Приложение. Порядок расчета потребности объемов расходов бюджета г. Пензы на реализацию расходных обязательств, возникающих в результате решения органами местного самоуправления городского округа вопросов, не отнесенных к вопросам местного значения в соответствии со статьей 16.1 Федерального закона от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"

Приложение
к постановлению
администрации г. Пензы
от 29 июня 2009 г. N 860/9

Порядок расчета потребности объемов расходов бюджета
города Пензы на реализацию расходных обязательств, возникающих в результате решения органами местного самоуправления городского округа вопросов, не отнесенных к вопросам местного значения в соответствии со статьей 16.1 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"

I. Общие положения

1.1. Целью разработки Порядка расчета потребности объемов расходов бюджета города Пензы на реализацию расходных обязательств, возникающих в результате решения органами местного самоуправления городского округа вопросов, не отнесенных к вопросам местного значения в соответствии со статьей 16.1 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" является определение объективной потребности в финансировании данных расходных обязательств на территории города Пензы.

1.2. Порядок направлен на решение следующих задач:

- определение структуры (отдельных элементов) расходного обязательства;

- определение структуры затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства;

- определение принципов и порядка расчета объемов расходов бюджета города Пензы на финансовое обеспечение затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства.

1.3. Нормативная правовая база, используемая при разработке Порядка:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации;

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";

- Федеральный закон от 02.03.2007 N 25-ФЗ "О муниципальной службе в Российской Федерации";

- Закон Пензенской области от 10.10.2007 N 1390-ЗПО "О муниципальной службе в Пензенской области";

- Постановление Правительства Пензенской области от 28.12.2007 N 913-пП "О нормативах формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих Пензенской области";

- Устав города Пензы;

- Решение Пензенской городской Думы от 28.02.2006 N 315-20/4 "Об утверждении Положения "О порядке установления должностных окладов, надбавок к должностным окладам, осуществления премий и иных выплат депутатам городской Думы, осуществляющим полномочия на постоянной основе, муниципальным служащим в органах местного самоуправления города Пензы";

- Решение Пензенской городской Думы от 27.10.2006 N 504-28/4 "Об утверждении Положения "О порядке материально-технического и организационного обеспечения деятельности органов местного самоуправления города Пензы";

- Решение Пензенской городской Думы от 17.12.2004 N 847/62 "Об утверждении Положения "О размере и порядке предоставления права на пенсию за выслугу лет муниципальным служащим в городе Пензе";

- Решение Пензенской городской Думы от 25.09.1998 N 229/22 "Об утверждении Положения "О Почетном гражданине города Пензы";

- Постановление главы администрации города Пензы от 12.12.2008 N 2110 "Об утверждении долгосрочной целевой Программы "Профилактика и предупреждение употребления наркотических средств, алкоголизма, пьянства, табакокурения в городе Пензе на 2009 год";

- Постановление главы администрации города Пензы от 12.04.2006 N 325 "Об увековечении памяти умерших участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, военной службы, погибших (умерших) военнослужащих, захороненных в г. Пензе до 1993 года";

- Постановление главы администрации города Пензы от 03.12.2008 г. N 2055 "Об утверждении долгосрочной целевой программы "Обеспечение жильем молодых семей в городе Пензе на 2009-2010 годы";

- Постановление главы администрации города Пензы от 03.12.2008 N 2056 "Об утверждении долгосрочной целевой программы "Социальная поддержка граждан в жилищной сфере в городе Пензе на 2009-2012 годы";

- Постановление главы администрации города Пензы от 05.12.2008 N 2084 "Об утверждении долгосрочной целевой программы "Обеспечение доступным жильем отдельных категорий граждан города Пензы на 2009-2015 годы";

- Постановление главы администрации города Пензы от 05.12.2008 N 2084/1 "Об утверждении долгосрочной целевой программы "Многодетная семья, 2009-2010 годы";

- Постановление главы администрации города Пензы от 15.12.2008 N 2140 "Об установлении мер социальной поддержки в виде ежемесячной денежной выплаты председателям Советов ветеранов, районных Советов общественности по работе с населением, уличных и домовых комитетов, проживающим на территории города Пензы";

- Постановление главы администрации города Пензы от 30.11.2007 N 1451 "Об утверждении порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных целевых программ города Пензы и порядка проведения мониторинга эффективности реализации долгосрочных целевых программ города Пензы";

- Постановление главы администрации города Пензы от 30.05.2008 N 828 "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов";

- Постановление главы администрации города Пензы от 26.07.2006 N 842 "Об утверждении положения о порядке формирования и финансирования перечня объектов капитального строительства и реконструкции, финансируемых за счет средств бюджета города Пензы".

II. Структура (отдельные элементы) расходного обязательства

2.1. Структура расходных обязательств, возникающих в результате решения органами местного самоуправления городского округа вопросов, не отнесенных к вопросам местного значения в соответствии со статьей 16.1 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", включает в себя следующие элементы:

2.1.1. расходы на исполнение муниципальной функции "Деятельность центрального аппарата управления";

2.1.2 расходы на исполнение муниципальной функции "Осуществление выплаты пенсий за выслугу лет муниципальным служащим";

2.1.3 расходы на исполнение муниципальной функции "Реализация решения Пензенской городской Думы от 25.09.1998 N 229/22 "Об утверждении Положения "О Почетном гражданине города Пензы";

2.1.4 расходы на исполнение муниципальной функции "Изготовление и установка надгробных памятников на могилах отдельных категорий граждан";

2.1.5 расходы на исполнение муниципальной функции "Оказание мер социальной поддержки председателям Советов ветеранов, районных Советов общественности по работе с населением, уличных и домовых комитетов";

2.1.6 расходы на исполнение муниципальной функции "Социально-психологическая реабилитация детей и подростков в условиях круглосуточного пребывания на базе муниципального учреждения "Комплексный центр социальной помощи семье и детям" Ленинского района города Пензы";

2.1.7. расходы на исполнение муниципальной функции "Реализация мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, программы капитального строительства";

2.1.8. расходы на исполнение муниципальной функции "Проведение мероприятий в области социальной политики".

III. Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на исполнение муниципальной функции "Деятельность центрального аппарата управления"

3.1. Объем расходов бюджета города Пензы на финансирование исполнения муниципальной функции "Деятельность центрального аппарата управления" (расходы на содержание аппарата Социального управления города Пензы) определяется в соответствии с постановлением администрации города Пензы от _____ N _____"Об утверждении порядка (методики) расчета потребности объемов расходов бюджета города Пензы на реализацию расходного обязательства "Финансирование расходов на содержание органов местного самоуправления городских округов".

IV. Расчет объемов потребности расходов бюджета города Пензы на исполнение муниципальной функции "Осуществление выплаты пенсий за выслугу лет муниципальным служащим"

4.1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета города Пензы на исполнение муниципальной функции "Осуществление выплаты пенсий за выслугу лет муниципальным служащим" составляют коды классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ)(1) (Таблица 1), объем финансового обеспечения которых рассчитывается методом индексации (прямого счета):

Таблица 1

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
221	Услуги связи	Индексация (прямой счет)
226	Прочие услуги	Индексация (прямой счет)
263	Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного#	Индексация (прямой счет)

4.2. Объем расходов бюджета города Пензы на осуществление выплаты пенсий за выслугу лет муниципальным служащим (Рмфп) рассчитывается по следующей формуле:

,

причем

U может принимать следующие значения:

, либо при сравнении и для дальнейшего расчета берется меньшее значение, где

- размер среднемесячного заработка, исходя из которого исчисляется пенсия за выслугу лет i-ому лицу, получающему на нее право в соответствии с Решением Пензенской городской Думы от 17.12.2004 N 847/62 "Об утверждении положения "О размере и порядке предоставления права на пенсию за выслугу лет муниципальным служащим в городе Пензе";

- размер среднемесячного заработка за последние 12 полных месяцев работы на муниципальных должностях, предшествующих дню ее прекращения, либо дню достижения возраста, дающего право на трудовую пенсию, а также за любые 48 полных месяцев подряд работы на муниципальных должностях или должностях муниципальной службы;

- размер должностного оклада по замещавшейся муниципальной должности или должности муниципальной службы;

- индекс роста среднемесячного заработка (должностного оклада), учтенного при исчислении пенсии за выслугу лет;

- коэффициент ограничения среднемесячного заработка по отношению к должностному окладу по замещавшейся муниципальной должности или должности муниципальной службы;

0,45 - размер пенсии за выслугу лет - 45 процентов среднемесячного заработка i-ого лица, имеющего право на получение пенсии за выслугу лет;

0,03 - размер увеличения пенсии за выслугу лет за каждый полный год стажа муниципальной службы сверх 15 лет;

- индикатор исчисления стажа муниципальной службы для i-ого лица в целях начисления пенсии за выслугу лет. Индикатор может принимать следующие значения:

,

где

- стаж муниципальной службы i-ого лица, лет;

- размер базовой и страховой частей трудовой пенсии по старости (инвалидности), установленной в соответствии с ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации";

- расходы на оплату услуг банка по зачислению выплат на счета по вкладам, в соответствии с заключенными договорами;

- расходы на оплату услуг почты по денежным переводам, в соответствии с заключенными договорами

V. Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на исполнение муниципальной функции "Реализация решения Пензенской городской Думы от 25.09.1998 N 229/22 "Об утверждении Положения "О Почетном гражданине города Пензы"

5.1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета города Пензы на исполнение муниципальной функции "Реализация решения Пензенской городской Думы от 25.09.1998 N 229/22 "Об утверждении Положения "О Почетном гражданине города Пензы" составляет статья 262 "Пособия по социальной помощи населению" классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), объем финансового обеспечения которой рассчитывается нормативным методом (Таблица 2):

Таблица 2

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
262	Пособия по социальной помощи населению	Нормативный
226	Прочие работы, услуги	Индексация (прямой счет)

5.2. Объем расходов бюджета города Пензы на реализацию решения Пензенской городской Думы от 25.09.1998 N 229/22 "Об утверждении Положения "О Почетном гражданине города Пензы" рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- количество граждан, имеющих звание "Почетный гражданин города Пензы";

- размер ежегодной денежной выплаты ко Дню города, утвержденный решением Пензенской городской Думы от 25.09.1998 N 229/22 "Об утверждении Положения "О Почетном гражданине города Пензы";

- расходы на оплату услуг банка по зачислению выплат на счета по вкладам, в соответствии с заключенными договорами.

VI. Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на исполнение муниципальной функции "Изготовление и установка надгробных памятников на могилах отдельных категорий граждан"

6.1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета города Пензы на исполнение муниципальной функции "Изготовление и установка надгробных памятников на могилах отдельных категорий граждан" составляет статья 262 "Пособия по социальной помощи населению" классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), объем финансового обеспечения которой рассчитывается нормативным методом (Таблица 3):

Таблица 3

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
262	Пособия по социальной помощи населению	Нормативный

6.2. Объем расходов бюджета города Пензы на изготовление и установку надгробных памятников на могилах отдельных категорий граждан рассчитывается посредством индексации расходов прошлых лет по следующей формуле:

,

где

- количество граждан, подавших заявки на изготовление и установку надгробных памятников;

- норма расходов денежных средств на изготовление и установку надгробных памятников в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.1994 г. N 460.

VII. Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на исполнение муниципальной функции "Оказание мер социальной поддержки председателям Советов ветеранов, районных Советов общественности по работе с населением, уличных и домовых комитетов"

7.1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета города Пензы на исполнение муниципальной функции "Оказание мер социальной поддержки председателям Советов ветеранов, районных Советов общественности по работе с населением, уличных и домовых комитетов" составляет статья 262 "Пособия по социальной помощи населению" классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), объем финансового обеспечения которой рассчитывается нормативным методом (Таблица 4):

Таблица 4

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
262	Пособия по социальной помощи населению	Нормативный
226	Прочие работы, услуги	Индексация (прямой счет)

7.2. Объем расходов бюджета города Пензы на реализацию постановления главы администрации города Пензы от 15.12.2008 N 2140 "Об установлении мер социальной поддержки в виде ежемесячной денежной выплаты председателям Советов ветеранов, районных Советов общественности по работе с населением, уличных и домовых комитетов, проживающим на территории города Пензы" рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- размер ежемесячной денежной выплаты председателям Советов ветеранов, районных Советов общественности по работе с населением, уличных и домовых комитетов, проживающим на территории города Пензы, установленный в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы от 15.12.2008 N 2140;

- среднесписочная месячная численность председателей Советов ветеранов, районных Советов общественности по работе с населением, уличных и домовых комитетов, проживающих на территории города Пензы, в соответствии со списками, предоставленными администрациями районов города Пензы в Социальное управление города Пензы в отчетном году;

- расходы на оплату услуг банка по зачислению выплат на счета по вкладам в соответствии с заключенными договорами.

VIII. Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на исполнение муниципальной функции "Социально-психологическая реабилитация детей и подростков в условиях круглосуточного пребывания на базе муниципального учреждения "Комплексный центр социальной помощи семье и детям" Ленинского района города Пензы"

8.1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета города Пензы на исполнение муниципальной функции "Социально-психологическая реабилитация детей и подростков в условиях круглосуточного пребывания на базе муниципального учреждения "Комплексный центр социальной помощи семье и детям" Ленинского района города Пензы" составляют статьи классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), объем финансового обеспечения которых рассчитывается следующими возможными способами (Таблица 5):

- нормативный;

- индексации (прямой счет);

- программно-целевой.

Таблица 5

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
221	Услуги связи	Индексация (прямой счет)
222	Транспортные услуги	Индексация (прямой счет)
223	Коммунальные услуги	Нормативный / Индексация (прямой счет)
225	Работы, услуги по содержанию имущества	Индексация (прямой счет) / Программно-целевой
226	Прочие услуги	Индексация (прямой счет)
262	Пособия по социальной помощи населению	Нормативный
290	Прочие расходы	Индексация (прямой счет)
310	Увеличение стоимости основных средств	Индексация (прямой счет) / Программно-целевой
340	Увеличение стоимости материальных запасов	Нормативный / Индексация (прямой счет)

8.2. Объем финансирования расходов на коммунальное обслуживание складывается из следующих составляющих:

- затраты на холодное водоснабжение;

- затраты на водоотведение;

- затраты на отопление и горячее водоснабжение;

- затраты на электроснабжение;

- ассенизация.

Совокупный объем затрат на коммунальное обслуживание учреждений социального обслуживания населения города Пензы определяется исходя из ежегодных нормативов потребления коммунальных услуг и установленных тарифов на соответствующие услуги по следующей формуле:

,

где

- средний норматив потребления j-ым учреждением коммунальных услуг i-ого вида, рассчитанный на основании заключенных договоров с поставщиками соответствующих ресурсов за три последних отчетных года, в пределах натуральных норм, установленных постановлением главы администрации города Пензы "Об утверждении лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов для организаций, финансируемых из бюджета города Пензы и по сводным сметам районов города";

- установленный тариф на i-ый вид коммунальных услуг для бюджетных организаций на текущий год;

- индекс-дефлятор.

8.3. Объем финансирования расходов на оплату работ, услуг (за исключением коммунальных услуг), рассчитываемый способом индексации (прямого счета).

К затратам, рассчитанным способом индексации (прямого счета), относятся расходы, указанные в Таблице 6.

Таблица 6

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Единица измерения	Проект на планируемый год	Обоснование увеличения расходов на очередной финансовый год	Индекс-дефлятор	Проект на планируемый год с учетом индекса дефлятора
221	Услуги связи
222	Транспортные услуги
225	Работы, услуги по содержанию имущества
226	Прочие работы, услуги
290	Прочие расходы
310	Увеличение стоимости основных средств
340	Увеличение стоимости материальных запасов
	Расходы всего

По статье 221 КОСГУ, затраты рассчитываются на основании фактического количества линий связи для учреждения социального обслуживания населения города Пензы и прогнозируемых тарифов на их содержание, установленных в соответствии с договором, заключенным между учреждением и поставщиком услуги.

Способом прямого счета рассчитываются также расходы по статьям КОСГУ:

- 222 "Транспортные услуги";

- 225 "Работы, услуги по содержанию имущества";

- 226 "Прочие работы, услуги";

- 290 "Прочие расходы" (выплата налогов, штрафов и пени).

8.4. Объем финансирования расходов на материально-техническое обеспечение (статья 310 и 340) деятельности учреждений социального обслуживания населения города Пензы определяется на основе данных обоснованной потребности в материалах и основных средствах на очередной финансовый год и плановый период, формируемых учреждениями социального обслуживания на этапе формирования бюджетных проектировок.

Для финансирования увеличения материальных запасов (по ст. 310, ст. 225) может применяться программно-целевой способ финансирования в рамках долгосрочных и ведомственных целевых программ на очередной финансовый год и плановый период.

Планирование потребности в объектах материально-технического обеспечения на планируемый год осуществляется по следующим категориям:

- основные средства: здание, помещение, оборудование, техника и иные активы, используемые неоднократно или постоянно в течение длительного периода, но не менее одного года;

- оборотные средства и накладные расходы: мебель, хозяйственный инвентарь, сырье, материалы, канцелярские товары и иные активы со сроком полезного использования менее 12 месяцев и первоначальной стоимостью менее 20000 рублей.

Объем финансовых затрат на материально-техническое обеспечение учреждений социального обслуживания населения города Пензы на планируемый финансовый год рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- количество единиц i-го объекта материально-технического обеспечения (основные средства) для j-ого учреждения;

- среднерыночная цена единицы i-го объекта материально-технического обеспечения (основные средства);

- индекс-дефлятор;

- срок эксплуатации единицы i-го объекта материально-технического обеспечения (основные средства);

- количество единиц r-го объекта материально-технического обеспечения (оборотные средства) необходимого для обеспечения деятельности учреждения в год;

- среднерыночная цена единицы r-го объекта материально-технического обеспечения (оборотные средства);

- индекс-дефлятор;

- порядковый номер объекта материально-технического обеспечения (основные средства);

- общее количество объектов материально-технического обеспечения (основные средства);

- порядковый номер объекта материально-технического обеспечения (оборотные средства);

- общее количество объектов материально-технического обеспечения (оборотные средства);

- порядковый номер учреждения социального обслуживания населения города Пензы;

- общее количество учреждений социального обслуживания населения города Пензы.

8.5 Объем финансирования расходов на компенсацию сотрудникам оздоровительных лагерей, находящихся за пределами мест их постоянного проживания, за питание (Ркп) рассчитывается нормативным способом но# следующей формуле.

,

где

- стоимость питания 1 дня, установленная в соответствии с рекомендациями Фонда социального страхования;

- количество дней работы лагеря;

- количество сотрудников оздоровительных лагерей;

- коэффициент компенсации платы за питание сотрудникам оздоровительных лагерей, находящихся за пределами мест их постоянного проживания, установленный Приказом Минобразования РФ от 29 марта 1993 года N 113 "О неотложных мерах по организации летнего отдыха детей и подростков в 1993 году".

IX. Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на исполнение муниципальной функции "Реализация мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, программы капитального строительства"

Расходы, связанные с реализацией мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, программы капитального строительства рассчитываются программно-целевым способом в порядке, определяемом:

- Постановлением главы администрации города Пензы от 30.11.2007 N 1451 "Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных целевых программ города Пензы и Порядка проведения мониторинга эффективности реализации долгосрочных целевых программ города Пензы";

- Постановлением главы администрации города Пензы от 30.05.2008 N 828 "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов";

- Постановлением главы администрации города Пензы от 26.07.2006 N 842 "Об утверждении Положения о порядке формирования и финансирования перечня объектов капитального строительства и реконструкции, финансируемых за счет средств бюджета города Пензы".

X. Расчет потребности объемов расходов бюджета города Пензы на исполнение муниципальной функции "Проведение мероприятий в области социальной политики"

Структуру затрат в рамках расходов бюджета города Пензы на исполнение муниципальной функции "Проведение мероприятий в области социальной политики" составляют статьи 226 "Прочие работы, услуги", 262 "Пособия по социальной помощи населению", 290 "Прочие расходы" классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), объем финансового обеспечения которой рассчитывается методом индексации (прямой счет) (Таблица 7):

Таблица 7

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
226	Прочие работы, услуги	Индексация (прямой счет)
262	Пособия по социальной помощи населению	Индексация (прямой счет)
290	Прочие расходы	Индексация (прямой счет)

Определение суммы затрат на реализацию отдельного мероприятия осуществляется посредством калькулирования затрат на реализацию мероприятия. При этом в обязательном порядке формируется и проводится обоснование соответствующих расходов по каждому виду затрат.

------------------------------

(1) Здесь и далее статьи бюджетной классификации указаны в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 года N 145н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".

Заместитель главы администрации города

А.В. Макаров