Постановление Правительства Пензенской области от 29 декабря 2006 г. N 844-пП "Об утверждении Методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Пензенской области, и Порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов"

С изменениями и дополнениями от:

11 марта 2009 г., 9 апреля 2011 г.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Пензенской области от 11 марта 2009 г. N 181-пП преамбула настоящего постановления изложена в новой редакции

См. текст преамбулы в предыдущей редакции

В целях совершенствования бюджетного процесса и повышения эффективности управления средствами бюджета Пензенской области, руководствуясь Законом Пензенской области от 22.12.2005 N 906-ЗПО "О Правительстве Пензенской области" (с последующими изменениями), Правительство Пензенской области постановляет:

1. Утвердить прилагаемые:

1.1. Методику планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Пензенской области.

1.2. Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов.

2. Признать утратившим силу постановление Правительства Пензенской области от 07.04.2006 N 184-пП "Об утверждении методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Пензенской области".

3. Настоящее постановление опубликовать в газете "Пензенские губернские ведомости".

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Пензенской области от 9 апреля 2011 г. N 218-пП пункт 4 настоящего постановления изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на руководителя органа исполнительной власти Пензенской области, уполномоченного в сфере финансов.

Губернатор Пензенской области

В.К. Бочкарев

Утверждена
постановлениемПравительства Пензенской области
от 29 декабря 2006 г. N 844-пП

Методика
планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Пензенской области

С изменениями и дополнениями от:

9 апреля 2011 г.

I. Общие положения

1.1. Настоящая Методика разработана в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами при исполнении бюджета Пензенской области, для осуществления Министерством финансов Пензенской области своевременных мероприятий, направленных на прогнозирование временных кассовых разрывов и формирование финансового резерва с целью финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Пензенской области.

В настоящей Методике временный кассовый разрыв определяется как недопоступление в определенный период финансового года доходов для осуществления неотложных расходов, предусмотренных утвержденной сводной бюджетной росписью, с учетом источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области.

1.2. Возникновение кассовых разрывов связано со следующими основными факторами, которые носят, как правило, сезонный характер:

недостаточное поступление доходов для финансирования запланированных расходов;

выплата отпускных работникам общеобразовательных учреждений в летнее время;

оказание финансовой поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям при проведении посевных и уборочных работ;

крупные разовые выплаты из бюджета Пензенской области, связанные с погашением и (или) обслуживанием государственного долга;

обстоятельства, требующие срочных разовых расходов (например, природные бедствия или катастрофы);

сезонное увеличение расходов на подготовку предприятий жилищно-коммунального хозяйства и организаций бюджетной сферы к осенне-зимнему периоду;

иные случаи.

1.3. Методика используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Пензенской области и основывается на прогнозе поступления и расходования средств бюджета Пензенской области на прогнозируемый период и оценке исполнения бюджета Пензенской области за истекший период финансового года.

1.4. Исходными данными для проведения расчета являются финансовая отчетность об исполнении бюджета Пензенской области, а также данные по долговым обязательствам, составляющим государственный долг области, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденная сводная бюджетная роспись расходов с учетом вносимых изменений.

1.5. В целях постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в три этапа:

1) планирование на финансовый год;

2) текущее планирование;

3) оперативное планирование.

1.5.1. Планирование на финансовый год осуществляется в период формирования прогноза бюджета Пензенской области на очередной финансовый год и включает в себя три этапа:

на первом этапе на основании месячных отчетов об исполнении бюджета Пензенской области за базовый период (3 года) составляется помесячная динамика доходов и осуществляется расчет ожидаемого прогноза доходов в условиях будущего года, то есть скорректированного с учетом очевидных изменений (например, изменение объема трансфертов из бюджета вышестоящего уровня, изменения в налоговом законодательстве);

на втором этапе на основании месячных отчетов об исполнении бюджета Пензенской области по расходам (за вычетом процентных расходов) за базовый период (3 года) осуществляется расчет ожидаемого прогноза расходов в условиях будущего года, то есть скорректированного с учетом очевидных изменений в бюджетной сети и обязательствах;

на третьем этапе на полученный прогноз доходов и расходов накладывается график платежей по обслуживанию и погашению государственного долга Пензенской области и выделяются наиболее вероятные точки, в которых при исполнении бюджета может произойти кассовый разрыв, то есть где накопленный с начала года объем доходов (с учетом переходящих остатков) становится меньше накопленного с начала года объема расходов (расходы по ожидаемому прогнозу и расходы, связанные с платежами по государственному долгу).

1.5.2. Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения поквартальной бюджетной росписи на текущий финансовый год в рамках принятого закона Пензенской области о бюджете. Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится ежеквартально, за 10 дней до наступления следующего квартала, с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в бюджетную роспись. На данном этапе планирования учитываются недопоступления доходов из-за непредвиденной остановки (которую невозможно было предусмотреть на первом этапе планирования) крупных предприятий, налоговые отчисления которых формируют бюджет.

1.5.3. Оперативное планирование временных кассовых разрывов осуществляется ежемесячно с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в бюджетную роспись. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.

1.6. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовке и принятию своевременных решений для обеспечения исполнения бюджета по расходам.

Каждый этап планирования включает в себя осуществление следующих процедур:

разработку прогноза доходов;

разработку прогноза расходов;

оценку величины и сроков наступления кассовых разрывов.

II. Разработка прогноза доходов и расходов

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Пензенской области от 9 апреля 2011 г. N 218-пП в пункт 2.1 настоящей Методики внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. На основании данных кассового плана по доходам, анализа динамики поступления доходов предыдущих лет, а также за истекший период текущего финансового года, осуществляется разработка прогноза доходов на предстоящий месяц текущего финансового года. Прогноз доходов включает в себя налоговые доходы и неналоговые доходы, безвозмездные поступления из федерального бюджета по видам финансовой помощи (дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности, дотации бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов, дотации бюджетам закрытых административно-территориальных образований, субсидии из федерального фонда софинансирования социальных расходов), планирование источников внутреннего финансирования дефицита бюджета Пензенской области по видам.

2.2. На основании поквартальной бюджетной росписи расходов осуществляется разработка прогноза расходов бюджета Пензенской области на предстоящий месяц текущего финансового года. Прогноз расходов включает в себя лимиты бюджетных обязательств на прогнозируемый период (месяц) по главным распорядителям средств бюджета Пензенской области с выделением объемов на выплату заработной платы, коммунальные расходы, оказание финансовой помощи муниципальным образованиям Пензенской области.

2.3. Учитывается остаток бюджетных средств на счете бюджета Пензенской области на начало месяца, а также расходы на погашение долговых обязательств в прогнозируемом периоде за счет заимствований в текущем финансовом году в рамках утвержденной Программы государственных внутренних заимствований Пензенской области.

III. Оценка величины и определение сроков наступления кассовых разрывов

На каждом этапе планирования кассовых разрывов производится оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Пензенской области от 9 апреля 2011 г. N 218-пП в пункт 3.1 настоящей Методики внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. На этапе текущего планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:

                           Кро = Ро - До - Ифд,

     где:

     Кро - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

     Ро  - объем расходов бюджета Пензенской  области  в  соответствии  с

           квартальной бюджетной росписью  (за  исключением  расходов  на

           обслуживание государственного долга);

     До  - объем   доходов   бюджета  Пензенской области в соответствии с

           кассовым планом;

     Ифд - источники финансирования дефицита бюджета Пензенской  области,

           планируемые на прогнозируемый период.

Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором расчетная величина Кро приобретает положительное значение.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Пензенской области от 9 апреля 2011 г. N 218-пП в пункт 3.2 настоящей Методики внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2. На этапе оперативного планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:

                       Кр1 = Р1 - Д1 - Ифд1 - Онм,

     где:

     Кр1  - объем средств, составляющих  величину  кассового  разрыва,  в

            случае положительного значения;

     Р1   - объем расходов бюджета Пензенской области  на  прогнозируемый

            месяц в соответствии с  квартальной  бюджетной  росписью  (за

            исключением расходов на обслуживание государственного долга);

     Д1   - объем   доходов  бюджета Пензенской области на прогнозируемый

            месяц в соответствии с кассовым планом;

     Ифд1 - источники финансирования дефицита бюджета Пензенской области,

            планируемые на прогнозируемый месяц;

     Онм  - остаток средств  на  счетах  бюджета  Пензенской  области  на

            начало месяца.

Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина Кр1 приобретает положительное значение.

Оценки Кро и Кр1 применяются для планирования объема средств финансового резерва, используемого как источник финансирования кассового разрыва.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

4. Оценка причин возникновения кассового разрыва и источников, за счет которых он финансировался, производится Министерством финансов Пензенской области ежеквартально в соответствии с приложением к настоящей Методике.

Приложение
к Методике
планирования временных кассовых
разрывов, возникающих при исполнении
бюджета Пензенской области

Оценка причин возникновения
временного кассового разрыва и источников его финансирования

Период, в котором образовался кассовый разрыв	Сумма кассового разрыва, тыс. руб.	Причина возникновения кассового разрыва	Источник фи- нансирования кассового разрыва	Последствия возникнове- ния кассово- го разрыва, тыс.руб.	Дополни- тельные пояснения
1	2	3	4	5	6

Утвержден
постановлением
Правительства Пензенской области
от 29 декабря 2006 г. N 844-пП

Порядок формирования
финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов

С изменениями и дополнениями от:

9 апреля 2011 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Пензенской области, разработан в целях повышения эффективности расходования средств бюджета Пензенской области, создания условий для своевременного финансирования расходных обязательств Пензенской области на основании Методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Пензенской области.

1.2. Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников.

1.3. Финансовый резерв формируется Министерством финансов Пензенской области как для финансирования кассовых разрывов в прогнозируемом периоде, так и для возврата привлеченных средств. Источниками формирования финансового резерва являются:

- собственные средства бюджета Пензенской области;

- привлеченные средства для финансирования расходов бюджета Пензенской области.

Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Пензенской области.

2. Источники формирования финансового резерва

2.1. Собственные средства бюджета Пензенской области (Сс) определяются по следующим составляющим:

- остатки средств на счете бюджета Пензенской области на начало месяца (Онм);

- налоговые и неналоговые доходы, поступившие в бюджет Пензенской области в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период (Дп).

2.2. Объем собственных средств определяется по формуле:

                              Сс = Онм + Дп,

2.3. Привлеченные средства (Пс) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:

- бюджетные кредиты из федерального бюджета, привлекаемые в соответствии с Правилами, утвержденными Правительством Российской Федерации, по форме, установленной Министерством финансов Российской Федерации (Кфб);

- краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (Кко);

- средства от размещения государственных ценных бумаг (Сцб).

2.4. Объем привлеченных средств определяется по формуле:

                           Пс = Кфб + Кко + Сцб

Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства областного бюджета, полученные из всех источников поступления доходов и источников внутреннего финансирования дефицита бюджета Пензенской области.

2.5. Сроки погашения всех заимствований, производимых для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, приходятся на периоды, когда значения объема средств, составляющих величину кассового разрыва на квартал (Кр1), и объема средств, составляющих величину кассового разрыва на месяц (Кр2), имеют отрицательное значение и погашаются до завершения текущего финансового года.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Пензенской области от 9 апреля 2011 г. N 218-пП в пункт 2.5.1 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.5.1. Расчет объема средств, составляющего величину кассового разрыва на квартал, производится по следующей формуле:

                          Кр1 = Р1 - Д1 - Ист1,

     где:

     Р1   - объем  расходов  в  соответствии  с   квартальной   бюджетной

            росписью;

     Д1   - объем доходов в соответствии с кассовым планом;

     Ист1 - источники финансирования  дефицита  бюджета,  планируемые  на

            прогнозируемый период (сальдо источников).

2.5.2. Расчет объема средств, составляющего величину кассового разрыва на месяц, производится по следующей формуле:

                       Кр2 = Р2 - Д2 - Ист2 - Онм,

     где:

     Р2   - объем расходов  на  прогнозируемый  месяц  в  соответствии  с

            квартальной   бюджетной   росписью   и   лимитами   бюджетных

            обязательств;

     Д2   - объем расходов  на  прогнозируемый  месяц  в  соответствии  с

            планом по доходам;

     Ист2 - источники финансирования  дефицита  бюджета,  планируемые  на

            прогнозируемый месяц (сальдо источников).

2.6. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:

                              Фр = Сс + Пс,

     где:

     Фр - финансовый резерв для финансирования кассового разрыва;

     Сс - собственные средства;

     Пс - привлеченные средства.

Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый период (месяц) формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательному условию:

                                Фр = Кр2.

При завершении финансового года финансовый резерв должен быть равен нулю. Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства бюджета Пензенской области, полученные из всех источников поступления доходов и источников внутреннего финансирования дефицита бюджета Пензенской области.

3. Организация формирования финансового резерва

Министерство финансов Пензенской области организует и проводит мероприятия по формированию финансового резерва на счете бюджета Пензенской области, при этом вправе привлекать министерства и ведомства, государственные учреждения Пензенской области для представления необходимой информации и данных.

Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования финансового резерва, по прилагаемому графику выполняются мероприятия.

График мероприятий по формированию финансового резерва

	Задачи	Мероприятия	Сроки
1	2	3	4
1	Планирование асси- гнований на испол- нение долговых обязательств	Планирование погашения имеющихся долговых обязательств и привле- чения новых заимствований в ходе формирования бюджета Пензенской области на очередной финансовый год	Октябрь-декабрь
2	Анализ кредитного рынка	Проведение сбора данных по мате- риалам открытых специализирован- ных информационных источников, анализ индикаторов денежного рынка, кредитных банковских ста- вок в зависимости от сроков при- влечения, официальные запросы в кредитные организации	Ежемесячно
3	Выбор кредитной организации	Проведение конкурса по отбору кредитных организаций для креди- тования бюджета Пензенской об- ласти	Ноябрь-декабрь
4	Открытие кредитных линий в кредитных организациях	Направление заявок в банки на установление лимитов кредитова- ния Пензенской области на теку- щий финансовый год, подготовка необходимых документов в соот- ветствии с регламентами банков	Январь-март
5	Привлечение креди- тов от кредитных организаций	Определение размера кредита, принятие решения о привлечении кредитов в кредитных организаци- ях, подготовка необходимых доку- ментов, оформление кредитного договора	При привлечении кредитов на фи- нансирование дефицита бюдже- та и погашение имеющихся дол- говых обяза- тельств - в те- чение года в соответствии с кредитными со- глашениями и договорами и Программой го- сударственных внутренних за- имствований Пензенской об- ласти; при привлечении кредитов на фи- нансирование кассовых разры- вов - до 15 числа месяца, предшествующего месяцу, в кото- ром образуется кассовый разры- вов#
6	Привлечение бюд- жетного кредита из федерального бюд- жета	1. Определение размера кредита на основе оценок: Кфб = Кр2 - Сс. 2. Подготовка и направление об - ращения в МФ РФ с приложением расчетов и необходимых докумен- тов в соответствии с правилами, утвержденными Правительством РФ 3. Оформление бюджетного кредита по форме, утвержденной Министер- ством финансов РФ	1. До 15 числа месяца, пред- шествующего ме- сяцу, в котором образуется кас- совый разрыв. 2. До 15 числа месяца, пред- шествующего ме- сяцу, в котором образуется кас- совый разрыв. 3. До 20 числа месяца, пред- шествующего ме- сяцу, в котором образуется кас- совый разрыв.
7	Выпуск и размеще- ние государствен- ных ценных бумаг Пензенской области	Организация выпуска государст- венных ценных бумаг Пензенской области в порядке, установленном законом Пензенской области в соответствии с законодательством Российской Федерации	В течение года в соответствии с Программой государственных внутренних за- имствований Пензенской об- ласти на оче- редной финансо- вый год
8	Определение объема Пс	Расчет на основе Фр = Кр2; Пс = Кр2 - Сс	До 20 числа ме- сяца, предшест- вующего началу квартала; до 25 числа месяца, предшествующего началу месяца, в котором обра- зуется кассовый разрыв
9	Аккумулирование привлеченных средств	Учет поступлений привлеченных средств в зависимости от реали- зованного вида привлечения	В течение меся- ца, в котором образуется кас- совый разрыв
10	Оценка величины кассового разрыва на квартал (Кр1) и на месяц (Кр2)	Определение объема финансового резерва на основе расчетов пара- метров Кр1 и Кр2.	До 20 числа ме- сяца, предшест- вующего началу квартала, в ко- тором образует- ся кассовый разрыв, по оценке Кр1; до 25 числа меся- ца, предшест- вующего началу месяца, в кото- ром образуется кассовый раз- рыв, по оценке Кр2
11	Оценка объема средств бюджета Пензенской области	Определение параметров Онм, Дп. Суммирование и оценка Сс.	До 20 числа ме- сяца, предшест- вующего началу квартала; до 25 числа месяца, предшествующего началу месяца
12	Аккумулирование собственных средств	Резервирование на счетах бюджета средств в объеме Сс.	На 1 число каж- дого месяца
13	Формирование фи- нансового резерва	Учет средств в сумме Фр = Сс + Пс > = Кр2	В течение квар- тала и месяца, в котором обра- зуется кассовый разрыв
14	Погашение привле- ченных средств	Направление собственных средств на погашение долговых обяза- тельств	В соответствии со сроками по- гашения