Приложение. Порядок открытия и ведения Минфином Чувашской Республики и территориальными органами Минфина Чувашской Республики в районах и городах лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение республиканских учреждений

Приложение

к приказу Министерства финансов

Чувашской Республики

от 27 февраля 2006 г. N 65/п

Порядок
открытия и ведения Министерством финансов Чувашской Республики и территориальными органами Министерства финансов Чувашской Республики в районах и городах лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение республиканских учреждений

I. Общие положения

1. Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение республиканских учреждений, отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение республиканских учреждений (далее - клиент), в соответствии со статьей 44 Закона Чувашской Республики от 29 ноября 2005 г. N 61 "О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2006 год" (далее - лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении), открытых им в Управлении казначейства Министерства финансов Чувашской Республики (далее - Управление казначейства) и территориальных органах Министерства финансов Чувашской Республики в районах и городах (далее - территориальный орган).

2. Министерство финансов Чувашской Республики (далее - Министерство) и территориальный орган для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики (далее - средства, поступающие во временное распоряжение), открывают в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, а в случае отсутствия учреждений Центрального банка Российской Федерации на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций - в кредитных организациях, определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - банк), счета на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет Министерства).

3. Управление казначейства и территориальный орган для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывают клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

4. Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке, установленном пунктом 6 Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством финансов Чувашской Республики и финансовыми отделами (управлениями) Министерства финансов Чувашской Республики в районах и городах лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Чувашской Республики, утвержденной приказом Министерства финансов Чувашской Республики от 28 апреля 2003 г. N 62/п (зарегистрирован в Министерстве юстиции Чувашской Республики 30 мая 2003 г., регистрационный номер 48) (далее - Инструкция, утвержденная приказом Минфина Чувашии от 28 апреля 2003 г. N 62/п).

ГАРАНТ:

См. Инструкцию о порядке открытия и ведения Минфином Чувашской Республики и территориальными органами Минфина Чувашской Республики в районах и городах лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Чувашской Республики, утвержденную приказом Минфина Чувашской Республики от 29 декабря 2007 г. N 631/п

При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 05 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Управление казначейства и территориальный орган при открытии клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении используют учетный номер, присвоенный клиенту в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств республиканского бюджета Чувашской Республики (далее - Сводный реестр распорядителей и получателей) при открытии лицевых счетов для учета операций со средствами республиканского бюджета Чувашской Республики (далее - республиканский бюджет).

II. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

5. Лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении открывается клиенту в Управлении казначейства и территориальном органе по месту открытия ему лицевого счета получателя средств республиканского бюджета. Если на момент открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиенту не открыт лицевой счет для учета операций со средствами республиканского бюджета, Управление казначейства и территориальный орган открывают клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций со средствами республиканского бюджета.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

6. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в Управление казначейства и территориальный орган следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина Чувашии от 28 апреля 2003 г. N 62/п;

б) карточку образцов подписей, заверенную подписью руководителя (его заместителя) главного распорядителя средств, в ведении которого находится клиент, и оттиском гербовой печати главного распорядителя средств, в ведении которого находится клиент, или нотариально, согласно приложению N 2 Инструкции, утвержденной приказом Минфина Чувашии от 28 апреля 2003 г. N 62/п;

в) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально (при наличии в юридическом деле клиента - не представляется);

г) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Чувашской Республики, являющихся основанием для осуществления операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.

7. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера {лиц, их замещающих) Министерства и территориального органа на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении после представления в Управление казначейства и территориальный орган документов, указанных в пункте 6 настоящего Порядка.

Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются Управлением казначейства и территориальным органом в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 11 Инструкции, утвержденной приказом Минфина Чувашии от 28 апреля 2003 г. N 62/п.

8. Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются Управлением казначейства и территориальным органом:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета (далее - заявление) согласно приложению N 6 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина Чувашии от 28 апреля 2003 г. N 62/п, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в Управление казначейства или другой территориальный орган;

б) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Чувашской Республики, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;

в) в связи с исключением клиента из Сводного реестра распорядителей и получателей в установленном порядке.

9. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении Управление казначейства и территориальный орган должны произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение республиканского учреждения в соответствии с законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики, по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - акт сверки), который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями Управления казначейства и территориального органа и клиента. В случае передачи клиента на обслуживание в другой территориальный орган акт сверки составляется в трех экземплярах. При этом третий экземпляр представляется в территориальный орган, принимающий клиента на обслуживание.

В день подписания акта сверки клиент при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в Управление казначейства и территориальный орган платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.

При передаче клиента на обслуживание в другой территориальный орган клиент представляет в принимающий его на обслуживание территориальный орган оформленные в установленном порядке акт сверки и документы, указанные в пункте 6 настоящего Порядка. В юридическом деле клиента, остающемся в Управлении казначейства и территориальном органе по прежнему месту обслуживания, хранятся все документы, указанные в пункте 6 настоящего Порядка, а также акт сверки в течение срока, предусмотренного законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики.

Управление казначейства и территориальный орган по прежнему месту обслуживания клиента перечисляют денежные средства, поступившие на счет Министерства и территориального органа после закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента, в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении, оформленном согласно приложению N 6 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина Чувашии от 28 апреля 2003 г. N 62/п, а в случае их отсутствия - возвращают отправителю.

10. Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в порядке, установленном пунктами 27-30.1 и 32-36 Инструкции, утвержденной приказом Минфина Чувашии от 28 апреля 2003 г. N 62/п, на основании заявлений согласно приложениям N 5 и 6 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина Чувашии от 28 апреля 2003 г. N 62/п.

III. Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении

11. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет Министерства и территориального органа на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению Управлением казначейства и территориальным органом на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

Оформление клиентом платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 г. N 257-П, 46н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 2 июня 2004 г., регистрационный номер 5823), за исключением случаев, когда клиент оформляет платежное поручение на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет.

При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.

Оформление клиентом платежных поручений на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет осуществляется в порядке, установленном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 14 декабря 2004 г., регистрационный номер 6187).

12. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются Управлением казначейства и территориальным органом от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении и с учетом положений пункта 62 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 апреля 2003 г. N 62/п.

Управление казначейства и территориальный орган отказывают в приеме платежного поручения в случае:

- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;

- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;

- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 11 настоящего Порядка.

13. В случае, если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в Управление казначейства и территориальный орган более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.

14. Управление казначейства и территориальный орган в установленном порядке представляют в учреждение банка платежное поручение для осуществления им платежа со счета Министерства и отражают кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

15. Управление казначейства и территориальный орган не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета Министерства с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражают данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и выдают клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой Управления казначейства и территориального органа об исполнении.

16. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, Управление казначейства и территориальный орган осуществляют сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.

Сверка производится путем представления Управлением казначейства и территориальным органом под расписку клиенту справки по операциям со средствами, поступившими во временное распоряжение республиканских учреждений по лицевому счету, сформированной по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между Министерством и клиентом, территориальным органом и клиентом.

При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

17. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

18. Суммы, зачисленные на счет Министерства и территориального органа без указания (ошибочного указания) наименования клиента, Министерство и территориальный орган не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращают отправителю.

IV. Порядок ведения лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

19. Управление казначейства и территориальный орган отражают операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.

20. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:

остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;

объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;

объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;

остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.

21. Управление казначейства и территориальный орган по окончании отчетного месяца брошюруют экземпляры лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении на бумажном носителе в пачки в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивают их в дело.

Хранение указанных документов осуществляется Управлением казначейства и территориальным органом в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики.

V. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

22. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение республиканских учреждений, по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (далее - выписка) с приложениями формируются за операционный день и брошюруются Управлением казначейства и территориальным органом в хронологическом порядке в отдельные дела. Хранение указанных документов осуществляется Управлением казначейства и территориальным органом в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой Управления казначейства и территориального органа на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные настоящим Порядком, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

23. В выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

номера, даты платежных документов, соответствующие указанным операциям.

24. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить Управлению казначейства и территориальному органу о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Управление казначейства и территориальный орган при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. В соответствии с федеральным законодательством указанные записи отражаются в бухгалтерском учёте на основании мемориального ордера Управления казначейства и территориального органа на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

25. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы Управлением казначейства и территориальным органом клиенту по его письменному заявлению с разрешения главного бухгалтера Министерства и территориального органа или другого уполномоченного руководителем Министерства и территориального органа сотрудника.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Управление казначейства и территориальный орган в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.