Приложение 1. Методология планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета г. Чебоксары

Приложение 1

Утверждена

постановлением Главы

города Чебоксары

Чувашской Республики

от 22 июня 2007 г. N 123

Методология
планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Чебоксары

I. Общие положения

1.1. Под временным кассовым разрывом, возникающим при исполнении бюджета города Чебоксары (далее - временный кассовый разрыв), понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета города Чебоксары (далее - бюджет города Чебоксары) денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета города Чебоксары.

Временные кассовые разрывы обусловлены сезонным характером осуществления расходов (расходы на оплату труда и начисления на оплату труда при предоставлении ежегодных отпусков работникам организаций бюджетной сферы, решение проблем теплообеспечения, подготовку объектов жилищно-коммунального хозяйства к осенне-зимнему периоду), а также крупными разовыми выплатами из бюджета города Чебоксары, связанными с обслуживанием муниципального долга города Чебоксары, и (или) неравномерностью поступления доходов в бюджет города Чебоксары в течение финансового года.

1.2. Методология планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Чебоксары (далее - Методология), используется для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов, основывается на составлении кассового плана на прогнозируемый период и оценке исполнения бюджета города Чебоксары за истекший период финансового года.

Под кассовым планом следует понимать прогноз кассовых поступлений в бюджет города Чебоксары и кассовых выплат из бюджета города Чебоксары в текущем финансовом году.

1.3. Исходными данными для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов являются бюджетная отчетность об исполнении бюджета города Чебоксары и сводная бюджетная роспись бюджета города Чебоксары на отчетный и/или текущий финансовый год.

1.4. В целях постоянного мониторинга величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:

текущее планирование;

оперативное планирование.

1.4.1. Текущее планирование осуществляется в период составления и утверждения сводной бюджетной росписи бюджета города Чебоксары на очередной финансовый год в соответствии с решением Чебоксарского городского Собрания депутатов о бюджете города Чебоксары на очередной финансовый год и основывается на анализе сводной бюджетной росписи на отчетный финансовый год, динамики кассовых поступлений в бюджет города Чебоксары в течение отчетного финансового года, потребностей в средствах на осуществление расходов сезонного характера и обслуживание долговых обязательств города Чебоксары.

1.4.2. Оперативное планирование осуществляется ежеквартально с разбивкой по месяцам путем разработки прогноза кассовых поступлений в бюджет города Чебоксары и прогноза кассовых выплат из бюджета города Чебоксары на планируемый период, который ежемесячно уточняется с учетом итогов исполнения бюджета города Чебоксары за истекший период, изменений в бюджетном законодательстве Российской Федерации и законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, а также изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись бюджета города Чебоксары. На данном этапе определяется величина временного кассового разрыва, готовятся решения по проведению финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах.

1.5. На каждом этапе планирования итоги прогнозирования величины и сроков временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовке и принятию своевременных решений для обеспечения ритмичного исполнения бюджета города Чебоксары по расходам.

II. Разработка прогноза кассовых поступлений в бюджет города Чебоксары для кассового плана

2.1. На основании решения Чебоксарского городского Собрания депутатов о бюджете города Чебоксары осуществляется разработка прогноза кассовых поступлений в бюджет города Чебоксары на прогнозируемый период. Прогноз кассовых поступлений в бюджет города Чебоксары включает следующие разделы:

налоговые доходы по видам налогов;

неналоговые доходы по видам;

безвозмездные и безвозвратные поступления по видам;

доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

поступления источников финансирования дефицита бюджета города Чебоксары по видам.

2.2. Прогноз кассовых поступлений в бюджет города Чебоксары осуществляется с учетом динамики поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета города Чебоксары за отчетный финансовый год, за истекший период текущего финансового года, а также прогноза безвозмездных и безвозвратных поступлений из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации с учетом изменений в бюджетном законодательстве Российской Федерации и законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах.

2.3. В прогнозе кассовых поступлений в бюджет города Чебоксары отражаются:

фактическое исполнение плановых назначений за предыдущий отчетный период нарастающим итогом с начала года;

фактическое поступление в текущем месяце (на последнюю дату);

ожидаемое поступление в текущем и последующих месяцах;

абсолютное отклонение фактических поступлений от ожидаемых.

III. Разработка прогноза кассовых выплат из бюджета города Чебоксары для кассового плана

3.1. На основании решения Чебоксарского городского Собрания депутатов о бюджете города Чебоксары и сводной бюджетной росписи бюджета города Чебоксары осуществляется прогноз кассовых выплат из бюджета города Чебоксары. Прогноз кассовых выплат из бюджета города Чебоксары включает в себя уточненные объемы бюджетных ассигнований, планируемые расходы на прогнозируемый период (квартал с разбивкой по месяцам) по экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации с выделением межбюджетных трансфертов, выплат на заработную плату с начислениями, капитальных расходов, социальных выплат, иных расходов, а также расходы по источникам финансирования дефицита бюджета города Чебоксары.

3.2. При прогнозировании кассовых выплат из бюджета города Чебоксары учитываются динамика произведенных расходов за аналогичный период отчетного финансового года, изменения бюджетных ассигнований, график погашения долговых обязательств города Чебоксары, а также проводится анализ исполнения бюджета города Чебоксары по расходам за истекший период текущего финансового года.

IV. Определение величины и сроков наступления временных кассовых разрывов

На каждом этапе на основе прогноза кассовых поступлений в бюджет города Чебоксары и кассовых выплат из бюджета города Чебоксары определяются величина и сроки наступления временных кассовых разрывов.

Расчет величины временного кассового разрыва производится на основе данных, указанных в приложении к настоящей Методологии, по следующей формуле:

                             Кр = В - П - Он,

где Кр - величина временного кассового разрыва;

В - объем кассовых выплат из бюджета города Чебоксары на прогнозируемый период;

П - объем кассовых поступлений в бюджет города Чебоксары на прогнозируемый период;

Он - остаток средств на счете бюджета города Чебоксары на начало прогнозируемого периода.

Сроком наступления временного кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина Кр приобретает положительное значение.

Расчет величины временного кассового разрыва применяется при планировании объема средств финансового резерва бюджета города Чебоксары для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Чебоксары.