газа и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на газоснабжение;

- норматив потребления газа (в куб.м), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для парка культуры и отдыха на основании постановления главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между парком культуры и отдыха и поставщиком ресурса;

- стоимость одного куб.м газа, установленная для поставщика ресурса;

- индекс потребительских цен.

В общем виде итоговый норматив в части финансирования расходов на коммунальное облуживание# парка культуры и отдыха представляет собой сумму нормативов затрат, рассчитанных по каждому ресурсу:

,

где

- планируемое количество посетителей на очередной финансовый год.

5.2.3. Финансирование текущих прочих затрат на предоставление муниципальной услуги, не включенных в структуру норматива финансовых затрат, рассчитываемых способом индексации (прямого счета).

К затратам, рассчитанным способом индексации (прямого счета), относятся расходы, указанные в Таблице 11.

Таблица 11

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Единица измерения	Проект на планируемый год	Обоснование увеличения расходов на очередной финансовый год	Индекс-дефлятор	Проект на планируемый год с учетом индекса-дефлятора
222	Транспортные услуги
225	Работы, услуги по содержанию имущества
226	Прочие работы, услуги
290	Прочие расходы
310	Увеличение стоимости основных средств
340	Увеличение стоимости материальных запасов
	Расходы всего

- по статье КОСГУ 222, затраты рассчитываются в соответствии со стоимостью услуг, оказываемых поставщиками (в том числе при реализации культурно-массовых мероприятий);

- по статье КОСГУ 226, учитываются затраты по оплате договоров на оказание услуг (в том числе - по культурно-массовым мероприятиям), не отнесенных на подстатьи КОСГУ 221-225, в целях обеспечения собственных нужд;

- по статье КОСГУ 290 учитываются расходы на:

- проведение культурно-массовых мероприятий, предусмотренных планом мероприятий Управления культуры города Пензы;

- выплату налогов.

Способом индексации (прямого счета) рассчитываются также расходы, связанные с ремонтом зданий и сооружений, относящиеся к статьям КОСГУ 310 (увеличение стоимости основных средств), 340 (увеличение стоимости материальных запасов), 225 (работы, услуги по содержанию имущества). (По статьям КОСГУ 310, 340, 225 расходы могут быть рассчитаны программно-целевым способом в рамках ведомственной целевой программы). (По статье КОСГУ 340 в том числе учитываются расходы на проведение культурно-массовых мероприятий).

5.2.4. Совокупный объем потребности финансирования предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-досуговых мероприятий на базе Парков культуры и отдыха", входящей в состав расходного обязательства "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры", рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- стоимость предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-досуговых мероприятий на базе Парков культуры и отдыха";

- норматив в части расходов на оплату труда для парка культуры и отдыха;

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение парка культуры и отдыха, рассчитанный на 1 посетителя в год;

- норматив в части финансирования расходов на коммунальное облуживание# парка культуры и отдыха;

- планируемое количество посетителей на очередной финансовый год;

- затраты, рассчитанные способом индексации (прямого счета) (в соответствии с п. 5.2.3. Методики);

- организационно-правовая форма учреждения (автономное и бюджетное учреждение).

VI. Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на предоставление муниципальной услуги "Предоставление услуг Пензенского зоопарка"

6.1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета города Пензы на предоставление муниципальной услуги составляют статьи КОСГУ объем финансового обеспечения которых рассчитывается способом индексации (прямой счет) (Таблица 12).

Таблица 12

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
241	Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям	Индексация (прямой счет)

6.2. Расчет нормативов финансирования предоставления муниципальной услуги.

6.2.1. Объем потребности финансирования предоставления муниципальной услуги "Предоставление услуг Пензенского зоопарка" муниципальным автономным учреждением "Пензенский зоопарк" (далее - зоопарк) рассчитывается путем сложения всех затрат по формуле:

,

где

- годовой объем расходов бюджета города Пензы на финансирование предоставления муниципальной услуги "Предоставление услуг Пензенского зоопарка" зоопарком;

- норматив в части расходов на оплату труда работников зоопарка (в соответствии с п. 6.2.2.1 Методики);

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение зоопарка (в соответствии с п. 6.2.2.2 Методики);

- норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание зоопарка (в соответствии с п. 6.2.2.3 Методики);

- норматив финансирования расходов на приобретение кормов животных (в соответствии с п. 6.2.2.4 Методики);

- планируемое количество посетителей на очередной финансовый год зоопарка;

- затраты, рассчитанные способом прямого счета (в соответствии с п. 6.2.3. Методики).

Таким образом, обеспечение предоставления Услуги осуществляется на основе определения норматива финансовых затрат в части:

- финансирования расходов на оплату труда;

- финансирования расходов на материально-техническое обеспечение;

- финансирования расходов на коммунальное обслуживание;

- финансирования расходов на приобретение кормов животных.

6.2.2. Порядок расчета нормативов финансирования предоставления муниципальной услуги.

6.2.2.1. Норматив в части финансирования расходов на оплату труда ().

Базой для расчета фонда оплаты труда в части основного оклада являются следующие данные:

- перечень должностей служащих (работников), определяемый на базе минимальных требований, предусмотренных в Стандарте качества предоставления муниципальной услуги "Предоставление услуг Пензенского зоопарка", утвержденном постановлением главы администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/3;

- профессиональные квалификационные группы и квалификационные уровни по каждой квалификационной группе, утвержденные постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009;

- количество единиц каждой должности, предусмотренных в Стандарте качества предоставления муниципальной услуги "Предоставление услуг Пензенского зоопарка";

- размеры окладов работников муниципальных бюджетных учреждений культуры, финансируемых из бюджета города Пензы. (Оклад работников, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии устанавливается в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009).

Для рабочих оклад устанавливается в зависимости от разряда выполняемых работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих на основании постановления главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Оплата труда руководителя учреждения, его заместителей и главного бухгалтера осуществляется в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Для расчета норматива в части финансирования расходов на оплату труда применяется последовательность действий, состоящая из следующих шагов:

Шаг 1. Совокупный годовой фонд оплаты труда работников Организации, оказывающей услугу "Предоставление услуг Пензенского зоопарка" складывается из трех составляющих и рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- фонд оплаты труда работников зоопарка, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии;

- фонд оплаты труда работников зоопарка, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих;

- фонд оплаты труда руководителя зоопарка, его заместителей, главного бухгалтера.

Расчет потребности по фонду оплаты труда
работников, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии ()

Расчет потребности по фонду оплаты труда работников зоопарка, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии (), осуществляется по следующей формуле:

,

где

- фонд оплаты труда работников зоопарка, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии;

- ставки в соответствии со штатным расписанием;

- размеры окладов работников муниципальных бюджетных учреждений культуры, финансируемых из бюджета города Пензы, установленные в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009;

- порядковый номер должности в соответствии со штатным расписанием (в рамках каждой классификационной группы);

- коэффициент (учитывает повышающие коэффициенты и размер надбавки), рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- порядковый номер коэффициента, установленный для определенной должности;

- вид надбавки, установленный для определенной должности.

- повышающий коэффициент к окладу работников, занимающих должности служащих, работников культуры, искусства и кинематографии (устанавливается в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009). К повышающим коэффициентам к окладу относятся:

- персональный повышающий коэффициент к окладу;

- повышающий коэффициент к окладу за профессиональное мастерство;

- повышающий коэффициент к окладу по занимаемой должности.

- размеры надбавок (устанавливаются в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009). К надбавкам, устанавливаемым для учреждений культуры, относятся:

- стимулирующие надбавки:

- стимулирующая надбавка за интенсивность и высокие результаты работы;

- стимулирующая надбавка за выслугу лет;

- стимулирующая надбавка за качество выполнения работ,

- выплаты компенсационного характера.

Выплаты компенсационного характера устанавливаются в соответствии с разделом V постановления главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Расчет потребности по фонду оплаты труда
работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих ()

Потребность по фонду оплаты труда работников зоопарка, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих (), рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- фонд оплаты труда работников зоопарка, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих;

- ставки в соответствии со штатным расписанием;

- размеры окладов рабочих устанавливаются в зависимости от разряда выполняемых работ (Таблица 13):

Таблица 13

Размеры окладов (по соответствующим разрядам)
в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих

Разряд в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	Размер оклада (руб.)
1 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	2750
2 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	2850
3 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	2900
4 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	2950
5 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	3150
6 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	3250
7 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	3350
8 разряд работ в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих	3500

- коэффициент (учитывает повышающие коэффициенты и размер надбавки), рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- порядковый номер коэффициента, установленный для определенной должности;

- вид надбавки, установленный для определенной должности.

- повышающий коэффициент к окладу работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих (устанавливается в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009). К повышающим коэффициентам к окладу относятся:

- персональный повышающий коэффициент к окладу;

- повышающий коэффициент к окладу за выполнение важных (особо важных) и ответственных (особо ответственных) работ.

- размер надбавки (устанавливается в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009). К надбавка#, устанавливаемым для учреждений культуры, относят:

- стимулирующие надбавки:

- за профессиональное мастерство;

- за выслугу лет.

- выплаты компенсационного характера.

Выплаты компенсационного характера устанавливаются в соответствии с разделом V постановления главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Расчет потребности по фонду оплаты труда
руководителя учреждения и его заместителей, главного бухгалтера ()

Оплата труда руководителя зоопарка, его заместителей и главного бухгалтера осуществляется в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Потребность по фонду оплаты труда руководителя зоопарка, его заместителей, главного бухгалтера () рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- фонд оплаты труда руководителя зоопарка, его заместителей, главного бухгалтера;

- ставки в соответствии со штатным расписанием;

- размеры окладов руководителя, его заместителей, главного бухгалтера, установленные в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009;

- размеры надбавок (с учетом условий труда руководителю, его заместителям, главному бухгалтеру устанавливаются выплаты компенсационного характера, предусмотренные разделом V постановления главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009).

Порядок и условия установления выплат компенсационного и стимулирующего характера утверждены в рамках разделов V, VI постановления главы администрации города Пензы N 278 от 20.02.2009.

Шаг 2. Расчет норматива () в части расходов на оплату труда.

Норматив в общем виде может быть представлен в виде следующей формулы:

,

где

- норматив в части расходов на оплату труда для работников зоопарка;

- фонд оплаты труда работников зоопарка;

- планируемое количество посетителей на очередной финансовый год (определяется исходя из результатов оценки потребности в предоставлении муниципальной услуги в натуральном выражении в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы от 25.06.2008 N 990 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении");

- поправочный коэффициент. Данный коэффициент предназначен для учета дополнительных затрат по фонду оплаты труда, не учтенных при расчете фонда оплаты труда (например, дополнительные затраты при введении ставок персонала).

,

где

- годовой фонд оплаты труда в части дополнительных ставок (для зоопарка);

- совокупный годовой фонд оплаты труда (для зоопарка).

Дополнительные затраты необходимо подтверждать с соответствующим обоснованием на стадии формирования бюджетной заявки.

6.2.2.2. Норматив в части финансирования расходов на материально-техническое обеспечение процесса предоставления муниципальной услуги ().

Норматив формируется на основе перечня объектов материально-технического обеспечения по следующим категориям:

- оборудование;

- мебель;

- хозяйственный инвентарь.

Норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение на 1 посетителя в год рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение зоопарка, рассчитанный на 1 посетителя в год;

- количество единиц i-го объекта материально-технического обеспечения (минимальный перечень объектов материально-технического обеспечения указан в постановлении главы администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/3 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Предоставление услуг Пензенского зоопарка");

- среднерыночная цена единицы i-го объекта материально-технического обеспечения;

- срок эксплуатации единицы i-го объекта материально-технического обеспечения (срок эксплуатации определяется в соответствии с технической документацией по эксплуатации оборудования);

- планируемое количество посетителей на очередной финансовый год (исходя из результатов оценки потребности в предоставлении муниципальной услуги в натуральном выражении в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы от 25.06.2008 N 990 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении");

- порядковый номер объекта материального обеспечения;

- общее количество объектов материально-технического обеспечения (по всем категориям);

- поправочный коэффициент. Данный коэффициент предназначен для учета дополнительных затрат по материально-техническому оснащению, не учтенных при расчете затрат на материально-техническое оснащение.

,

где

- годовые дополнительные затраты на финансирование материально-технического оснащения;

- годовые затраты на финансирование материально-технического оснащения.

Дополнительные затраты необходимо подтверждать с соответствующим обоснованием на стадии формирования бюджетной заявки.

6.2.2.3. Норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание ().

Норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание населения складывается из 5 составляющих:

- норматив затрат на водоснабжение;

- норматив затрат на водоотведение;

- норматив затрат на отопление;

- норматив затрат на электроснабжение;

- норматив затрат на газоснабжение.

Норматив затрат на водоснабжение определяется исходя из норматива потребления воды и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на водоснабжение;

- норматив потребления воды (в куб.м), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для зоопарка на основании постановления главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между Зоопарком и поставщиком ресурса;

- стоимость одного куб. м. воды, установленная поставщиком ресурса на основании договора;

- индекс потребительских цен.

Норматив затрат на водоотведение определяется исходя из норматива водоотведения (сброса) сточных вод и стоимости услуги. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на водоотведение;

- норматив водоотведения (сброса) сточных вод (в куб.м), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для зоопарка на основании постановления главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между зоопарком и Организацией, оказывающей Услугу;

- стоимость одного куб. м. воды, установленная поставщиком ресурса на основании договора;

- индекс потребительских цен.

Норматив затрат на отопление определяется исходя из норматива потребления тепловой энергии и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на отопление;

- норматив потребления тепловой энергии (в Гкал), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для зоопарка на основании постановления главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между зоопарком и поставщиком ресурса;

- стоимость одного Гкал. тепловой энергии, установленная поставщиком ресурса на основании договора;

- индекс потребительских цен.

Норматив затрат на электроснабжение определяется исходя из норматива потребления электрической энергии и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на электроснабжение;

- норматив потребления электрической энергии (в кВт/час), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для зоопарка на основании постановления главы администрации города Пензы от 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между зоопарком и поставщиком ресурса;

- стоимость одного кВт/час электрической энергии, установленная поставщиком ресурса на основании договора;

- индекс потребительских цен.

Норматив затрат на газоснабжение определяется исходя из норматива потребления газа и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив затрат на газоснабжение;

- норматив потребления газа (в куб.м), рассчитанный Управлением культуры города Пензы для зоопарка на основании постановления главы администрации города Пензы 27.02.2009 N 308 "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов на 2009-2011 годы для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города" и договора, заключенного между зоопарком и поставщиком ресурса;

- стоимость одного куб.м газа, установленная поставщиком ресурса на основании договора;

- индекс потребительских цен.

В общем виде итоговый норматив в части финансирования расходов на коммунальное облуживание# зоопарка представляет собой сумму нормативов затрат, рассчитанных по каждому ресурсу:

,

где

- планируемое количество посетителей на очередной финансовый год (исходя из результатов оценки потребности в предоставлении муниципальной услуги в натуральном выражении в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы от 25.06.2008 N 990 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении").

6.2.2.4. Расчет финансирования расходов на приобретение кормов животных.

Норматив финансирования расходов на приобретение кормов животных рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив финансирования расходов на приобретение кормов животных;

- порядковый номер животного (Минимальное количество животных определяется в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы от 19.05.09 N 677/3 "Об утверждении Стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Предоставление услуг Пензенского зоопарка");

- норматив финансирования расходов на приобретение кормов для t-го животного. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- норматив кормов животных (в натуральном выражении) на l-ое наименование продукта для t-го животного. Норматив кормов животных (в натуральном выражении) определяется для каждого животного в соответствии с действующими нормативами питания животных;

l - порядковый номер наименования продукта (корма);

- среднерыночная цена l-го продукта.

6.2.3. Финансирование текущих прочих затрат на предоставление муниципальной услуги, не включенных в структуру норматива финансовых затрат, рассчитываемых способом индексации (прямого счета).

К затратам, рассчитанным способом индексации (прямого счета), относятся расходы, указанные в Таблице 14.

Таблица 14

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Единица измерения	Проект на планируемый год	Обоснование увеличения расходов на очередной финансовый год	Индекс-дефлятор	Проект на планируемый год с учетом индекса-дефлятора
222	Транспортные услуги
225	Работы, услуги по содержанию имущества
226	Прочие работы, услуги
290	Прочие расходы
310	Увеличение стоимости основных средств
340	Увеличение стоимости материальных запасов
	Расходы всего

- по статье КОСГУ 222, затраты рассчитываются в соответствии со стоимостью услуг, оказываемых поставщиками (в том числе при реализации культурно-массовых мероприятий);

- по статье КОСГУ 226, учитываются затраты по оплате договоров на оказание услуг (в том числе - по культурно-массовым мероприятиям), не отнесенных на подстатьи КОСГУ 221-225, в целях обеспечения собственных нужд;

- по статье КОСГУ 290, учитываются расходы на:

- проведение культурно-массовых мероприятий, предусмотренных планом мероприятий Управления культуры города Пензы;

- выплату налогов.

- по статье КОСГУ 340, учитываются расходы на приобретение кормов животным, организацию культурно-массовых мероприятий.

Способом индексации (прямого счета) рассчитываются также расходы, связанные с ремонтом зданий и сооружений, относящиеся к статьям КОСГУ 310 (увеличение стоимости основных средств), 340 (увеличение стоимости материальных запасов), 225 (работы, услуги по содержанию имущества). (По статьям КОСГУ 310, 340, 225 расходы могут быть рассчитаны программно-целевым способом в рамках ведомственной целевой программы развития).

VII. Объем потребности расходов бюджета города Пензы на исполнение муниципальной функции "Деятельность центрального аппарата управления"

"Объем расходов бюджета города Пензы на финансирование исполнения муниципальной функции "Деятельность центрального аппарата управления" () определяется в соответствии с постановлением администрации города Пензы от 25.06.2009 N 841 "Об утверждении порядка (методики) расчета потребности объемов расходов бюджета города Пензы на реализацию расходного обязательства "Финансирование расходов на содержание органов местного самоуправления городских округов".

VIII. Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы расходы на предоставление муниципальных услуг и исполнение муниципальных функций в части реализации мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, программы капитального строительства

Расходы, связанные с реализацией мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ (), программы капитального строительства рассчитываются программно-целевым способом в порядке, определяемом:

- постановлением главы администрации города Пензы от 30.11.2007 N 1451 "Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных целевых программ города Пензы и Порядка проведения мониторинга эффективности реализации долгосрочных целевых программ города Пензы";

- постановлением главы администрации города Пензы от 30.05.2008 N 828 "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов";

- постановлением главы администрации города Пензы от 26.07.2006 N 842 "Об утверждении Положения о порядке формирования и финансирования перечня объектов капитального строительства и реконструкции, финансируемых за счет средств бюджета города Пензы";

- постановлением администрации города Пензы от 25.06.2009 N 841/1 "Об утверждении порядка (методики) расчета потребности объемов расходов бюджета города Пензы на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ".

IX. Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на реализацию расходного обязательства "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры"

Расчет объемов расходов бюджета города Пензы на реализацию расходного обязательства "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры" ()

,

------------------------------

(1) - Здесь и далее статьи бюджетной классификации указаны в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 года N 145н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".

Заместитель главы администрации города

А.В. Макаров