Постановление Главы администрации г. Чебоксары Чувашской Республики от 28 февраля 2005 г. N 76 "Об утверждении Концепции управления муниципальным долгом и о долговой политике города Чебоксары"

1. Цели и задачи, принципы долговой политики города Чебоксары

Управление муниципальным долгом города Чебоксары (далее - долг) является одним из важных компонентов системы управления общественными финансами. Качественное, эффективное управление долгом означает не только отсутствие просроченных долговых обязательств, но прежде всего создание прозрачной системы управления с использованием четких процедур и механизмов и публичного раскрытия информации о долговой политике города Чебоксары.

В рамках данной Концепции под долговой политикой города Чебоксары понимается процесс разработки и практической реализации стратегии управления муниципальными заимствованиями города Чебоксары в целях поддержания объема долга на экономически безопасном уровне, минимизации стоимости его обслуживания и равномерного распределения во времени связанных с долгом платежей.

Основной целью управления долгом является обеспечение исполнения расходных обязательств города Чебоксары в полном объеме по более низкой стоимости на среднесрочную и долгосрочную перспективу.

Принципами управления долгом являются:

сохранение объема долговых обязательств города Чебоксары на экономически безопасном уровне;

полнота и своевременность исполнения долговых и иных обязательств города Чебоксары;

сокращение стоимости обслуживания долга;

прозрачность управления долгом и доступность информации о долге.

Управление долгом является составной частью бюджетной политики города Чебоксары и непосредственно связано с бюджетным процессом города Чебоксары.

Основными задачами управления долгом являются:

повышение эффективности муниципальных заимствований города Чебоксары (далее - заимствование);

оптимизация структуры долга с целью минимизации его обслуживания;

сокращение рисков, связанных с осуществлением заимствований;

обеспечение тесной взаимосвязи принятия решения о заимствованиях с реальными потребностями бюджета города Чебоксары (далее - бюджет) в привлечении заемных средств и оптимизацией использования средств бюджета;

развитие рыночных инструментов заимствований и инструментов управления долгом;

совершенствование учета и отчетности по обслуживанию долга и обеспечение раскрытия информации о долге.

2. Основные термины и определения

В рамках управленческого учета в системе управления долгом вводятся понятия: долговая емкость бюджета, прямые и условные обязательства города Чебоксары, субъекты муниципального сектора экономики в соответствии со стандартами управления долгом и условными обязательствами, определенные в рамках Проекта Международного Банка реконструкции и развития "Техническое содействие реформе бюджетной системы на региональном уровне".

Долговая емкость бюджета - суммарное превышение доходов бюджета и поступлений от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности города Чебоксары, над его текущими расходами без учета расходов на обслуживание и погашение существующих долговых обязательств, ассигнований на погашение просроченной кредиторской задолженности муниципальных учреждений города Чебоксары и резервирование средств под возможную ответственность по муниципальным гарантиям города Чебоксары в каждом отдельном периоде времени в выбранном временном интервале.

Ограничение объема обязательств по долговой емкости бюджета заключается в не превышении объемов обслуживания и погашения обязательств долговой емкости.

Прямые обязательства - это совокупность всех обязательств, которые требуют выплаты процентов и основного долга должником кредитору в определенные даты в будущем. В прямые обязательства включается долговые обязательства, определенные статьей 100 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за исключением муниципальных гарантий. Также в целях полноты определения долговой емкости бюджета при планировании и исполнении бюджета в перечне прямых обязательств учитывается просроченная кредиторская задолженность муниципальных учреждений города Чебоксары в определении действующих в Российской Федерации норм бухгалтерского учета.

Условные обязательства - это совокупность обязательств по таким формам соглашений, договоров, финансовая ответственность по которым может возникнуть в будущем при наступлении заранее оговоренных событий.

К условным обязательствам относятся муниципальные гарантии города Чебоксары, а также имущественные обязательства муниципальных учреждений города Чебоксары, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации муниципальное образование несет субсидиарную ответственность.

Под субъектами муниципального сектора экономики в рамках настоящей Концепции понимаются органы местного самоуправления города Чебоксары, бюджетные учреждения, находящиеся в ведении органов местного самоуправления города Чебоксары, муниципальные унитарные предприятия города Чебоксары, а также хозяйствующие субъекты, в уставных капиталах которых город Чебоксары владеют# более 33,3 процента акций в соответствии с действующим законодательством.

3. Взаимосвязь процесса управления долгом с бюджетным процессом

Взаимосвязь процесса управления долгом с бюджетным процессом города Чебоксары исходит из самой цели управления долгом - обеспечение исполнения в полном объеме расходных обязательств города Чебоксары.

Участие системы управления долгом в бюджетном процессе начинается уже на стадии планирования бюджета - это оценка долговой емкости бюджета и определение инвестиционных возможностей города Чебоксары, т.е. объема бюджета развития.

На этапе исполнения бюджета в соответствии с программой заимствований привлекаются заемные средства для обеспечения финансирования расходов бюджета, т.е. на покрытие дефицита бюджета.

Качество и эффективность управления долгом непосредственно влияют на бюджетный процесс, поскольку заимствования с высокими рисками и стоимость их обслуживания непосредственно отражаются на исполнении расходной части бюджета.

4. Институциональная структура управления долгом

Институциональная структура управления долгом состоит из двух основных элементов:

организационной структуры системы управления долгом и условными обязательствами;

нормативного правового регулирования управления долгом.

Организационная структура системы управления прямыми и условными обязательствами включает органы местного самоуправления города Чебоксары, участвующие в процессе управления с определенными их функциями и ответственностью. Организационная структура управления долгом и условными обязательствами, в соответствии с полномочиями органов местного самоуправления города Чебоксары, определенными нормативными правовыми актами органа местного самоуправления города Чебоксары, приведена в приложении 2 к настоящему постановлению.

Нормативное правовое регулирование управления прямыми и условными обязательствами представляет собой перечень нормативных правовых актов Российской Федерации, Чувашской Республики и органов местного самоуправления города Чебоксары, устанавливающих принципы планирования и привлечения прямых и условных обязательств и управления существующими обязательствами, а также нормативных правовых актов, устанавливающих порядок планирования и осуществления заимствований, учета информации о существующих обязательствах, управления обязательствами, а также подготовки требуемой в соответствии с законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления города Чебоксары отчетности.

5. Планирование прямых и условных обязательств

Разработка программы заимствований и перечень предоставления муниципальных гарантий на планируемый год осуществляется в соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации и решением Чебоксарского городского Собрания депутатов "Об утверждении Положения "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Чебоксары".

Администрация города Чебоксары на основе прогноза социально-экономического развития и перспективного финансового плана города Чебоксары разрабатывает проект программы муниципальных заимствований города Чебоксары, обеспечивает привлечение, погашение и обслуживание муниципального долга города Чебоксары в рамках указанной программы.

Процесс планирования муниципального долга города Чебоксары, включая условные обязательства, состоит из двух этапов планирования:

расходов по погашению и обслуживанию действующих долговых обязательств города Чебоксары;

объемов вновь привлекаемых прямых и условных обязательств.

Основной целью планирования, погашения и обслуживания уже имеющегося долга является оценка возможности его погашения за счет доходов бюджета в планируемом финансовом году.

При планировании вновь привлекаемых прямых обязательств и принятии условных обязательств должны быть соблюдены следующие ограничения:

на объемы обязательств и на расходы по их обслуживанию, установленные законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики и нормативными правовыми актами органа местного самоуправления города Чебоксары;

на величину расходов по обслуживанию и погашению прямых обязательств и ожидаемой ответственности по условным обязательствам исходя из долговой емкости бюджета для новых заимствований.

Исходной информацией для планирования прямых и условных обязательств является следующая информация:

прогноз доходов бюджета, поступлений от приватизации муниципального имущества города Чебоксары, текущих расходов бюджета;

потребность бюджета в капитальных расходах бюджета, определяемых на основе приоритетов инвестиционной политики города Чебоксары;

потребность администрации города Чебоксары в предоставлении муниципальных гарантий города Чебоксары, определяемая на основе приоритетов экономической политики города Чебоксары;

информация о существующих прямых и условных обязательствах города Чебоксары.

Администрация города Чебоксары на основе исходной информации определяет:

долговую емкость бюджета;

необходимые и возможные объемы привлечения прямых и условных обязательств, исходя из условия, что прогнозы обслуживания и погашения прямых обязательств и объемов ожидаемых платежей по условным обязательствам города Чебоксары не превышают долговую емкость бюджета;

прогноз возможного объема предоставления гарантий городом Чебоксары в соответствии с перечнем предоставления муниципальных гарантий города Чебоксары;

структуру долга в рамках подготовки проекта бюджета на очередной финансовый год и разрабатывает в соответствии с ограничениями, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации и долговой емкостью бюджета, программу заимствований на очередной финансовый год.

Стратегия муниципальных заимствований города Чебоксары определяется, исходя из целей привлечения на покрытие дефицита бюджета, на рефинансирование и на инвестиционные цели.

Объем средств, привлекаемых на покрытие дефицита бюджета, определяется превышением расходных обязательств бюджета над его доходами, которое в последующие месяцы финансового года компенсируется соответствующим превышением доходов бюджета над его расходами.

Объем заимствований на рефинансирование определяется отдельно на вынужденное и добровольное рефинансирование.

Объем заимствований на вынужденное рефинансирование определяется величиной превышения затрат на обслуживание и погашение имеющихся прямых обязательств над долговой емкостью бюджета.

Объем заимствований на добровольное рефинансирование определяется на основе анализа структуры и условий обслуживания и погашения текущих прямых и условных обязательств, а также условий, сложившихся на рынке заимствований в конкретный момент и осуществляется для улучшения условий обслуживания и погашения имеющегося долга.

Стратегия заимствований на инвестиционные цели строится в соответствии с приоритетами инвестиционной политики города Чебоксары, и допустимые объемы привлечения инвестиционных заимствований определяются исходя из ограничений федерального законодательства и долговой емкости бюджета. При определении сроков, на которые привлекаются инвестиционные заимствования, следует учитывать сроки реализации инвестиционных проектов принятых к реализации.

Результатом планирования прямых и условных обязательств является:

перечень инвестиционных проектов (программ), принимаемых к финансированию в планируемом году за счет средств бюджета и планируемых заимствований;

перечень муниципальных гарантий города Чебоксары, предоставляемых в планируемом году;

проект программы заимствований на очередной финансовый год, который содержит объемы привлекаемых прямых обязательств по видам заимствований.

6. Порядок утверждения программы заимствований, принятия прямых и условных обязательств

В соответствии с действующим законодательством программа муниципальных заимствований города Чебоксары, включающая в себя перечень заимствований на очередной финансовый год по видам заимствований, общий объем заимствований, направляемых на покрытие дефицита бюджета и погашение долговых обязательств города Чебоксары, вносится в Чебоксарское городское Собрание депутатов одновременно с проектом решения Чебоксарского городского Собрания депутатов о бюджете города Чебоксары на очередной финансовый год и утверждается решением Чебоксарского городского Собрания депутатов о бюджете города Чебоксары на очередной финансовый год.

В соответствии с действующим законодательством в процессе рассмотрения проекта решения Чебоксарского городского Собрания депутатов о бюджете города Чебоксары на очередной финансовый год изменения в программу муниципальных заимствований могут вноситься только посредством изменения социально-экономических приоритетов развития города Чебоксары.

7. Процедура принятия решений о привлечении муниципальных заимствований

Процедура принятия решений о привлечении муниципальных заимствований включает следующие этапы:

определение потребностей в привлечении заимствований;

определение объемов привлекаемых заимствований;

выбор заемных инструментов.

Потребность в привлечении заимствований определяется отдельно:

на покрытие дефицита бюджета;

на рефинансирование;

на инвестиционные цели.

Объем привлекаемых муниципальных заимствований определяется в таких объемах, что расходы бюджета города Чебоксары на погашение и обслуживание всех прямых долговых обязательств не должны превышать долговую емкость бюджета.

Выбор заемных инструментов осуществляется на основании следующих критериев в порядке значимости:

величины рисков;

сроков погашения;

стоимости обслуживания.

Решение об осуществлении заимствований принимает администрация города Чебоксары.

8. Учет консолидированного долга города Чебоксары

В соответствии с решением Чебоксарского городского Собрания депутатов "Об утверждении Положения "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Чебоксары" в городе Чебоксары действует единая система учета и регистрации муниципальных заимствований города Чебоксары.

Единая система учета муниципального долга города Чебоксары должна соответствовать следующим принципам:

1) полнота учета, для чего создается реестр прямых и условных обязательств, включающий учет всех видов прямых и условных обязательств, а также обязательств, необходимых для определения консолидированного долга города Чебоксары. Для каждого обязательства, входящего в реестр обязательств, должна быть сформирована вся необходимая информация;

2) соответствие системы учета экономической сущности обязательств, для чего в рамках единой системы учета выделяются подсистемы для учета прямых и условных обязательств, сходных по своей экономической сути;

3) единство системы учета;

4) автоматизация процесса учета, подразумевающая автоматизацию всего процесса по ведению учета прямых и условных обязательств и формирование выходных форм определенных стандартов;

5) обеспечение взаимосвязи с другими системами управления муниципальными финансами города Чебоксары.

Информация о долговых обязательствах города Чебоксары и совершении операций по ним вносится в реестр прямых и условных обязательств на следующий день с момента появления соответствующего обязательства.

Источником информации для внесения в реестр прямых и условных обязательств служат кредитные соглашения, договора и иные документы по принятию обязательств.

Муниципальная долговая книга города Чебоксары и форма учета консолидированного долга города Чебоксары являются частью системы учета долга и условных обязательств.

Для условных обязательств в системе учета должна учитываться вероятность возникновения финансовой ответственности города Чебоксары по этим обязательствам, а также информации об описании и рыночной стоимости залога, предоставленного в соответствии с условиями предоставления муниципальных гарантий города Чебоксары.

Кроме информации о прямых и условных обязательствах города Чебоксары в системе учета регистрируется также информация обо всех операциях с этими обязательствами, в том числе операции по их привлечению, погашению и обслуживанию.

Для обязательств субъектов муниципального сектора экономики города Чебоксары, включаемых в консолидированный долг города Чебоксары, за исключением прямых и условных обязательств города Чебоксары, в системе учитывается информация об объемах просроченной кредиторской задолженности бюджета (включая задолженность муниципальных учреждений города Чебоксары), муниципальных унитарных предприятий и организаций города Чебоксары, в уставных капиталах которых в соответствии с действующим законодательством доля города Чебоксары превышает 33,3 процента акций, или доля участия в которых в иной форме составляет более 33,3 процента (включая их просроченную кредиторскую задолженность).

9. Порядок формирования отчетности по муниципальному долгу города Чебоксары и консолидированному долгу города Чебоксары

Отчетность по муниципальному долгу города Чебоксары приводится в разрезе видов обязательств, предусмотренных утвержденными формами ведения муниципальной долговой книги города Чебоксары, и отражает, как текущие значения объемов обязательств, так и расходы бюджета по их погашению и обслуживанию.

Отчетность по консолидированному долгу города Чебоксары приводится в разрезе видов обязательств, а также в иных разрезах, предусмотренных формой учета консолидированного долга города Чебоксары и оформляется в соответствии с Порядком и формой учета консолидированного долга города Чебоксары (приложение 4).

10. Порядок раскрытия информации о муниципальном долге города Чебоксары

Раскрытие информации о муниципальном долге города Чебоксары осуществляется в целях повышения прозрачности и эффективности управления муниципальным долгом города Чебоксары, формирования положительной кредитной истории города Чебоксары на рынке заимствований и снижения стоимости привлекаемых городом Чебоксары заимствований.

Процедура раскрытия информации о долге должна отвечать следующим принципам:

обеспечение полноты раскрытия информации;

обеспечение объективности раскрываемой информации;

раскрытие информации не должно нарушать конфиденциальность.

Сведения из единой системы учета муниципального долга и консолидированного долга города Чебоксары предоставляются федеральным органам государственной власти, органам государственной власти Чувашской Республики и органам местного самоуправления города Чебоксары в соответствии с федеральным законодательством, законодательством Чувашской Республики и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления города Чебоксары.

Раскрытие информации о состоянии долга администрацией города Чебоксары осуществляется путем публикации в средствах массовой информации и размещения в сети Интернет индикаторов финансового состояния города Чебоксары в порядке и сроки, утвержденные постановлением администрации города Чебоксары от 10 ноября 2000 N 131 "Об утверждении Перечня ежегодно публикуемых индикаторов финансового состояния города Чебоксары".

Наряду с индикаторами обязательно публикуется информация о существенно важных событиях и операциях с обязательствами города Чебоксары: об изменениях условий обращения муниципальных ценных бумаг города Чебоксары, о предстоящих конкурсах по размещению муниципальных ценных бумаг города Чебоксары.

11. Основы управления рисками

В рамках настоящей Концепции риск представляет собой возможность финансовых потерь бюджета города Чебоксары в результате наступления определенных событий или совершения определенных действий, которые не могут быть заранее предсказаны.

В качестве количественной оценки риска используется оценка объема потерь (увеличения объемов обслуживания и погашения обязательств) бюджета города Чебоксары в случае наступления определенных событий, которые не могут быть заранее предсказаны.

В сфере долговой политики города Чебоксары возможны следующие риски по обслуживанию и погашению долга:

риск процентной ставки - риск потерь, связанный с ростом процентных ставок на рынке заимствований;

риск ликвидности - риск, связанный с отсутствием в бюджете средств для полного исполнения обязательств в срок;

риск рефинансирования - риск потерь вследствие чрезвычайно невыгодных условий привлечения заимствований на рефинансирование уже имеющихся обязательств;

риск пролонгации - риск, связанный с отсутствием с тем, что условия пролонгации обязательства окажутся невыгодными;

риск цены выкупа - риск потерь в результате того, что цена, по которой можно будет привлечь обязательства, окажется существенно выше запланированной;

риск платежа - риск, связанный с тем, что операция по погашению и обслуживанию обязательства не была проведена своевременно и в полном объеме по вине уполномоченного агента по осуществлению платежей;

кредитный риск (риск наступления гарантийного случая) - риск неплатежа организаций по обязательствам, которые были гарантированы городом Чебоксары;

юридические риски - риски, порождаемые ошибками в юридических документах, а также изменениями законодательства Российской Федерации, Чувашской Республики и нормативных правовых актов органов местного самоуправления города Чебоксары;

риск противозаконных действий - кражи, махинации, разглашение информации и другие противозаконные действия.

Основной целью управления рисками является их минимизация. С точки зрения принципиальных подходов к минимизации риски разделяются на две группы:

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает порядок и форму ведения муниципальной долговой книги города Чебоксары (далее - Долговой книги) в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и решения Чебоксарского городского Собрании депутатов "Об утверждении Положения "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Чебоксары".

1.2. Долговая книга представляет собой систематизированный свод информации о долговых обязательствах города Чебоксары (в том числе муниципальных гарантиях города Чебоксары) по всем муниципальным заимствованиям города Чебоксары.

1.3. Долговая книга ведется в рамках единой системы учета долга и условных обязательств, и формируется средствами программного обеспечения системы учета.

1.4. Долговую книгу ведет финансовое управление Министерства финансов Чувашской Республики в городе Чебоксары по форме муниципальной долговой книги города Чебоксары согласно приложению 1 к Порядку и форме ведения Муниципальной долговой книги города Чебоксары.

2. Структура Долговой книги

2.1. В Долговую книгу вносятся следующие долговые обязательства города Чебоксары:

а) кредитные соглашения и договоры;

б) договоры и соглашения о получении городом Чебоксары бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

в) муниципальные займы города Чебоксары, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг города Чебоксары;

г) договоры о предоставлении муниципальных гарантий города Чебоксары;

2.2. Долговая книга состоит из четырех разделов:

I. Кредиты, полученные от кредитных организаций и иных юридических лиц;

II. Бюджетные кредиты, полученные городом Чебоксары от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

III. Муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг;

IV. Муниципальные гарантии города Чебоксары по обязательствам третьих лиц.

Каждый раздел соответствует одному типу долговых обязательств.

Дополнительно ведется учет просроченной кредиторской задолженности муниципальных учреждений города Чебоксары в соответствии с разделом "Основные термины и определения" настоящей Концепции.

3. Состав информации, регистрируемой в Долговой книге

В отношении каждого регистрируемого обязательства в Долговой книге учитывается следующая основная информация:

1) порядковый номер записи в Долговой книге;

2) основание возникновения обязательства - наименование, номер и дата принятия гражданско-правового или нормативного правового акта (далее - Документ), в соответствии с которым возникает обязательство;

3) объем долговых обязательств города Чебоксары (в том числе гарантий) по всем заимствованиям;

4) дата осуществления заимствований;

5) формы обеспечения обязательств, об исполнении указанных обязательств полностью или частично;

6) вид долговых обязательств;

7) наименование заемщика (при предоставлении муниципальных гарантий города Чебоксары);

8) наименование кредитора (в случае бюджетного кредита - бюджет, предоставивший кредит);

9) цель привлечения заимствования;

10) размер обслуживания долговых обязательств (процентная ставка);

11) по предоставленным муниципальным гарантиям города Чебоксары - рыночная стоимость залога в обеспечение муниципальной гарантии города Чебоксары;

12) дата полного исполнения долгового обязательства;

13) сведения о привлеченных и погашенных суммах долговых обязательств за отчетный период (по предоставленным муниципальным гарантиям - погашение отдельно за счет средств бюджета и средств гарантополучателя);

14) сведения о состоянии задолженности по обязательствам на отчетную дату, в том числе по обязательствам, подлежащим погашению в текущем году, а также по просроченным обязательствам.

Информация о совершении любых операций, результатом которых является изменение объема долговых обязательств и (или) условий по ним отражается в Долговой книге в полном объеме.

4. Порядок ведения Долговой книги

Регистрация обязательств и внесение информации об операциях с ними в Долговую книгу осуществляется финансовым управлением Министерства финансов Чувашской Республики в городе Чебоксары в срок, не превышающих# трех дней с момента появления соответствующего обязательства.

Подтверждением регистрации долгового обязательства или операции с ним в системе учета долга и условных обязательств является отметка уполномоченного на то лица на последнем листе представленного Документа.

Долговая книга формируется в электронном виде в режиме реального времени и ежемесячно по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, выводится на бумажном носителе в разрезе обязательств в установленной форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку за подписью руководителя и главного бухгалтера финансового управления Министерства финансов Чувашской Республики в городе Чебоксары.

По окончании финансового года муниципальная долговая книга города Чебоксары брошюруется, листы нумеруются, делается запись о количестве сброшюрованных листов и скрепляется гербовой печатью финансового управления Министерства финансов Чувашской Республики в городе Чебоксары.

Долговая книга формируется для отчетного периода. Началом отчетного периода является 1 января календарного года, в котором формируется книга. Окончанием отчетного периода является 1 число месяца, следующего за отчетным.

В Долговой книге отражаются сведения об основной сумме всех долговых обязательств, неисполненных на день начала отчетного периода и прошедших процедуру регистрации в соответствии с данным разделом настоящего Порядка.

Объем обязательств в Долговой книге приводится в валюте Российской Федерации нарастающим итогом с учетом всех операций, совершенных в отчетном периоде и повлиявших на изменение объема обязательств. Обязательства, номинированные в иностранной валюте, в момент формирования Долговой книги пересчитываются в валюту Российской Федерации по официальным курсам Центрального Банка Российской Федерации на день окончания отчетного периода.

1. Настоящий Порядок определяет порядок и формы учета консолидированного долга города Чебоксары и отчетности по нему (далее - Порядок).

2. Учет консолидированного долга города Чебоксары осуществляет финансовое управление Министерства финансов Чувашской Республики в городе Чебоксары по форме учета консолидированного долга города Чебоксары, утвержденной приложением 1 к настоящему Порядку.

3. При учете консолидированного долга города Чебоксары подлежат включению:

долговые обязательства города Чебоксары;

просроченная кредиторская задолженность бюджета города Чебоксары (включая просроченную кредиторскую задолженность муниципальных учреждений города Чебоксары);

просроченная кредиторская задолженность муниципальных унитарных предприятий города Чебоксары;

задолженность организаций, в уставных капиталах которых в соответствии с действующим законодательством доля города Чебоксары превышает 33,3 процента акций, или доля участия в которых в иной форме составляет более 33,3 процента (включая их просроченную кредиторскую задолженность).

4. Ведение учета консолидированного долга города Чебоксары осуществляется в электронном виде и ежеквартально по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом, выводится на бумажном носителе в разрезе видов обязательств, а также в иных разрезах в установленной настоящим Порядком форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку и подписывается руководителем и главным бухгалтером финансового управления Министерства финансов Чувашской Республики в городе Чебоксары.

5. Ведение учета консолидированного долга города Чебоксары осуществляется ежеквартально на основе:

данных о долговых обязательствах города Чебоксары, внесенных в муниципальную долговую книгу города Чебоксары;

представляемых органами местного самоуправления города Чебоксары данных о просроченной кредиторской задолженности организаций, финансируемых за счет средств бюджета города Чебоксары;

представляемых Чебоксарским городским комитетом по управлению имуществом данных о задолженности муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных обществ, в уставных капиталах которых в соответствии с действующим законодательством Чувашская Республика владеет более 33,3 процента акций (включая просроченную кредиторскую задолженность).

В финансовое управление Министерства финансов Чувашской Республики в городе Чебоксары предоставляются сведения:

органами местного самоуправления города Чебоксары - о просроченной кредиторской задолженности учреждений, финансируемых за счет средств бюджета города Чебоксары в сроки, установленные для предоставления квартальной бухгалтерской отчетности; о консолидированном долге города Чебоксары - через 45 дней после представления квартальной бухгалтерской отчетности, по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

Чебоксарским городским комитетом по управлению имуществом - о задолженности муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных обществ, в уставных капиталах которых в соответствии с действующим законодательством Чувашская Республика владеет более 33,3 процента акций (включая просроченную кредиторскую задолженность) - через 45 дней после предоставления квартальной бухгалтерской отчетности.

6. Финансовое управление Министерства финансов Чувашской Республики в городе Чебоксары представляется# в Министерство финансов Чувашской Республики сведения о консолидированном долге города Чебоксары - через 45 дней после представления квартальной бухгалтерской отчетности, по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

7. Информация о консолидированном долге приводится в валюте Российской Федерации. Обязательства, номинированные в иностранной валюте, в момент формирования отчетности о консолидированном долге города Чебоксары пересчитываются в валюту Российской Федерации по официальному курсу Центрального Банка Российской Федерации на день окончания отчетного квартала.

8. Руководители органов местного самоуправления города Чебоксары несут ответственность за достоверность и своевременное представление данных в соответствии с действующим законодательством.

9. Контроль за своевременным представлением данных органами местного самоуправления города Чебоксары осуществляет финансовое управление Министерства финансов Чувашской Республики в городе Чебоксары.

1. Под реальной стоимостью долговых обязательств города Чебоксары (далее - обязательства) подразумевается сумма текущих стоимостей всех выплат, осуществляемых на обслуживание и погашение основной суммы этих обязательств.

2. Под текущей стоимостью выплаты понимается ее дисконтированная стоимость, рассчитанная с учетом срока до осуществления этой выплаты и заданной ставки дисконтирования.

3. Под ставками дисконтирования понимаются процентные ставки, используемые при расчете текущих стоимостей выплат. Значение ставок определяется администрация# города Чебоксары с периодичностью не реже одного раза в полугодие.

4. Реальная стоимость обязательств на определенную дату (приведенная стоимость обязательства (PV)) представляет собой сумму всех будущих дисконтированных платежей по погашению и обслуживанию обязательства (Платежi). Дисконтирование каждой операции осуществляется на основе ставки или ставок дисконтирования (Rt).

Приведенная стоимость долговых обязательств определяется по следующей формуле:

Данная формула может быть упрощена, если для всех обязательств используется одинаковая ставка дисконтирования, и периоды одинаковые на всем интервале дисконтирования.

Если периодом является год, то формула имеет вид:

Если периодом является квартал, то формула имеет вид:

Если периодом является месяц, то формула имеет вид: