Приложение. Порядок проведения Министерством финансов Чувашской Республики и его территориальными органами кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений Чувашской Республики

Приложение

к приказу Министерства финансов

Чувашской Республики

от 3 мая 2011 г. N 53/п

Порядок
проведения Министерством финансов Чувашской Республики и его территориальными органами кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений Чувашской Республики

1. Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения Министерством финансов Чувашской Республики и его территориальными органами кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений Чувашской Республики на лицевых счетах, открытых им в Министерстве финансов Чувашской Республики и его территориальных органах (далее также - финансовый орган).

2. При осуществлении операций со средствами бюджетных учреждений Чувашской Республики (их обособленных подразделений), которым в установленном законодательством Российской Федерации случае открываются лицевые счета в финансовых органах (далее - клиенты), информационный обмен между клиентом и финансовым органом осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (далее - электронный вид) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если у клиента или финансового органа отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - бумажный носитель).

3. Министерство финансов Чувашской Республики для учета средств клиента открывает счет в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в Головном расчетно-кассовом центре Национального банка Чувашской Республики Банка России.

4. Для проведения кассовых выплат клиент представляет в финансовый орган по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе следующие платежные документы:

заявку на кассовый расход по форме, установленной Министерством финансов Чувашской Республики для получателей средств республиканского бюджета Чувашской Республики (далее - Заявка на кассовый расход);

заявку на получение наличных денег по форме, установленной Министерством финансов Чувашской Республики для получателей средств республиканского бюджета Чувашской Республики (далее - Заявка на получение наличных денег);

заявку на возврат по форме, установленной Министерством финансов Чувашской Республики для получателей средств республиканского бюджета Чувашской Республики (далее - Заявка на возврат).

5. Проведение кассовых выплат за счет средств, предоставленных клиентам в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - иные субсидии) и абзацем вторым части 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - бюджетные инвестиции), осуществляется после проверки финансовым органом документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ) и целям предоставления субсидии (далее - предварительное санкционирование) в порядке, установленном Министерством финансов Чувашской Республики для санкционирования расходов клиента, источником финансового обеспечения которых являются иные субсидии и бюджетные инвестиции (далее - Порядок санкционирования).

Проведение кассовых выплат за счет средств клиента (за исключением иных субсидий, а также бюджетных инвестиций, предоставленных клиентам из республиканского бюджета Чувашской Республики), осуществляется в разрезе аналитических кодов источников финансового обеспечения бюджетного учреждения Чувашской Республики, присвоенных Министерством финансов Чувашской Республики: за счет субсидий на выполнение государственного задания, поступивших из республиканского бюджета Чувашской Республики на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ), и за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности (далее - код источника финансового обеспечения) и кодов КОСГУ. При необходимости обособления денежных потоков в учете Министерство финансов Чувашской Республики вправе осуществлять неустановленную настоящим Порядком детализацию кодов источников финансового обеспечения.

6. Финансовый орган принимает платежные документы к исполнению в случае выполнения следующих условий:

платежный документ соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядком санкционирования;

в платежном документе отсутствуют исправления (в случае представления платежного документа на бумажном носителе);

указанные в платежном документе коды КОСГУ являются действующими на момент представления платежного документа;

указанные в платежном документе коды КОСГУ (присвоенные иным субсидиям и (или) бюджетным инвестициям аналитические коды, предусмотренные Порядком санкционирования (далее - код субсидии), коды источников финансового обеспечения) соответствуют текстовому назначению платежа;

суммы, указанные в платежном документе, не превышают соответственно остаток в разрезе кодов источников финансового обеспечения или кодов субсидий на открытом клиенту в финансовом органе лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами клиента (за исключением иных субсидий, а также бюджетных инвестиций, предоставленных клиенту из республиканского бюджета Чувашской Республики) (далее - лицевой счет клиента), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными клиенту из республиканского бюджета Чувашской Республики в виде иных субсидий, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет клиента), указанном клиентом в платежном документе.

7. Если представленные клиентом платежные документы соответствуют установленным требованиям, финансовый орган формирует платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств со счетов по учету средств клиентов, оформленные в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 г. N 2-П (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 декабря 2002 г., регистрационный N 4068), с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 г. N 298-П и N 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 января 2007 г., регистрационный N 8853) (далее - расчетные документы).

Операции по исполненным расчетным документам отражаются на лицевых счетах клиентов (отдельных лицевых счетах клиентов) по кодам КОСГУ и кодам источников финансового обеспечения (кодам КОСГУ и кодам субсидии), указанным в Заявках на кассовый расход, Заявках на возврат, Заявках на получение наличных денег, представленных клиентами в финансовый орган.

8. Для перечисления (возврата) клиентом средств другому клиенту, которому открыт лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента) в рамках одного и того же счета по учету средств клиентов, а также для перечисления в установленных случаях клиентом средств на открытый ему же лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента), клиент представляет в финансовый орган Заявку на кассовый расход (Заявку на возврат).

Если представленная клиентом Заявка на кассовый расход (Заявка на возврат) соответствует установленным требованиям, финансовый орган формирует Справку (код формы по ОКУД 0504833) (далее - Справка). Заявка на кассовый расход (Заявка на возврат) и Справка являются основанием для проведения финансовым органом операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на соответствующих лицевых счетах.

9. Восстановление кассовых выплат отражается на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента) на основании расчетных документов по возврату сумм дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента, с указанием в них реквизитов платежных документов, по которым были ранее произведены кассовые выплаты, с отражением по тем же кодам КОСГУ и кодам источников финансового обеспечения (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым была произведена кассовая выплата.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с установленными Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации особенностями расчетно-кассового обслуживания финансовых органов требованиями.

10. Суммы возврата дебиторской задолженности, зачисленные на счет по учету средств клиентов на основании расчетных документов, в которых не указан или указан ошибочный код КОСГУ, отражаются на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента) по коду КОСГУ "Прочие доходы".

11. Суммы возврата дебиторской задолженности, зачисленные на счет по учету средств клиентов по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или в расчетном документе не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого счета клиента (отдельного лицевого счета клиента) (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов.

12. В случае если в расчетном документе, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН и КПП клиента, финансовый орган не позднее второго рабочего дня после поступления банковской выписки формирует и направляет предполагаемому получателю указанных средств - клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа по форме согласно приложению к настоящему Порядку (далее - Запрос на выяснение принадлежности платежа).

13. Для уточнения невыясненных поступлений клиент представляет в финансовый орган Уведомление об уточнении операций клиента по форме, установленной Министерством финансов Чувашской Республики для автономных учреждений Чувашской Республики (далее - Уведомление).

Финансовый орган на основании представленного клиентом Уведомления формирует Справку. Указанные Уведомление и Справка являются основанием для проведения финансовым органом операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения результатов уточнения невыясненных поступлений на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента).

Невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение 10 рабочих дней со дня их поступления на счет по учету средств клиентов, а в случае направления финансовым органом клиенту Запроса на выяснение принадлежности платежа - в течение 10 рабочих дней со дня направления Запроса. В случае если в течение указанного срока клиент не представил в финансовый орган Уведомление, финансовый орган на основании оформленного им расчетного документа возвращает указанные средства со счета по учету средств клиентов плательщику.

Суммы поступлений на счет по учету средств клиентов, отнесенные к невыясненным поступлениям, результаты выяснения (уточнения) их принадлежности, а также операции по возврату невыясненных поступлений плательщику отражаются финансовым органом в Ведомости учета невыясненных поступлений по форме, установленной Министерством финансов Чувашской Республики для автономных учреждений Чувашской Республики.

14. Клиент вправе в течение финансового года представить в финансовый орган Уведомление для уточнения кодов КОСГУ и (или) кодов источников финансового обеспечения (кодов КОСГУ и (или) кодов субсидии), по которым операции были отражены на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента).

Финансовый орган на основании представленного клиентом Уведомления формирует Справку. Указанные Уведомление и Справка являются основанием для проведения финансовым органом уточняющей операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента).

15. Прием платежных документов (Уведомлений), поступивших в финансовый орган на бумажном носителе, производится в день их поступления в финансовый орган до 13.00 часов местного времени.

Прием платежных документов (Уведомлений), поступивших в финансовый орган в электронном виде, производится в день их поступления в финансовый орган до 15.00 часов местного времени.

Прием расчетных документов (Уведомлений) от территориальных органов Министерства финансов Чувашской Республики в районах и городах (далее - территориальный отдел) в электронном виде, производится в день их поступления в Министерство финансов Чувашской Республики до 15.00 часов местного времени.

Платежные документы (расчетные документы), Уведомления, поступившие в финансовый орган по истечении времени, указанного в настоящем пункте, проверяются в течение следующего рабочего дня.

Прием платежных документов (расчетных документов) Уведомлений, поступивших в финансовый орган на бумажном носителе, производится уполномоченным работником финансового органа.

Представленные клиентом в финансовый орган платежные документы и Уведомления, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в финансовый орган.

На всех платежных документах (расчетных документах), Уведомлениях, поступивших в финансовый орган на бумажном носителе, в обязательном порядке ставятся отметки финансового органа с указанием даты принятия и даты исполнения.

В случае если форма или содержание представленного клиентом платежного документа (Уведомления) не соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядком санкционирования, или подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей (в случае представления документов на бумажном носителе), финансовый орган отказывает клиенту в приеме платежного документа (Уведомления), регистрирует представленный платежный документ (Уведомление) не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом, в Журнале регистрации неисполненных документов по форме, установленной Министерством финансов Чувашской Республики для получателей средств республиканского бюджета Чувашской Республики:

а) при информационном обмене между финансовым органом и клиентом на бумажных носителях возвращает клиенту платежный документ (Уведомление) со штампом "Отклонено" с приложением Протокола, по форме, установленной Министерством финансов Чувашской Республики для получателей средств республиканского бюджета Чувашской Республики (далее - Протокол), в котором указывается причина возврата, при представлении:

до 13.00 часов местного времени - в течение текущего рабочего дня;

после 13.00 часов местного времени - не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления платежного документа (Уведомления);

б) при информационном обмене между финансовым органом и клиентом в электронном виде направляет клиенту Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата, при представлении:

до 15.00 часов местного времени - в течение текущего рабочего дня;

после 15.00 часов местного времени - на следующий рабочий день.

Особенности заполнения клиентами платежных документов и Уведомлений

16. Заявка на кассовый расход, Заявка на получение наличных денег, Заявка на возврат, представленные клиентом в финансовый орган, оформляются в порядке, установленном Министерством финансов Чувашской Республики для получателей средств республиканского бюджета Чувашской Республики, с учетом следующих особенностей:

наименование клиента в заголовочной части должно соответствовать полному или сокращенному наименованию клиента, указанному в Карточке образцов подписей, представленной клиентом в финансовый орган;

номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне, должен соответствовать номеру лицевого счета клиента (отдельного лицевого счета клиента), открытого в финансовом органе;

в платежных документах в соответствующем поле указывается вид средств "Средства юридических лиц";

в заголовочной части в соответствующем поле указывается наименование органа исполнительной власти Чувашской Республики, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении клиента;

в кодовой зоне коды "по Сводному реестру", "Глава по БК" не проставляются;

в графе "Код по БК" указывается код КОСГУ;

в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках указываются последовательно расположенные, разделенные между собой коды КОСГУ, коды источников финансового обеспечения (коды субсидий) и номер лицевого счета клиента.

В заголовочной части Заявки на кассовый расход, представленном клиентом в финансовый орган, не заполняются поля "Наименование бюджета" и "Учетный номер обязательства".

17. Оформление Уведомления осуществляется следующим образом.

Клиент заполняет Уведомление за исключением части "Отметка Министерства финансов Чувашской Республики, его территориального органа о принятии Уведомления".

В наименовании формы документа указывается номер, присвоенный Уведомлению клиентом.

В заголовочной части формы документа указываются:

дата, на которую сформирован документ, в текстовом формате в виде двузначного числа месяца, буквенного названия месяца на русском языке строчными буквами и цифрового четырехзначного числа года, с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

по строке "Клиент" - полное либо сокращенное (позволяющее идентифицировать клиента в случаях, когда информация, подлежащая заполнению в обязательном порядке, имеет ограничение по числу символов) наименование клиента с отражением в кодовой зоне номера соответствующего лицевого счета;

по строке "Министерство финансов Чувашской Республики, его территориальный орган" - "Министерство финансов Чувашской Республики" или полное либо сокращенное (позволяющее идентифицировать участника бюджетного процесса в случаях, когда информация, подлежащая заполнению в обязательном порядке, имеет ограничение по числу символов) наименование территориального отдела, в котором осуществляется обслуживание клиента.

Табличная часть с данными уточняемого расчетного документа, полученного Министерством финансов Чувашской Республики в качестве приложения к банковской выписке, или иного уточняемого документа (далее - уточняемый документ) Уведомления заполняется следующим образом:

в графе 1 проставляется порядковый номер записи;

в графе 2 указывается наименование уточняемого документа;

в графе 3 указывается номер уточняемого документа;

в графе 4 указывается дата уточняемого документа;

в графе 5 указывается наименование получателя средств по уточняемому документу;

в графе 6 указывается ИНН получателя в соответствии с уточняемым документом;

в графе 7 указывается КПП получателя в соответствии с уточняемым документом;

в графе 8 указываются коды КОСГУ в соответствии с уточняемым документом;

в графе 9 указывается код источника финансового обеспечения или код субсидии в соответствии с уточняемым документом;

в графе 10 указывается сумма платежа в разрезе кодов КОСГУ в соответствии с уточняемым документом;

в графе 11 указывается назначение платежа в соответствии с уточняемым документом. Данные указанной графы могут уточняться, если в уточняемом документе в назначении платежа указывались коды источников финансового обеспечения (коды субсидии) и (или) коды КОСГУ;

в графе 12 указывается необходимое примечание.

Табличная часть с изменениями в уточняемом документе Уведомления заполняется следующим образом.

В таблице заполняются только те графы, которые подлежат изменению по сравнению с исходным расчетным документом. Номер пункта проставляется аналогичный номеру пункта таблицы с данными уточняемого документа.

В графе 1 проставляется порядковый номер записи в табличной части с данными уточняемого документа.

В графе 2 указывается измененное наименование получателя средств. Если получателем средств по уточняемому документу является клиент, в графе 2 указывается сокращенное наименование Министерства финансов Чувашской Республики, в скобках проставляются полное или сокращенное наименование клиента, а также номер соответствующего лицевого счета клиента.

В графе 3 указывается измененный ИНН получателя.

В графе 4 указывается измененный КПП получателя.

В графе 5 указываются измененные коды КОСГУ.

В графе 6 указывается измененный код источника финансового обеспечения или код субсидии.

В графе 7 указывается измененная сумма платежа.

В графе 8 указывается измененное назначение платежа.

В строке "Руководитель (уполномоченное им лицо)" указываются подпись руководителя (уполномоченного руководителем лица) клиента, расшифровка подписи в текстовом формате с указанием фамилии и инициалов.

В строке "Ответственный исполнитель" указывается должность работника клиента, ответственного за формирование Уведомления, проставляются его подпись, расшифровка подписи с указанием фамилии и инициалов, номер телефона, дата формирования документа.

Дата формирования документа проставляется в текстовом формате в виде двузначного числа месяца, буквенного названия месяца на русском языке строчными буквами и цифрового четырехзначного числа года.

Отметка финансового органа о принятии Уведомления заполняется следующим образом.

В строке "Руководитель (уполномоченное им лицо)" проставляются подпись руководителя финансового органа (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) и расшифровка подписи с указанием фамилии и инициалов.

В строке "Ответственный исполнитель" указываются должность работника финансового органа, обработавшего данный документ, его подпись, расшифровка подписи с указанием фамилии и инициалов, номер телефона, дата обработки документа.

Каждая завершенная страница Уведомления должна быть пронумерована с указанием порядкового номера страницы и общего числа страниц документа.

18. Оформляемый Министерством финансов Чувашской Республики Запрос на выяснение принадлежности платежа заполняется следующим образом.

В наименовании формы документа указывается номер, присвоенный Запросу на выяснение принадлежности платежа Министерством финансов Чувашской Республики.

В заголовочной части формы документа указывается дата, на которую сформирован документ, в текстовом формате в виде двузначного числа месяца, буквенного названия месяца на русском языке строчными буквами и цифрового четырехзначного числа года.

В кодовой зоне указывается дата, на которую сформирован документ, в формате "день, месяц, год" (00.00.0000).

В заголовочной части формы документа указываются:

по строке "Министерство финансов Чувашской Республики, его территориальный орган" - наименование финансового органа, который выдает клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа;

по строке "Наименование клиента" - полное либо сокращенное наименование клиента. Наименование клиента должно соответствовать полному или сокращенному наименованию клиента, указанному в Карточке образцов подписей, представленной клиентом в финансовый орган;

по строке "Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета" - полное либо сокращенное (позволяющее идентифицировать участника бюджетного процесса в случаях, когда информация, подлежащая заполнению в обязательном порядке, имеет ограничение по числу символов) наименование органа исполнительной власти Чувашской Республики, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении клиента, в кодовой зоне кода "Глава по БК" не заполняется;

в строке "Плательщик" - наименование учреждения, организации - плательщика или фамилия, имя, отчество физического лица - плательщика в соответствии с полученным Министерством финансов Чувашской Республики в качестве приложения к банковской выписке расчетным документом. При этом в кодовой зоне заголовочной части Запроса на выяснение принадлежности платежа для учреждения, организации - плательщика указывается его ИНН и КПП;

в строке "Паспортные данные плательщика" для физического лица - плательщика - серия и номер паспорта, кем и когда выдан соответствующий документ. Для учреждения, организации - плательщика строка не заполняется.

Табличная часть Запроса на выяснение принадлежности платежа заполняется следующим образом:

в графах 1-3 соответственно указываются наименование, номер и дата расчетного документа, полученного Министерством финансов Чувашской Республики в качестве приложения к банковской выписке, по которому формируется Запрос на выяснение принадлежности платежа;

в графах 4-5 соответственно указываются ИНН и КПП получателя средств в соответствии с расчетным документом;

в графе 6 указывается код ОКАТО;

в графе 7 указываются код КОСГУ, по которым был осуществлен платеж в соответствии с расчетным документом, полученным Министерством финансов Чувашской Республики в качестве приложения к банковской выписке;

в графе 8 указывается код источника финансового обеспечения (код субсидии);

в графе 9 указывается сумма платежа в соответствии с расчетным документом, полученным Министерством финансов Чувашской Республики в качестве приложения к банковской выписке;

в графе 10 указывается назначение платежа в соответствии с расчетным документом, полученным Министерством финансов Чувашской Республики в качестве приложения к банковской выписке.

В строке "Ответственный исполнитель" проставляется должность и подпись работника финансового органа, расшифровка его подписи с указанием фамилии и инициалов, номера телефона и даты формирования документа.

На каждой странице Запроса на выяснение принадлежности платежа, начиная со второй, в верхнем правом углу указываются номер соответствующего Запроса на выяснение принадлежности платежа и дата, на которую сформирован Запрос на выяснение принадлежности платежа.

Каждая завершенная страница Запроса на выяснение принадлежности платежа должна быть пронумерована с указанием порядкового номера страницы и общего числа страниц документа.