Приложение N 1. Методология планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики

Утверждена

постановлением Кабинета Министров

Чувашской Республики

от 11 мая 2007 г. N 104

(приложение N 1)

Методология
планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики

I. Общие положения

1.1. Под временным кассовым разрывом, возникающим при исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики (далее - временный кассовый разрыв), понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете республиканского бюджета Чувашской Республики (далее - республиканский бюджет) денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из республиканского бюджета.

Временные кассовые разрывы обусловлены сезонным характером осуществления расходов (расходы на оплату труда и начисления на оплату труда при предоставлении ежегодных отпусков работникам организаций бюджетной сферы, решение проблем теплообеспечения, подготовку объектов жилищно-коммунального хозяйства к осенне-зимнему периоду, оказание финансовой поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям при проведении посевных и уборочных работ), а также крупными разовыми выплатами из республиканского бюджета, связанными с обслуживанием государственного долга Чувашской Республики, и (или) неравномерностью поступления доходов в республиканский бюджет в течение финансового года.

1.2. Методология планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики (далее - Методология), используется для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов, основывается на составлении кассового плана на прогнозируемый период и оценке исполнения республиканского бюджета за истекший период финансового года.

Под кассовым планом следует понимать прогноз кассовых поступлений в республиканский бюджет и кассовых выплат из республиканского бюджета в текущем финансовом году.

1.3. Исходными данными для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов являются бюджетная отчетность об исполнении республиканского бюджета и сводная бюджетная роспись республиканского бюджета на отчетный и/или текущий финансовый год.

1.4. В целях постоянного мониторинга величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:

текущее планирование;

оперативное планирование.

1.4.1. Текущее планирование осуществляется в период составления и утверждения сводной бюджетной росписи республиканского бюджета на очередной финансовый год в соответствии с законом Чувашской Республики о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период и основывается на анализе сводной бюджетной росписи на отчетный финансовый год, динамики кассовых поступлений в республиканский бюджет в течение отчетного финансового года, потребностей в средствах на осуществление расходов сезонного характера и обслуживание долговых обязательств Чувашской Республики.

1.4.2. Оперативное планирование осуществляется ежеквартально с разбивкой по месяцам путем разработки прогноза кассовых поступлений в республиканский бюджет и прогноза кассовых выплат из республиканского бюджета на планируемый период, который ежемесячно уточняется с учетом итогов исполнения республиканского бюджета за истекший период, изменений в бюджетном законодательстве Российской Федерации и законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, а также изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись республиканского бюджета. На данном этапе определяется величина временного кассового разрыва, готовятся решения по проведению финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах.

1.5. На каждом этапе планирования итоги прогнозирования величины и сроков временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовке и принятию своевременных решений для обеспечения ритмичного исполнения республиканского бюджета по расходам.

II. Разработка прогноза кассовых поступлений в республиканский бюджет для кассового плана

2.1. На основании закона Чувашской Республики о республиканском бюджете осуществляется разработка прогноза кассовых поступлений в республиканский бюджет на прогнозируемый период. Прогноз кассовых поступлений в республиканский бюджет включает следующие разделы:

налоговые доходы по видам налогов;

неналоговые доходы по видам;

безвозмездные и безвозвратные поступления по видам;

доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

поступления источников финансирования дефицита республиканского бюджета по видам.

2.2. Прогноз кассовых поступлений в республиканский бюджет осуществляется с учетом динамики поступления доходов и источников финансирования дефицита республиканского бюджета за отчетный финансовый год, за истекший период текущего финансового года, а также прогноза безвозмездных и безвозвратных поступлений из федерального бюджета с учетом изменений в бюджетном законодательстве Российской Федерации и законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах.

2.3. В прогнозе кассовых поступлений в республиканский бюджет отражаются:

фактическое исполнение плановых назначений за предыдущий отчетный период нарастающим итогом с начала года;

фактическое поступление в текущем месяце (на последнюю дату);

ожидаемое поступление в текущем и последующих месяцах;

абсолютное отклонение фактических поступлений от ожидаемых.

III. Разработка прогноза кассовых выплат из республиканского бюджета для кассового плана

3.1. На основании закона Чувашской Республики о республиканском бюджете и сводной бюджетной росписи республиканского бюджета осуществляется прогноз кассовых выплат из республиканского бюджета. Прогноз кассовых выплат из республиканского бюджета включает в себя уточненные объемы бюджетных ассигнований, планируемые расходы на прогнозируемый период (квартал с разбивкой по месяцам) по экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации с выделением межбюджетных трансфертов, выплат на заработную плату с начислениями, капитальных расходов, социальных выплат, иных расходов, а также расходы по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета.

3.2. При прогнозировании кассовых выплат из республиканского бюджета учитываются динамика произведенных расходов за аналогичный период отчетного финансового года, изменения бюджетных ассигнований, график погашения долговых обязательств Чувашской Республики, а также проводится анализ исполнения республиканского бюджета по расходам за истекший период текущего финансового года.

IV. Определение величины и сроков наступления временных кассовых разрывов

На каждом этапе на основе прогноза кассовых поступлений в республиканский бюджет и кассовых выплат из республиканского бюджета определяются величина и сроки наступления временных кассовых разрывов.

Расчет величины временного кассового разрыва производится на основе данных, указанных в приложении к настоящей Методологии, по следующей формуле:

                             Кр = В - П - Он,

где Кр - величина временного кассового разрыва;

В - объем кассовых выплат из республиканского бюджета на прогнозируемый период;

П - объем кассовых поступлений в республиканский бюджет на прогнозируемый период;

Он - остаток средств на счете республиканского бюджета на начало прогнозируемого периода.

Сроком наступления временного кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина Кр приобретает положительное значение.

Расчет величины временного кассового разрыва применяется при планировании объема средств финансового резерва республиканского бюджета для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики.