Решение XV сессии XXIII созыва Уфимского городского Совета Республики Башкортостан от 21 декабря 2000 г. "Об утверждении Положения "О мониторинге финансового состояния муниципальных унитарных предприятий и учета их платежеспособности" (утратило силу)

Решение XV сессии XXIII созыва Уфимского городского
Совета Республики Башкортостан
от 21 декабря 2000 г.
"Об утверждении Положения "О мониторинге финансового
состояния муниципальных унитарных предприятий и учета
их платежеспособности"

В целях оценки эффективности использования муниципального имущества, закрепленного за муниципальными унитарными предприятиями (далее - МУП), формирования полной и достоверной информации о деятельности МУП и имущественном положении, обеспечения информацией, о соблюдении законодательства при осуществлении ими хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами, предотвращения отрицательных результатов хозяйственной деятельности МУП и выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения их финансовой устойчивости, Уфимский городской Совет Республики Башкортостан решил:

1. Утвердить Положение "О мониторинге финансового состояния муниципальных унитарных предприятий и учета их платежеспособности" (прилагается).

2. Настоящее Положение ввести в действие с 1 января 2001 г.

Председатель Уфимского городского Совета

Р.С.Нугуманов

Приложение N 1

к решению Уфимского

городского Совета

Республики Башкортостан

от 21 декабря 2000 г.

Положение
о мониторинге финансового состояния муниципальных
унитарных предприятий и учета их платежеспособности

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение является элементом системы нормативного регулирования деятельности муниципальных унитарных предприятий (далее по тексту - МУП) и применяется в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "О бухгалтерском учете", Законом "О местном государственном управлении в Республике Башкортостан", Законом Республики Башкортостан "О статусе города Уфы - столицы Республики Башкортостан".

1.2. Настоящее Положение разработано в целях создания необходимых условий для реализации политики г. Уфы, направленной на предупреждение банкротства МУП, устанавливает методологические основы и порядок проведения систематического текущего мониторинга финансового состояния (далее по тексту - "финансовый мониторинг") МУП г. Уфы и учета их платежеспособности.

1.3. Под финансовым мониторингом понимается система наблюдений за состоянием финансово-хозяйственной деятельности МУП для своевременного выявления изменений, их оценки, предупреждения и устранения последствий негативных процессов.

1.4. Основными задачами финансового мониторинга МУП являются:

- оценка эффективности использования МУП муниципального имущества, закрепленного за ними на праве хозяйственного ведения;

- формирование полной и достоверной информации о деятельности МУП и имущественном положении, необходимой Комитету по управлению муниципальной собственностью г. Уфы (далее по тексту - Комитет), как учредителю;

- обеспечение информацией, необходимой Комитету для контроля за соблюдением законодательства при осуществлении МУП хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности МУП и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения его финансовой устойчивости.

1.5. Финансовый мониторинг МУП является составной частью финансового мониторинга муниципальной собственности г. Уфы.

1.6. Финансовому мониторингу подлежат все МУП, отнесенные к таковым в соответствии с реестром муниципальной собственности г. Уфы, независимо от сферы деятельности.

1.7. Проведение финансового мониторинга осуществляется Комитетом.

2. Порядок проведения финансового мониторинга МУП и учета
их платежеспособности

2.1. Комитет проводит финансовый мониторинг МУП на основании предоставляемых ими сведений в соответствии с настоящим Положением.

2.2. Финансовый мониторинг проводится на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, и на первое число года, следующего за отчетным годом.

Для проведения финансового мониторинга на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, запрашиваются следующие сведения:

- бухгалтерский баланс (форма N 1 по ОКУД);

- отчет о прибылях и убытках (форма N 2 по ОКУД).

Для проведения финансового мониторинга на первое число года, следующего за отчетным годом, запрашиваются следующие сведения:

- бухгалтерский баланс (форма N 1 по ОКУД);

- отчет о прибылях и убытках (форма N 2 по ОКУД);

- отчет о движении капитала (форма N 3 по ОКУД);

- отчет о движении денежных средств (форма N 4 по ОКУД);

- приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5 по ОКУД);

- пояснительная записка;

- аудиторские заключения, подтверждающие достоверность бухгалтерской отчетности, если аудиторская проверка является обязательной в соответствии с действующим законодательством;

- доклад руководителя о деятельности МУП, в котором должны быть раскрыты следующие вопросы:

а) структурные изменения в номенклатуре выпускаемой продукции (выполнении работ и оказании услуг);

б) достижение утвержденных основных экономических показателей деятельности МУП;

в) при наличии программы деятельности МУП - обобщенные данные о ходе ее выполнения за отчетный период;

г) информация обо всех обстоятельствах, которые нарушают обычный режим функционирования МУП или угрожают его финансовому положению;

д) реализация мероприятий по недопущению банкротства МУП;

е) данные об использовании прибыли, остающейся в распоряжении МУП;

ж) программа деятельности МУП на очередной год.

Дополнительно могут запрашиваться следующие сведения:

- среднесписочная численность (не нарастающим итогом);

- фонд оплаты труда (не нарастающим итогом);

- общая сумма полученных кредитов;

- доля постоянных затрат в себестоимости;

- проценты за кредиты, включаемых в себестоимость;

- проценты за кредиты не включаемых в себестоимость;

- износ нематериальных активов (нарастающим итогом);

- износ основных средств (нарастающим итогом).

Типовые формы бухгалтерской отчетности наряду с машинными носителями, представляются также и на бумажных носителях.

Доклад руководителя муниципального предприятия предоставляется только на бумажных носителях в машинописном виде.

2.5. В случае непредставлении сведений, предусмотренных п. 2.2 настоящего Положения, в установленные п. 2.3 настоящего Положения сроки, Комитет направляет в адрес руководителя МУП уведомление, в котором указывает новые сроки, не более 1 месяца, предоставления таких сведений.

Если по истечении установленного в уведомлении срока, МУП не предоставит сведения, предусмотренные настоящим Положением, Комитет вправе внести представление главе администрации района г. Уфы или главе администрации г. Уфы об расторжении трудового контракта с руководителем МУП.

2.6. Учет состояния платежеспособности МУП осуществляется также Комитетом путем распределения МУП по следующим группам платежеспособности:

1-я группа - МУП отвечает всем следующим требованиям:

- не имеет просроченной задолженности по заработной плате;

- не имеет просроченной задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды;

- обеспечивает рентабельную деятельность (нарастающим итогом с начала года) и имело прибыль по итогам предыдущего года;

- доля денежных средств в составе оплаты отгруженной продукции составляет не менее 70%;

- доля оплаты отгруженной продукции всеми видами расчетов составляет 100%;

- предприятие не имеет просроченной кредиторской задолженности.

2-я группа - МУП отвечает всем следующим требованиям:

- размер просроченной задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды на отчетную дату не превышает аналогичный показатель по состоянию на начало года;

- обеспечивает рентабельную деятельность нарастающим итогом с начала года и имело прибыль по итогам предыдущего года;

- не имеет просроченной задолженности по заработной плате;

- предприятие потенциально прибыльно, то есть сумма дебиторской задолженности и прибыли предприятия за вычетом совокупной суммы кредиторской задолженности (с учетом задолженности в бюджет и внебюджетные фонды и по заработной плате) и убытком является положительной величиной.

3-я группа - МУП, не вошедшие в 1, 2 или 4 группы.

4-я группа - МУП не способно исполнять свои обязательства, то есть размер оборотных средств МУП меньше суммы задолженности по заработной плате, по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды и перед поставщиками и подрядчиками.

3. Методологические основы финансового анализа МУП

3.1. На основании предоставленных сведений, указанных в п. 2.2 настоящего Положения, Комитет по каждому МУП проводит финансовый анализ.

3.2. Финансовый анализ проводится по следующим основным направлениям:

- структура баланса;

- ликвидность;

- финансовая устойчивость, прибыльность деятельности;

- рентабельность МУП;

- оборачиваемость;

- движение денежных средств;

- анализ признания структуры баланса неудовлетворительным;

- допустимый для конкретного МУП уровень показателей ликвидности и финансовой устойчивости.

3.3. Каждое из указанных направлений финансового анализа проводится с использованием следующих методов:

- горизонтальный (продольный) или анализ тенденций, при котором показатели сравниваются с аналогичными за другие периоды;

- вертикальный (глубинный), при котором исследуется структура показателей путем постепенного "спуска" на более низкие уровни детализации;

- факторный анализ - анализ влияния отдельных элементов финансовой деятельности МУП на основные экономические показатели;

- сравнительный - сравнение исследуемых показателей с аналогичными среднеотраслевыми или с аналогичными показателями основных конкурентов.

По результатам финансового анализа составляется аналитическая записка, состоящая из двух частей:

- формальная часть подразумевает описание методологии расчета и экономического смысла показателей и коэффициентов, используемых в работе;

- резюмирующая часть предполагает интерпретацию полученных значений применительно к данному рассматриваемому МУП - сравнение с нормативными (допустимыми) значениями, выявление причин ухудшения финансового состояния МУП, резервов его оптимизации.

4. Заключительные положения

4.1. Информация по итогам финансового анализа в виде аналитической записки используется для выработки рекомендаций по улучшению финансового состояния по конкретному МУП, а также может служить одним из оснований для принятия главой администрации г. Уфы решения о реорганизации или ликвидации МУП.

4.2. Использованная в процессе финансового анализа информация, содержащиеся в исследуемых документах - источниках сведений, а также аналитическая записка носят конфиденциальный характер. Выдача информации такого характера может быть осуществлена по запросу исключительно с разрешения председателя Комитета.

Приложение 1

к Положению "О мониторинге финансового

состояния муниципальных унитарных предприятий

и учета их платежеспособности"

     /-----------------------------\

     | Код ИНН |                   |

     \-----------------------------/

Учетная карта предприятия

Полное наименование муниципального предприятия
Юридический адрес
Номер регистрационного свидетельства
Дата регистрации
Место государственной регистрации
Почтовый адрес
Телефон организации
Факс организации
Адрес электронной почты
Ф.И.О. руководителя организации
Сведения о контракте, заключенном с руководителем предприятия: - дата контракта - номер контракта - наименование органа исполнительной власти, заключившего контракт
Срок действия контракта с руководителем предприятия: - начало - окончание
Ф.И.О. главного бухгалтера
Код ОКОНХ (отрасль)
Код ОКДП (вид деятельности)
Код КФС (форма собственности)
Код СОАТО (местонахождение)
Код СООГУ (орган управления)
Размер уставного фонда